MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD

DISTRITAL DE PAUCAS, PROVINCIA DE HUARI,
ANCASH.

“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”

PERÍODO: 02 DE ENERO DE 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ANCASH – PERÚ

2018

“Decenio de la Igualdad de Oportunidades para mujeres y hombres”

“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”
 PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”

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ÍNDICE
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DENOMINACIÓN (Contenido: Arial Narrow 11, mayúscula, en negrita) N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

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Período de 02 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017
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“CONTRATACION DE BIENES Y SEVICIOS”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2018-007- CONTROL (DEMANDA PLANIFICADO
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) OCI/MDP AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

ENTIDAD AUDITADA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS

II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDA DISTRITAL DE PAUCAS CORRRESPONDE A UN

SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017 DEL ÓRGANO
DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 546-2016-CG
DEL 12 DE NOVIEMBRE DE 2016, REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N°2-2167-2017-001
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°63-2017-OCI/MDSM DE 6
DE FEBRERO DE 2017.

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PAUCAS CORRRESPONDE A UN

SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR NO PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2017 DEL
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, EFECTUADA EN ATENCIÓN A [DENUNCIA, SOLICITUDES
EXPRESAS POR EL TITULAR DE LA ENTIDAD, DE LA CGR, CONGRESO, ETC], REGISTRADO EN EL SISTEMA
SCG, CON EL CÓDIGO N° …
LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°63-2017-OCI/MDSM DE 6
DE FEBRERO DE 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI LA CONTRATACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS EFECTUADOS POR ADJUDICACIONES

DIRECTAS PÚBLICAS, ADJUDICACIONES , DIRECTAS SELECTIVAS, ADJUDICACIONES DE MENOR
CUANTÍA, ASÍ COMO POR COMPRAS DIRECTAS; HAN CUMPLIDO LO ESTABLECIDO EN LAS
NORMAS QUE RIGEN LAS CONTRATACIONES DEL ESTADO.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar selectivamente, si
los Procesos de Selección de
Contratación de Bienes y
Servicios se efectuaron de
acuerdo a los procedimientos de
contracción del estado y su
reglamento.

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 2. Determinar selectivamente, si
los bienes adquiridos y los
servicios contratados fueron
ejecutados cumpliendo las
condiciones y plazos
establecidos según el PAC

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V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 02/01/2017 HASTA 331/12/2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
CONTRACION Y ADQUISICION
LEY 30225
DEL ESTADO.

PAC

NORMAS INTERNAS

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIÓN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIÓN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIÓN DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIÓN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

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VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
SUPERVISOR 600

JEFE 600

INTEGRANTE 320

EXPERTO 320
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
6 días
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 15/05/2018 22/05/2018
hábiles
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
7 días
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 23/05/2018 31/05/2018
hábiles
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. 7 días
01/06/2018 11/06/2018
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. hábiles

EJECUCIÓN

- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE 40 días
22/06/2018 07/08/2018
CUMPLIMIENTO). hábiles
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

15 días
- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 08/08/2018 28/08/2018
hábiles
- REGISTRO DEL INFORME.
75 días
TOTAL DE DÍAS HÁBILES
hábiles
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

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X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
CMJ Determinar selectivamente, si los
Procesos de Selección de
Contratación de
OBJETIVO Contratación de Bienes y Servicios se MATERIA KRY
Bienes y
ESPECÍFICO N° 1 efectuaron de acuerdo a los A EXAMINAR
Servicios
procedimientos de contracción del
estado y su reglamento.
PROCEDIMIENTO N° 1. Solicitar los documentos de contrataciones de bienes y servicios para ver el CMJ
cumplimiento de los procedimientos de contratación del estado.

Se solicita los dichos documentos ya que en ello obtendremos la información para nuestro KRY
JUSTIFICACIÓN análisis y estudio.
Los documentos solicitados se analizaran en función a los lineamientos establecidos en la CMJ
DETALLE ley N° 30225 y su reglamento vigente a la fecha.
PROCEDIMIENTO N° 2 Seleccionar una muestra representativa de todo los documentos solicitados, SMH
para su revisión detallada con la finalidad de determinar si las mismas se efectuaron de acuerdo a la
normativa establecida.

Se seleccionara una muestra representativa de la ejecución de obra y la SVY

JUSTIFICACIÓN adquisición de bienes, ya que a partir de dicha muestra se analizara
detalladamente.
SMH
DETALLE Selección de la muestra

PROCEDIMIENTO N° 3 Revisar los expedientes de contratación que cuente con todo los
procedimientos técnicos y legales, proceso de selección orden de compra/servicio, contratos. Así mismo
KRY
verificar si la documentación presentada por los postores corresponda a lo requerido en las bases
integradas y compruebe la evaluación de propuesta realizada por los miembros de comité.

Se Revisara los expedientes de contratación porque ahí se encontrara todo los

procedimientos técnicos y legales, proceso de selección orden de compra/servicio,
JUSTIFICACIÓN CMJ
contratos. Así mismo verificar si la documentación presentada por los postores
para comprobar la evaluación de propuesta realizada por los miembros de comité.
Se Revisara los expedientes de contratación y verificar la documentación SVY
DETALLE
presentada por los postores.
PROCEDIMIENTO N° 4 verificar y comparar la información registrada en el SIAF comprobante de SMH
pago y cheques emitidos, se ha efectuado de conformidad a las bases establecidas y según ley de
contrataciones del estado y su reglamento

Se verifica y compara la información registrada en el SIAF ya que en dicho

KRY
programa informático se encuentra registrado los comprobantes de pago y
JUSTIFICACIÓN
cheques emitidos, se ha efectuado de conformidad a las bases establecidas y
según ley de contrataciones del estado y su reglamento.
Verificar de la información registrada en el SIAF
DETALLE Comparar la información registrada en el SIAF con los comprobantes de pago y CMJ
cheques emitidos.
PROCEDIMIENTO N° 5 elaborar la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a lo establecido SVY
en el manual de auditoria de cumplimiento.

Se elaborara la matriz de desviaciones de cumplimiento en función a lo

JUSTIFICACIÓN SMH
establecido en el manual de auditoria de cumplimiento.

DETALLE Elaboración de matriz desviaciones de cumplimiento. KRY

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SMH Determinar selectivamente, si los KRY

bienes adquiridos y los servicios
Plan anual de
OBJETIVO contratados fueron ejecutados MATERIA(S)
contrataciones del
ESPECÍFICO N° 2 cumpliendo las condiciones y plazos A EXAMINAR estado – PAC
establecidos según el plan anual de
contrataciones del estado PAC
PROCEDIMIENTO N° 1 Verificar LOS PROCESOS DE AQUISICION PROGRAMADO EN EL PAC si CMJ
los bienes adquiridos fueron ejecutados según el plazo establecido en el plan anual de
contrataciones del estado PAC

JUSTIFICACIÓN Verificar el plazo de ejecución del proceso

KRY
DETALLE
KRY
PROCEDIMIENTO N° 2 El valor referencial debe cumplir de acuerdo a lo establecido

Los productos debe cumplir las especificaciones técnicas

JUSTIFICACIÓN SMH

DETALLE KRY

PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 4
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° 5
JUSTIFICACIÓN
DETALLE
PROCEDIMIENTO N° (…)

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
RYKM SUPERVISORA 600
SMH JEFE 600
SVY INTEGRANTE 320
CMJD EXPERTO 320

TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 1840

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR FIRMA FECHA

APROBADO POR FIRMA FECHA

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XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL HOMORARIOS D ELA COMISION AUDITORA
PERSONAL LOGISTICO.
1
REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Analista de la Gerencia de
Lorena Vicuña Caro
Aseguramiento de la Calidad
Elaborado por:
Analista de la Gerencia de
Nicolás Díaz Cóndor
Aseguramiento de la Calidad

Gerente de la Gerencia de
Revisado por: Elizabeth Tirado Soto
Aseguramiento de la Calidad

Aprobado por: Edgar Alarcón Tejada Vicecontralor General

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