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Licenciatura en contabilidad

Materia: fundamentos de contabilidad

Cuatrimestre: 2

Proyecto final

Nombre: RODRIGO SANTO GONZALEZ

DOCENTE: ALEJANDRA HERNANDEZ MORENO

ID: 00121051

FECHA: 16/08/18
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INDICE

Contenido
informacion del trabajo................................................................................................................. 1
INDICE............................................................................................................................................ 2
INTRODUCCION ............................................................................................................................. 3
Desarrollo ...................................................................................................................................... 4
Concepto de la contabilidad...................................................................................................... 4
Usuarios de la contabilidad ....................................................................................................... 4
Ética de la contabilidad ................................................................................................................. 5
Integridad .................................................................................................................................. 5
Objetividad ................................................................................................................................ 6
Competencia Profesional y debido cuidado ............................................................................. 6
Confidencialidad........................................................................................................................ 6
Comportamiento Profesional .................................................................................................... 7
Los Códigos de Ética del Contador Público ................................................................................... 7
PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS. .......................................................................................... 7
estado de utilidades retenidas .................................................................................................. 8
Estado de flujo de efectivo ........................................................................................................ 8
Componentes del Balance General ............................................................................................... 9
Objetivos del Balance General .................................................................................................... 11
Forma de cuenta ......................................................................................................................... 11
Forma de Reporte. ...................................................................................................................... 11
reglas de presentación ............................................................................................................ 12
Clasificación del Balance ............................................................................................................. 13
Clasificación Tradicional del Activo y Pasivo ............................................................... 13
CUENTAS DEL ACTIVO ................................................................................................................. 15
CUENTAS DEL PASIVO ................................................................................................................. 16
Capital Contable. ......................................................................................................................... 16
Cuentas del Estado de Resultados .............................................................................................. 17
AMANUAL DE CUENTAS. ............................................................................................................ 18
CONCLUSION ............................................................................................................................... 22
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INTRODUCCION

En este trabajo, su finalidad es de analizar y comprender los fundamentos de la

contabilidad podemos ver los ingresos que tienen una empresa por cualquier
periodo de tiempo, la contabilidad debe desvelar los gastos que esta lleva a la
empresa, con la finalidad de servir en la toma de decisiones y control, presentado
la información previamente registrada, de manera sistemática y útil.

Así mismo se plantea las definiciones de los conceptos generales de la

contabilidad la clasificación de las cuentas, se realizó un manual donde podemos
visualizar su clasificación, definición, cargo, abono, saldo y el balance o estado
de resultados y el grupo que pertenece.

Para concluir con el trabajo se realizan una actividad para poner en práctica los
conocimientos en esta práctica, realizamos libro diario, registro en esquemas de
mayor, balance de comprobación estado de resultados y estados financieros.
Respectivamente con sus normativas que lleva cada ejercicio financiero.
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Desarrollo

Concepto de la contabilidad

La contabilidad es una ciencia social de naturaleza económica que tiene por objeto,
mediante un método especifico, elaborar información en términos cuantitativos,
relativa a la realidad económico-patrimonial que se da en una unidad económica para
que los usuarios de la información puedan adoptar decisiones en relación con la
expresada unidad económica”

Usuarios de la contabilidad

se clasifican en dos grandes grupos:

* Usuarios internos: Son aquellas personas o entidades que necesitan información
para tomar decisiones dentro de la empresa como por ejemplo los directivos,
accionistas mayoritarios, gerentes… O, dicho de otra forma, son aquellas
personas o entidades que forman parte activa de la generación de información y
acontecimientos de la empresa. La información que necesitan la recogen, de
entre otras fuentes, de la Contabilidad Analítica.

 Accionistas
 Dueños
 Patrocinadores
 Órganos de supervisión y vigilancia corporativos
 Consejo de administración
 Gerentes generales
 Gerentes de Departamentos
 Empleados en General.
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* Usuarios externos: Son aquellas personas o entidades que necesitan información

para tomar decisiones sobre la empresa o sobre las que influyen la situación de
la empresa, entre ellos se encuentra competencia, acreedores, proveedores,
clientes, administraciones públicas, entidades de crédito, Son receptores pasivos
de la información que necesitan y la recogen de la Contabilidad Financiera.

 Hacienda
 Órganos de supervisión y vigilancia corporativos
 Bancos
 Futuros inversionistas
 Sindicato
 Clientes (en casos especiales)
 Proveedores
 Acreedores
 Organismos reguladores

Ética de la contabilidad
La Federación Internacional de Contadores (IFAC), como lo establece su
constitución, tiene como misión “el desarrollo y fortalecimiento de la profesión
contable a nivel mundial con estándares armonizados, capaces de proporcionar
servicios de alta calidad a favor del interés público”.
Para el cumplimiento de esta misión, el Comité Ejecutivo de la IFAC ha creado
el Comité de Ética de la IFAC para desarrollar y emitir, bajo su propia autoridad,
estándares éticos de alta calidad y otros pronunciamientos para el uso de los
Contadores profesionales en todo el mundo.
El Código de Ética de la IFAC 2011, enuncia cinco Principios Fundamentales,
los que deben cumplir todos los Contadores del mundo, y son:
Integridad
Un Contador profesional debe ser sincero y honesto en todas sus relaciones
profesionales y de negocios. El principio de integridad, impone sobre todo
profesional la obligación de ser franco y honesto en sus relaciones profesionales
y de negocios. La Integridad también implica transacciones justas y verdaderas.
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Objetividad
Un Contador profesional no debe permitir que los favoritismos, conflictos de
interés o la influencia indebida de otros eliminen sus juicios profesionales o de
negocios.
El principio de objetividad, impone al Contador profesional la obligación de no
comprometer su juicio profesional por favoritismos, conflictos de intereses o la
indebida influencia de otros. Un Contador profesional podría estar expuesto a
situaciones que podrían dañar su objetividad. Se deben evitar las relaciones de
favoritismo o de influencia sobre el juicio del Contador profesional.

Competencia Profesional y debido cuidado

Un Contador profesional tiene el deber continuo de mantener sus habilidades y
conocimientos profesionales en el nivel apropiado para asegurar que el cliente o
empleador reciba un servicio profesional competente basado en los desarrollos
actuales de la práctica, legislación y técnicas. Un Contador profesional debe
actuar diligentemente y de acuerdo a las técnicas aplicables y las normas
profesionales cuando proporciona sus servicios profesionales.
El principio de Competencia Profesional y debido cuidado, impone al Contador
profesional las siguientes obligaciones: a) Mantener sus conocimientos y
habilidades profesionales en el nivel requerido para asegurar que sus clientes y
empleadores reciban un competente servicio profesional, y b) Actuar
diligentemente de acuerdo con las técnicas aplicables y las normas profesionales
cuando proporciona sus servicios.

Confidencialidad
Un Contador profesional debe respetar la confidencialidad de la información
obtenida como resultado de sus relaciones profesionales y de negocios y no
debe revelar esta información a terceros que no cuenten con la debida autoridad
a menos que exista un derecho o deber legal o profesional para revelarla.

La información confidencial obtenida como resultado de las relaciones

profesionales o de negocios no debe ser usada por el Contador profesional
para obtener beneficios personales o para terceros.
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Comportamiento Profesional
Un Contador profesional debe cumplir con los reglamentos y leyes relevantes y
debe rechazar cualquier acción que desacredite a la profesión. El principio del
Comportamiento profesional, impone sobre los Contadores profesionales la
obligación de cumplir con las leyes y regulaciones relevantes y evitar cualquier
acto que desacredite a la profesión.
El Contador profesional en la práctica pública no debe comprometerse con
ningún negocio, ocupación o actividad que dañe o pueda dañar la integridad,
objetividad o la buena reputación de la profesión y como consecuencia sea
incompatible con la prestación de sus servicios profesionales, debe estar de
acuerdo en proporcionar sólo aquellos servicios para los cuales se encuentra
capacitado, antes de aceptar un compromiso específico con un cliente, el
Contador profesional debe considerar si su aceptación podría crear alguna
amenaza al cumplimiento de los principios fundamentales.
Los Códigos de Ética del Contador Público, deben contener el marco conceptual que
requieren los Contadores Públicos para identificar, evaluar y direccionar su
actuación profesional, dentro de un marco adecuado, ante la sociedad. El Código
de Ética del Contador Público, debe contener un conjunto de normas, que tengan
por objetivo, orientar la actuación profesional, dentro de los marcos del honor,
dignidad y capacidad profesional, actuando con probidad y buena fe, en todos
sus actos.

PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS.

El principal medio para reportar información financiera de propósito general a las

personas externas a la organización comercial es un conjunto de informes
llamado “estados financieros”. Las personas que reciben estos informes son
llamados usuarios de los estados financieros.

Un paquete de estados financieros comprende cuatro informes contables

relacionados que resumen en pocas páginas los recursos financieros,
obligaciones, rentabilidad y transacciones al contado de una empresa. Un
paquete completo de estados financieros incluye:

Balance general que muestra los datos específicos de la posición financiera de

la empresa para indicar los recursos que posee, las obligaciones que debe y el
monto del capital propio (inversión) en el negocio.
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Estado de resultados que indica la rentabilidad del negocio con relación al año
anterior (u otro periodo).
estado de utilidades retenidas que explica ciertos cambios en el monto del
patrimonio en el negocio.
Estado de flujo de efectivo que resume el efectivo recibido y los pagos del negocio
respecto del mismo periodo cubierto por el estado de resultado.

I. La Solvencia financiera sirve al usuario para examinar la estructura de

capital contable de la entidad y a la habilidad de la entidad para satisfacer
sus compromisos a largo plazo y sus obligaciones de inversión.

II. Liquidez Sirve al usuario para evaluar si son suficientes los recursos de
la entidad para satisfacer sus compromisos de efectivo en el corto plazo.

III. Eficiencia Operativa (Actividad) sirve al usuario general para evaluar los
niveles de producción o rendimiento de recursos a ser generados por los
activos utilizados por la entidad.

IV. Riesgo Financiero Evalúa la posibilidad de que ocurra algún evento o

acontecimiento en el futuro que cambie las circunstancias actuales o
esperadas y que han servido de fundamento en la valuación de activos y
pasivos o en la medición de estimaciones y que de ocurrir puede originar
una pérdida o utilidad atribuible a cambios en el valor del activo o pasivo
y, por ende, cambios en los efectos económicos que le son relativos. Los
riesgos financieros.
V. Rentabilidad Valorar la utilidad neta o cambios de los activos netos de la
entidad, en relación a sus ingresos, su capital contable o patrimonio
contable y sus propios activos, es decir, lo que ha producido la inversión
de los socios, accionistas o dueños.

Los elementos del Estado de Situación Financiera Es un documento que debe

presentarse de manera formal, por lo que debemos tomar en cuenta que tiene
los siguientes elementos: Encabezado, Cuerpo y Pie.
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Componentes del Balance General

Los elementos que constituyen el estado de situación financiera o balance
general se dividen en tres grandes rubros:

1. Activos: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y

se clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

a) Circulantes: Son los derechos, bienes o créditos que pueden ser convertidos
en efectivo en el plazo menor a un año o al cierre del ejercicio. En esta categoría
se incluyen las siguientes cuentas contables,
- Caja
- Bancos
- Cuentas por cobrar
- Inventarios

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o

intangible, que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son
necesarios para el funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la
venta. En este rubro están las siguientes cuentas contables:
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Edificios
Terrenos

c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo, se consideran en este

apartado. Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en
períodos futuros. Algunos ejemplos son los siguientes:
Seguros pagados por anticipado
Arrendamientos anticipados
Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado
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2. Pasivos: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este

apartado se representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias,
proveedores, etc. Se clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el
plazo en que se tienen que liquidar quedando de la siguiente manera:

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un año, las
cuales se consideran de corto plazo y existe la intención de que estén en
constante rotación. Algunas de las cuentas que incluyen son,
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar a proveedores
Anticipos de clientes
Cuentas por pagar a acreedores
Impuestos por pagar

b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contraídas por la empresa
que se deben de liquidar en un plazo mayor a un año. Como, por ejemplo:
Créditos bancarios.
Documentos por pagar
c) Diferido: En esta clasificación se encuentran los adeudos cuya aplicación
corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por
ejemplo:
Ingresos recibidos por anticipado
Reembolsos del ingreso anticipado

3. Patrimonio o Capital: Representa los recursos que los socios o propietarios han
invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma
del total de los pasivos más el capital.
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Objetivos del Balance General

El principal propósito para el que se prepara un balance general es conocer la
posición financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este
reporte obtendremos a su vez información relevante para tomar decisiones de
negocio como por ejemplo:

• Naturaleza y valor de los activos

• Naturaleza y alcance de las obligaciones
• Capacidad actual de capital
• Solvencia del negocio

De igual manera a través del balance general podrás detectar entre otros:
a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeación errónea de
compras.
c) Montos elevados de ventas a crédito y/o ineficiencia de cobranza.
d) Exceso de deudas contraídas

Las formas de presentación del balance general son dos

Forma de cuenta.
Es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo, el pasivo y
el capital al lado derecho, es decir: activo igual a pasivo más capital.
A = P+C (Activo = Pasivo + Capital).

Forma de Reporte.
Es una presentación vertical, mostrándose en primer lugar el activo,
posteriormente el pasivo y por último el capital, es decir activo menos pasivo
igual a capital.
C = A-P (Capital = Activo – Pasivo.)
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reglas de presentación. Puesto que, en la presentación de un balance general

deben proporcionarse algunos datos y seguir ciertas normas, que se denominan
reglas generales de presentación y son:

1.Encabezado

- Nombre de la empresa o nombre del propietario

- Indicación de que se trata de un balance general o estado de situación
financiera.
- Fecha de formulación.
2. Cuerpo.

- Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el activo.
- Nombre y valor detallado de cada una de las cuentas que forman el pasivo.

- Importe del capital contable.

- Cortes de subtotales y totales claramente indicados.

- Moneda en que se expresa el estado.

3. Firmas.
- Del contador que hizo y autorizó

- Del propietario o responsable legal del negocio.

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Clasificación del Balance

Activo: Es un recurso controlado por una entidad, identificando cuantificando en
términos monetarios, del que esperan beneficios futuros, derivado de
operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicha
entidad.
Pasivo: Son obligaciones presentes de la entidad, virtualmente ineludible,
identificada y cuantificada en términos monetarios y que representa una
disminución futura de efectivo
Capital: Es el valor real de los activos de la entidad, una vez deducidos todos
sus pasivos.
Clasificación Tradicional del Activo y Pasivo
ACTIVO: El activo son todos los Bienes y Derechos de la Empresa.

El activo se divide en:

 Activo Circulante: Son los elementos o partidas en efectivo o los

convertibles en efectivo en un plazo menor de un año, o en el ciclo
financiero a corto plazo.

 Activo fijo o Activo no Circulante: Son los recursos propiedad de la

empresa que tiene cierta permanencia o fijeza, adquiridos con la finalidad
de usarlos y no con la intención de venderlos.

 Activo diferido o Cargos Diferidos: Son los Gastos pagados por

anticipado que generan el derecho de recibir un servicio o beneficio
posterior, y que son aplicables a los resultados en el periodo en el cual se
amortizan, se consumen o se devengan.
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PASIVO: Son todas las Deudas y Obligaciones a cargo de la Empresa.

El pasivo se divide en:

 Pasivo Circulante o Pasivo a Corto Plazo: Son las deudas y
obligaciones a cargo de la entidad con vencimiento menor de un año, o
menor al de su ciclo financiero a corto plazo.
 Pasivo fijo o Pasivo a Largo Plazo: Son las Deudas y Obligaciones a
cargo de la empresa con vencimiento mayor de un año, o mayor al de su
ciclo financiero a corto plazo.
 Pasivo Diferido o Créditos diferidos: Son los cobros anticipados
efectuados que generan la obligación de proporcionar un servicio
posteriormente, y que se transforman en utilidad conforme se presta el
servicio o transcurre el tiempo.
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CUENTAS DEL ACTIVO

Activo Circulante:
 Caja
 Bancos
 Inversiones Temporales
 Mercancías, inventarios o Almacén.
 Clientes
 Documentos por cobrar
 Deudores Diversos
 Anticipo a Proveedores
Activo Fijo o Activo no Circulante:
 Terrenos
 Edificios
 Mobiliarios y Equipo
 Equipo de Cómputo electrónico
 Equipo de Entrega o de Reparto
 Depósitos en garantía
 Inversiones Permanentes

Activo Diferido o Cargos Diferidos:

 Gastos de investigación y desarrollo
 Gastos de etapas pre operativas de organización y administración
 Gastos de mercadotecnia
 Gastos de Organización
 Gastos de instalación
 Papelería y útiles
 Propaganda y publicidad
 Primas de Seguros
 Rentas Pagadas por anticipado
 Intereses pagados por anticipado
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CUENTAS DEL PASIVO

Pasivo circulante o pasivo a corto plazo:

 Proveedores
 Documentos por pagar
 Acreedores Diversos
 Anticipo de Clientes
 Gastos pendientes de pago, gastos por pagar o Gastos acumulados
 Impuestos pendientes de pago, impuestos por pagar o impuestos
acumulados

Pasivo fijo o Pasivo a largo Plazo:

 Hipotecas por pagar o acreedores hipotecarios
 Documentos por pagar a largo plazo
 Cuentas por pagar a largo plazo

Pasivo diferido o créditos diferidos:

 Rentas cobradas por anticipado
 Intereses cobrados por anticipado

Capital Contable.
está formado por la aportación de los socios y las ganancias o las pérdidas que
se generen.
Las cuentas más utilizadas son:
 Capital Social. Son las aportaciones que han hecho los socios.
 Utilidad de ejercicios anteriores. Son las utilidades de períodos anteriores
que no se han repartido a los socios.
 Utilidad del ejercicio. Es la última utilidad obtenida.
o AC = ACTIVO CIRCULANTE
o AF = ACTIVO FIJO
o AD = ACTIVO DIFERIDO
o PCP = PASIVO CORTO PLAZO
o PLP = PASIVO LARGO PLAZO
o PD = PASIVO DIFERIDO
o CC = CAPITAL CONTABLE
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Cuentas del Estado de Resultados

Cuentas de Ingresos:
• Ventas. En esta cuenta se registran las ventas de mercancías que realice la
empresa, sean al contado o a crédito.

• Productos financieros. Se registran los intereses que la empresa cobra por sus
ventas a crédito, descuentos ganados, ganancia cambiaria, entre otros.

• Otros productos. Utilidad por ventas en activos fijos, en venta de acciones,

dividendos, rentas y comisiones cobradas. Cuentas de Egresos:

• Costo de ventas. En esta cuenta se registra el costo de la mercancía vendida.

• Gastos de venta. Se registran las operaciones del departamento de ventas o

las que tienen relación con la actividad de vender, por ejemplo, sueldos, rentas,
servicios, propaganda, depreciación, estimación para cuentas incobrables.

• Gastos de administración. Son todos los gastos relacionados con el

departamento de administración, es decir, las que tienen que ver con la dirección
y administración del negocio como sueldos, rentas, luz, depreciaciones de los
activos utilizados por la administración.

• Gastos Financieros. Son los intereses pagados, pérdida cambiaria,

comisiones, etcétera.

• Otros Gastos. Pérdida en venta de activos fijos, pérdida en venta de acciones

y valores, pérdidas en operaciones eventuales
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AMANUAL DE CUENTAS.
Cuenta Clasif Definición Cargo Abono Sald  Balance o
icació o de
n  estados
de
resultados
 grupo que
pertenece
1102 caja Ac Registra Por el valor nominal de Por el valor nominal de los Deudora Estados de resultados y
los aumentos o las entradas en pagos en efectivo de ingreso
disminuciones efectivo y cheques realizados con los valores
en el dinero en recibidos por cualquier resguardados en la caja.
efectivo. concepto en las cajas Por el valor nominal de
habilitadas para este salida de efectivo por
efecto. concepto de depósitos en
cuentas bancarias.
Por el valor nominal de Por el valor nominal de
sobrantes de efectivo faltantes de efectivo
resultantes de resultantes de arqueos de
arqueos de caja no caja no reconocidos en
reconocidos en libros. libros.
1103 banco Ac Registra los Por el valor nominal Por el valor nominal de deudora Es de balance general y
aumentos o del efectivo cheques efectivamente es de egresos
disminuciones depositado en la cobrados. Por el valor
que experimenta cuenta. Por el valor nominal de intereses y
el efectivo nominal de los comisiones descontados
propiedad de la intereses ganados y por el banco directamente
empresa depositados en la de la cuenta.
misma cuenta de
banco.
1105 Clientes Ac Registra los Por el importe Por el importe de los pagos deudora Es de balance general y
incrementos y las originalmente pactado parciales o totales de la es de egreso
disminuciones con el cliente por cuenta por pagos
de los derechos concepto de venta de efectivamente realizados
exigibles a mercancía. por los clientes
clientes
originados
por las
operaciones de
comercialización
a crédito.
1107 Docume Ac Registra los Importe originalmente Por el importe de los pagos deudora Es de balance general y
ntos por aumentos o pactado con el parciales o totales de la de egreso
cobrar disminuciones suscriptor del título de cuenta por pagos
de los títulos de crédito derivados de la efectivamente realizados
crédito venta a crédito de por los suscriptores del
expedidos a conceptos distintos al título de crédito.
favor de la giro de la empresa.
empresa,
derivados de las
ventas a crédito
de conceptos
distintos al giro
de la empresa.
1108 Deudore Ac Registra los Importe originalmente Por el importe de los pagos Deudora Es del estado de
s aumentos y pactado con el deudor parciales o totales de la resultados y es de
diversos disminuciones por concepto de la cuenta. egresos.
de adeudos a venta a crédito. por pagos efectivamente
favor de la Por el importe de realizados por los deudores.
empresa, intereses moratorios.
derivados de las
ventas a crédito
de conceptos
distintos al giro
de la empresa,
de personas que
no son clientes ni
empleados de la
empresa.
1109 Anticipo Ac Registra los Por el importe de los Por el importe de las Deudora Es del estado de
a aumentos o anticipos autorizados amortizaciones parciales o resultados
proveed disminuciones y entregados a los totales. ƒ Por el importe de
ores por los importes diferentes la cancelación de la
que se anticipan proveedores de operación.
a proveedores de mercancías para
mercancías a venta de la empresa.
cuenta de futuras
compras.
1205 Equipo AF Son los muebles Se carga para Se abona por el costo de los Deudor Es de estado de
de de oficina con cancelar una muebles que se vendan o resultados y de ingresos
oficina que la empresa operación se den de baja por
cuenta como inservibles
escritorios,
estantes,
estantes… etc.
1209 Equipo Af Son las Al inicio del ejercicio Por el pago que hagan los Deudor Es de estado de
de computadoras, por el importe deudores. resultados y de egreso
computo laptops, pendiente de cobro
servidores, por los conceptos
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impresoras,
monitores,
tablets etcétera,
propiedades de
la empresa
5211 Publicida Costo Registra las Por el importe de la Importe causado por el deudora Es de estado de
d y s y erogaciones erogación para la ajuste de cierre resultados
mercado gasto realizadas por la publicidad y
tecnia s empresa en mercadotecnia
publicidad
1202 Terrenos Af Registra los Por el valor original del Por el valor histórico en Deudora Es de estados de
incrementos o terreno adquirido libros del terreno vendido resultados y es de
disminuciones incluyendo gastos de egresos.
del valor de los inscripción en el
terrenos registro publico
propiedad de la
empresa
1204 Deprecia Af Registra la Por la venta del Por el importe de la acreedor Es de estado de
ción cancelación o edificio. Importe del depreciación del edificio. resultados y egresos
acumula disminución del error en el registro de Importe del error en el
da de valor del edificio la depreciación. registro de la depreciación.
edificios a lo largo de su
vida útil estimada
1203 Edificios af Registra los Valor original del Valor original del edificio deudora Es de balance general y
incrementos o edificio adquirido. vendido. Por el importe de es de egresos.
disminuciones Importe invertido en bajas realizadas en
del valor de los remodelación y construcciones.
edificios y acondicionamiento del
construcciones edificio. Importe
propiedad de la invertido en materiales
empresa. y servicios para la
construcción.
Papelerí ad Constituye los Del valor de los Del valor de los materiales y deudor Balance general
a y útiles materiales y materiales y útiles que útiles que sean empleados
útiles que se se tengan almacenado durante el ejercicio.
emplean en la
empresa
Rentas Ad En esta cuenta Por el importe de las Por el importe que de deudora Estado de resultados y
pagadas se registran las rentas pagadas por dichas rentas se vayan de egresos
por rentas que la adelantado vencido.
anticipo empresa pague
por adelantado.
Depósito Ad Es la que se deja Adquisiciones nuevas Del importe de su saldo Deudor Es de estado de
s en en garantía por la para cancelar o saldar resultados y es de
garantía renta de algún egresos
servicio
1304 Gastos AD Por el importe de las Por el importe de la DEUDORA BALANCE GENERAL Y
de Registra los erogaciones cancelación de las DE EGRESOSO
instalaci incrementos o realizadas para el erogaciones efectuadas.
ón disminuciones acondicionamiento del
de las edificio.
inversiones
realizadas con la
finalidad de
acondicionar y
mejorar los
edificios de
acuerdo a las
necesidades de
la empresa.
Amortiza AD No se puede al finalizar el ejercicio al inicio del ejercicio por el Acreedores Balance general y de
ción abonar por el saldo por saldar importe que se tenga de egresos
directamente a la amortización acumulada de
cuenta de gastos gastos de instalación.
de instalación
por lo que se
debe utilizar la
cuenta de
amortización de
gastos de
instalación
Ventas Capita Se registra las Por las devoluciones y Por las ventas de Acreedor Es de estado de
l ventas de rebajas sobre ventas y mercancías o servicios resultados e ingresos
conta mercancía, por su saldo para
ble aunque no haya cancelarla o saldarla
sido cobrados
por la empresa
3101 Capital Capita Son las Retiro de las Importe total que haga los Acreedor Estados de resultados
social l aportaciones de aportaciones o al socios ingresos
conta los socios saldar la cuenta
ble
3102 Capital Capita Representa la Por el importe del Por el importe de los acreedor Estado de resultados.
Social l parte del Capital traspaso a Capital montos garantizados por los
Suscrito conta Suscrito por los Social al momento de socios, pero que aún no se
No ble socios o liquidar los montos han exhibido
Exhibido accionistas cuya garantizados.
exhibición se
encuentra
pendiente de
recibir.
Utilidad Capita Se registra la Perdida del ejercicio Por la utilidad obtenida en el Acreedor Estado de resultados
del l utilidad obtenida último ejercicio ingresos
ejercicio conta en el último
ble ejercicio
3201 Reserva Capita Registra el Por el importe de las Por el importe de la acreedora
legal l aumento de las pérdidas causadas del creación de la reserva. Por
conta reservas para ejercicio. el importe de los aumentos
ble efectos de de la reserva.
cumplimiento de
la ley de
 .
Sociedad
Mercantiles que
exige reservar un
5% de la utilidad
generadas
durante el
ejercicio hasta
llegar a un 20%
del capital, con el
fin de afrontar
futuras pérdidas.
3202 Resultad Capita Registra las Importe del traspaso Importe del traspaso de la acreedor Estado de resultados
os de l utilidades o de la pérdida del utilidad del ejercicio. balance general
ejercicio ganad pérdidas ejercicio.
anterior o acumuladas de Importe del cierre de
la entidad a la la cuenta de
fecha. Muestra dividendos.
los aumentos o Por la capitalización
disminuciones de utilidades.
entre los Por incremento del
ingresos y fondo de reserva
egresos
acumulados de
ejercicios
anteriores.
2101 Proveed Pcp Son todos De los pagos parciales Del interés que nos Acreedor Estado de resultados y
ores aquellos que nos o cuando se liquide la apliquen los proveedores de ingresos
venden cuenta que se debe de
mercancías a las mercancías
crédito
2102 Docume Pcp Registra los Acreedor Estado de resultados e
ntos por aumentos o Por el importe de los Importe originalmente ingresos
pagar disminuciones pagos parciales o pactado de la compra a
de los títulos de totales de la cuenta crédito, de conceptos
crédito por pagos distintos a la compra de
expedidos a efectivamente mercancías, a favor de
cargo de la realizados. terceros.
empresa
pendientes de
pago, a plazo no
mayor de un año.
Créditos pc Se registran los Por los pagos Por el importe total Acreedor Balance general y de
hipoteca créditos parciales o de liquides pendiente de pago por este ingresos
s obtenidos por los que sean de estos concepto
que se ha tenido créditos
que dar garantía
las escrituras al
comprar la
mercancía
Impuest Pc Es el importe de De los pagos De los impuestos retenidos Acreedor Balance general
o por los impuestos pendientes o en su sobre sueldos, salarios que
pagar por paga a cargo caso del total de las se denieguen
de la empresa declaraciones
correspondientes
2201 Préstam plp Registra los Por el importe de los importe del crédito otorgado acreedor Balance general estados
os aumentos o pagos parciales o por la institución bancaria a de resultados
bancario disminuciones totales de la cuenta favor de la empresa
s a largo de los créditos por pagos
plazo otorgados por efectivamente
instituciones realizados.
bancarias a favor
de la empresa
respaldados a
través de un
contrato con la
institución a
plazo mayor de
un año.
2202 Préstam plp Registra los Por el importe de los Importe del crédito otorgado acreedor Balance genera estado
os aumentos o pagos parciales o por la institución bancaria a de resultados
bancario disminuciones totales de la cuenta favor de la empresa.
s a largo de los créditos por pagos
plazo en otorgados por efectivamente
dólares instituciones realizados.
bancarias a favor
de la empresa
respaldados a
través de un
contrato con la
institución a
plazo mayor de
un año.
2301 Pasivo pd Registra las Por el importe del Por el importe del Pasivo de acreedor Balance general y estado
por provisiones de Activo de Impuesto Impuesto Diferido derivado de resultados
Impuest impuestos Diferido de las de las diferencias
o diferidos diferencias temporales temporales acumulables.
Diferido originados a deducibles.
cargo de la
empresa, el cual
se devenga en
un período
contable y se
realiza en otro.
3104 Aportaci Capita Registra las Por el importe de las Por el importe de las Acreedor Balance general
ones l aportaciones de aportaciones de los aportaciones de los
Para conta accionistas que accionistas accionistas no formalizados
Futuros ble no han sido formalizados con el
Aumento formalizadas, traspaso a Capital
s de como el aumento Social.
Capital de capital social.
 .
Inversion Ac Las inversiones Al inicio del ejercicio Disminución de las Deudor Estado de resultados y
es que tienen el por el importe de las inversiones temporales al egresos
temporal carácter de inversiones irlas recuperando o se
es temporal o temporales que se vayan venciendo
permanente que tengan registradas
realiza una
entidad
Estimaci Ac Las cuentas no Durante el ejercicio Al inicio del ejercicio por el Acreedor Egresos y balance
ón para se pueden cobrar para disminuir la saldo de la estimación de general
cuentas al 100% por estimación porque se cuentas incobrables
incobrabl diferentes haya recuperado una
es razones por lo cuenta o porque ya se
que se permite a considera incobrable
las empresas
hacer una
estimación de
cuentas
incobrables
1106 Reserva Ac Registra los Por el importe de las Por el importe de la acreedora Estado de resultados y
s para aumentos y disminuciones creación de la estimación egresos
cuentas disminuciones efectuadas a la por cuentas de cobro
de cobro que se realizan a estimación. dudoso.
dudoso las estimaciones Por el castigo de Por el incremento en la
que se efectúan cuentas incobrables estimación de cuentas
con la finalidad con la cancelación de incobrables.
de determinar las la cuenta
partidas que se correspondiente de
consideran de Clientes
difícil cobro. Esta
cuenta es
complementaria
del activo.
1110 Inventari ac Registra los Importe inicial del Por el importe de las deudora Estado de resultados y
o de aumentos o ejercicio. mercancías vendidas. Por egresos
mercanc disminuciones Por el importe de las el importe de las
ía por el importe mercancías devoluciones
que representa compradas durante el sobre compras. Por el
las mercancías ejercicio. importe de las mermas y/o
existentes en el Por el importe de las pérdidas de mercancías.
almacén. devoluciones sobre
ventas.
1112 Reserva ac Registra los Por el importe de las Por el importe de la Acreedor Estado de resultados
por aumentos y disminuciones creación de la reserva por
inventari disminuciones efectuadas a la inventarios obsoletos.
os que se realizan a estimación.
obsoleto las estimaciones
s que se efectúan
con la finalidad
de prever los
inventarios que
se consideran
obsoletos.
1113 Inventari Ac Registra los Importe inicial del Por el importe de las deudora Estado de resultado y
o de aumentos o ejercicio. Por el refacciones consumidas. egresos Por el importe
Refaccio disminuciones importe de las Por el importe de las de las refacciones
nes y por el importe refacciones devoluciones sobre consumidas.
Consumi que representa compradas durante el compras. Por el importe de las
bles las refacciones ejercicio. Por el importe de las devoluciones sobre
existentes en el Por el importe de las mermas y/o pérdidas de compras.
almacén de devoluciones al refacciones. Por el importe de las
refacciones. almacén de mermas y/o pérdidas de
refacciones no refacciones.
utilizadas que se
encuentren en buen
estado.
1207 Equipo Af Registra los Registra los Por el importe de la venta de deudora Estado financiero y
de incrementos o incrementos o equipo de transporte. egresos
transport disminuciones disminuciones de las Importe del traspaso de
e de las inversiones en equipo equipo de transporte.
inversiones en de transporte
equipo de propiedad de la
transporte empresa.
propiedad de la
empresa.
1211 Obras en Af Registra los Por el importe de la Por el importe de Deudora Balance general
Proceso incrementos o compra de materiales capitalización de las obras
disminuciones directos e indirectos proceso entregadas por las
de las identificables con la constructoras.
erogaciones de construcción.
la empresa por Por el pago de
concepto de estimaciones de
materiales y avances.
servicios para la
construcción de
un edificio u otro
activo
capitalizable.
1302 Seguro Ad Registra las Por el importe de las Por las amortizaciones deudora Balance general y de
por erogaciones erogaciones realizadas durante el resultados
amortiza realizadas por relacionadas con el periodo de vigencia del
ción concepto de pago de la prima de seguro.
pago de primas seguros.
de seguro.
 .

CONCLUSION

El análisis de estados financieros es una herramienta, que se debe aplicar por

toda organización, dicho análisis permite evaluar con exactitud su situación
financiera, aportando información relevante respecto de su estado financiero,
con la finalidad de tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la
organización, para realizar esta operación se requiere conocer la información y
las herramientas del análisis financiero que se deben utilizar para desarrollar la
forma más acertada de actuar. La claridad en la información de los ingresos le
permite a la organización mantener un sólido historia de los ingresos y ratios, lo
que se traduce en una ventaja desde el punto de vista del análisis y aporta
facilidades crediticias para futuras inversiones