FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTABILIDAD EMPRESARIAL
TALLER TERCER CORTE

La empresa LA MUJER DEL QUESERO QUE SERÁ S.A., se constituye el 3 de agosto de 2017 con 4 socios, Juan, Pedro,
María y Cecilia, el primer socio aporte $20.000 en efectivo, el segundo aporta $15.000 en efectivo, el tercero aporta $21.000
en efectivo y el cuarto aporta una local comercial por $26.000.

La empresa da inicio el 4 de agosto, tiene como objeto social la comercialización de quesos.

Movimiento de agosto 2017:

1. Agosto 3 compra artículos de papelería por $500 y artículos de aseo por $500
2. En agosto 4 compra de contado al Almacén Los Nuevitos Ltda., factura #2121: una nevera para refrigerar los
quesos de contado por $10.000, registradora $1.000, equipo de oficina $5.000 y un computador por $2.000
3. Agosto 7 abre una cuenta corriente con $36.000 en el Banco de los Pobres
4. Agosto 13 compra 500 quesos a Mi Quesito S. A. factura #111, paga de contado comprobante de egresos #002
a $30 cada uno.
5. Agosto 18. Vende a Ocoro´s Empenadas según Factura #001 de contado 200 quesos a $70 cada uno.
6. Compra 200 quesos en agosto 20 a Mi Quesito S. A. a crédito, según factura #120, a $30 cada uno.
7. Agosto 25. Vende a Ocoro´s Empenadas según Factura #002 de contado 300 quesos a $70 cada uno.
8. Agosto 31. Paga las nóminas del mes por $2.000.

TE PIDEN REALIZAR:

1. VAS A HACER EL CUADRO DE SOCIOS

2. VAS A HACER EL BALANCE INICIAL
3. REALIZAR CUENTAS “T”
4. ASIENTOS DE CIERRE
5. BALANCE GENERAL
6. ESTADOS DE RESULTADOS

La empresa HOMERO NO ESTA LOCO LTDA. se dedica a la comercialización de medicamentos psiquiátricos para
estudiantes que sufren estrés pos exámenes, por lo que vas a hacer la contabilidad del mes de abril de 2017:

Docente: Carlos Felipe Chaves Campo

 HOMERO NO ESTA LOCO LTDA.
Balance General
A marzo 31 de 2017
Activos Pasivos
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Bancos $ 30.000 Obligaciones Financieras $ 50.000
Inversiones Negociables $ 60.000 Proveedores $ 50.000
Clientes $ 90.000 Acreedores Varios $ 35.000
Inventarios $ 150.000 Impuestos $ 25.000
Total Activos Corrientes $ 330.000 Provisiones $ 30.000
Obligaciones Laborales $ 50.000
Activos No Corrientes Total Pasivos Corrientes $ 240.000
Terreno $ 350.000 Pasivos a largo plazo
Construcciones $ 400.000 Obligaciones a largo plazo $ 50.000
Muebles y enseres $ 125.000 Total pasivos a largo plazo $ 50.000
Equipo De Oficina $ 50.000 Total Pasivos $ 290.000
$ - Patrimonio
Depreciación $ (175.000) Capital social $ 700.000
Total Activos No Corrientes $ 750.000 Utilidades ejercicio anterior $ 40.000
Utilidades ejercicio anterior $ 50.000
Total Patrimonio $ 790.000
Total Activos $ 1.080.000 Total Pasivo y Patrimonio $ 1.080.000

Movimiento de abril de 2017:

9. En abril 10 vende la mitad de la mercancía, la vende en $150.000, le pagan la mitad de contado.

10. Abril 15 cancela la cuenta de acreedores de marzo 31
11. Abril 16 cobran las cuentas por cobrar del mes anterior
12. Abril 14. Paga los proveedores del mes pasado.
13. Abril 24. Compra mercancía por $80.000 a crédito.
14. Abril 26 abona $20.000 a las obligaciones financieras a corto plazo.
15. Abril 27. Vende las ¾ partes de los inventarios en a $200.000, se recauda la mitad, el resto a crédito a 30 días.
16. Abril 28, paga todos los impuestos del mes pasado.
17. Abril 28, tiene gastos generales $120.000 de contado

TE PIDEN REALIZAR:

CUENTAS “T”
ASIENTOS DE CIERRE
Docente: Carlos Felipe Chaves Campo
 BALANCE GENERAL
ESTADOS DE RESULTADOS

Con el balance general de la empresa ADORO TUS EXÁMENES S.A. a diciembre 31 de 2016, vas a hacer la contabilidad del
mes de enero de 2017:

La empresa tiene como objeto social la comercialización de libros de estudio para estudiantes en etapa de parciales. Por lo que
con la información adjunta vas a presentar la información financiera:

ADORO TUS EXÁMENES LTDA.

Estado de la Situación Financiera
Diciembre 31 de 2016

Activos Pasivos
Activos Corrientes Pasivos Corrientes 2014
Bancos $ 12.340.000 Obligaciones Financieras $ 57.430.000
Inversiones Negociables $ 25.400.000 Proveedores $ 58.400.000
Clientes $ 154.300.000 Acreedores Varios $ 14.327.000
Inventarios $ 61.900.000 Retenciones por pagar $ 1.592.000
Total Activos Corrientes $ 253.940.000 Impuesto a las ventas $ 19.000.000
Obligaciones Laborales $ 26.880.000
Total Pasivos Corrientes $ 177.629.000
Activos No Corrientes
Terreno $ 81.000.000 Pasivos a largo plazo
Construcciones $ 99.000.000 Obligaciones a largo plazo $ 79.961.000
Maquinaria $ 40.000.000 Total pasivos a largo plazo $ 79.961.000
Equipo De Oficina $ 35.000.000 Total Pasivos $ 257.590.000
Equipo De Transportes $ 111.800.000
Depreciación $ (75.300.000) Patrimonio
Total Activos No Corrientes $ 291.500.000
Capital Social $ 250.000.000
Inversiones Permanentes Reserva legal $ 32.320.000
Terreno Para Construir $ 22.000.000 Utilidades Retenidas $ 27.530.000
Total Inversiones Permanentes $ 22.000.000 Total Patrimonio $ 309.850.000
Total Activos $ 567.440.000 Total Pasivo y Patrimonio $ 567.440.000

Movimiento de enero 2017:

Docente: Carlos Felipe Chaves Campo
18. En enero 10 tienen ventas, factura #1010 por $86.250.000 de contado; el valor de la venta incluye el IVA; le
practican retención en la fuente 2,5%. El costo de ventas es el 47,6% del total de la venta del total del inventario.
19. Enero 13 con el comprobante de egresos #1212 paga la retención en la fuente y el IVA de diciembre 2016.
20. Enero 14. Recibo de caja #14143, se recauda la mitad de la cartera de diciembre del año 2016.
21. Enero 15. Comprobante de egresos #1213 cancela la cuenta de proveedores a diciembre 31.
22. Enero 16. Compra a crédito, factura #6653256 $51,600.000, más IVA y practica retención 2,5%.
23. Enero 20. Factura #1011, Vende $111.344.538 IVA incluido y practican retención 2,5%, el cliente paga la mitad,
el resto a 30 días. El costo de ventas es el 53,41% del total de la venta del total del inventario.
24. Enero 25. Factura #1012, Vende $21.008.403 IVA incluido y le practican retención 2,5%. El costo de ventas es
el 53,41% del total de la venta del total del inventario.
25. Enero 28. Paga $6.000.000 de las obligaciones financieras a corto plazo.
26. Enero 31. Paga $2.000.000 por concepto de interés a las cesantías por pagar.
27. Enero 31. Tiene los siguientes gastos generales:
 Servicios públicos $3.000.000 y gastos de papelería por $1.000.000 (no IVA ni retenciones)
 Nómina: tiene gastos salariales de los 5 colaboradores por $22.034.299.
28. Enero 31. Los activos fijos se deprecian por método de línea recta, las edificaciones a 20 años, las máquinas y
equipos a 10 años y los vehículos a 5 años.

TE PIDEN REALIZAR:

1. REALIZAR EL LIBRO DIARIO O CUENTAS “T”

2. ASIENTOS DE CIERRE
3. BALANCE GENERAL
4. ESTADOS DE RESULTADOS

Docente: Carlos Felipe Chaves Campo