Proyecto 1544 Reforma Contributiva (Tragamonedas)

A-71
(ENTIRILLADO ELECTRÓNICO)
GOBIERNO DE PUERTO RICO
18va. Asamblea 3ra. Sesión

Legislativa Ordinaria
CÁMARA DE REPRESENTANTES
P. de la C. 1544
16 DE ABRIL DE 2018
Presentado por los representantes y las representantes Méndez Núñez, Torres Zamora,
Ramos Rivera, Rodríguez Aguiló, Hernández Alvarado, Alonso Vega, Aponte Hernández,
Banchs Alemán, Bulerín Ramos, Charbonier Chinea, Charbonier Laureano, del Valle
Colón, Franqui Atiles, González Mercado, Lassalle Toro, Lebrón Rodríguez, Mas-
Rodríguez, Meléndez Ortiz, Miranda Rivera, Morales Rodríguez, Navarro Suárez, Pagán
Cuadrado, Parés Otero, Peña Ramírez, Pérez Cordero, Pérez Ortiz, Quiñones Irizarry,
Rivera Guerra, Rivera Ortega, Rodríguez Hernández, Santiago Guzmán, Soto Torres y
Torres González
Referido a la Comisión de Hacienda, Presupuesto y de la Supervisión, Administración y

Estabilidad Económica de Puerto Rico, “PROMESA”
LEY
Para enmendar la Secciones 1000.02, 1001.01, 1010.01, 1010.04, 1010.05, 1021.01, 1021.02,
1021.03, 1022.01, 1022.02, 1022.03, 1022.04, 1023.01, 1023.04, 1023.06, 1023.08,
1023.09, 1023.21, 1023.22, 1031.01, 1031.02, 1032.05, 1032.06, 1033.02, 1033.07,
1033.10, 1033.14, 1033.15, 1033.17, 1033.18, 1034.01, 1035.01, 1035.02, 1051.01,
1051.04, 1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.09, 1051.10, 1051.11, 1051.12, 1051.13,
1051.14, 1052.01, 1061.01, 1061.02, 1061.03, 1061.04, 1061.06, 1061.07, 1061.15,
1061.16, 1061.17, 1062.01, 1062.02, 1062.03, 1062.08, 1062.09, 1063.01, 1063.03,
1063.07, 1063.09, 1063.12, 1071.02, 1071.04, 1071.08, 1074.03, 1081.01, 1081.02,
1081.05, 1101.01, 1112.01, 1113.04, 1114.06, 1115.01, 2051.01, 3020.05, 3020.05A,
3050.02, 3050.10, 3060.08, 4010.01, 4030.14, 4030.19, 4030.20, 4060.01, 4210.01,
5022.01, 5050.06, 6010.01, 6010.02, 6010.05, 6010.06, 6010.07, 6021.02, 6030.10,
6041.09, 6041.10, 6041.11, 6042.18, 6051.02, 6051.07, 6051.08, 6051.11, 6051.12,
6051.17, 6054.03, 6073.01, 6073.02, 6073.05 y 6080.01, 6080.05 y 6080.06 6110.03;
derogar las secciones 1032.06, 6073.03, 6073.04; añadir nuevas Secciones 1021.06,
1022.07, 1033.21, 1035.08, 1051.15, 1051.16, 1063.15, 1101.02, 1116.16, 1116.17,
2
E. Ramos/LaCapitana
1116.18, 4030.26, 6010.09, 6030.23, 6030.24, 6030.25, 6051.20, 6051.21, 6051.22 y

añadir un nuevo Subcapítulo F al Capítulo 5 del Subtítulo F, a la Ley 1 - 2011, según
enmendada, conocida como el “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
Rico”; enmendar los incisos (a) y (c) del Artículo 6.03 de la Ley Núm. 83-1991, según
enmendada; enmendar el inciso (B) del Artículo (24) de la Ley 272-2003, según
enmendada; enmendar el apartado (b) de la Sección 2 de la Ley 132-2010; enmendar el
Artículo 4 y 20 de la Ley 20-2012; enmendar los Artículos 4, 5 y 12 de la Ley 22-2012; y
derogar la Ley 156-2015; enmendar el Artículo 208 de la Ley Núm. 210-2015, según
enmendada y enmendar el Artículo 4 y 20 de la Ley 14-2017 y enmendar la Ley Núm. 11
de 22 de agosto de 1933, según enmendada; a los fines de establecer el plan de
simplificación del sistema contributivo; y para otros fines relacionados.
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
En los pasados 20 años, el sistema contributivo de Puerto Rico ha perdido la

capacidad de generar ingresos, mayormente, como consecuencia de una disminución
paulatina de la base contributiva y la aprobación de leyes especiales que tuvieron el efecto
de aumentar la complejidad del mismo. No se trata de una situación novel, pues son
retos que han sido enfrentados anteriormente.
La Reforma Contributiva del de 1994, Ley Núm. 120-1994, según enmendada, se

elaboró conforme a unos principios, entre ellos, el establecer un sistema progresivo donde
las contribuciones se impondrían de acuerdo a la capacidad de pago de las personas,
crear una estructura impositiva sencilla que provea incentivos al desarrollo económico y
promover una administración que sea efectiva en el control de la evasión contributiva sin
crear cargas onerosas a los ciudadanos en el cumplimiento de sus obligaciones
contributivas.
La Reforma Contributiva del de 1994 redujo la carga contributiva a la clase media

a través de reducciones en tasas contributivas; 9% a 8% de nueve (9) a ocho (8) por ciento en
la tasa mínima y de 36% a 33% 36 a 33 por ciento en la tasa máxima. De igual forma, se
redujo las tasas contributivas para corporaciones y sociedades 42% a 39% de 42 a 39 por
ciento. Estas reducciones se tradujeron en alivios contributivos que totalizaron alrededor
de $400 millones.1
1
Cruz, A. & Cao, R. (2003). Control de la Evasión Tributaria y Equidad Fiscal: Un Análisis de la Experiencia de
Puerto Rico 1987-97. Universidad de Puerto Rico, Departamento de Economía, Unidad de Investigaciones
Económicas.
3
E. Ramos/LaCapitana
Posteriormente, la política contributiva del Gobierno de Puerto Rico comenzó una

transformación del régimen de impuestos al consumo. La Ley Núm. 117-2006 sustituyó
el arbitrio general sobre importaciones y productos de manufactura por un Impuesto
Sobre Ventas y Uso (“IVU”) sobre bienes y servicios, bajo el supuesto de que se lograría
una base contributiva más amplia y apostando al consumo como eje impulsor de la
actividad económica en Puerto Rico.
En el año 2011, el Código de Rentas Internas de Puerto Rico fue enmendado con la
intención de otorgar alivios contributivos, fomentar el desarrollo económico y la creación
de empleos. A tales fines, el Código de Rentas Internas Para un Nuevo Puerto Rico de
2011 aprobado en virtud de la Ley Núm. 1-2011 (“Código”), implementó una reducción
de tasas contributivas para individuos y corporaciones. A su vez, estableció un régimen
para la Contribución Básica Alterna (“CBA”) con mayor rigurosidad en cuanto al reclamo
de ciertas deducciones contra el ingreso bruto. Este Código presentó un cambio de
política pública que se regía bajo la máxima de que un dólar en el bolsillo de la gente vale
más que un dólar en el bolsillo del gobierno.
No obstante, esa política pública de más dinero en el bolsillo del puertorriqueño

fue echada hacia un lado por la pasada administración. Poco a poco fueron destruyendo
una reforma contributiva que beneficiaba a todos los puertorriqueños, y la fueron
sustituyendo con numerosos impuestos que afectaban directamente a la clase trabajadora
de Puerto Rico.
La ineficiente política pública de la Administración García Padilla trató de

encontrar una salida fácil y políticamente conveniente del caos que creó a través de sus
cuatro (4) años de improvisaciones y políticas incoherentes. La Administración García
Padilla rigió bajo la filosofía de “primero impuestos y después recortes”. Esta filosofía
propició la continuación del gasto desmedido y el rechazo a políticas públicas que
hubiesen permitido manejar eficientemente los asuntos fiscales del Gobierno de Puerto
Rico. También, esta pasada administración aumentó la tasa del Impuesto Sobre Ventas y
Uso de un 7% a un 11.5% siete (7) a 11.5 por ciento y aprobó aumentos al arbitrio sobre el
crudo. La Administración García Padilla nunca concretó eficiencias necesarias a la
operación del Gobierno y al excesivo gasto gubernamental. Esa política pública de
imponer más de un centenar de nuevos impuestos, ha tenido un efecto negativo en la
economía y en la riqueza del puertorriqueño. Como consecuencia de ello, la crisis
económica que afectaba a Puerto Rico se agudizó de tal manera que un sinnúmero de
comercios locales se vieron obligados a cesar sus operaciones.
Desde que asumimos las riendas de Puerto Rico en enero de 2017, la política
4
E. Ramos/LaCapitana
pública de esta administración ha sido demostrar que Puerto Rico está abierto para hacer
negocios. Del mismo modo, entendemos que una de las principales maneras para poder
salir de esta crisis fiscal es promoviendo el desarrollo económico. Hasta el 2016, la imagen
de Puerto Rico se encontraba lacerada mundialmente. Es nuestro norte el encaminar a
Puerto Rico a que se convierta en una jurisdicción sólida económicamente.
Ciertamente, Puerto Rico atraviesa una crisis fiscal y económica sin precedentes.
Es necesario una reforma abarcadora que atienda las imperfecciones de nuestro sistema
contributivo que no sólo estimule el desarrollo economico económico sino que también
promueva un ambiente donde permee el cumplimiento voluntario y ejemplar de todos
los sectores para lograr tener un sistema verdaderamente justo y equitativo.
Por años, el Gobierno ha operado con un déficit estructural que ha sido financiado
con emisiones de bonos y préstamos al Banco Gubernamental de Fomento. A la par con
lo anterior, desde hace años, el Gobierno de Puerto Rico ha enfrentado una crisis de flujo
de efectivo en las arcas gubernamentales, en parte, por la reducción en la base
contributiva provocada por la emigración masiva y el cierre de empresas debido a la crisis
económica. Para combatir dicha reducción, gobiernos anteriores han recurrido a
aumentar impuestos como medida para paliar la crisis de flujo de efectivo. No obstante,
dichas medidas resultaron contraproducentes, pues las mismas no tomaban en
consideración el efecto que nuevos tributos podría tener en nuestra frágil economía. Las
contribuciones excesivas y sistemas contributivos complejos restringen el desarrollo de
empresas e individuos y debilitan el potencial económico de las gestas económicas
llevadas a cabo por los mismos. Es por esto que, al momento de modificar un sistema
contributivo, el desarrollo económico debe ser el norte que dirija a quienes lo proponen.
Recientemente, un grupo de destacados economistas y especialistas en desarrollo

económico, encabezados por la ex directora del Fondo Monetario Internacional (FMI), la
doctora en economía, Anne Krueger, presentó un Informe al Gobierno de Puerto Rico (en
adelante, “Informe Krueger”), en el cual se destaca la necesidad de lograr un crecimiento
acelerado de nuestra economía para poder hacerle frente a la crisis fiscal. Véase Puerto
Rico – A Way Forward (June 29, 2015), págs. 1, 16. Esta reforma, es uno de los pasos que
hemos tomado para lograr ese crecimiento. Asimismo, la Junta de Supervisión Fiscal,
creada conforme a las disposiciones de PROMESA, también ha sugerido que se
racionalicen y optimicen los impuestos, así como un sistema contributivo más simple.
La Organización para el Desarrollo y Colaboración Económica (“OECD” por sus

siglas en inglés), plantea que la segregación de sectores o clasificación por tipo de
contribuyente permite identificar con un mayor grado de precisión los riesgos de
5
E. Ramos/LaCapitana
incumplimiento.2 Por tanto, en el ejercicio de la administración tributaria, la agencia

fiscal debe evaluar el comportamiento y características de sectores específicos de la
población para así desarrollar estrategias de fiscalización más efectivas.
Cónsono con las mejores prácticas del mundo, esta este nuevo modelo contributivo
tiene como objetivo el redefinir la filosofía de administración tributaria y adoptar una
conducta proactiva en lugar de continuar siendo reactivos en el proceso de identificar
faltas en el cumplimiento de las obligaciones contributivas que establece el Código y las
posibles causas que provocan tal incumplimiento. Esta reforma contributiva está basada
en unos principios fundamentales y mejores prácticas de administración tributaria: (i) el
uso de la tecnología como herramienta para aumentar el cumplimiento; (ii)
reestructuración de la línea de servicios a los contribuyentes; (iii) refinamiento de las
estrategias de fiscalización y mitigación de riesgos de incumplimiento; y (iv) una
transformación de procesos para facilitar el cumplimiento cabal con las obligaciones
contributivas.
A. INDIVIDUOS
Decía John F. Kennedy que “la integridad de un sistema que opera a base de la
auto-imposición depende en gran medida de la voluntad continua de cada ciudadano en
descargar su responsabilidad de contribuir a el al costo de mantener una sociedad
civilizada, en proporción justa y equitativa, con el mayor grado de honestidad y
exactitud. En la medida en que un sector de la población no cumpla con esta
responsabilidad, el resto de la población se ve obligada a sobrellevar una carga mayor en
el pago de contribuciones.”
Franklin D. Roosevelt decía que “la conciencia social de un individuo se mide con
certeza al evaluar su conducta respecto al pago de contribuciones; después de todo, es el
precio que pagamos como ciudadanos por el privilegio de formar parte de una sociedad
civilizada.”
Esta reforma introduce una serie de cambios en el régimen de contribución de

ingresos tanto para individuos como corporaciones. En el caso de los individuos, se le da
una reducción dólar por dólar de un cinco (5) por ciento de lo que pagan hoy, de esta manera se
inclina la balanza de la justicia y la equidad a favor de contribuyentes que históricamente
han sobrellevado una carga contributiva mayor en comparación con otros sectores de la
2
3. Institutional Arrangements of Tax Administrations, OECD (2017), Tax Administration 2017: Comparative
Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris.
6
E. Ramos/LaCapitana
población. En síntesis, esta reforma no es otra cosa que una redistribución de la carga
contributiva y la implementación de mecanismos para combatir la evasión del pago de
contribuciones. Es por tal razón, que este nuevo modelo contributivo es fiscalmente
neutral (“revenue neutral”) para fines del gobierno. Es decir, al redistribuir la carga
contributiva, sumando un sistema de captación y fiscalización más agresivo y eficiente,
podemos asegurar que la inmensa mayoría de nuestros contribuyentes, pagarán menos
contribuciones, así inyectando a la economía de Puerto Rico.
En ese sentido, se modificarán las tasas de Contribución Normal y Contribución

Básica Alterna aplicable a individuos, así como los umbrales de ingresos que estarían
sujetos a estos tipos de contribución, según se indica a continuación:
Tabla 1.1 — Tasas Corrientes de Contribución Normal aplicable a Individuos
Ingreso Neto Sujeto a Contribución Tasas

Normal Contributivas:
No mayor de $9,000 0%
En exceso de $9,000 pero no en exceso de
7%
$25,000
14%
$41,500
25%
$61,500
En exceso de $61,500 33%
Tabla 1.2 — Tasas Propuestas de Contribución Normal aplicable a Individuos

Ingreso Neto Sujeto a Contribución Tasas
Normal Contributivas:
No mayor de $12,500 0%
.9%
$21,000
9%
$45,000
19 %
$58,000
En exceso de $58,000 31 %
Por otro lado, se establecen nuevos umbrales para propósitos de la Contribución

Básica Alterna, incluyendo nuevas tasas contributivas que fluctuarían desde un 1% hasta
un 24%, según se detalla a continuación:
7
E. Ramos/LaCapitana
Tabla 2.1 — Tasas Corrientes de Contribución Básica Alterna aplicable a

Individuos
Ingreso Neto Sujeto a Contribución Básica Tasas

Alterna Contributivas:
De $150,000 pero no mayor de $200,000 10%
En exceso de $200,000 pero no mayor de
15%
$300,000
Tabla 2.2 — Tasas Propuestas de Contribución Básica Alterna aplicable a

Individuos
Ingreso Neto Sujeto a Contribución Básica Tasas

Alterna Contributivas:
En exceso de $25,000 pero no mayor de
1%
$50,000
En exceso de $50,000 pero no en exceso mayor
3%
de $75,000
5%
de $150,000
10%
de $250,000
Uno de los aspectos fundamentales de esta reforma contributiva consiste en

emplear mayores controles en las deducciones que los contribuyentes reclaman en el
cómputo de su responsabilidad contributiva. Para efectos de la Contribución Básica
Alterna, la deducibilidad de los gastos estará sujeta a ciertos términos y condiciones, tales
como el cumplimiento por parte del contribuyente en informar debidamente los gastos
incurridos en las declaraciones informativas correspondientes, o la presentación de
evidencia fehaciente que demuestre, en efecto, que dichos gastos fueron incurridos por el
contribuyente. En casos donde la naturaleza de los gastos que se reclaman no permita su
fácil e inmediata corroboración, se permitirá tomar la deducción en la medida en que el
contribuyente someta una certificación preparada por un profesional donde se valide la
veracidad y corrección de los gastos reclamados. Estos mecanismos de fiscalización y
cumplimiento se introducen con el propósito de proveer un mayor grado de certeza en
cuanto a las deducciones por concepto de gastos incurridos en el ejercicio de una
actividad de industria o negocio. Las deducciones estarán disponibles para aquellos
contribuyentes honestos, pero con mejores mecanismos de fiscalización para desalentar
la evasión.
8
E. Ramos/LaCapitana
Contribución Opcional
Otro de los objetivos principales de esta reforma contributiva es el reducir el costo

de cumplimiento a los contribuyentes, ya sea en tiempo o dinero. En ánimo de simplificar
los procesos para el cumplimiento con las obligaciones contributivas, y considerando la
nueva realidad económica de las personas que trabajan por cuenta propia, se introduce
una contribución opcional para individuos que llevan a cabo industria o negocio por
cuenta propia (“self-employed individuals”), y cuya única fuente de ingresos proviene
sustancialmente de servicios sujetos a la retención en el origen.
La contribución opcional le permitiría al individuo tributar bajo una tasa fija de

contribución sobre el ingreso bruto recibido, siempre y cuando los ingresos generados
por razón del trabajo por cuenta propia estén sujetos a retención en el origen en su
totalidad o al pago de estimada y hayan sido debidamente informados en la declaración
informativa correspondiente. Las tasas contributivas y umbrales de ingresos sujetos a la
Contribución Opcional se ilustran de la siguiente manera:
Tabla 3.1 — Contribución Opcional a Individuos que llevan a Cabo Industria o

Negocio por Cuenta Propia
Ingreso Bruto Tasas
Contributivas:
No mayor de $100,000 5%
10%
$200,000
15%
$500,000
No mayor de $100,000
6%
En exceso de $100,000 pero no mayor de $200,000

10%
En exceso de $200,000 pero no mayor de $300,000 13%
Sistema de Planilla “Premium”
Los avances tecnológicos y la disponibilidad de sistemas de información altamente

9
E. Ramos/LaCapitana
sofisticados viabilizan la implantación de cambios fundamentales en nuestro sistema

contributivo. El crecimiento exponencial en el uso de la tecnología y la digitalización de
información abre el camino para considerar plataformas y herramientas tecnológicas que
permita: (i) simplificar y agilizar la interacción de los contribuyentes con el Departamento
de Hacienda; (ii) aumentar la eficiencia en el proceso de toma de decisiones de
administración tributaria mediante un análisis integrado de la información recopilada;
(iii) mejorar los aspectos operacionales del Departamento de Hacienda, incluyendo pero
sin limitarse a, la radicación de planillas y el pago de contribuciones por medios
electrónicos; y (iv) reducir la complejidad de la administración tributaria consolidando
todos los tipos de contribuciones en un sistema unificado e integrado.
Según los datos y la información disponible, cada año se radican

aproximadamente 890,000 planillas de contribución sobre ingresos de individuos, del
cual un 20% son individuos asalariados quienes incluyen únicamente un Comprobante
de Retención (Formulario 499R-2/W-2PR). El sistema de radicación electrónica ha
disminuido en gran medida los costos de procesamiento de planillas. No obstante, hay
espacio para maximizar aún más los ahorros. Mediante el uso de tecnología, el
Departamento recopilará la información de estos individuos y, a base de esta
información, se generará una planilla pro forma, la cual deberá ser revisada y aceptada
por el contribuyente para ser radicada. Esto tendría el efecto de simplificar las normas
de cumplimiento y radicación para alrededor de 300,000 contribuyentes, quienes podrían
estar sujetos a la certificación pro forma de su planilla sin necesidad de realizar trámites
adicionales.
Es por ello que, el presente proyecto incluye enmiendas dirigidas a fomentar y

obligar el cumplimiento con las responsabilidades contributivas de forma electrónica.
Además, se faculta al Secretario de Hacienda a establecer procedimientos de radicación
más sencillos de la planilla de contribución sobre ingresos a aquellos individuos cuyo
ingreso bruto esté reportado en una declaración informativa o comprobante de retención
y la totalidad de la contribución haya sido retenida en el origen, mediante pago de estimada
según corresponde.
En el Plan para Puerto Rico, nos comprometimos con reducir las tasas
contributivas a los individuos. Esta reforma permite una reducción en tasas
contributivas, aumentando el umbral de ingreso bruto. Las enmiendas al Código aquí
propuestas, representan una reducción de responsabilidad contributiva al 90% de los
individuos. Estos estarían contribuyendo cerca de $200 millones menos con las
disposiciones de esta Ley.
B. CORPORACIONES
El régimen de contribución sobre ingresos de corporaciones requiere un mayor
10
E. Ramos/LaCapitana
grado de atención luego de la reforma contributiva federal recientemente aprobada por

el Congreso de los Estados Unidos. La promulgación de dicha reforma ha creado un
escenario incierto para Puerto Rico, por lo que esta administración debe tomar las
medidas necesarias para minimizar los posibles efectos nocivos del Tax Cuts and Jobs Act
of 20173, según fuere denominada. Resulta imperativo establecer una reducción
exhaustiva de las tasas contributivas corporativas a los fines de colocar a Puerto Rico en
posición de poder competir en la economía global, evitar el éxodo de empresas
actualmente operando en Puerto Rico y minimizar la erosión acelerada de la base
contributiva. Todo esto, sin olvidarnos de las pequeñas y medianas corporaciones.
A tono con lo anterior, se modifican las tasas de Contribución Normal y

Contribución Básica Alterna aplicable a individuos corporaciones, así como los umbrales
de ingresos que estarían sujetos a estos tipos de contribución, según se indica a
continuación:
Tabla 4.1 — Contribución Normal a Corporaciones
Tasas Contributivas Actuales Tasas Contributivas Propuestas

Contribución Normal Contribución Normal
20% 19% 18.5%
Contribución Adicional Contribución Adicional
Hasta 19% Hasta 12% 19%
Similar al sector de individuos, se establecen mecanismos de fiscalización y

cumplimiento, para efectos de la Contribución Alternativa Mínima, con el propósito de
proveer un mayor grado de certeza en cuanto a las deducciones por concepto de gastos
incurridos. Los gastos deducibles estarán sujetos a ciertos términos y condiciones, tales
como informar debidamente los mismos en las declaraciones informativas
correspondientes, o la presentación de evidencia fehaciente que demuestre, en efecto, que
dichos gastos fueron incurridos. En casos donde la naturaleza de los gastos que se
reclaman no permita su fácil e inmediata corroboración, se permitirá tomar la deducción
en la medida en que el contribuyente someta una certificación preparada por un
profesional donde se valide la veracidad y corrección de los gastos reclamados.
Contribución Opcional para Corporaciones dedicadas a la prestación de servicios
Otro de los objetivos principales de esta reforma contributiva es el reducir el costo
3
Pub. Law 115–97, 131 Stat. 2054.
11
E. Ramos/LaCapitana
de cumplimiento a los contribuyentes, ya sea en tiempo o dinero. En animo ánimo de

simplificar los procesos para el cumplimiento con las obligaciones contributivas, se
introduce una Contribución Opcional para corporaciones, cuya única fuente de ingresos
proviene sustancialmente de la prestación de servicios sujetos a la retención en el origen o
por pago de estimada. Bajo este método, estas corporaciones podrían optar por tributar a
una tasa fija de contribución sobre el ingreso bruto recibido, siempre y cuando los
ingresos generados en la prestación de servicios hayan estado sujetos a retención en el
origen en su totalidad o por pago de estimada y hayan sido debidamente informados en la
declaración informativa correspondiente. Las tasas contributivas y umbrales de ingresos
sujetos a la Contribución Opcional se ilustran de la siguiente manera:
Tabla 4.2 — Contribución Opcional a Corporaciones que prestan Servicios
Ingreso Bruto Tasas Contributivas:

No mayor de $100,000 5%
En exceso de $100,000 pero no en exceso de $200,000 10%
En exceso de $200,000 pero no en exceso de $500,000 15%
No mayor de $100,000 6%
En exceso de $100,000 pero no mayor de $200,000

10%
C. IMPUESTO SOBRE VENTAS Y USO

B2B de 4%
El impuesto sobre la prestación de servicios rendidos a otros comerciantes y

servicios profesionales designados, comúnmente denominado el “B2B”, tiene un efecto
directo en el intercambio de bienes y servicios en Puerto Rico. Es un impuesto que, por
su naturaleza, aumenta el costo de hacer negocios y distorsiona la efectividad de una
economía productiva o que aspire a serlo.
La política pública de esta administración ha sido demostrar que Puerto Rico está
abierto para hacer negocios. Además, la eliminación del impuesto B2B para un 77% de los
contribuyentes es uno de varios compromisos programáticos de esta administración y con
esta reforma hacemos cumplir el mismo. El presente proyecto establece la eliminación
12
E. Ramos/LaCapitana
de en 2 fases:
1era Fase: Reducción de 4% a 3% efectivo a partir del 1 de enero de 2019

2da Fase: Reducción de 3% a 0% efectivo a partir del 1 de enero de 2020
La eliminación del impuesto B2B se establece en armonía con una política pública
de promover el uso de métodos electrónicos en transacciones comerciales. Por tanto, se
faculta al Secretario de Hacienda a establecer normas y procedimientos dirigidas a
fomentar y obligar el cumplimiento con las responsabilidades contributivas de forma
electrónica. Con la eliminación del impuesto B2B, también cumplimos con uno de los
compromisos que le hiciéramos al pueblo en el Plan para Puerto Rico, plan de gobierno
avalado por los electores en las pasadas elecciones de 2016.
Tasa Especial de IVU en Alimentos Preparados
La percepción de la industria de restaurantes y establecimientos dedicados a la

venta de alimentos preparados ha evolucionado con el transcurso del tiempo. Los
beneficios y la conveniencia que estos negocios ofrecen diariamente al ciudadano
trabajador y a las familias puertorriqueñas no debe ser ignorado, pues se trata de una
industria que aporta sobre $500 millones a la agricultura local, generan sobre $3,000
millones en ventas alrededor de isla y emplean más de 50 mil personas.
El pasado 18 de septiembre de 2017 el Gobernador de Puerto Rico, Ricardo

Rosselló Nevárez, emitió una Orden Ejecutiva declarando a Puerto Rico en estado de
emergencia ante el paso inminente del huracán María.4 Tras el paso del huracán María
por Puerto Rico, la infraestructura eléctrica de fue diezmada, por lo que la mayor parte
de la población estuvo sin servicio eléctrico por un periodo prolongado.
Ante esta situación, el Secretario de Hacienda, actuando dentro de las facultades

que le provee el Código, estableció una exención del pago de IVU sobre ventas de
aquellas partidas tributables que fueran consideradas “alimentos preparados.5 Dicha
exención fue establecida por el Departamento ante unas circunstancias donde el adquirir
alimentos preparados se convirtió en una necesidad esencial para los ciudadanos de
Puerto Rico a raíz del colapso del sistema eléctrico en la Isla.
Luego del paso del huracán María, quedó demostrado que la industria de los
4
Orden Ejecutiva Núm. OE-2017-47.
5
Véase Determinación Administrativa Núm. 17-12 del Departamento de Hacienda.
13
E. Ramos/LaCapitana
restaurantes y establecimientos dedicados a la venta de alimentos preparados

representan un componente importante en nuestro ambiente socioeconómico. La
tenacidad y perseverancia de los miembros de esta industria al retomar sus operaciones—
aun con las limitaciones en los servicios de energía eléctrica y telecomunicaciones—
ejemplifica el espíritu emprendedor durante uno de los momentos más críticos de nuestra
historia.
Esta reforma introduce una tasa especial intermedia de IVU de un 7% la cual será
aplicable a la venta de alimentos preparados, según lo define nuestro Código. Sin
embargo, la imposición y el cobro de esta tasa especial será tratada como una especie de
privilegio para aquellos comerciantes que cumplan con ciertos parámetros establecidos
por el Secretario. En particular, las ventas de alimentos preparados estarán sujetas a la
tasa especial intermedia de 7% siempre y cuando dichas transacciones sean pagadas por
métodos electrónicos.
Promover un ambiente donde predomine el uso de métodos de pagos electrónicos

evita la competencia desleal entre comerciantes de una misma industria y premia a
aquellos contribuyentes que cumplen con su deber de fiducia y obligaciones
contributivas. Además, crea equilibrio en la economía local, lo cual se logra cuando los
miembros del sector privado y el sector público actúan en coordinación con el fin de
obtener resultados que redunden en beneficio mutuo.
Puerto Rico pasa por la crisis fiscal más severa en tiempos recientes. Esta crisis
nos ha llevado al establecimiento de una junta no electa tomando decisiones, en ocasiones
en contravención con la política pública de esta administración y los mejores intereses del
pueblo puertorriqueño. No obstante, debemos ser proactivos en la consecución de un
sistema contributivo más equitativo y más efectivo. La máxima de que un dólar en manos
de los puertorriqueños rinde mucho más que un dólar en manos del gobierno ha sido
puesta en vigor nuevamente. Los cambios aquí establecidos permitirán que los
puertorriqueños tengan más dinero en su bolsillo, impactando positivamente la
economía.
En poco menos de 18 meses de nuestra Administración, hemos comenzado a

restablecer la confianza en el gobierno, y luego de haber recibido el embate de 2 dos (2)
poderosos huracanes. Los inversionistas, la banca y los mercados financieros miran hacia
Puerto Rico con más optimismo. Se proyecta ante el mundo de que la Administración
está en control del gobierno y que no se está improvisando. A esto se le añaden decenas
de miles de millones en fondos de recuperación de la emergencia que serán inyectados a
nuestra economía.
14
E. Ramos/LaCapitana
Luego de haber tomado las medidas necesarias para reencaminar a nuestra isla,
hoy podemos ofrecer un nuevo modelo contributivo que será en beneficio para los
contribuyentes, a la vez que es fiscalmente neutral (“revenue neutral”) para el Gobierno.
El mismo, será sufragado con la nueva política pública de este nuevo modelo contributivo
y con cerca de $300 millones de ahorros que provendrán de la revisión de los incentivos
existentes que compondrán el Código de Incentivos, pieza legislativa que se presentará
próximamente. Aunque son muchos los obstáculos que debemos aun superar en el
camino hacia la recuperación definitiva, hay esperanza y optimismo en nuestra gente.
Hay un nuevo amanecer en nuestra isla, y eso debe motivarnos a todos para no defraudar
a Puerto Rico. El camino hacia la recuperación económica está trazado. Esta
administración, continuará comprometida con Puerto Rico para dirigirlo hacia el repunte
definitivo de nuestra economía. Ese es nuestro norte y hacia eso nos dirigimos. Estamos
confiados que con las acciones que hemos tomado y que tomaremos, Puerto Rico se
levantará, con más fuerza que nunca.
DECRÉTASE POR LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE PUERTO RICO:
1 Artículo 1.-Se enmienda la Sección 1000.02 de la Ley 1-2011, según enmendada,
2 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
3 como sigue:
4 “Sección 1000.02.-Clasificación de Disposiciones
5 Las disposiciones de este Código quedan por la presente clasificadas y
6 designadas como:
7 Carta de Derechos del Contribuyente
8 Subtítulo A - Contribuciones sobre Ingresos
9 Subtítulo B - Caudales Relictos y Donaciones
10 Subtítulo C - Arbitrios
11 Subtítulo D - Impuesto sobre Ventas y Uso
12 Subtítulo DDD – Sobretasa a los Impuestos de Consumo

15
E. Ramos/LaCapitana
1 Subtítulo E - Bebidas
2 Subtítulo F - Disposiciones Administrativas, Intereses, Penalidades y
3 Adiciones la Contribución”
4 Artículo 2.-Se enmienda el apartado (e) de la Sección 1001.01 de la Ley 1-2011,
5 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto
6 Rico”, para que lea como sigue:
7 “Sección 1001.01.-Derechos del Contribuyente
8 Todo contribuyente tendrá derecho en las entrevistas, investigaciones,
9 reclamaciones de reintegro y crédito, y otras gestiones que se realicen en el
10 Departamento de Hacienda, en adelante “el Departamento”, a:
11 (a) …
12 …
13 (e) Recibir al inicio de una investigación administrativa una explicación en
14 términos claros y sencillos del proceso al cual va a ser sometido y los
15 derechos que le asisten.
16 (f) …
17 …”
18 Artículo 3.-Se enmiendan los párrafos (3) y (35) y se añaden los párrafos (36), (37),
19 (38), y (39) del apartado (a) de la Sección 1010.01 de la Ley 1-2011, según enmendada,
21 como sigue:
16
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 1010. 01.-Definiciones
2 (a) Según se utilizan en este Subtítulo, cuando no resultare manifiestamente
3 incompatible con los fines del mismo.-
4 (1) …
5 (2) …
6 (3) Compañía de responsabilidad limitada.-El término “compañía de
7 responsabilidad limitada” se refiere a aquellas entidades
8 organizadas bajo el Capítulo XIX de la Ley Núm. 164 de 16 de
9 diciembre de 2009, según enmendada, conocida como la “Ley
10 General de Corporaciones”, incluyendo aquellas entidades comúnmente
11 denominadas como compañías de responsabilidad limitada en series,
12 disponiéndose que cada serie de una compañía de responsabilidad limitada
13 en series será tratada como una compañía de responsabilidad limitada
14 separada para propósitos de este Subtitulo. El término “compañía de
15 responsabilidad limitada también se refiere a [o] aquellas entidades
16 organizadas bajo leyes análogas de cualquier estado de los Estados
17 Unidos de América o de un país extranjero. Para propósitos de este
18 Subtítulo, las compañías de responsabilidad limitada estarán sujetas
19 a tributación de la misma forma y manera que las corporaciones;
20 disponiéndose, sin embargo, que podrán elegir ser tratadas para
21 propósitos contributivos como sociedades, bajo las reglas aplicables

17
E. Ramos/LaCapitana
1 a sociedades y socios contenidas en el Capítulo 7 de este Subtítulo,
2 aunque sean compañías de un solo miembro. El Secretario
3 establecerá, mediante reglamento, la forma y manera de hacer dicha
4 elección, así como la fecha límite para su radicación… Disponiéndose
5 que dicha elección se hará al momento de presentar la planilla de
6 contribución sobre ingresos del año de la elección.
7 (A) Excepción.- Toda compañía de responsabilidad limitada
8 extranjera que, por motivo de una elección o disposición de ley
9 o reglamento bajo el Código de Rentas Internas Federal de
10 1986, Título 26 del Código de los Estados Unidos (“United
11 States Code”), según enmendado, o disposición análoga de un
12 país extranjero, se trate como una sociedad o cuyos ingresos
13 y gastos se atribuyan a sus miembros para propósitos de la
14 contribución sobre ingresos federal o del país extranjero, se
15 tratará como una sociedad para propósitos de este Subtítulo,
16 sujeta a las disposiciones del Capítulo 7, y no será elegible
17 para tributar como corporación.
18 (B) .…
19 (4) …
20 …
21 (35) Grandes Contribuyentes.– El término “grandes contribuyentes”

18
E. Ramos/LaCapitana
1 solamente incluirá aquellos contribuyentes dedicados a industria o
2 negocio en Puerto Rico que cumplan con al menos uno de los
3 siguientes requisitos:
4 (A) Sea un banco comercial o compañía de fideicomisos;
5 (B) Sea un banco privado;
6 (C) Sea una casa de corretaje o valores;
7 (D) Sea una compañía de seguros, incluyendo un Asegurador
8 Internacional incluyendo un Asegurador Internacional;
9 (E) Sea una entidad dedicada al negocio de telecomunicaciones;
10 [o]
11 (F) Sea una entidad cuyas operaciones, en todo o en parte, están
12 cubiertas por un decreto de exención bajo alguna de las siguientes
13 leyes, siempre y cuando esten sujetas a someter estados financieros
14 auditados e informacion suplementaria según lo dispuesto en la
15 Seccion 1061.15(a)(3):
16 (i) Ley 73-2008, según enmendada, mejor conocida como “Ley
17 de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto
18 Rico”, o cualquier ley de naturaleza similar anterior o
19 subsiguiente;
20 (ii) Ley 74-2010, según enmendada, mejor conocida como la
21 “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 2010”, o

19
E. Ramos/LaCapitana
1 cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente;
2 (iii) Ley 225-1995, según enmendada, mejor conocida como “Ley
3 de Incentivos Contributivos Agrícolas de 1995”, o cualquier
4 ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente;
5 (iv) Ley 20-2012, según enmendada, mejor conocida como “Ley
6 para Fomentar la Exportación de Servicios”, o cualquier ley
7 de naturaleza similar anterior o subsiguiente
8 (v) Ley Núm. 52 de 11 de agosto de 1989 mejor conocida como
9 “Ley Reguladora del Centro Bancario Internacional”, según
10 enmendada o cualquier ley de naturaleza similar anterior o
11 subsiguiente; o
12 (vi) Ley 83-2010, según enmendada, mejor conocida como la
13 “Ley de Incentivos de Energía Verde de Puerto Rico”, ”, o
14 cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente;
15 (vii) Ley 273-2012, según enmendada, mejor conocida como “Ley
16 Reguladora del Centro Financiero Internacional”, o
17 cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente.
18 [(F)](G)F Sea una entidad cuyo volumen de negocios fue
19 cincuenta millones (50,000,000) o más, para el año
20 contributivo anterior.
21 (i) Para propósitos de determinar el volumen de negocios

20
E. Ramos/LaCapitana
1 requerido en este inciso (G), se determinará el volumen de
2 negocios agregado de todos los miembros del grupo de
3 entidades relacionadas, según dicho término se define en la
4 Sección 1010.05. En el caso de grupos de entidades
5 relacionadas, una vez determinado que por lo menos una de
6 las entidades cumple con al menos uno de los requisitos de
7 este párrafo, todas las entidades que componen el grupo de
8 entidades relacionadas serán consideradas como Grandes
9 Contribuyentes para todos los propósitos de este Código y
10 para todos los años contributivos subsiguientes. El
11 Secretario establecerá, mediante reglamento, determinación
12 administrativa, carta circular o boletín informativo de
13 carácter general la aplicabilidad de lo aquí dispuesto en el
14 caso de entidades relacionadas con cierres de periodo anual
15 de contabilidad distintos.
16 Disponiéndose que una vez la entidad cumpla con al menos uno de los
17 requisitos mencionados en este párrafo, será incluida en la categoría de Grandes
18 Contribuyentes, para todos los propósitos de este Código y para todos los años
19 contributivos subsiguientes. No obstante, un contribuyente podrá solicitar al Secretario
20 ser excluido de la categoria categoría de Gran Contribuyente, sometiendo evidencia a
21 satisfacción del Secretario de que el contribuyente ya no cumple con ninguno de los

21
E. Ramos/LaCapitana
1 requisitos dispuesto en este parrafo. Dicha solicitud deberá ser mediante la petición de una
2 determinación administrativa a estos efectos.
3 (36) PROMESA.- El término “PROMESA” se refiere a la ley federal PL 114-
4 187 conocida en inglés como “Puerto Rico Oversight Management and
5 Economic Stability Act”.
6 (37) Error Matemático.- El término “error matemático” tendrá el significado
7 establecido en la Sección 6010.02(g)(3)(B) de este Código.
8 (38) Planilla con omisión de información o reparo.- El término “planilla con
9 omisión de información” o “reparo” es una planilla que no ha podido ser
10 procesada por el Departamento ya que falta alguna información requerida
11 por este Código o un reglamento, determinación administrativa, carta
12 circular o boletín informativo de carácter general emitido por el
13 Departamento o que ha sido procesada por métodos electrónicos pero la
14 misma no cumple con los requisitos de información establecidos por este
15 Código o un reglamento determinación administrativa, carta circular o
16 boletín informativo de carácter general emitido por el Departamento. El
17 Secretario establecerá mediante reglamentación al efecto los factores a
18 considerar en la determinación de qué constituye una planilla con omisión
19 de información o reparo.
20 (39) Notificación de Planilla o Declaración con omisión de información o
21 reparo.- El término “Notificación de Planilla o Declaración con omisión de
22 información o reparo” significa la notificación a ser enviada por el

22
E. Ramos/LaCapitana
1 Departamento a un contribuyente que haya radicado una Planilla o
2 Declaración con omisión de información o reparo.
3 (40) Industria o negocio. Según se utilizan en las Secciones 1062.08,
4 1062.11, 1091.01 y 1092.01, el término “dedicados a industria o negocio en
5 Puerto Rico” o “dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico”, según sea
6 el caso, incluye la prestación de servicios en Puerto Rico en cualquier
7 momento durante el año contributivo, pero no incluye:
8 (A) Operaciones en valores (“trading in securities”)
9 (i) Acciones y valores.
10 (I) En general. La realización en Puerto Rico de operaciones en acciones
11 o valores, mediante corredor residente, agente residente, custodio residente
12 o cualquier otro agente residente independiente.
13 (II) Operaciones por cuenta propia del contribuyente. La realización de
14 operaciones en acciones o valores por cuenta propia del contribuyente, ya
15 sea por el mismo contribuyente o a través de sus empleados o de un corredor
16 residente, agente residente, custodio residente o cualquier otro agente
17 residente, tengan o no sus empleados o agentes la autoridad y discreción
18 para tomar decisiones a la hora de ejecutar las operaciones. Esta cláusula no
19 es de aplicación en el caso de traficantes de acciones o valores.
20 (B) Limitación.- El inciso (A)(i)(I) será de aplicación solo si, en ningún
21 momento durante el año contributivo el contribuyente tiene una oficina u
22 otro local fijo de negocios en Puerto Rico a través del cual se ejecutan, o se
23
E. Ramos/LaCapitana
1 dan las directrices para llevar a cabo, las operaciones en acciones o valores,
2 o en artículos, según sea el caso.
3 (b) …”
4 Artículo 4.-Se enmienda el apartado (a) y el parrafo párrafo (2) de este del apartado
5 (a) de la Sección 1010.04 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
6 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
7 “Sección 1010.04.-Grupo Controlado de Corporaciones
8 (a) Grupo Controlado de Corporaciones.- Para fines de este Subtítulo
9 propósitos de este Código, el término “grupo controlado de corporaciones”
10 significa cualquier –
11 (1) …
12 (2) Grupo controlado de hermano-hermana.- Dos o más corporaciones,
13 si acciones con más del cincuenta (50) por ciento del poder total
14 combinado de voto de todas las clases de acciones con derecho a
15 voto, o más del cincuenta (50) por ciento del valor total de todas las
16 clases de acciones de cada una de las corporaciones, son poseídas
17 (dentro del significado del apartado (d)(2)(A)) por no más de las
18 mismas cinco (5) personas que no sean corporaciones.
19 (3) …
20 …”
21 Artículo 5.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b) y se añade el apartado (c) la
24
E. Ramos/LaCapitana
1 Sección 1010.05 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
2 Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
3 “Sección 1010.05.-Grupo de Entidades Relacionadas, Persona Relacionada
4 (a) Grupo de Entidades Relacionadas.- Para propósitos de este Subtítulo
5 Código, el término “grupo de entidades relacionadas” significa:
6 (1) un grupo controlado de corporaciones, según se define dicho
7 término en la Sección 1010.04, o
8 (2) una o más cadenas de [corporaciones] entidades, que estén
9 relacionadas a través de la posesión de acciones o participación en el
10 interés con una [corporación] entidad matriz o cualquier otra persona o
11 personas en común, si –
12 (A) la [corporación] entidad matriz posee directamente acciones
13 con por lo menos cincuenta (50) por ciento de las acciones con
14 derecho al voto o del valor total de todas las clases de acciones
15 o participación en el interés de por lo menos una (1) de las
16 [corporaciones] entidades dentro del grupo de
17 [corporaciones] entidades; y
18 (B) para cada una de las [corporaciones] entidades dentro del
19 grupo, otra [corporación] entidad dentro del grupo posee
20 cincuenta (50) por ciento o más de las acciones con derecho al
21 voto o del valor total de todas las clases de acciones o

25
E. Ramos/LaCapitana
1 participación en el interés de dicha [corporación] entidad.; y
2 (C) una persona posee directamente acciones con más de cincuenta (50)
3 por ciento de las acciones o interés con derecho al voto o del valor
4 total de todas las clases de acciones o participación en el interés de
5 por lo menos una (1) de las entidades dentro del grupo de entidades.
6 (b) ...
7 (1) ...
8 (2) una [corporación] entidad donde el contribuyente posee directa o
9 indirectamente cincuenta (50) por ciento o más del valor de las
10 acciones o el interés de dicha [corporación] entidad; o
11 (3) una [corporación] entidad que posee directa o indirectamente
12 cincuenta (50) por ciento o más del valor de sus acciones o el interés
13 en dicha entidad; o
14 (4) una [corporación] entidad en la que el cincuenta (50) por ciento o más
15 del valor de sus acciones o del interés en la entidad es poseído por una
16 persona que a su vez posee directa o indirectamente el cincuenta (50)
17 por ciento o más del valor de las acciones o el interés del
18 contribuyente; o
19 (5) ...
20 (c) Entidad.- significa toda industria o negocio llevado a cabo por:
21 (1) una corporación, companía compañía de responsabilidad limitada o

26
E. Ramos/LaCapitana
1 sociedad sujeta a tributación bajo el Subcapítulo B del Capítulo 2 de este
2 Subtítulo;
3 (2) una compañía de responsabilidad limitada o sociedad sujeta a tributación
4 como sociedad bajo las disposiciones del Capítulo 7 de este Subtítulo;
5 (3) una corporación, compañía de responsabilidad limitada o sociedad sujeta a
6 tributación como sociedad especial bajo las disposiciones del Subcapítulo D
7 del Capítulo 11 de este Subtítulo;
8 (4) una corporación o compañía de responsabilidad limitada sujeta a
9 tributación como corporación de individuos bajo las disposiciones del
10 Subcapítulo E del Capítulo 1 de este Subtítulo y
11 (5) una corporación, compañía de responsabilidad limitada, sociedad o
12 cualquier otro tipo de entidad extranjera que, de estar dedicada a industria
13 o negocio en Puerto Rico, estaría sujeta a lo dispuesto en los párrafos (1),
14 (2), (3) o (4) de este apartado (c).
15 (6) Disponiéndose que las entidades descritas en los párrafos (2), (3) y (4) de
16 este apartado no serán consideradas como una corporación para propósitos
17 de lo dispuesto en el Subcapítulo D del Capítulo 3 de este Subtítulo.”
18 Artículo 6.-Se enmiendan los apartados eliminan los párrafos (4), (5) y (6) del apartado
19 (a), y (b) se elimina todo el contenido del párrafo (7) del apartado (b) y se añade el apartado (c) de
20 la Sección 1021.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
27
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 1021.01.-Contribución Normal a Individuos
2 Se impondrá, cobrará y pagará sobre el ingreso neto de todo individuo en
3 exceso de las exenciones dispuestas en la Sección 1033.18 y sobre el ingreso neto
4 de una sucesión o de un fideicomiso en exceso del crédito establecido en la Sección
5 1083.03, una contribución determinada de acuerdo con las siguientes tablas:
6 (a) Contribución Regular
7 (1) …
8 (2) …
9 (3) Contribución para los años contributivos que comiencen después de
10 31 de diciembre de 2012 pero antes del 1 de enero de 2019:
11 …
12 ...
13 (4) Contribución para los años contributivos que comiencen después del 31 de
14 diciembre de 2013 pero antes del 1 de enero del 2015:
15 Si el ingreso neto sujeto a
16 Contribución fuere: La contribución será:
17 No mayor de $12,000 0 por ciento
18 En exceso de $12,000 pero no
19 en exceso de $26,000 7 por ciento del exceso sobre $12,000
21 en exceso de $42,750 $980 más el 14 por ciento del exceso sobre

28
E. Ramos/LaCapitana
1 $26,000
3 en exceso de $62,750 $3,325 más el 25 por ciento del
4 exceso sobre $42,750
5 En exceso de $62,750 $8,325 más el 33 por ciento del exceso
6 sobre $62,750
8 diciembre de 2014 pero antes del 1 de enero del 2016:
9 Si el ingreso neto sujeto a La contribución será:
10 Contribución fuere:
15 en exceso de $47,250 $700 más el 14 por ciento del
20 En exceso de $67,250 $8,605 más el 33 por ciento del exceso
21 sobre $67,250
29
E. Ramos/LaCapitana
2 diciembre de 2015:
4 Contribución fuere: La contribución será:
9 en exceso de $66,500 $700 más el 14 por ciento del
14 En exceso de $121,500 $20,050 más el 30 por ciento del
16 (4) Contribución para los años contributivos que comiencen después de 31 de
17 diciembre de 2018:
19 contribución fuere: La contribución será:
21 En exceso de $12,500 pero no 0.9 por ciento

30
E. Ramos/LaCapitana
1 en exceso de $21,000
2 En exceso de $21,000 pero $77 más el 9 por ciento del
3 no en exceso de $45,000 exceso sobre $21,000
4 En exceso de $45,000 pero $2,237 más el 19 por ciento
5 no en exceso de $58,000 del exceso sobre $45,000
6 En exceso de $58,000 $4,707 más el 31
7 por ciento
8 Del exceso sobre $58,000
9 (b) Ajuste gradual de los tipos contributivos menores de la tasa [de treinta y
10 tres (33) por ciento] máxima y de la exención personal y exención por
11 dependientes.
12 (1) ...
13 (2) ...
14 (3) ...
15 (4) Para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
16 del 2013 pero antes del 1 de enero de 2019 la contribución impuesta por
17 el apartado (a) de esta Sección sección (determinada sin considerar
18 este apartado) será aumentada por cinco (5) por ciento del exceso del
19 ingreso neto sujeto a contribución sobre quinientos mil (500,000)
20 dólares.
21 (5) Para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre del
31
E. Ramos/LaCapitana
1 2018 la contribución impuesta por el apartado (a) de esta Sección
2 (determinada sin considerar este apartado) será aumentada por cinco (5) por
3 ciento del exceso del ingreso bruto ajustado sobre doscientos mil (200,000)
4 dólares.
5 [(5)](6)(5) Limitación.- El aumento determinado bajo los párrafos (1), (2), (3),
6 [y] y (4) y (5) de este apartado (b) con respecto a cualquier
7 contribuyente:
8 (A) ...
9 (B) ...
10 (C) ...
11 (D) ...
12 (E) Para los años contributivos que comiencen después de 31 de
13 diciembre de 2014 pero antes del 1 de enero de 2019, no excederá
14 de ocho mil ochocientos noventa y cinco (8,895) dólares, más
15 el treinta y tres (33) por ciento de la exención personal y de la
16 exención por dependientes admisibles al contribuyente bajo
17 la Sección 1033.18.
18 (F) Para los años contributivos especificados en el párrafo (4) del
19 apartado (a), no excederá de trece mil doscientos setenta y tres
20 (13,273) dólares.
21 [(6)](7)(6) En el caso de una persona casada que viva con su cónyuge y rinda
32
E. Ramos/LaCapitana
1 planilla separada y en el caso de casados que radiquen planilla
2 conjunta y elijan el computo cómputo opcional de la contribución,
3 según dispuesto en la Sección 1021.03, los niveles de ingreso para
4 propósitos del ajuste gradual dispuestos en este apartado se
5 determinarán por separado para cada cónyuge de la misma forma
6 que si fuese un contribuyente individual.
7 [(7) Las disposiciones de este apartado (b) no aplicarán para los años
8 contributivos comenzados después del 31 de diciembre del 2014.]
9 (c) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018, la
10 contribución determinada bajo esta sección será el noventa y cinco (95) por ciento de la
11 suma de las cantidades determinadas en los apartados (a) y (b) de esta sección.”
12 Artículo 7.-Se enmiendan los párrafos (1), (2) y (6) del apartado (a) de la Sección
13 1021.02 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
14 para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
15 “Sección 1021.02.-Contribución Básica Alterna a Individuos
16 (a) Imposición de la Contribución Básica Alterna a Individuos.-
17 (1) Regla general.- Se impondrá, cobrará y pagará por todo individuo
18 para cada año contributivo indicado a continuación, en lugar de
19 cualquier otra contribución impuesta por esta parte, una
20 contribución sobre el ingreso neto sujeto a contribución básica
21 alterna, determinada de acuerdo a la siguiente tabla y reducida por

33
E. Ramos/LaCapitana
1 el crédito básico alterno por contribuciones pagadas al extranjero
2 (cuando la misma sea mayor que la contribución regular):
3 (A) …
4 (B) ...
5 (C) Años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
6 de 2013 y antes del 1 de enero de 2019:
7 ...
8 (D) Años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
9 2018:
11 contribución básica alterna fuere: La contribución será:
12 En exceso de $25,000 pero 1 por ciento
13 no mayor de$50,000
15 no mayor de $75,000
17 no mayor de $150,000
18 En exceso de$150,000 pero 10 por ciento
19 no mayor de $250,000
20 En exceso de $250,000 24 por ciento
21 (2) Ingreso neto sujeto a contribución básica alterna.- Para fines de este
34
E. Ramos/LaCapitana
1 apartado el término “ingreso neto sujeto a contribución alterna”
2 significa:
3 (A) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018.-
4 El ingreso bruto del contribuyente para el año contributivo,
5 determinado conforme a lo dispuesto en la Sección 1031.01 de
6 este subtítulo reducido por:
7 (i) ...
8 (ii) ...
9 (iii) ...
10 (iv) ...
11 (B) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
12 2018.- El ingreso bruto del contribuyente para el año contributivo,
13 determinado conforme a lo dispuesto en la Sección 1031.01 de este
14 subtítulo reducido por:
15 (i) Las exenciones establecidas en los párrafos (1), (2), (3)(A),
16 (3)(B), (3)(L), (3)(M), (4)(D), (6), (7), (10), (11), (12), (15),
17 (16), (17), (20), (22), (23), (24), (25), (26), (27), (29), (30),
18 (32), (33), (34) y (35) del apartado (a) de la Sección 1031.02.
19 (ii) El monto de los ingresos exentos, mencionados en la cláusula
20 (i) recibidos de una compañía inscrita de inversión, a tenor
21 con la Sección 1112.01.

35
E. Ramos/LaCapitana
1 (iii) El ciento veinticinco (125) por ciento de la deducción por
2 salarios pagados y reportados en el comprobante de retención
3 según lo dispuesto en la Sección 1062.01(n)(2) del año
4 contributivo para el cual se radica la planilla de contribución
5 sobre ingresos;
6 (iv) El monto de los pagos por servicios directamente
7 relacionados a la operación de la industria o negocio del
8 individuo, incluyendo el pago de renta, telecomunicaciones,
9 acceso a internet, y cualquier otro pago, que hayan sido
10 debidamente informados en las declaraciones informativas
11 de ingresos sujetos y no sujetos a retención, según lo
12 dispuesto en las Secciones 1062.03(d), 1062.08(j), 1063.01 y
13 1063.03, del año contributivo para el cual se radica la
14 planilla de contribución sobre ingresos, independientemente
15 del metodo de contabilidad utilizado por el contribuyente,
16 disponiéndose que cantidades no informadas en las
17 declaraciones no serán deducibles;. Disponiéndose que
18 aquellos contribuyentes bajo el método de acumulación o con
19 un año económico deberán presentar junto a su planilla una
20 reconciliación entre el gasto reflejado en sus libros de
21 contabilidad y las declaraciones informativas para poder
22 reclamar el mismo;
36
E. Ramos/LaCapitana
1 (v) El cincuenta (50) por ciento de la contribución federal por
2 concepto de empleo por cuenta propia pagada al Servicio de
3 Rentas Internas Federal sobre el ingreso informado para el
4 mismo año contributivo, según se dispone en la Sección
5 1033.01(b)(3);
6 (vi) Las aportaciones a planes de salud o accidente de sus
7 empleados, que cumplan con lo dispuesto en las Secciones
8 1031.02(a)(2)(D) o 1033.01(b)(4);
9 (vii) Las cantidades pagadas durante el año contributivo por
10 concepto de servicios de agua y electricidad, directamente
12 contribuyente, , pero sujeto a los limites que establezca el
13 Secretario mediante reglamento, determinación
14 administrativa, carta circular o boletín informativo de
15 carácter general;
16 (viii) Las cantidades pagadas durante el año contributivo por
17 concepto de anuncios, promoción, publicidad y mercadeo
18 directamente relacionado a la operación de la industria o
19 negocio del contribuyente, siempre y cuando las cantidades
20 pagadas hayan sido incluidas en las declaraciones
21 informativas requeridas bajo la Seccion Sección 1063.01;
22 disponiéndose que aquellos contribuyentes bajo el método de

37
E. Ramos/LaCapitana
1 acumulación o con un año económico deberán presentar
2 junto a su planilla una reconciliación entre el gasto reflejado
3 en sus libros de contabilidad y las declaraciones informativas
4 para poder reclamar el mismo;
5 (ix) Las cantidades pagadas durante el año contributivo por
6 concepto de seguros de propiedad, contingencia y
7 responsabilidad pública (“malpractice”) directamente
9 contribuyente, siempre y cuando las cantidades pagadas
10 hayan sido incluidas en las declaraciones informativas
11 requeridas bajo la Seccion Sección 1063.01; disponiéndose
12 que aquellos contribuyentes bajo el método de acumulación
13 o con un año económico deberán presentar junto a su planilla
14 una reconciliación entre el gasto reflejado en sus libros de
16 reclamar el mismo; y
17 (x) Las deducciones admitidas por las Secciones 1033.03,
18 1033.04, 1033.09, 1033.12 y 1033.15 que estén directamente
19 relacionadas a la operación de la industria o negocio del
20 contribuyente.
21 (xi) La deducción por concepto de depreciación, utilizando el
22 método de línea recta, según determinada bajo la Sección

38
E. Ramos/LaCapitana
1 1033.07.
2 [(B)](C) Para propósitos de determinar el monto del ingreso neto
3 sujeto a contribución básica alterna no aplicarán las
4 exclusiones o exenciones de ingreso que no emanen de este
5 Subtítulo, aunque las mismas estén concedidas por leyes
6 especiales, excepto las dispuestas en la Ley 225-1995, según
7 enmendada, conocida como “Ley de Incentivos Agrícolas de
8 Puerto Rico”, la Ley 73-2008, según enmendada, conocida
9 como “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de
10 Puerto Rico, o cualquier ley análoga anterior o posterior, la
11 Ley 83-2010, conocida como la “Ley de Incentivos de Energía
12 Verde de Puerto Rico”, o cualquier otra ley anterior o
13 subsiguiente de naturaleza similar, o en la Ley 78-1993, según
14 enmendada, conocida como “Ley de Desarrollo Turístico de
15 Puerto Rico de 1993”, o cualquier otra ley sucesora,
16 incluyendo la ley conocida como “Ley de Desarrollo Turístico
17 de Puerto Rico de 2010”, o en la Ley 20-2012, según enmendada,
18 mejor conocida como “Ley Para Fomentar la Exportacion
19 Exportación de Servicios”, o cualquier otra ley sucesora, o la Ley 22-
20 2012, según enmendada, mejor conocida como “Ley para Incentivar
21 el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico”, o cualquier

39
E. Ramos/LaCapitana
1 otra ley sucesora, o la Ley 14-2017, conocida como “Ley de
2 Incentivos para la Retencion Retención y Retorno de Profesionales
3 Médicos”.
4 (D) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
5 2018 y antes del 1 de enero de 2021.- Al determinar el ingreso sujeto
6 a contribución básica alterna el individuo deberá considerar como
7 ingreso bruto de su industria o negocio lo mayor de: (i) el ingreso
8 generado durante el año contributivo para el cual determina su
9 ingreso neto sujeto a contribución básica alterna; o (ii) el ingreso
10 bruto generado durante el año contributivo 2017 o 2018, el que sea
11 menor. No obstante, el individuo que someta con su planilla de
12 contribución sobre ingresos un lnforme de Procedimientos
13 Previamente Acordados ("Agreed Upon Procedures") o Informe de
14 Cumplimiento (“Compliance Attestation”) preparado por un
15 Contador Público Autorizado (“CPA”) con licencia vigente en
16 Puerto Rico y que pertenezca a un programa de revisión entre
17 colegas, que certifique los ingresos ganados, no estará sujeto a lo
18 dispuesto en este inciso .
19 (E) (D) Para años comenzados después del 31 de diciembre de 2018,
20 en los casos en que se demuestre a satisfacción del Secretario, o en
21 que el propio Secretario determine, que la obligación de esta Sección
22 ocasionará contratiempos indebidos, sin conducir a fin práctico

40
E. Ramos/LaCapitana
1 alguno, el Secretario podrá permitir al el individuo podrá reclamar
2 todos los gastos ordinarios y necesarios de su industria o negocio
3 reclamados para determinar el ingreso neto sujeto a la contribución
4 normal dispuesta en la Sección 1021.01. Para tener derecho a la
5 deduccion de todos los gastos sin las limitaciones dispuestas en las
6 incisoas (B), (C) y (D) anteriores, el individuo deberá incluir con
7 ,siempre y cuando incluya junto a su planilla de contribución sobre
8 ingresos un lnforme de Procedimientos Previamente Acordados
9 ("Agreed Upon Procedures") o Informe de Cumplimiento
10 (“Compliance Attestation”) preparado por un Contador Público
11 Autorizado (“CPA”) con licencia vigente en Puerto Rico y que
12 pertenezca a un programa de revisión entre colegas, que certifique
13 que los gastos reclamados son gastos ordinarios y necesarios para
14 generar el ingreso por cuenta propia. El Secretario establecerá
15 mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular
16 o boletín informativo de carácter general el contenido y los
17 procedimientos que deberá seguir el CPA en la preparación de dichos
18 informes. El Secretario, en conjunto con el Colegio de Contadores
19 Públicos Autorizados de Puerto Rico, entidad creada bajo la Ley
20 Núm. 75 de 31 de mayo de 1973 responsable de velar por la
21 reglamentación y calidad de la profesión de CPA, en cumplimiento
22 con los estándares de auditoría y atestiguamiento aplicables a los

41
E. Ramos/LaCapitana
1 anejos de información suplementaria requeridos por este apartado
2 (b) establecerá mediante reglamento, determinación administrativa,
3 carta circular o boletín informativo de carácter general el contenido
4 y los procedimientos que deberá seguir el CPA en la preparación de
5 dichos informes.
6 (F) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
7 2018, las disposiciones de esta sección no serán aplicables a aquellos
8 contribuyentes cuya única fuente de ingresos provenga de salarios
9 informados en un Comprobante de Retención.
10 (3) …
11 (4) ...
12 (5) …
13 (6) Crédito por contribución básica alterna de años contributivos
14 anteriores.-
15 (A) Concesión de crédito.- Se admitirá como un crédito contra la
16 contribución impuesta en la Sección 1021.01, una cantidad
17 igual al crédito por contribución básica alterna de años
18 anteriores, hasta que el mismo se agote. El contribuyente no
19 podrá vender o transferir cualquier porción del crédito generado, ni
20 solicitarle al Secretario que se le reembolse el mismo.
21 (B) ...
42
E. Ramos/LaCapitana
1 (i) La suma de la contribución básica alterna neta
2 determinada para todos los años contributivos
3 anteriores comenzados con posterioridad al 31 de
4 diciembre de 2008 y terminados antes del 1 de enero de
5 2014, y años contributivos comenzados después del 31 de
6 diciembre de 2018, sobre
7 (ii) La suma de la contribución regular neta determinada
8 para todos dichos años contributivos anteriores
9 comenzados con posterioridad al 31 de diciembre de
10 2008 y terminados antes del 1 de enero de 2014 y para
11 los años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre
12 de 2018; y
13 (iii) Para años contributivos comenzados despues después del 31
14 de diciembre de 2018 el monto del crédito por contribución
15 básica alterna de años anteriores será reducido por aquella
16 porción de la contribución básica alterna pagada que sea
17 atribuible a gastos no deducibles al determinar el ingreso
18 neto sujeto a contribución básica alterna.
19 (C) ...
20 (i) ...
21 (ii) ...
43
E. Ramos/LaCapitana
1 (D) ...
2 (i) ...
3 (ii) ...”
4 Artículo 8.-Se enmienda el apartado (a) y se añade un apartado (b) a la Sección
7 “Sección 1021.03.-Cómputo Opcional de la Contribución en el Caso de
8 Personas Casadas que Viven Juntas y Rindan Planilla Conjunta
9 (a) En el caso de cónyuges que vivan juntos y que rindan planilla conjunta, la
10 contribución bajo las Secciones 1021.01 y 1021.02 determinada para años
11 contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019 será, a opción de éstos, la
12 suma de las contribuciones determinadas individualmente, en el
13 formulario que para estos propósitos disponga el Secretario, de la siguiente
14 forma:
15 (1) la exención personal será la dispuesta en el inciso (A) del párrafo (1)
16 del apartado (a) de la Sección 1033.18;
17 (2) …
18 …
19 (6) ...
20 (7) Cada cónyuge podrá optar separadamente por la contribución opcional
21 dispuesta en la Sección 1021.06 siempre y cuando cumpla con todas las condiciones
44
E. Ramos/LaCapitana
1 y requisitos impuestos en dicha sección
2 (b) En el caso de cónyuges que vivan juntos y que rindan planilla conjunta, la
3 contribución bajo las Secciones 1021.01 y 1021.02 determinada para años
4 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018 será, a opción de
5 éstos, la suma de las contribuciones determinadas individualmente, en el formulario
6 que para estos propósitos disponga el Secretario, de la siguiente forma:
7 (1) el ingreso bruto de cada cónyuge se determinará como sigue:
8 (A) el ingreso por concepto de servicios prestados será aquél generado
9 por cada cónyuge en su carácter individual. Para fines de este
10 párrafo se considerará como ingreso por servicios prestados los
11 sueldos, jornales, salarios, honorarios profesionales, comisiones, el
12 ingreso de anualidades y pensiones, la ganancia atribuible a
13 industria o negocio y la participación distribuible en el ingreso de
14 las sociedades, sociedades especiales y de las corporaciones de
15 individuos, entre otros; y
16 (B) el ingreso no cubierto por el inciso (A) se atribuirá a cada cónyuge
17 a base de un cincuenta (50) por ciento del total;
18 (2) las deducciones admisibles en los párrafos (1) y (2) del apartado (a) de la
19 Sección 1033.15 se atribuirán a cada cónyuge a base de un cincuenta (50)
20 por ciento del total;
21 (3) las deducciones admisibles en los párrafos (7) y (8) del apartado (a) de la
22 Sección 1033.15 se concederán al cónyuge a quien correspondan

45
E. Ramos/LaCapitana
1 individualmente, hasta los límites y sujeto a lo dispuesto en dichos párrafos;
2 (4) cada cónyuge determinará su contribución normal bajo la Sección
3 1021.01(a), el ajuste gradual bajo la Sección 1021.01(b), la contribución
4 básica alterna según lo dispuesto en la Sección 1021.02, el crédito por
5 contribuciones pagadas a los Estados Unidos o cualquier país extranjero
6 según lo dispuesto en la Sección 1051.01 y el crédito por contribución básica
7 alterna de años anteriores según lo dispuesto en la Sección 1021.02(a)(6),
8 como si fuera un contribuyente individual. Los créditos contributivos no
9 mencionados en este párrafo se aplicarán a la contribución total de ambos
10 cónyuges sujeto a lo dispuesto en el Capítulo 5 de este Subtítulo A; y
11 (5) cada cónyuge podrá optar separadamente por la contribución opcional
12 dispuesta en la Sección 1021.06 siempre y cuando cumpla con todas las
13 condiciones y requisitos impuestos en dicha sección.”
14 Artículo 9.-Se añade la Sección 1021.06 a la Ley 1-2011, según enmendada,
16 como sigue:
17 “Sección 1021.06.- Contribución Opcional a individuos que llevan a cabo industria
18 o negocio por cuenta propia.-
19 (a) En el caso de individuos que llevan a cabo industria o negocio por cuenta propia y
20 cuya única fuente de ingresos proviene sustancialmente de dicha industria o
21 negocio, podrán optar por pagar una contribución opcional, en lugar de la

46
E. Ramos/LaCapitana
1 contribución dispuesta en las Secciones 1021.01 y 1021.02, de la siguiente forma:
2 Si el ingreso bruto fuere: La contribución será:
4 En exceso de $100,000 pero
5 no mayor de $200,000 10 por ciento
7 no en exceso de $500,000
19 (b) El individuo podrá, a opción de este éste, acogerse a la contribución dispuesta en el
20 apartado (a) de esta sección, en lugar de otra contribución dispuesta por este
21 Subtítulo, siempre y cuando se cumplan con los siguientes requisitos:
22 (1) El total de ingreso bruto del contribuyente para el año contributivo en el

47
E. Ramos/LaCapitana
1 cual opta tributar bajo lo dispuesto en el apartado (a) de esta sección,
2 proviene sustancialmente de ingresos por concepto de servicios prestados,
3 sujetos a la retención en el origen dispuesta en la Sección 1062.03;
4 (2) Todo el ingreso bruto devengado durante el año contributivo fue
5 debidamente incluido en una declaración informativa, según lo dispuesto en
6 la Sección 1062.03(i); y
7 (3) El total de ingreso bruto devengado estuvo sujeto, en su totalidad, a la
8 retención en el origen dispuesta en la Sección 1062.03 o al pago estimado
9 dispuesto en la Sección 1061.20.
10 (c) Aquel contribuyente individuo elegible que opte por esta contribución opcional
11 determinará su contribución a pagar aplicando la tasa dispuesta en el apartado (a)
12 de esta sección sobre el ingreso bruto, sin considerar los ingresos exentos, y no podrá
13 reclamar gastos, o deducciones y no estará sujeto a los informes requeridos en la
14 Seccion Sección 1061.15 del Código, si cumple con lo allí dispuesto.
15 (d) El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación administrativa, carta
16 circular o boletín informativo de carácter general las condiciones bajo las cuales un
17 individuo puede optar por esta contribución opcional, establecida en esta sección.
18 Disponiéndose, que el Secretario podrá eximir del requisito de rendir planillas a los
19 contribuyentes que cumplan con los requisitos enumerados en el apartado (b) de
20 esta sección.
21 (e) Las disposiciones de esta sección serán efectivas para años contributivos
22 comenzados después del 31 de diciembre de 2018. Disponiéndose que el Secretario

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E. Ramos/LaCapitana
1 queda facultado para posponer la fecha de vigencia de esta sección para años
2 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2019”
3 Artículo 10.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 1022.01 de la Ley 1-2011,
6 “Sección 1022.01.- Contribución Normal a Corporaciones
7 (a) …
8 (b) Imposición de la Contribución.- Se impondrá, cobrará y pagará por cada
9 año contributivo sobre el ingreso neto sujeto a contribución normal de toda
10 corporación regular una contribución de veinte (20) por ciento del ingreso
11 neto sujeto a contribución normal. Disponiéndose que, para años contributivos
12 comenzados después del 31 de diciembre de 2018, la contribución impuesta por esta
13 sección será reducida a diecinueve (19) dieciocho punto cinco (18.5) por ciento, y:
14 (c) …
15 …”
16 Artículo 11.-Se enmiendan los apartados (b) y (c) de la Sección 1022.02 de la Ley 1-
17 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
18 Puerto Rico”, para que lea como sigue:
19 “Sección 1022.02.-Contribución Adicional a Corporaciones
20 (a) …
21 (b) …
49
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 (2) …
3 (3) Para los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre del
4 2018:
5 Si el ingreso neto sujeto a La contribución será:
6 Contribución Adicional fuere:
8 En exceso de $75,000, pero no en $4,500 más el 11 por ciento del
9 exceso de $425,000 exceso sobre $75,000
10 En exceso de $425,000 $39,500 más el 12 por ciento del
12 (c) …
13 …”
14 Artículo 12 11.-Se enmiendan los apartados (b) y (d) enmienda el apartado (b) y se
15 añade el apartado (g) de la Sección 1022.03 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida
16 como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
17 “Sección 1022.03.-Contribución Alternativa Mínima aplicable a Corporaciones
18 (a) …
19 (b) Contribución Mínima Tentativa.- Para los fines de esta sección y excepto lo
20 dispuesto en el apartado (g) el término “contribución mínima tentativa” para
21 el año contributivo será lo mayor de:

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E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 (2) …
3 (c) …
4 …
5 (g) Contribución Mínima Tentativa.- Para años contributivos comenzados después
6 del 31 de diciembre de 2018, el término “contribución mínima tentativa” para el
7 año contributivo será lo mayor de quinientos (500) dólares o el diecinueve (19)
8 dieciocho punto cinco (18.5) por ciento del monto por el cual el ingreso neto
9 alternativo mínimo para el año contributivo exceda el monto exento, reducido por
10 el crédito alternativo mínimo por contribuciones pagadas al extranjero para el año
11 contributivo. Disponiéndose que, corporaciones sujetas a lo dispuesto en la Seccion
12 Sección 1061.15(a)(3) estarán sujeta a una tasa de veintitres veintitrés (23) por
13 ciento en lugar de la tasa dispuesta en la oración anterior.”
14 Artículo 13 12.-Se añade un párrafo (7) al apartado (a) de la Sección 1022.04 de la
15 Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
16 Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
17 “Sección 1022.04.-[Ajustes en el Cómputo]Determinación del Ingreso Neto
18 Alternativo Mínimo
19 (a) [Ajustes.-] En la determinación del monto del ingreso neto alternativo
20 mínimo para cualquier año contributivo, se seguirá el siguiente
21 procedimiento, en lugar del procedimiento aplicable en la determinación

51
E. Ramos/LaCapitana
1 de la contribución regular.
2 (1) …
3 (2) …
4 (3) …
5 (4) …
6 (5) …
7 (6) …
8 (7) Deducciones que provee la Sección 1031.04 del Código-
9 (A) Años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
10 2018.- En la determinación del ingreso neto alternativo sujeto a la
11 contribución alternativa mínima no se permitirá deducción alguna
12 por las deducciones reclamadas por la corporación al determinar el
13 ingreso neto sujeto a la contribución impuesta por la Sección
14 1022.01. En la determinación del ingreso neto alternativo mínimo
15 la corporación únicamente podrá reclamar, contra el ingreso bruto
16 según determinado en la Sección 1031.01, las siguientes
17 deducciones:
18 (i) El ciento veinticinco (125) por ciento de la deducción
19 salarios pagados y reportados en el comprobante de retención
20 según lo dispuesto en la Sección 1062.01(n)(2) del año
21 contributivo para el cual se radica la planilla de contribución

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E. Ramos/LaCapitana
1 sobre ingresos;
2 (ii) El monto de los pagos por servicios directamente
3 relacionados a la operación de la industria o negocio de la
4 corporación, incluyendo el pago de renta,
5 telecomunicaciones, acceso a internet y cualquier otro pago,
6 que hayan sido debidamente informados en las declaraciones
7 informativas de ingresos sujetos y no sujetos a retención,
8 según lo dispuesto en las Secciones 1062.03(d), 1062.08(j),
9 1063.01, 1063.02 y 1063.03, del año contributivo para el
10 cual se radica la planilla de contribución sobre ingresos,
11 independientemente del metodo de contabilidad utilizado por
12 el contribuyente,; disponiéndose que cantidades no
13 informadas en las declaraciones no sera serán deducibles, y
14 que aquellos contribuyentes bajo el método de acumulación
15 o con un año económico deberán presentar junto a su planilla
16 una reconciliación entre el gasto reflejado en sus libros de
19 (iii) El monto de los pagos de renta que hayan sido debidamente
20 informados en las declaraciones informativas de ingresos no
21 sujetos a retención, según lo dispuesto en la Sección
22 1063.01(a) del año contributivo para el cual se radica la

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E. Ramos/LaCapitana
1 planilla de contribución sobre ingresos; disponiéndose que
2 aquellos contribuyentes bajo el método de acumulación o con
3 un año económico deberán presentar junto a su planilla una
7 (iv) Las aportaciones a planes de salud o accidente de sus
8 empleados, que cumplan con lo dispuesto en las Secciones
9 1031.02(a)(2)(D) o ó 1033.01(b)(4);
10 (v) Las cantidades pagadas durante el año contributivo por
11 concepto de servicios de agua y electricidad, directamente
13 contribuyente, pero sujeto a los límites que establezca el
14 Secretario mediante reglamento, determinacion
15 administrativa, carta circular o boletin informativo de
17 (vi) Las cantidades pagadas durante el año contributivo por
18 concepto de anuncios, promoción, publicidad y mercadeo
19 directamente relacionado a la operación de la industria o
20 negocio de la corporación, siempre y cuando las cantidades
21 pagadas hayan sido informadas en las declaraciones
22 informativas requeridas bajo la Sección 1063.01;

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E. Ramos/LaCapitana
1 disponiéndose que aquellos contribuyentes bajo el método de
2 acumulación o con un año económico deberán presentar
3 junto a su planilla una reconciliación entre el gasto reflejado
4 en sus libros de contabilidad y las declaraciones informativas
5 para poder reclamar el mismo;
6 (vii) Las cantidades pagadas durante el año contributivo por
7 concepto de seguros de propiedad, contingencia y
8 responsabilidad pública (“malpractice”) directamente
9 relacionados a la operación de la industria o negocio de la
10 corporación siempre y cuando las cantidades pagadas hayan
11 sido informadas en las declaraciones informativas requeridas
12 bajo la Sección 1063.01; disponiéndose que aquellos
13 contribuyentes bajo el método de acumulación o con un año
14 económico deberán presentar junto a su planilla una
18 (viii) la La deducción por concepto de depreciacion depreciación,
19 utilizando el metodo método de linea línea recta, según
20 determinada bajo la Sección 1033.07, pero sujeto a los limites
21 que establezca el Secretario mediante reglamento,
22 determinacion administrativa, carta circular o boletin

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E. Ramos/LaCapitana
1 informativo de carácter general; y
2 (ix) Las deducciones admitidas por las Secciones, 1033.03,
3 1033.04, 1033.06, 1033.09, 1033.10, y 1033.12 siempre y
4 cuando dichos gastos estén directamente relacionados a la
5 operación de la industria o negocio de la corporación.
6 (B) No obstante lo dispuesto en el inciso (A) de este párrafo (7), en los
7 casos en que se demuestre a satisfacción del Secretario, o en que el
8 propio Secretario determine, que la obligación de esta Sección
9 ocasionará contratiempos indebidos, sin conducir a fin práctico
10 alguno, el Secretario podrá permitir a la corporación reclamar todos
11 los gastos ordinarios y necesarios de su industria o negocio
12 reclamados para determinar el ingreso neto sujeto a la contribución
13 sujeto a que la corporación someta junto con su planilla de
14 contribución sobre ingresos el estado financiero auditado conforme
15 a lo dispuesto en la Sección 1061.15(a)(3) junto con la Información
16 Suplementaria requerida en la Sección 1061.15(b) o someta el
17 lnforme de Procedimientos Previamente Acordados ("Agreed Upon
18 Procedures") o Informe de Cumplimiento (“Compliance
19 Attestation”) según lo dispuesto en los párrafos (1) y (2) del
20 apartado (a) de la Sección 1061.15 podrá, para determinar el ingreso
21 neto sujeto a contribución alternativa mínima, reclamar las mismas
22 deducciones reclamadas para determinar el ingreso neto sujeto a la

56
E. Ramos/LaCapitana
1 contribución impuesta por la Sección 1022.01, sujeto a los ajustes
2 de los párrafos (1) al (5) de este apartado (a). No obstante lo
3 dispuesto en el inciso (A) de este párrafo (7), la corporación podrá,
4 para determinar el ingreso neto sujeto a contribución alternativa
5 mínima, reclamar las mismas deducciones reclamadas para
6 determinar el ingreso neto sujeto a la contribución normal impuesta
7 por la Sección 1022.01, sujeto a los ajustes de los párrafos (1) al (5)
8 de este apartado (a), siempre y cuando la corporación someta junto
9 con su planilla de contribución sobre ingresos el estado financiero
10 auditado conforme a lo dispuesto en la Sección 1061.15(a)(3) junto
11 con la Información Suplementaria requerida en la Sección
12 1061.15(b) o someta el lnforme de Procedimientos Previamente
13 Acordados ("Agreed Upon Procedures") o Informe de
14 Cumplimiento (“Compliance Attestation”) según lo dispuesto en
15 los párrafos (1) y (2) del apartado (a) de la Sección 1061.15.
16 (C) El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación
17 administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter
18 general la forma y manera que aplicarán las disposiciones de este
19 párrafo, incluyendo aquellas disposiciones transitorias para
20 contribuyentes que no utilicen un año calendario para el cómputo
21 de su ingreso neto sujeto a contribuciones.
22 (b) ...
57
E. Ramos/LaCapitana
1 ...”
2 Artículo 14 13.-Se añade una nueva Sección 1022.07 a la Ley 1-2011, según
3 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
4 para que lea como sigue:
5 “Sección 1022.07.-Contribución Opcional a corporaciones que presten servicios
6 (a) En el caso de corporaciones cuya única fuente de ingresos provenga
7 sustancialmente de la prestación de servicios, podrán optar por una contribución
8 opcional, en lugar de las contibuciones dispuestas en las Secciones 1022.01,
9 1022.02 y 1022.03, de la siguiente forma:
10 Si el ingreso bruto fuere: La contribución será:
15 no en exceso de $500,000

58
E. Ramos/LaCapitana
6 (b) La corporación podrá, a opción de esta ésta, acogerse a la contribución dispuesta en
7 el apartado (a) de esta sección, en lugar de otra contribución dispuesta por este
8 Subtítulo, siempre y cuando se cumplan con los siguientes requisitos:
9 (1) El total de ingreso bruto de la corporación para el año contributivo en el
10 cual opta tributar bajo lo dispuesto en el apartado (a) de esta sección,
11 proviene sustancialmente de ingresos por concepto de servicios prestados,
12 sujetos a la retención en el origen dispuesta en la Sección 1062.03;
13 (2) Todo el ingreso bruto devengado durante el año contributivo fue
14 debidamente incluido en una declaración informativa, según lo dispuesto en
15 la Sección 1062.03(i); y
16 (3) El total de ingreso bruto devengado estuvo sujeto, en su totalidad, a la
17 retención en el origen dispuesta en la Sección 1062.03 o al pago estimado
19 (c) Aquella corporación elegible que opte por esta contribución opcional determinará
20 su contribución a pagar aplicando la tasa dispuesta en el apartado (a) de esta sección
21 sobre el ingreso bruto, sin considerar los ingresos exentos, y no podrá reclamar
22 gastos o deducciones y no estará sujeta a los informes requeridos en la Seccion

59
E. Ramos/LaCapitana
1 Sección 1061.15 del Código, si cumple con lo allí dispuesto.
3 circular o boletín informativo de carácter general las condiciones bajo las cuales una
4 corporación puede optar por esta contribución opcional, establecida en esta sección.
5 (e) Las disposiciones de esta sección serán efectivas para años contributivos
6 comenzados después del 31 de diciembre de 2018. Disponiéndose que el Secretario
7 queda facultado para posponer la fecha de vigencia de esta sección para años
8 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2019"
9 Artículo 15.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 1023.01 de la Ley 1-2011,
12 “Sección 1023.01.-Contribución Adicional Especial sobre Cuentas Separadas
13 (a) Se impondrá y cobrará una contribución adicional a cualquier otra
14 contribución impuesta por ley a las compañías de seguro de vida de punto
15 diez (.10) por ciento sobre el monto total de activos al cierre de su año
16 contributivo en las cuentas separadas mantenidas por dicha compañía de
17 seguro de vida establecida bajo los términos y condiciones dispuestos por
18 los Artículos 13.290 a 13.350 del Código de Seguros de Puerto Rico, según
19 reflejado en el informe anual requerido a la compañía de seguro de vida
20 bajo el Código de Seguros de Puerto Rico. Disponiéndose que, para años
21 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017, la contribución

60
E. Ramos/LaCapitana
1 impuesta por esta sección será de punto veinte (.20) por ciento.
2 (b) ...”
3 Artículo 16 14.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 1023.04 de la Ley 1-2011,
6 “Sección 1023.04.-Contribución a Individuos, Sucesiones y Fideicomisos con
7 Respecto a Intereses Pagados o Acreditados sobre Depósitos en Cuentas que Devenguen
8 Intereses
9 (a) …
10 (b) Requisito para Acogerse a las Disposiciones de esta sección.-
11 (1) Opción.-
12 (A) ...
13 (B) ...
14 (C) ...
15 (D) Cuando un individuo, sucesión o fideicomiso tenga una o
16 más cuentas que devenguen intereses, en una o más
17 instituciones financieras, vendrá obligado a seleccionar la
18 institución financiera o cuenta donde habrá de aplicarle la
19 exención sobre intereses pagados o acreditados establecida en
20 la Sección 1031.02(a)(3)(K) y a notificarle a ésta y a cada una
21 de las otras instituciones en que tenga dichas cuentas sobre tal

61
E. Ramos/LaCapitana
1 selección. En estos casos la institución seleccionada estará
2 obligada a deducir y retener la contribución del diez (10) por
3 ciento, o diecisiete (17) por ciento, según aplique, sobre el
4 monto pagado o acreditado por concepto de intereses en
5 exceso de los primeros quinientos (500) dólares acumulados
6 en cada trimestre. Disponiéndose que, para años contributivos
7 comenzados después del 31 de diciembre de 2018, la institución
8 seleccionada estará obligada a deducir y retener la contribución del
9 diez (10) por ciento, o diecisiete (17) por ciento, según aplique, sobre
10 el monto pagado o acreditado por concepto de intereses en exceso de
11 los primeros veinticinco (25) dólares acumulados en cada trimestre.
12 Las otras instituciones financieras retendrán dicho diez (10)
13 por ciento o diecisiete (17) por ciento, según aplique, tomando
14 como base la totalidad de los intereses pagados o acreditados.
15 Se faculta al Secretario a establecer una regla de transición para
16 cumplir con los requisitos de este inciso.
17 (E) ...
18 (F) ...
19 (G) ...
20 (2) …
21 (3) Procedimiento especial en caso de cuentas en casas de corretaje.-

62
E. Ramos/LaCapitana
1 (A) ...
2 (B) Con respecto a la porción de una cuenta que le pertenezca a
3 uno (1) o más individuos, sucesiones o fideicomisos, la casa
4 de corretaje, podrá actuar como agente retenedor y podrá
5 recibir la autorización de cada individuo, sucesión o
6 fideicomiso para la retención del diez (10) por ciento o
7 diecisiete (17) por ciento, según aplique, sobre los intereses
8 pagados o acreditados por la institución financiera a la casa
9 de corretaje, y a su vez pagados o acreditados al
10 contribuyente por la casa de corretaje y podrá ser la
11 institución seleccionada para deducir y retener la
12 contribución del diez (10) por ciento o diecisiete (17) por
13 ciento, según aplique, sobre el monto pagado o acreditado por
14 concepto de intereses en exceso de los primeros quinientos
15 (500) dólares acumulados en cada trimestre. Disponiéndose que
16 para cantidades pagadas después del 31 de diciembre de 2018, la
17 retención aplicará sobre el exceso de los primeros veinticinco (25)
18 dólares acumulados en cada trimestre. Se faculta al Secretario a
19 establecer una regla de transición para cumplir con los requisitos de
20 este inciso.”
21 Artículo 17 15.-Se enmienda el apartado (e) la Sección 1023.06 de la Ley 1-2011,

63
E. Ramos/LaCapitana
3 “Sección 1023.06.-Contribución Especial sobre Distribuciones de
4 Dividendos de Ciertas Corporaciones
5 (a) …
6 …
7 (e) Obligación de Deducir y Retener en el Origen y de Pagar o Depositar
8 la Contribución Impuesta por Esta sección.-
9 (1) …
10 (2) Obligación de pagar o depositar contribuciones deducidas o
11 retenidas.- Toda persona que venga obligada a deducir y retener
12 cualquier contribución bajo las disposiciones de esta sección, bajo
13 reglamentos promulgados por el Secretario de conformidad con este
14 Subtítulo, y a entregar en pago dicha contribución al Gobierno de
15 Puerto Rico, deberá pagar el monto de la contribución así deducida
16 y retenida en las Colecturías de Rentas Internas de Puerto Rico, en el
17 Departamento de Hacienda, o depositarla en cualesquiera de las
18 instituciones bancarias designadas como depositarias de fondos
19 públicos que hayan sido autorizadas por el Secretario a recibir tal
20 contribución. Disponiéndose que el Secretario podrá requerir, mediante
21 reglamento, determinación administrativa o carta circular de carácter

64
E. Ramos/LaCapitana
1 general, que la contribución retenida a la cual se refiere esta sección sea
2 depositada a través de medios electrónicos. La contribución deberá ser
3 pagada o depositada en o antes del decimoquinto (15to) día del mes
4 siguiente a la fecha en que se efectuó la distribución elegible.
5 (3) …
6 (4) …
7 (5) …
8 (6) …
9 (f) ...
10 ...”
11 Artículo 18 16.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 1023.08 de la Ley 1-2011,
14 “Sección 1023.08.-Contribución Especial sobre Anualidades Variables en
15 Cuentas Separadas
16 (a) Imposición de Contribución.- Al rendir su planilla de contribución sobre
17 ingresos, el contribuyente podrá elegir tratar el monto de la “suma global”
18 que sea incluible en el ingreso bruto como una ganancia de capital a largo
19 plazo. Disponiéndose que para años contributivos comenzados después del 31 de
20 diciembre de 2017 2018 el contribuyente podrá acogerse a la opción de pagar, en
21 lugar de cualesquiera otras contribuciones impuestas por este Subtítulo, una

65
E. Ramos/LaCapitana
1 contribución igual al quince (15) por ciento sobre el monto de la “suma global” que
2 sea incluible en el ingreso bruto, siempre y cuando cumplan cumpla con los
3 siguientes requisitos.
4 (1) Requisitos para Acogerse a las Disposiciones de esta sección.-
5 (A) La opción de pagar únicamente el quince (15) por ciento de
6 contribución, a que se refiere el apartado (a) está disponible a
7 aquellos contribuyentes que a la fecha de solicitar el pago de la
8 anualidad variable en forma de “suma global”, autoricen al pagador
9 de los mismos a retenerle la contribución impuesta por esta sección.
10 (B) Todo contribuyente que no elija la opción aquí provista vendrá
11 obligado a pagar la contribución sobre ingresos a base de las tasas
12 dispuestas en la Sección 1021.01.
13 (C) El agente retenedor realizará la retención con respecto a la cantidad
14 de “suma global” pagada con el procedimiento establecido en la
15 Sección 1062.09 y estará sujeto a las disposiciones de la misma.
16 (D) Forma de ejercer la opción.- A fin de acogerse a la opción dispuesta
17 en el inciso (A), el receptor del pago de la anualidad variable en
18 forma de “suma global” deberá entregar al pagador una autorización
19 por escrito en la cual haga constar bajo su firma que opta porque se
20 le retenga la contribución impuesta por el apartado (a).
21 (b) ...
22 …”
66
E. Ramos/LaCapitana
4 “Sección 1023.09.-Contribución Especial sobre Distribuciones Totales de
5 Ciertos Fideicomisos de Empleados
6 (a) Imposición de Contribución.- Al rendir su planilla de contribución sobre
7 ingresos el contribuyente podrá elegir tratar el monto de la distribución
8 total que bajo la Sección 1081.01(b)(1) sea considerada como una ganancia
9 de capital a largo plazo, sujeta a la contribución especial impuesta en dicha
10 Sección sección o tributar dicho ingreso como ingreso ordinario, lo que sea
11 más beneficioso para el contribuyente. Conforme a la Sección 1081.01(b), para
12 años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2017 2018, las
13 distribuciones totales de planes de retiro cualificados bajo la Sección 1081.01(a) se
14 consideran ingreso ordinario sujeto a los tipos contributivos de la Sección 1021.01,
15 pero si se ha cumplido con las disposiciones de las Secciones la Sección
16 1081.01(b)(1), el contribuyente solo pagará una contribución igual al veinte (20)
17 por ciento de la porción tributable de la distribución total o diez (10) por ciento si
18 se cumplen los incisos (A) y (B) del párrafo (1) del apartado (b) de la Sección
19 1081.01 o se tratara dicha distribucion distribución como ingreso ordinario, lo que
20 sea mas más beneficionso beneficioso para el contribuyente.”
21 Artículo 20 18.-Se enmiendan enmienda y corrige la numeración de los apartados

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E. Ramos/LaCapitana
1 (c) y (d) del apartado (c) de la Sección 1023.21 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida
2 como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
3 “Sección 1023.21.-Contribución Especial a Individuos, Sucesiones y
4 Fideicomisos en la venta o sobrepago adelantado sobre el incremento en valor
5 acumulado en ciertos activos
6 (a) ...
7 (b) ...
8 (c) Activos incluidos. – Podrá ejercerse la elección dispuesta en esta Sección
9 sección en cuanto a los siguientes activos:
10 [(i)](1) Las acciones de corporaciones o participaciones en compañías de
11 responsabilidad limitada o participaciones en sociedades, ya sean
12 domésticas y extranjeras, incluyendo opción para adquirir acciones
13 o participaciones;
14 [(ii)](2) La propiedad inmueble localizada dentro y fuera de Puerto Rico,
15 incluyendo aquella propiedad, poseída por cualquier individuo,
16 sucesión o fideicomiso que esté sujeta a la concesión por
17 depreciación, cuya ganancia en la venta estaría sujeta a tributación
18 como ganancia de capital según lo dispuesto en la Sección 1034.01(h),
19 o en el caso de prepago por aumento en el valor acumulado que de
20 haber sido vendida cualificaría como ganancia de capital según lo
21 dispuesto en la Sección 1034.01(h). No obstante lo anterior, el

68
E. Ramos/LaCapitana
1 aumento en valor o base de ese modo reconocido sólo se utilizará
2 por dicho contribuyente para propósitos de la venta futura de dicha
3 propiedad, y no para el cómputo de la depreciación de la propiedad
4 previo a la venta futura de la misma;
5 [(iii)](3) Un contrato de anualidad fija;
6 [(iv)](4) Participaciones en un plan de un patrono, sea éste uno cualificado
7 conforme a la Sección 1081.01 o no. Disponiéndose, que en el caso de
8 un plan no cualificado bajo la Sección 1081.01 de este Código, el plan
9 debió de haber sido establecido mediante acuerdo escrito antes del 1
10 de noviembre de 2014 y sólo será incluido el balance de las
11 cantidades diferidas, junto con el ingreso derivado de dichas
12 cantidades, pagaderas al empleado al momento de acogerse a los
13 beneficios de esta Sección sección, de no haberse hecho el
14 diferimiento;
15 [(v)](5) Los bonos, obligaciones, pagarés o certificados, u otras evidencias de
16 deuda, emitidos por cualquier corporación, sociedad o compañía de
17 responsabilidad limitada, incluyendo aquellos emitidos por un
18 gobierno o subdivisión política del mismo, con cupones de interés o
19 en forma registrada, siempre y cuando los mismos constituyan
20 activos de capital en manos del contribuyente.
21 (d) [(d)]Aumento de base en el caso de pago por adelantado.- …

69
E. Ramos/LaCapitana
1 (e) ...
2 …”
3 Artículo 21 19.-Se enmienda y corrige la numeración de los párrafos del apartado
4 (c) de la Sección 1023.22 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
6 “Sección 1023.22.-Contribución Especial a Corporaciones en la venta o
7 sobrepago adelantado sobre el incremento en valor Acumulado en activos de
8 capital
9 (a) ...
10 (b) ...
11 (c) Activos de capital incluidos.- Podrá ejercerse la elección dispuesta en esta
12 Sección sección en cuanto a los siguientes activos en la medida que
13 constituyen activos de capital:
14 [(i)](1) Las acciones de corporaciones o participaciones en sociedades
15 domésticas y extranjeras; o
16 [(ii)](2) La propiedad inmueble localizada en y fuera de Puerto Rico,
17 incluyendo aquella propiedad, poseída por cualquier corporación
18 que esté sujeta a la concesión por depreciación, cuya ganancia en la
19 venta estaría sujeta a tributación como ganancia de capital según lo
20 dispuesto en la Sección 1034.01(h), o en el caso de pago por
21 adelantado del aumento en el valor acumulado que de haber sido

70
E. Ramos/LaCapitana
1 vendida cualificaría como ganancia de capital según lo dispuesto en
2 la Sección 1034.01(h). No obstante lo anterior, el aumento en valor o
3 base de ese modo reconocido sólo se utilizará por dicho
4 contribuyente para propósitos de la venta futura de dicha
5 propiedad, y no para el cómputo de la depreciación de la propiedad
6 previo a la venta futura de la misma.
7 [(iii)](3) Propiedad intangible, incluyendo pero sin limitarse a patentes y
8 plusvalía.
9 [(iv)](4) Los bonos, obligaciones, pagarés o certificados, u otras evidencias de
10 deuda, emitidos por cualquier corporación, sociedad o compañía de
11 responsabilidad limitada, incluyendo aquellos emitidos por un
12 gobierno o subdivisión política del mismo, con cupones de interés o
13 en forma registrada, siempre y cuando los mismos constituyan
14 activos de capital en manos del contribuyente.
15 [(v)](5) En el caso de una entidad que haya elegido tributar como sociedad
16 bajo la Sección 1076.01 del Código, o como sociedad especial bajo la
17 Sección 1114.12 del Código, o una elección como corporación de
18 individuos bajo la Sección 1115.02 del Código, aquellos activos de
19 capital según definidos en este apartado, cuya ganancia en la venta
20 estaría sujeta a la contribución sobre ciertas ganancias implícitas
21 dispuesta en la Sección 1115.08.

71
E. Ramos/LaCapitana
1 (d) ...
2 ...”
3 Artículo 22 20.-Se enmiendan los párrafos (3) y (11), (13) y (14), y se añade un
4 párrafo (15) añaden los párrafos (14), (15), (16), (17) y (18) al apartado (b) de la Sección
7 “Sección 1031.01.-Ingreso Bruto
8 (a) …
9 (b) Exclusiones del Ingreso Bruto.- Las siguientes partidas serán excluidas de
10 la definición de ingreso bruto:
11 (1) ...
12 ....
13 ...
14 (3) Compensación por lesiones o enfermedad.—Excepto en el caso de
15 cantidades atribuibles a, pero no en exceso de, las deducciones concedidas
16 bajo la Sección 1033.15(a)(2)(F) en cualquier año contributivo anterior, las
17 cantidades recibidas por razón de seguros contra enfermedad o accidente o
18 bajo leyes de compensaciones a obreros, como compensación por lesiones
19 físicas personales o por enfermedad física (excepto las cantidades recibidas
20 por un empleado, hasta el monto que dichas cantidades sean pagadas
21 directamente por patrono), más el monto de cualquier indemnización

72
E. Ramos/LaCapitana
1 recibida, en procedimiento judicial o en transacción extrajudicial, por razón
2 de dichas lesiones físicas personales o enfermedad física, o indemnización por
3 angustias mentales, y cantidades recibidas como pensión, anualidad o
4 concesión análoga por lesiones físicas personales o enfermedad física, y por
5 razón de incapacidad ocupacional y no ocupacional, incluyendo las que
6 resulten del servicio activo en las fuerzas armadas de cualquier país.
7 …
8 [(11) Las compensaciones o indemnizaciones recibidas por un
9 empleado por razón de despido, sin que sea necesario determinar
10 su justa causa, hasta una cantidad máxima equivalente a la
11 indemnización que el empleado pudiese recibir al amparo de la
12 Ley Núm. 80 de 30 de mayo de 1976, según enmendada.]
13 (11) Anualidades: Excepto lo dispuesto en el párrafo (1) del apartado (a)
14 de la Sección 1031.02, se excluirán del ingreso bruto las siguientes
15 cantidades con respecto a anualidades:
16 (A) En general.-
17 (i) ...
18 (ii) ...
19 (iii) ...
20 (iv) ...
21 (v) ...
73
E. Ramos/LaCapitana
1 (vi) ...
2 (12) …
3 (13) …
4 (14) Intereses sobre hipotecas sobre propiedad residencial localizada en
5 Puerto Rico otorgadas después del 1 de enero de 2014 (incluyendo
6 hipotecas que sean de construcción nueva y que hayan sido
7 otorgadas coetáneamente con la primera transmisión de la
8 propiedad hipotecada a un nuevo titular), y aseguradas o
9 garantizadas en virtud de las disposiciones de la Ley Nacional de
10 Hogares “National Housing Act”, aprobada el 27 de junio de 1934,
11 según enmendada, o en virtud de las disposiciones de la Ley de
12 Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944 “Servicemen's
13 Readjustment Act of 1944”, según enmendada. Los intereses descritos
14 en este inciso estarán también excluidos de cualquier otra
15 contribución, impuesto, cargo o arbitrio dispuesto por cualquier ley
16 de la Asamblea Legislativa. Disponiéndose que, esta exclusión aplica a
17 años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019. Para fines de
18 [ésta]esta sección el término “construcción nueva” significará
19 propiedad residencial recién edificada.
20 (15) Las compensaciones o indemnizaciones recibidas por un empleado por razón
21 de despido, sin que sea necesario determinar su justa causa, hasta una
74
E. Ramos/LaCapitana
1 cantidad máxima equivalente a la indemnización que el empleado pudiese
2 recibir al amparo de la Ley Núm. 80 de 30 de mayo de 1976, según
3 enmendada.
4 (16) Pago Cualificado por Concepto de Ayuda para sobrellevar Desastres. – Para
5 años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2016, se
6 excluye del ingreso bruto todo Pago Cualificado por Concepto de Ayuda
7 para sobrellevar Desastres que realice una persona, sea residente o no de
8 Puerto Rico, a un individuo, sea o no empleado de dicha persona, con quien
9 exista una relación patrono-empleado o quien le haya prestado servicios
10 como contratista independiente, con el fin de brindar asistencia y apoyo en
11 el proceso de reparar, mitigar o resarcir cualquier daño o pérdida sufrida por
12 dicho individuo como consecuencia de un Desastre Declarado por el
13 Gobernador de Puerto Rico.
14 (A) Para propósitos de este párrafo el término "Pago Cualificado por
15 Concepto de Ayuda para sobrellevar Desastres" significa cualquier
16 cantidad pagada a, o para el beneficio de un individuo:
17 (i) para suplir, reembolsar o pagar gastos necesarios y
18 razonables, al individuo o sus familiares tales como,
19 alimentos, medicamentos, gasolina, alojamiento, gastos
20 médicos, gastos por cuido de hijos, gasto por cuido de
21 dependientes, gastos por generación de energía eléctrica,
22 gastos para suplir agua potable al hogar y gastos fúnebres,

75
E. Ramos/LaCapitana
1 incurridos como resultado de un Desastre Declarado por el
2 Gobernador de Puerto Rico;
3 (ii) para reembolsar o pagar los gastos necesarios y razonables
4 incurridos para la reparación o rehabilitación de una
5 residencia principal o reparación o reemplazo de la propiedad
6 mueble tangible allí contenida en la medida en que la
7 necesidad de tal reparación, rehabilitación o reemplazo sea
8 atribuible a un Desastre Declarado por el Gobernador de
9 Puerto Rico, sea dicho pago realizado directamente al
10 proveedor del bien o servicio o al individuo;
11 (iii) pagos realizados directamente al individuo en calidad de
12 asistencia monetaria para cubrir costos de cualquier daño y
13 pérdida sufrida por dicho individuo como consecuencia de un
14 Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto Rico; o
15 (iv) pagos realizados por el gobierno federal, el Gobierno de
16 Puerto Rico o cualquier municipio, o agencia o
17 instrumentalidad de los mismos, en relación con un Desastre
18 Declarado por el Gobernador de Puerto Rico para promover
19 el bienestar general, pero sólo en la medida en que cualquier
20 gasto compensado por dicho pago no sea cubierto de otro
21 modo por un seguro o de otra manera.
22 (B) Los pagos mencionados en el inciso (A) de este párrafo estarán

76
E. Ramos/LaCapitana
1 excluidos de la definición de ingreso bruto siempre y cuando dichos
2 pagos:
3 (i) Se realicen dentro del término que determine el Secretario
4 mediante reglamento, determinación administrativa, carta
5 circular o boletín informativo de carácter general a partir del
6 Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto Rico;
7 (ii) El pago sea en sustitución de salario dejado de devengar por
8 un individuo durante el tiempo en que el dicho individuo
9 permaneció fuera de su empleo por causa de dicho desastre,
10 sea este un empleado o no del comerciante que realiza el pago;
11 o
12 (iii) En el caso de pagos realizados por patronos a sus empleados,
13 dichos pagos:
14 (I)(ii) sean adicionales a la compensación que de ordinario
15 recibe el empleado o a la que tiene derecho el
16 contratista independiente;
17 (II)(iii) no sean en sustitución del salario devengado por el
18 empleado o la compensación del contratista
19 independiente;
20 (III)(iv) el patrono no discrimine a favor de empleados
21 altamente remunerados, según dicho término se
22 define en la Sección 1032.06(d)(2); y

77
E. Ramos/LaCapitana
1 (IV)(v) la cantidad pagada a cada empleado en efectivo no
2 exceda de la cantidad mensual o anual que el
3 Secretario, a raíz del Desastre Declarado por el
4 Gobernador de Puerto Rico, determine mediante
5 determinación administrativa, carta circular o
6 boletín informativo de carácter general.
7 (C) Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto Rico.- Para fines
8 de esta Sección sección, el término “Desastre Declarado por el
9 Gobernador de Puerto Rico” significa cualquier desastre que, con
10 respecto al área en que reside el contribuyente, resulte en una
11 designación subsiguiente por el Gobernador de Puerto Rico como
12 área cuyos residentes sean elegibles para recibir ayuda bajo los
13 programas de asistencia en casos de desastre del Gobierno de Puerto
14 Rico.
15 (D) Todo Pago Cualificado por Concepto de Ayuda para sobrellevar
16 Desastres realizado conforme a las disposiciones de este párrafo
17 serán considerados un gasto ordinario y necesario de una industria
18 o negocio, conforme a las Secciones 1033.01(a) y 1033.02(a).
19 (E) El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación
21 general los requisitos de notificación e informativas relacionados a
22 la exclusión del ingreso bruto para Pagos Cualificados por Concepto

78
E. Ramos/LaCapitana
1 de Ayuda para sobrellevar Desastres.
2 (17) Préstamos a Empleados o Contratistas Independientes para sobrellevar un
3 Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto Rico. - Todo patrono que
4 ofrezca préstamos, libre de intereses, a sus empleados o a contratistas
5 independientes que le presten servicios durante el periodo descrito en la
6 Sección 1033.01(b)(15)(B)(i) 1033.01(b)(16)(C), para brindar asistencia al
7 empleado o contratista independiente para cubrir los gastos descritos en las
8 cláusulas (i) y (ii) del inciso (A) del párrafo (15) (16) de este apartado no
9 tendrá que reconocer ingreso por concepto de dicho préstamo, y tampoco se
10 considerará ingreso tributable para el empleado o contratista independiente,
11 siempre y cuando la cantidad total del préstamo o préstamos otorgados
12 durante dicho período periodo no exceda de veinte mil dólares ($20,000),
13 por empleado o contratista independiente. El patrono podrá otorgar más de
14 un préstamo de este tipo en la medida en que la cantidad total de todos los
15 préstamos otorgados no exceda de veinte mil dólares ($20,000), por
16 empleado o contratista independiente. El patrono podrá ofrecer estos
17 préstamos al empleado como ayuda adicional a las cantidades pagados
18 pagadas bajo el párrafo (15) (16) de este apartado. Disponiéndose, además,
19 que:
20 (A) Todo préstamo realizado bajo este párrafo no se considerará un Pago
21 Cualificado por Concepto de Ayuda para sobrellevar Desastres,
22 según definido en el inciso (A) del párrafo (15) (16) de este apartado.
79
E. Ramos/LaCapitana
1 (B) Para disfrutar de esta exclusión, el patrono deberá establecer un
2 término de repago para el préstamo, que en ningún momento
3 sobrepasará de veinticuatro (24) meses.
4 (18) Distribuciones de un Fideicomiso de Empleados o una Cuenta de Retiro
5 Individual por Desastre. – En el caso de distribuciones realizadas conforme
6 lo dispuesto en la Sección 1081.01(b)(1)(D) y la Sección 1081.02(d)(1)(I)
7 por causa de un desastre declarado por el Gobernador de Puerto Rico, se
8 faculta al Secretario, mediante reglamento, determinación administrativa,
9 carta circular o boletín informativo de carácter general, a establecer la
10 cantidad sujeta a exclusión y el periodo de tiempo durante el cual se
11 permitirán las distribuciones.
12 (19) Cantidad recibida por un individuo por concepto del crédito por trabajo
13 según lo dispuesto en la Seccion Sección 1052.01 de este Código.”
14 Artículo 23 Artículo 21.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 1031.02 de la Ley
15 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
17 “Sección 1031.02.-Exenciones del Ingreso Bruto
18 (a) Las siguientes partidas de ingreso estarán exentas de tributación bajo este
19 Subtítulo:
20 (1) …
21 …
80
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) Intereses exentos de contribución.- Intereses sobre:
2 (A) …
3 (B) …
4 (C)… Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
5 los valores emitidos en virtud de la Ley de Préstamos
6 Agrícolas de 1971, o en virtud de las disposiciones de dicha
7 ley, según sea enmendada, incluyendo obligaciones emitidas
8 por cualquier subsidiaria de los “Farm Credit Banks of
9 Baltimore” dedicada a financiar directa o indirectamente
10 préstamos agrícolas y a agricultores en Puerto Rico con dichos
11 fondos; incluyendo, préstamos a residentes rurales para
12 financiar vivienda rural, préstamos a cooperativas poseídas y
13 controladas por agricultores y dedicadas al mercadeo o
14 distribución de productos agrícolas, la compra de materiales,
15 o a proveer servicios a negocios agrícolas, y la adquisición de
16 préstamos o descuento de notas ya concedidas;
17 (D)… Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
18 las hipotecas aseguradas en virtud de las disposiciones de la
19 Ley Nacional de Hogares (“National Housing Act”), aprobada
20 en junio 27 de 1934, o en virtud de las disposiciones de dicha
21 ley según sea enmendada, que sean:

81
E. Ramos/LaCapitana
1 (i) ...
2 (ii) ...
3 (E) … Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
4 las hipotecas sobre propiedad residencial localizada en Puerto
5 Rico otorgadas después del 30 de junio de 1983 y antes del 1
6 de agosto de 1997, y aseguradas o garantizadas en virtud de
7 las disposiciones de la Ley Nacional de Hogares (“National
8 Housing Act”), aprobada el 27 de junio de 1934, según
9 enmendada, o en virtud de las disposiciones de la Ley de
10 Reajuste de los Miembros del Servicio de 1944 (“Servicemen's
11 Readjustment Act of 1944”), según enmendada.
12 (F) … Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
13 las hipotecas sobre propiedad residencial localizada en Puerto
14 Rico otorgadas después del 31 de julio de 1997 y antes del 1
15 de enero de 2014 que sean de construcción nueva y hayan sido
16 otorgadas coetáneamente con la primera transmisión de la
17 propiedad hipotecada a un nuevo titular. Para fines de
18 [ésta]esta sección el término “construcción nueva” significará
19 propiedad residencial recién edificada y que ésta sea
20 asegurada o garantizada en virtud de las disposiciones de la
21 Ley Nacional de Hogares “National Housing Act” aprobada el

82
E. Ramos/LaCapitana
1 27 de junio de 1934, según enmendada, o en virtud de las
2 disposiciones de la Ley de Reajuste de los Miembros del
3 Servicio de 1944 “Servicemen's Readjustment Act of 1944”,
4 según enmendada.
5 (G) … Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
6 las hipotecas originadas para proveer financiamiento
7 permanente para la construcción o adquisición de vivienda de
8 interés social, tales como la Ley Núm. 124 de 10 de diciembre
9 de 1993, administradas por el Departamento de la Vivienda y
10 los programas de viviendas de interés social auspiciados por
11 el Gobierno Federal;
12 (H) …
13 (I) ...
14 (J) …
15 (K) depósitos en cuentas que devenguen intereses, en
16 cooperativas, asociaciones de ahorro autorizadas por el
17 Gobierno Federal, o por el Gobierno de Puerto Rico, bancos
18 comerciales y mutualistas o en cualquier otra organización de
19 carácter bancario radicada en Puerto Rico, hasta la cantidad
20 total de dos mil (2,000) dólares por cada contribuyente que sea
21 individuo. En el caso de un contribuyente que rinda planilla

83
E. Ramos/LaCapitana
1 conjunta con su cónyuge, la exclusión no excederá de cuatro
2 mil (4,000) dólares. Si los cónyuges que viven juntos optan
3 por rendir planillas separadas, la exclusión para cada uno no
4 excederá de dos mil (2,000) dólares. Esta disposición es
5 aplicable a la porción de los intereses pagados o acreditados
6 sobre depósitos en cuentas que devenguen intereses que le
7 pertenezcan a uno (1) o más individuos, sucesiones o
8 fideicomisos y estén registrados a nombre de una casa de
9 corretaje como nominatario. También será de aplicación a
10 aquella parte de cualquier cantidad pagada o distribuida de
11 una cuenta de retiro individual que consista de intereses de
12 los descritos en la Sección 1023.04[;]. Disponiéndose que, para
13 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018,
14 el monto de la exención dispuesta en este inciso será de cien (100)
15 dólares por cada contribuyente que sea individuo. En el caso de un
16 contribuyente que rinda planilla conjunta con su cónyuge, la
17 exclusión no excederá de doscientos (200) dólares. Si los cónyuges
18 que viven juntos optan por rendir planillas separadas, la exención
19 para cado uno no excederá de cien (100) dólares.
20 (L) ...
21 (M) ...
84
E. Ramos/LaCapitana
1 (N) …
2 (O) …
3 (P) …
4 (Q) …
5 (R ) Intereses sobre hipotecas sobre propiedad residencial localizada en
6 Puerto Rico otorgadas después del 1 de enero de 2019 (incluyendo
7 hipotecas que sean de construcción nueva y que hayan sido
8 otorgadas coetáneamente con la primera transmisión de la propiedad
9 hipotecada a un nuevo titular), y aseguradas o garantizadas en
10 virtud de las disposiciones de la Ley Nacional de Hogares “National
11 Housing Act”, aprobada el 27 de junio de 1934, según enmendada,
12 o en virtud de las disposiciones de la Ley de Reajuste de los
13 Miembros del Servicio de 1944 “Servicemen's Readjustment Act of
14 1944”, según enmendada. Los intereses descritos en este inciso
15 estarán también excluidos de cualquier otra contribución, impuesto,
16 cargo o arbitrio dispuesto por cualquier ley de la Asamblea
17 Legislativa. Para fines de esta sección el término “construcción
18 nueva” significará propiedad residencial recién edificada.
19 ...
20 (4) …
21 (5) ...
85
E. Ramos/LaCapitana
1 (6) …
2 (7) ...
3 (8) …
4 (9) ...
5 (10) ...
6 (11) ...
7 (12) ...
8 (13) Las cantidades recibidas por concepto de pensiones concedidas o a
9 concederse por los sistemas o fondos de retiro subvencionados por
10 el Gobierno de Puerto Rico, de anualidades o pensiones concedidas
11 por el Gobierno de los Estados Unidos de América, y por las
12 instrumentalidades o subdivisiones políticas de ambos gobiernos, y
13 de planes de pensiones, retiro o anualidades cualificadas bajo las
14 disposiciones de la Sección 1081.01, concedidas por patronos de la
15 empresa privada, hasta el límite que se dispone a continuación:
16 (A) En el caso de pensionados que al último día del año
17 contributivo tengan sesenta (60) años o más, la exención será
18 de quince mil (15,000) dólares anuales. Para años contributivos
19 comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, la exención será
20 veinticinco mil dólares ($25,000) anuales.
21 (B) En los demás casos, la exención será de once mil (11,000)

86
E. Ramos/LaCapitana
1 dólares anuales. Para años contributivos comenzados luego del 31
2 de diciembre de 2018, la exención será veinte mil (20,000) anuales.
3 (A) …
4 (B) …
5 (C) La exención concedida en este párrafo aplicará solamente a
6 cantidades recibidas por concepto de separación de empleo
7 en forma de anualidad o de pagos periódicos. Disponiéndose
8 que, para años comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, la
9 exención concedida en este párrafo aplicará solamente a cantidades
10 pagadas al participante o, luego de su muerte, a su beneficiario,
11 mediante una pensión o anualidad vitalicia o pagos periódicos
12 completados luego de la fecha en que el participante ha terminado su
13 empleo con el patrono gubernamental o privado que mantiene o
14 participa en el sistema, fondo o plan que realiza el pago.
15 (D) Para años comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, en el caso
16 que un participante reciba beneficios de retiro o pensión pagados por
17 más de un sistema, fondo o plan, la exención total que dicho
18 participante podrá tomar para un mismo año contributivo no podrá
19 exceder de los límites provistos en los párrafos (A) y (B), según
20 aplicables. Si beneficios de retiro o pensión relacionados a un mismo
21 participante le son pagados a más de un beneficiario, la exención

87
E. Ramos/LaCapitana
1 total que en conjunto dichos beneficiarios pueden tomar para un
2 mismo año contributivo no puede exceder de los límites provistos en
3 los párrafos (A) y (B), según aplicables.
4 [(D)](E) (D)Para propósitos de esta Sección 1031.02(a)(13) y la Sección
5 1081.01, “pagos periódicos” significa:
6 (i) pagos realizados durante un periodo fijo [en una
7 cantidad sustancialmente similar] de al menos cinco (5)
8 años en cantidades substancialmente similares; o
9 (ii) pagos mínimos requeridos bajo el Código de Rentas
10 Internas de los Estados Unidos de 1986, según
11 enmendado, o cualquier disposición legal sucesora
12 (“Minimum Required Distributions”).
13 (14) ...
14 (15) …
15 (16) …
16 (17) …
17 (18) ….
18 (19) ...
19 (20) …
20 (21) …
21 (22) ...
88
E. Ramos/LaCapitana
1 (23) …
2 (24) …
3 (25) …
4 (26) ...
5 (27) …
6 (28) ...
7 (29) …
8 (30) …
9 (31) …
10 (32) ….
11 (33) …
12 (34) ...
13 (35) …
14 (36) Ingreso derivado por jóvenes por concepto de salarios, servicios
15 prestados y/o trabajo por cuenta propia.- Para años contributivos
16 comenzados luego del 31 de diciembre de 2013, [Los]los primeros
17 cuarenta mil dólares ($40,000) de ingreso bruto generados por un
18 joven por concepto de salarios, servicios prestados y/o trabajo por
19 cuenta propia, serán exentos de tributación bajo este Subtítulo. El
20 exceso de cuarenta mil dólares ($40,000) tributará a tasas ordinarias.
21 En este caso el contribuyente no tendrá derecho a reclamar la

89
E. Ramos/LaCapitana
1 Deducción Especial para Ciertos Individuos dispuesta en la Sección
2 1033.16. Para propósitos de este inciso, el término joven significa
3 aquel individuo residente de Puerto Rico, cuya edad fluctúa entre
4 los dieciséis (16) y los veintiséis (26) años al finalizar el año
5 contributivo.”
6 Artículo 24 22.-Se enmienda el apartado (a), se añaden los apartados (b) y (e), y se
7 reenumeran los apartados (c) y (d) la Sección 1032.05 de la Ley 1-2011, según enmendada,
9 como sigue:
10 “Sección 1032.05.-[Servicios de] Ingresos Recibidos por Un Menor
11 (a) Servicios prestados por un menor.- Cantidades recibidas por concepto de
12 servicios de un menor serán incluidas en su ingreso bruto y no en el ingreso
13 bruto de los padres, aun cuando dichas cantidades no sean recibidas por el
14 menor.
15 (b) Otros ingresos recibidos a nombre del menor.- Para años contributivos comenzados
16 luego del 31 de diciembre de 2018, se considerará que las partidas de ingreso bruto
17 recibidas por o pagadas a nombre de un menor, que no sean por concepto de servicios
18 prestados por dicho menor, según lo dispuesto en el apartado (a), no formarán parte
19 del ingreso bruto del menor, incluyendo, pero sin limitarse a, intereses, dividendos,
20 donativos, pensiones, premios, rifas, entre otros. Dichos ingresos se incluirán como
21 parte del ingreso bruto de los padres o el tutor del menor.

90
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Los ingresos descritos en el apartado (b) deberán ser incluidos en la planilla
2 del padre o tutor que tenga la patria potestad legal del menor. En el caso de
3 que la patria potestad del menor sea conjunta entre ambos padres, se
4 distribuirá el cincuenta (50) por ciento el ingreso descrito en el apartado (b)
5 entre cada uno de los padres o tutores.
6 [(b)](c) Todos los gastos pagados o incurridos por los padres o por el menor,
7 atribuibles a cantidades incluibles en el ingreso bruto del menor y no en el
8 de los padres sólo por razón del apartado (a), se considerarán como que han
9 sido pagados o incurridos por el menor.
10 [(c)](d) Cualquier contribución tasada al menor, hasta el monto atribuible a
11 cantidades incluibles en su ingreso bruto y no en el de los padres sólo por
12 razón del apartado (a) será, si no fuere pagada por el menor, considerada
13 para todos los fines como si también hubiere sido debidamente tasada a los
14 padres.
15 (e) Definiciones.-
16 (1) Menor.- Para propósitos de esta sección, el término “menor” significa todo
17 individuo que al último día del año contributivo, durante el cual recibió los
18 ingresos descritos en los apartados (a) y (b) de esta sección, no ha cumplido
19 dieciocho (18) años de edad, salvo que haya alcanzado la emancipación total
20 antes de dicha edad, por los medios y las causas que establece el Código Civil
21 de Puerto Rico.”
91
E. Ramos/LaCapitana
1 Artículo 25 23.-Se deroga la Sección 1032.06 de la Ley 1-2011, según enmendada,
2 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y se deja como
3 reservadapara que lea como sigue: declara Reservada.
4 “Sección 1032.06.-Reservado[Sección 1032.06.- Plan Flexible de Beneficios
5 (“Cafeteria Plan”)
6 Artículo 26 24.-Se enmienda enmiendan los apartados (c), (d) y (e) la Sección 1033.02
7 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
9 “Sección 1033.02.-Gastos que no sean de la Industria o del Negocio Principal
10 (a) …
11 (b) …
12 (c) Gastos Relacionados con la Prestación de Servicios como Empleado.-
13 (1) …
14 (2) …
15 (3) Excepción para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de
16 2018 2019.- La limitación establecida en el párrafo (1) de este
17 apartado no aplicará al año contributivo, en que el contribuyente
18 comience una actividad que constituya su industria o negocio
19 principal, que no sea la prestación de servicios como empleado, y a
20 los dos (2) años contributivos siguientes. Esta excepción será
21 aplicable al contribuyente una sola vez. Disponiéndose que, esta

92
E. Ramos/LaCapitana
1 excepción no será de aplicación para años comenzados después del 31 de
2 diciembre de 2017 2018.
3 (4) …
4 (d) Pérdida de una Corporación de Individuos.-
5 (1) …
6 (2) …
7 (3) Para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de
8 2014 y antes del 1 de enero de 2019, el monto de la participación
9 proporcional de un accionista en la pérdida de una corporación de
10 individuos incurrida durante un año contributivo terminado dentro
11 del año contributivo de un accionista admitida como deducción bajo
12 el párrafo (1) de este apartado no podrá exceder del ochenta (80) por
13 ciento de la participación distribuible en el ingreso neto agregado de
14 las corporaciones de individuos, sociedades o sociedades especiales
15 descrito en dicho párrafo.
16 (4) Para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, el
17 monto de la participación proporcional de un accionista en la pérdida de una
18 corporación de individuos incurrida durante un año contributivo terminado
19 dentro del año contributivo de un accionista admitida como deducción bajo
20 el párrafo (1) de este apartado no podrá exceder del noventa (90) por ciento
21 de la participación distribuible en el ingreso neto agregado de las

93
E. Ramos/LaCapitana
1 corporaciones de individuos, sociedades o sociedades especiales descrito en
2 dicho párrafo.
3 (e) Pérdidas de una Sociedad o Sociedad Especial.- ...
4 (1) …
5 (2) …
6 (3) …
7 (4) …
8 (5) Para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de
9 2014 y antes del 1 de enero de 2019, el monto de la participación
10 distribuible de un socio en la pérdida de una sociedad o sociedad
11 especial incurrida durante un año contributivo que termina dentro
12 del año contributivo de un socio admitida como deducción bajo este
13 apartado no podrá exceder del ochenta (80) por ciento de la
14 participación distribuible en el ingreso neto agregado de las
15 corporaciones de individuos, sociedades o sociedades especiales
16 descrito en este apartado.
17 (6) Para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, el
18 monto de la participación distribuible de un socio en la pérdida de una
19 sociedad o sociedad especial, incurrida durante un año contributivo que
20 termina dentro del año contributivo de un socio admitida como deducción
21 bajo este apartado, no podrá exceder del noventa (90) por ciento de la
94
E. Ramos/LaCapitana
1 participación distribuible en el ingreso neto agregado de las corporaciones
2 de individuos, sociedades o sociedades especiales descrito en este apartado.”
3 Artículo 27 25.-Se enmienda el apartado (a) la Sección 1033.07 de la Ley 1-2011,
6 “Sección 1033.07.-Depreciación, Amortización y Agotamiento
7 (a) Depreciación Corriente.- Se admitirá como deducción una concesión
8 razonable por el agotamiento, desgaste y deterioro, incluyendo una
9 concesión razonable por obsolescencia,
10 (1) …
11 (A) …
12 …
13 (K) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
14 2018, un negocio que durante el año contributivo haya generado
15 volumen de negocios menor o igual a tres millones (3,000,000) de
16 dólares podrá determinar la deducción establecida en el inciso (A) de
17 este párrafo utilizando una vida útil de dos (2) años para la
18 maquinaria y equipo, muebles y enseres y cualquier otro activo fijo
19 a ser utilizado en la industria o negocio, excepto propiedad inmueble,
20 automóviles y propiedad sujeta a los incisos (G) y (H) de este
21 párrafo. Para propositos propósitos de este inciso, el término

95
E. Ramos/LaCapitana
1 “volumen de negocios” tendrá el mismo significado que dicho
2 término tiene bajo la Seccion Sección 1061.15(c) de este Código.
3 (2) …
4 (3) Limitación al monto de la deducción para propiedades que son
5 automóviles.-
6 (A) …
7 (i) En el caso de que el contribuyente sea un vendedor, el
8 monto de la deducción a concederse bajo este apartado
9 no excederá de diez mil (10,000) dólares anuales por
10 automóvil, hasta un máximo de treinta mil (30,000)
11 dólares por la vida útil del automóvil. Se faculta al
12 Secretario para establecer mediante reglamento,
13 determinación administrativa, carta circular o boletín
14 informativo de carácter general condiciones bajo las cuales
15 un individuo se considera un vendedor para propósitos de
16 este inciso.
17 (ii) …
18 (B) …
19 (C) …
20 (D) …
21 (E) …
96
E. Ramos/LaCapitana
1 (F) …
2 (G) Deducción por gastos de uso y mantenimiento de vehículos
3 de motor.- En el caso de gastos incurridos o pagados por el
4 uso y mantenimiento de un automóvil, incluyendo pero no
5 limitado a reparaciones, seguros, mantenimiento, gasolina y
6 gastos relacionados, no se admitirán dichos gastos como uso
7 y mantenimiento de automóvil. En lugar de dichos gastos se
8 admitirá una deducción por el uso de un automóvil para
9 llevar a cabo la industria o negocio, computado a base de una
10 tarifa estándar por milla de uso. El Secretario determinará
11 mediante reglamento la tarifa estándar por milla aplicable a
12 cada año contributivo. Disponiéndose, sin embargo, que, para
13 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017,
14 el contribuyente podrá reclamar el gasto real incurrido en el uso y
15 mantenimiento del automóvil. No obstante, el gasto total a reclamar
16 por concepto de uso y mantenimiento de automóvil no podrá exceder
17 la cantidad que determine el Secretario mediante reglamento,
18 determinación administrativa, carta circular o boletín informativo
19 de carácter general. Disponiéndose que la deducción por millaje que
20 establezca el Secretario nunca será menor que el que establece y
21 publica de tiempo en tiempo, el Servicio de Rentas Internas Federal,

97
E. Ramos/LaCapitana
1 dado que el costo de la gasolina, de la compra de un vehículo y del
2 rodaje sobre vías, de acuerdo al “Roughness Index” que publica el
3 gobierno federal excede los costos en los estados que sirven de base
4 para el cálculo periódico que hace el Servicio de Rentas Internas
5 Federal.
6 (H) …
7 …
8 (b) …
9 …”
10 Artículo 28 26.-Se enmienda el inciso (B) del párrafo (1) del apartado (a) de la
13 “Sección 1033.10.-Donativos para Fines Caritativos y Otras Aportaciones
14 por Corporaciones
15 (a) En el caso de una corporación
16 (1) serán deducibles contra el ingreso bruto las aportaciones o donativos
17 el pago de los cuales se haya hecho durante el año contributivo a, o
18 para uso de:
19 (A) …
20 (B) una entidad descrita en la Sección 1101.01(a)(1) y (2) creada u
21 organizada en Puerto Rico, o en los Estados Unidos o en

98
E. Ramos/LaCapitana
1 cualesquiera de sus posesiones, o de cualquier estado o
2 territorio, organizada y operada exclusivamente para los fines
3 allí descritos, y debidamente certificadas por el Secretario o por el
4 Servicio de Rentas Internas Federal de los Estados Unidos, pero en
5 el caso de aportaciones o donativos hechos a un fideicomiso,
6 fondo comunal, fondo o fundación, solamente si tales
7 aportaciones o donativos son para usarse en Puerto Rico o los
8 Estados Unidos o cualesquiera de sus posesiones
9 exclusivamente para dichos fines, siempre que ninguna parte
10 de sus utilidades netas redunde en beneficio de algún
11 accionista o individuo particular. Disponiéndose que, para años
12 comenzados después del 31 de diciembre de 2017 2018, solo se
13 aceptarán como deducción bajo esta sección aportaciones o donativos
14 a entidades sin fines de lucro certificadas por el Secretario que
15 presten servicios a los residentes de Puerto Rico. Para la no
16 admisibilidad de ciertas deducciones por aportaciones
17 caritativas u otras aportaciones, de otro modo admisibles bajo
18 este párrafo, véanse las Secciones 1083.02(e) y 1102.06; o
19 (C) …
20 (D) …
21 (2) …
99
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) …
2 (4) …
3 (b) ...”
4 Artículo 29 27.-Se enmienda enmiendan los apartados (b), (c) y (d) la Sección 1033.14
7 “Sección 1033.14.-Deducción por Pérdida Neta en Operaciones.
8 (a) …
9 (b) Monto a Arrastrarse.-
10 (1) Pérdida neta en operaciones a arrastrarse.-
11 (A) …
12 (B) …
13 (C) …
14 (D) En el caso de todo negocio, incluyendo corporaciones e individuos,
15 [El] el monto a arrastrarse a cada uno de dichos años
16 contributivos siguientes será el exceso, si alguno, de la
17 cantidad de dicha pérdida neta en operaciones sobre la suma
18 del ingreso neto para cada uno de los años contributivos que
19 intervengan, disponiéndose que para años contributivos
20 comenzados después del 31 de diciembre de 2012 y antes del
21 1 de enero de 2015 será el noventa (90) por ciento del ingreso

100
E. Ramos/LaCapitana
1 neto, [y] para años contributivos comenzados después del 31
2 de diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de 2019 será el
3 ochenta (80) por ciento del ingreso neto, y para años
4 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018 será
5 el noventa (90) por ciento del ingreso neto, computado dicho
6 ingreso neto:
7 (i) ...
8 (ii) ...
9 (E) En el caso de contribuyentes que sean individuos que reflejen
10 una pérdida neta en su industria o negocio por tres años
11 contributivos consecutivos, el monto de la pérdida a
12 arrastrarse en el tercer año contributivo que comience luego
13 del 31 de diciembre de 2014 y cualquier año contributivo
14 subsiguiente será el cincuenta (50) por ciento de la pérdida
15 incurrida en dicho año. Para propósitos de este inciso, se
16 considerará cada tipo de industria o negocio por separado y
17 un negocio de alquiler de bienes inmuebles no se considerará
18 como industria o negocio. Disponiéndose que la limitación
19 impuesta en este inciso no será aplicable para años comenzados
20 después del 31 de diciembre de 2018.
21 (2) …
101
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) …
2 (4) …
3 (5) ....
4 (c) Monto de la Deducción por Pérdida Neta en Operaciones.- El monto de la
5 deducción por pérdida neta en operaciones será la suma de las pérdidas
6 netas en operaciones a arrastrarse al año contributivo, reducida por el
7 monto, si alguno, por el cual el ingreso neto computado con las excepciones
8 y limitaciones dispuestas en el apartado (d)(1), (2), (3), y (5) [y (6)] excediere,
9 en el caso de un contribuyente que no sea una corporación el ingreso neto
10 computado sin dicha deducción o, en el caso de una corporación el ingreso
11 neto sujeto a contribución normal computado sin dicha deducción.
12 (1) En el caso de un contribuyente que tribute como una corporación, la
13 deducción por concepto de pérdida neta en operaciones (computada
14 según se indica en el párrafo anterior) no excederá de:
15 [(i)](A) noventa (90) por ciento del ingreso neto sujeto a contribución
16 normal para los años contributivos comenzados después del
17 31 de diciembre de 2012, pero antes del 1 de enero de 2015[,
18 y];
19 [(ii)](B) ochenta (80) por ciento del ingreso neto para los años
20 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
21 2014, pero antes del 1 de enero de 2019; y

102
E. Ramos/LaCapitana
1 (C) noventa (90) por ciento del ingreso neto sujeto a contribución
2 normal para los años contributivos comenzados después del 31 de
3 diciembre de 2018.
4 (2) Disponiéndose que en el caso de un socio que posea, directa o
5 indirectamente, cincuenta (50) por ciento o más del interés en el capital o
6 del interés en los beneficios de una sociedad (o que tribute como una
7 sociedad), no podrá reclamar la deducción provista en esta sección contra el
8 ingreso distribuible de dicha sociedad. Para propósitos de determinar el por
9 ciento de interés, se usarán las reglas establecidas en la Sección 1010.05.
10 (d) Excepciones, Adiciones y Limitaciones.- Las excepciones, adiciones y
11 limitaciones a que se refieren los apartados (a), (b) y (c) serán las siguientes:
12 (1) …
13 (2) …
14 (3) …
15 (4) …
16 (5) ….
17 [(6) No se admitirá deducción alguna por gastos incurridos por un
18 contribuyente y pagados o a ser pagados a:
19 (A) una persona relacionada (según se define dicho término en
20 la Sección 1010.05(b) de este Subtítulo) que no lleva a cabo
21 negocios en Puerto Rico, si dichos pagos son atribuibles a la

103
E. Ramos/LaCapitana
1 explotación de una industria o negocio en Puerto Rico y no
2 están sujetos a contribución sobre ingresos o a retención en
3 el origen bajo este Código en el año contributivo en el cual
4 se incurren o pagan, o
5 (B) una oficina principal (“Home Office”) localizada fuera de
6 Puerto Rico, por una corporación extranjera dedicada a
7 industria o negocio en Puerto Rico a través de una sucursal
8 (“Branch”);
9 (C) disponiéndose que este párrafo no será de aplicación a las
10 personas que operen bajo las disposiciones de la Ley 73-
11 2008, conocida como la “Ley de Incentivos Económicos para
12 el Desarrollo de Puerto Rico”, o cualquier ley análoga
13 anterior o subsiguiente, o bajo las disposiciones de la Ley
14 74-2010, conocida como “Ley de Desarrollo Turístico de
15 Puerto Rico de 2010”, la Ley 83-2010, y la Ley 20-2012, o
16 cualquier ley análoga anterior o subsiguiente o las de
17 cualquier otra ley especial que conceda exención
18 contributiva con respecto al ingreso derivado de sus
19 operaciones cubiertas bajo un decreto, resolución o
20 concesión de exención contributiva conferido al amparo de
21 dichas leyes.
22 (D) Los gastos incurridos por un contribuyente y pagados o a ser

104
E. Ramos/LaCapitana
1 pagados a una persona relacionada u oficina principal
2 excluidos por el Secretario de las disposiciones del párrafo
3 (17) del apartado (a) de la Sección 1033.17, de acuerdo al
4 inciso (D) de dicho párrafo, quedarán excluidos de igual
5 manera de las disposiciones de este párrafo.]
6 (e) …”
7 Artículo 30 28.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b) de la Sección 1033.15
10 “Sección 1033.15.-Deducciones Aplicables a Contribuyentes que sean Individuos.
11 (a) Para fines de esta sección, el contribuyente podrá reclamar como
12 deducciones las siguientes partidas:
13 (1) Deducción por intereses pagados o acumulados sobre propiedad
14 residencial.
15 (A) En general.- …
16 (B) Regla especial.- …
17 (C) Limitación:
18 (i) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de
19 2019, [Se] se Se admitirá como deducción bajo los
20 incisos (A) y (B) la cantidad total de los intereses
21 pagados hasta un máximo de $35,000, siempre y

105
E. Ramos/LaCapitana
1 cuando dicha cantidad no exceda lo mayor de:
2 (I) el treinta (30) por ciento del ingreso bruto
3 ajustado del contribuyente, según modificado a
4 tenor con la cláusula [(ii)](iii) (ii), del año
5 contributivo para el cual se reclama la
6 deducción; o
7 (II) el treinta (30) por ciento del ingreso bruto
9 tenor con la cláusula [(ii)](iii) (ii), para
10 cualquiera de los tres (3) años contributivos
11 anteriores al año para el cual se reclama la
12 deducción.
13 (ii) Para años contributivos comenzados después del 31 de
14 diciembre de 2018, se admitirá como deducción bajo los
15 incisos (A) y (B) la cantidad total de los intereses pagados
16 hasta un máximo de veinte mil (20,000) dólares, siempre y
17 cuando dicha cantidad no exceda el treinta (30) por ciento
18 del ingreso bruto ajustado del contribuyente, según
19 modificado a tenor con la cláusula (iii), del año contributivo
20 para el cual se reclama la deducción.
21 [(ii)](iii) (ii)Para propósitos de este inciso, el “ingreso bruto

106
E. Ramos/LaCapitana
1 ajustado” del contribuyente, según definido en la
2 Sección 1031.03, se aumentará por las exclusiones de
3 ingreso bruto descritas en la Sección 1031.01(b), los
4 pagos de pensión alimentaria a menores descritos en la
5 Sección 1032.02(a)(3) y las partidas de ingreso exento
6 descritas en la Sección 1031.02.
7 [(iii)](iv) (iii)Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero
8 de 2019, [La] la limitación en este inciso (C) no aplicará
9 cuando el contribuyente (o, en el caso de un
10 contribuyente casado que rinda planilla conjunta, el
11 contribuyente o su cónyuge) haya alcanzado la edad
12 de sesenta y cinco (65) años al cierre del año
13 contributivo.
14 (D) Definición de residencia cualificada.- …
15 (E) Individuos casados que rindan planillas separadas.- …
16 (F) Intereses pagados luego del 31 de diciembre de 2016. - …
17 (G) El Secretario determinará mediante reglamento, determinación
18 administrativa, carta circular, boletín informativo u otra
19 comunicación general, los documentos que deberá someter el
20 contribuyente que reclame la deducción bajo el inciso (F) de este
21 párrafo.
107
E. Ramos/LaCapitana
1 (G) Para poder reclamar la deducción bajo el inciso (F) de este párrafo,
2 el contribuyente tendrá que someter, junto a su planilla de contribución
3 sobre ingresos, una declaración jurada donde indique:
4 (i) Su nombre completo,
5 (ii) Número de Seguro Social;
6 (iii) Nombre de la persona natural o jurídica que emite la
7 Declaración Informativa requerida en la Sección 1063.04;
8 (iv) Nombre del deudor y codeudor, si aplica, del préstamo
9 hipotecario sobre el cual se solicita la deducción;
10 (v) Número de cuenta del Préstamo Hipotecario sobre el cual solicita
11 la deducción.
12 (vi) Explicación sobre las circunstancias por las cuales se acoge a las
13 disposiciones de este párrafo.
14 (I) El Secretario podrá solicitar que la declaración jurada aquí
15 requerida sea sometida por medios electrónicos, mas no podrá
16 solicitar que otra evidencia sea sometida junto a la planilla
17 para reclamar la deducción bajo el inciso (F).
18 (2) Cantidades que representen intereses pagados a asociaciones
19 cooperativas de vivienda.-
20 (A) Concesión.- …
21 (i) …
108
E. Ramos/LaCapitana
1 (ii) Limitación.- Para años contributivos comenzados antes del
2 1 de enero de 2019, [Se] se Se admitirá como deducción
3 bajo la cláusula (i) la cantidad total de los intereses
4 atribuibles al socio-partícipe, siempre y cuando dicha
5 cantidad no exceda lo mayor de:
6 (I) el treinta (30) por ciento del ingreso bruto
8 tenor con la cláusula [(iii)](iv),(iii,) del año
9 contributivo para el cual se reclama la
10 deducción; o
11 (II) el treinta (30) por ciento del ingreso bruto
13 tenor con la cláusula [(iii)](iv) (iii), para
14 cualquiera de los tres (3) años contributivos
15 anteriores al año para el cual se reclama la
16 deducción.
17 (iii) Limitación.- Para años contributivos comenzados
18 después del 31 de diciembre de 2018, se admitirá
19 como deducción bajo la cláusula (i) la cantidad
20 total de los intereses atribuibles al socio partícipe,
21 siempre y cuando dicha cantidad no exceda el treinta

109
E. Ramos/LaCapitana
1 (30) por ciento del ingreso bruto ajustado del
2 contribuyente, según modificado a tener con la
3 cláusula (iv) , del año contributivo para el cual se
4 reclama deducción. Disponiéndose que, la suma de
5 los intereses pagados bajo este párrafo y bajo el
6 párrafo (1) del apartado (a) de esta sección no podrá
7 exceder de veinte mil (20,000) dólares.
8 [(iii)](iv) (iii)Para propósitos de la cláusula (ii), el ingreso
9 bruto ajustado del contribuyente, según
10 definido en la Sección 1031.03, se aumentará por
11 las exclusiones de ingreso bruto descritas en la
12 sección Sección 1031.01(b), los pagos de pensión
13 alimentaria de menores descritos en la sección
14 Sección 1032.02(a)(3) y las partidas de ingreso
15 exento descritas en la Sección 1031.02.
16 [(iv)](v) (iv)Para años contributivos comenzados antes del 1
17 de enero de 2018, [La] la La limitación en la
18 cláusula (ii) no aplicará cuando el contribuyente
19 (o, en el caso de un contribuyente casado que no
20 rinda planilla separada, el contribuyente o su
21 cónyuge) haya alcanzado la edad de 65 años al

110
E. Ramos/LaCapitana
1 cierre del año contributivo.
2 (B) Definiciones.- …
3 (3) Donativos para fines caritativos y otras aportaciones.-
4 (A) …
5 (B) Limitación.- La deducción concedida por este párrafo estará
6 sujeta a las siguientes limitaciones:
7 (i) En el caso de aportaciones o donativos a:
8 (I) …
9 (II) …
10 (III) entidades sin fines de lucro descritas en la
11 Sección 1101.01(a)(2) debidamente cualificadas
12 por el Secretario o por el Servicio de Rentas
13 Internas Federal de los Estados Unidos (que no
14 sean los donativos descritos en la cláusula (ii));
15 disponiéndose que para años contributivos
16 comenzados después del 31 de diciembre de
17 2014 sólo se aceptarán aportaciones o donativos
18 a entidades sin fines de lucro cualificadas por el
19 Secretario que provean servicios a residentes de
20 Puerto Rico; y
21 (IV) …
111
E. Ramos/LaCapitana
1 …
2 (ii) …
3 (iii) …
4 (iv) …
5 (C) …
6 (D) …
7 (E) …
8 (4) …
9 (5) …
10 (6) Aportaciones a determinados sistemas de pensiones o retiro.- Para
11 años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019, [Toda] toda
12 aportación de dinero hecha por un individuo a un sistema de
13 pensiones o retiro de carácter general establecido por el Congreso de
14 los Estados Unidos, la Asamblea Legislativa de Puerto Rico, el
15 Gobierno de la Capital, los municipios y las agencias,
16 instrumentalidades y corporaciones públicas del Gobierno de Puerto
17 Rico, hasta el monto en que dicha aportación estuviere incluida en el
18 ingreso bruto del contribuyente para el año contributivo.
19 Disponiéndose que, para años contributivos comenzados después del 31 de
20 diciembre de 2018, estas aportaciones serán consideradas como una
21 reducción del salario sujeto a contribución sobre ingresos conforme a lo

112
E. Ramos/LaCapitana
2 (7) Ahorros de retiro.-
3 (A) …
4 (B) …
5 (C) …
6 (D) …
7 (E) …
8 (F) …
9 (G) …Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
10 y para fines de este párrafo, se considerará que un
11 contribuyente ha efectuado aportaciones a una cuenta de
12 retiro individual el último día del año contributivo si las
13 aportaciones corresponden a dicho año contributivo y se
14 hacen en o antes del último día que se tenga por este Subtítulo
15 para rendir la planilla de contribuciones sobre ingresos de
16 dicho año, incluyendo cualquier prórroga concedida por el
17 Secretario para la radicación de la misma. Disponiéndose que,
18 para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
19 2018, el contribuyente deberá realizar la aportación a la cuenta de
20 retiro individual no más tarde del último día del año contributivo
21 para el cual se reclama la deducción, para que la misma sea

113
E. Ramos/LaCapitana
1 considerada como una deducción bajo este párrafo.
2 (8) Ahorros para Educación.-
3 (A) …
4 (B) …
5 (C) …
6 (D) …
7 (E) …Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
8 y para fines de este inciso, se considerará que un individuo ha
9 efectuado aportaciones a una cuenta de aportación educativa
10 el último día del año contributivo, si las aportaciones
11 corresponden a dicho año contributivo y se hacen en o antes
12 del último día que se tenga por este Subtítulo para radicar la
13 planilla de contribuciones sobre ingresos de dicho año,
14 incluyendo cualquier prórroga concedida por el Secretario
15 para la radicación de la misma. Disponiéndose que, para años
16 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018, el
17 contribuyente deberá realizar la aportación a la cuenta de aportación
18 educativa no más tarde del último día del año contributivo para el
19 cual se reclama la deducción, para que la misma sea considerada
20 como una deducción bajo este párrafo.
21 (9) Aportaciones a Cuentas de Ahorro de Salud – Para años contributivos

114
E. Ramos/LaCapitana
1 comenzados antes del 1 de enero de 2019, las cantidades aportadas
2 durante el año contributivo a Cuentas de Ahorros de Salud (“Health
3 Savings Accounts”), sujeto a las disposiciones de la Sección 1081.04.
4 (10) Pérdidas de Propiedad por Causas Fortuitas.-
5 (A) …
6 (B) …
7 (b) Un individuo que reclame una o más de las deducciones admisibles bajo
8 esta sección deberá acompañar con su planilla de contribución sobre
9 ingresos cheques cancelados, recibos o certificaciones que evidencien las
10 deducciones reclamadas. No obstante lo anterior, el Secretario podrá,
11 cuando lo estime pertinente, o en los casos que sea mandatorio la radicación de
12 la planilla por medios electrónicos, eximir al contribuyente de este requisito
13 para cualquier año contributivo particular. El contribuyente deberá
14 conservar la evidencia relacionada con la deducción reclamada bajo este
15 párrafo, por un período periodo de seis (6) años.”
16 Artículo 31 29.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (e), y se añade el apartado
17 (h) la Sección 1033.17 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
19 “Sección 1033.17.-Partidas No Deducibles
20 (a) Regla General.- Al computarse el ingreso neto no se admitirán en caso
21 alguno las deducciones con respecto a:

115
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 …
3 (16) En el caso de entidades que tributan bajo el Capítulo 7 o los
4 Subcapítulos D o E del Capítulo 11 del Subtítulo A, para fines de
5 determinar la partida especificada en:
6 (A) …
7 …
8 (D) …
9 (E) El Secretario podrá, bajo aquellas reglas y reglamentos que
10 promulgue, evaluar, a solicitud de las entidades, la cual
11 deberá ser presentada dentro del primer año contributivo
12 incluido en la solicitud, la naturaleza de los gastos o costos
13 pagados a una sociedad, accionista o miembro descrito en el
14 inciso (C) de este párrafo con el propósito de determinar si
15 alguno de estos debe ser excluido de las disposiciones de este
16 párrafo, disponiéndose que la exclusión aplicará únicamente
17 por un máximo de tres años contributivos, aunque el
18 contribuyente tendrá derecho a presentar una solicitud luego
19 de expirado dicho término para periodos posteriores, y que,
20 para años contributivos comenzados luego del 31 de
21 diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de 2018 2019, el total de

116
E. Ramos/LaCapitana
1 los gastos que podrán ser excluidos de las disposiciones de
2 dicho inciso no podrán exceder del sesenta (60) por ciento del
3 total de los gastos descritos en dicho inciso para años
4 contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2014
5 y antes del 1 de enero de 2019, excepto en el caso de entidades
6 sujetas a las disposiciones de la Ley Núm. 55 del 12 de mayo
7 de 1933, conocida como la “Ley de Bancos”, o entidades
8 organizadas o autorizadas bajo la Ley Nacional de Bancos
9 (“National Bank Act”) que hagan negocios en Puerto Rico, a las
10 cuales el Secretario podrá determinar que pueden excluir
11 hasta el cien (100) por ciento de los gastos descritos en el inciso
12 (C) de este párrafo.
13 (F) Disponiéndose que para años contributivos comenzados después del
14 31 de diciembre de 2017 2018, la limitación dispuesta en este párrafo
15 no será de aplicación si la entidad somete al Secretario, junto con la
16 planilla de contribución sobre ingresos, un estudio de precios de
17 transferencia (“transfer pricing study”), que incluya un análisis de
18 las operaciones llevadas a cabo en Puerto Rico, preparado conforme
19 y en cumplimiento con los requisitos establecidos en la Sección 482
20 del Código de Rentas Internas Federal de Estados Unidos de 1986,
21 Título 26 del Código de los Estados Unidos (“United States Code”),

117
E. Ramos/LaCapitana
1 según enmendado y debidamente revisado por el Servicio de Rentas
2 Internas Federal. Disponiéndose que, en el caso de grupos de
3 entidades relacionadas donde ninguna de las entidades tiene
4 operaciones en Estados Unidos se permitirá que el estudio de precios
5 de transferencia sea preparado conforme a la Organización para el
6 Desarrollo y Colaboración Económica (OECD). El Secretario podrá
7 denegar aquellos estudios que entienda no cumplen con lo requerido
8 en este inciso, siempre y cuando el Secretario determine, a base de
9 preponderancia de la evidencia, que dichos estudios de precios de
10 transferencia no cumplen con las reglas, reglamentos e
11 interpretaciones emitidas bajo la Sección 482 del Código de Rentas
12 Internas de Estados Unidos de 1986. El Secretario establecerá,
13 mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular
14 o boletín informativo de carácter general, la vigencia del estudio de
15 precios de transferencia bajo este inciso.
16 (17) el cincuenta y un por ciento (51%) de los gastos incurridos por un
17 contribuyente y pagados o a ser pagados a:
18 (A) …
19 (B) …
20 (C) …
21 (D) ... El Secretario podrá, bajo aquellas reglas y reglamentos que

118
E. Ramos/LaCapitana
1 promulgue, evaluar, a solicitud del contribuyente, la cual
2 deberá ser presentada dentro del primer año contributivo
3 incluido en la solicitud, la naturaleza de los gastos o costos
4 pagados a una persona relacionada u oficina principal con el
5 propósito de determinar si alguno de éstos debe ser excluido
6 de las disposiciones de este párrafo; disponiéndose que la
7 exclusión aplicará únicamente por un máximo de tres años
8 contributivos, aunque el contribuyente tendrá derecho a
9 presentar una solicitud luego de expirado dicho término para
10 periodos posteriores, y que, para años contributivos
11 comenzados luego del 31 de diciembre de 2014 y antes del 1 de
12 enero de 2019, el total de los gastos que podrán ser excluidos
13 de las disposiciones de este párrafo no podrán exceder del
14 sesenta (60) por ciento del total de gastos descritos en este
15 párrafo para años contributivos comenzados luego del 31 de
16 diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de 2019, excepto en el
17 caso de entidades sujetas a las disposiciones de la Ley Núm.
18 55 del 12 de mayo de 1933, conocida como la “Ley de Bancos”,
19 o entidades organizadas o autorizadas bajo la Ley Nacional
20 de Bancos (National Bank Act) que hagan negocios en Puerto
21 Rico, a las cuales el Secretario podrá determinar que pueden

119
E. Ramos/LaCapitana
1 excluir hasta el cien (100) por ciento de los gastos descritos en
2 este párrafo.
3 (E) Disponiéndose que para años contributivos comenzados después del
4 31 de diciembre de 2017 2018, la limitación dispuesta en este párrafo
5 no será de aplicación si la entidad somete al Secretario, junto con la
6 planilla de contribución sobre ingresos, un estudio de precios de
7 transferencia (“transfer pricing study”), que incluya un análisis de
8 las operaciones llevadas a cabo en Puerto Rico preparado conforme
9 y en cumplimiento con los requisitos establecidos en la Sección 482
10 del Código de Rentas Internas Federal de Estados Unidos de 1986,
11 Título 26 del Código de los Estados Unidos (“United States Code”),
12 según enmendado y debidamente revisado por el servicio de Rentas
13 Internas Federal. El Secretario podrá denegar aquellos estudios que
14 entienda no cumplen con lo requerido en este inciso. El Secretario
15 establecerá, mediante reglamento, determinación administrativa,
16 carta circular o boletín informativo de carácter general, la vigencia
17 del estudio de precios de transferencia bajo este inciso, siempre y
18 cuando el Secretario determine, a base de preponderancia de la
19 evidencia, que dichos estudios de precios de transferencia no
20 cumplen con las reglas, reglamentos e interpretaciones emitidas bajo
21 la Sección 482 del Código de Rentas Internas de Estados Unidos de
22 1986.
120
E. Ramos/LaCapitana
1 (18) …
2 (19) los gastos incurridos o pagados por la prestación de un servicio por
3 una persona no residente si el contribuyente no ha pagado el
4 Impuesto sobre Ventas y Uso fijado en el Subtítulo D y/o el Subtítulo
5 DDD de este Código, sobre dicho servicio. Este párrafo (19) no
6 aplicará si el servicio se encuentra sujeto a una exclusión o exención
7 del pago del Impuesto sobre Ventas y Uso.
8 (20) …
9 (b) Pérdidas en Ventas [a]o Permutas de Propiedad.
10 (1) Pérdidas no admitidas.- Al computarse el ingreso neto no se
11 admitirá en caso alguno deducción con respecto a pérdidas en ventas
12 o permutas de propiedad, directa o indirectamente-
13 (A) …
14 (B) …
15 (C) Excepto en el caso de distribuciones en liquidación, entre dos
16 (2) corporaciones, o entre dos (2) sociedades, sociedades
17 especiales o corporaciones de individuos, o entre una (1)
18 corporación y una (1) sociedad, sociedad especial o corporación de
19 individuos, con respecto a cada una de las cuales más del
20 cincuenta (50) por ciento del valor de las acciones emitidas o
21 del capital de la sociedad, sociedad especial o corporación de

121
E. Ramos/LaCapitana
1 individuos es poseído, directa o indirectamente, por o para un
2 mismo individuo;
3 (D) …
4 (E) …
5 (F) …
6 (2) Regla en cuanto a posesión de acciones, familia y sociedad, sociedad
7 especial o corporación de individuos.- Para los fines de determinar, al
8 aplicar el párrafo (1), la posesión de acciones, o de participación en
9 el capital de sociedades, sociedades especiales y corporaciones de
10 individuos (en adelante, “sociedades”)-
11 (A) …
12 (B) …
13 (C) …
14 (D) …
15 (3) Pérdidas no admitidas en la venta u otra disposición de ciertos
16 automóviles.- No obstante lo dispuesto en la Sección 1033.05(a) y
17 (b), en el caso de cualquier automóvil, según se define en la Sección
18 1033.07(a)(3)(B), no se admitirá deducción alguna con respecto a la
19 pérdida en la venta u otra disposición del mismo.
20 (c) …
21 (d) …
122
E. Ramos/LaCapitana
1 (e) Gastos de Comida, Entretenimiento, Viajes, Hospedaje y Gastos de
2 Convenciones Celebradas Fuera de Puerto Rico y del resto de los Estados
3 Unidos.-
4 (1) Gastos de comida y entretenimiento.-
5 (A) Regla general.- Para los años contributivos comenzados antes del
6 1 de enero de 2019, [No] no serán deducibles los gastos de
7 comidas y entretenimiento en exceso de cincuenta (50) por
8 ciento del monto realmente pagado o incurrido hasta un
9 límite de veinticinco (25) por ciento del ingreso bruto del año
10 contributivo, sin considerar como parte de dichos gastos las
11 partidas que de otro modo no constituirían gastos ordinarios
12 y necesarios de una industria o negocio o de una actividad
13 para la producción o cobro de ingresos; o para la
14 administración, conservación o mantenimiento de propiedad
15 poseída para la producción de ingresos. Disponiéndose que,
16 para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
17 de 2018, el monto deducible de gastos por concepto de comidas y
18 entretenimiento estará limitado a veinticinco (25) por ciento del
19 monto realmente pagado o incurrido, hasta un maximo máximo de
20 veinticinco (25) por ciento del ingreso bruto del año contributivo.
21 (B) …
123
E. Ramos/LaCapitana
1 (C) …
2 (2) Gastos de Viaje y Hospedaje.-
3 (A) Regla general.- Para los años contributivos comenzados después del
4 31 de diciembre de 2018, no serán deducibles los gastos de viaje y
5 hospedaje en exceso de cincuenta (50) por ciento del monto
6 realmente pagado o incurrido.
7 (B) Definiciones.
8 (i) Gastos de Viaje o Hospedaje.- Incluye todos los gastos
9 incurridos mientras se esté ausente de la residencia en
10 asuntos relacionados con la industria o negocio por concepto
11 de transportación, ya sea en automóviles privados, o de
12 servicio público, trenes, aviones, ómnibus, taxis u otro medio
13 de transporte, excepto motoras. Incluye también otros gastos
14 incidentales al viaje necesarios para realizar asuntos
15 relacionados con la industria o negocio, tales como acarreo,
16 almacenaje, estacionamiento y peaje. Gastos de viaje y
17 hospedaje no incluye el gasto de comidas y entretenimiento
18 incurridos durante el tiempo que se está ausente de la
19 residencia. Dichos gastos estarán sujetos a lo dispuesto en
20 el párrafo (1) de este apartado (e).
21 (ii) Asuntos relacionados con la industria o negocio.- cuando el
22 individuo o empleado por encomienda de su patrono o del

124
E. Ramos/LaCapitana
1 supervisor inmediato realiza sus tareas y funciones
2 designadas a su puesto y otras compatibles fuera de su área
3 de residencia principal. En el caso de individuos que
4 trabajan por cuenta propia, cuando sea requerido por el
5 cliente o el tipo de servicio a realizar, deba llevarse a cabo
6 fuera de su área de residencia principal.
7 [(2)](3) Gastos de convenciones celebradas fuera de Puerto Rico o del resto
8 de los Estados Unidos.-
9 (A) …
10 (B) …
11 (C) …
12 (D) …
13 (E) …
14 (f) …
15 (g) …
16 (h) Pagos por concepto de indemnización por casos de hostigamiento y gastos
17 relacionados.- Para los años contributivos comenzados después de 31 de diciembre
18 de 2017 2018, no serán deducibles los pagos por concepto de indemnización por
19 casos de hostigamiento, incluyendo los gastos legales relacionados, que se realicen
20 mediante un acuerdo que incluya una cláusula de no divulgación del acuerdo o caso
21 convenido. Disponiéndose, además, que se impondrá una contribución especial a

125
E. Ramos/LaCapitana
1 toda entidad sin fines de lucro exenta bajo la Sección 1101.01 de este Código, sobre
2 los pagos descritos en este párrafo; la contribución especial será determinada
3 utilizando la tasa máxima dispuesta en las Secciones 1022.01 y 1022.02 aplicable a
4 las corporaciones. Disponiéndose que para entidades sin fines de lucro que reciban
5 fondos por parte de alguna agencia, corporación pública, instrumentalidad,
6 municipio o dependencia del Gobierno de Puerto Rico, el pago de la contribución
7 impuesta en este apartado, no podrá ser sufragado por fondos provenientes de
8 ninguna agencia, corporación pública, instrumentalidad, municipio o dependencia
9 del Gobierno de Puerto Rico, sino que será pagada de fondos propios de dichas
10 entidades.”
11 Artículo 32 .-Se enmienda la Sección 1033.18 de la Ley 1-2011, según enmendada,
13 como sigue:
14 “Sección 1033.18.-Concesión por Exenciones Personales y por Dependientes
15 (a) En el caso de un individuo, para fines de determinar el ingreso neto se
16 admitirán como deducciones las exenciones concedidas por esta sección.
17 (1) Exención Personal.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de
18 enero de 2019
19 ...
20 (2) Exención Personal Adicional para Veteranos.- Se concederá, una
21 exención personal adicional de mil quinientos (1,500) dólares a todo

126
E. Ramos/LaCapitana
1 veterano, según dicho término se define en la [Ley Núm. 13 de 2 de
2 octubre de 1980, según enmendada, conocida como la “Carta de
3 Derechos del Veterano Puertorriqueño”]Ley 203-2007, según
4 enmendada, conocida como “Carta de Derechos del Veterano
5 Puertorriqueño del Siglo XXI”. En el caso de una persona casada que
6 viva con su cónyuge, y rindan planilla conjunta, si ambos fueren
7 veteranos la exención personal adicional será de tres mil (3,000)
8 dólares.
9 (b) Exención por Dependientes.-
10 (1) Concesión en general.- Para años comenzados antes del 1 de enero de
11 2019:
12 (A) Por cada dependiente, según se define en el inciso (A) del
13 párrafo (1) del apartado (c) de esta sección, se concederá para
14 cada año contributivo del contribuyente, comenzado antes del 1
15 de enero de 2018, una exención de dos mil quinientos (2,500)
16 dólares.
17 (B) …
18 (C) …
19 (2) …
20 (3) Para años comenzados después del 31 de diciembre de 2018, en lugar de la
21 deducción provista en este apartado (b), se concederá un crédito conforme a

127
E. Ramos/LaCapitana
1 lo dispuesto en la Sección 1051.16.
2 (c) …
3 (d) ...”
4 Artículo 33 30.-Se añade la Sección 1033.21 de la Ley 1-2011, según enmendada,
6 como sigue:
7 “Sección 1033.21.- Deducción a Patronos de Empresas Privadas Que Empleen
8 Jóvenes Universitarios
9 (a) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 2018, un
10 patrono de empresa privada podrá tomar una deducción de ciento cincuenta (150)
11 por ciento por cada joven universitario que se emplee durante por lo menos veinte
12 (20) horas semanales por nueve (9) meses del año contributivo o un minimo mínimo
13 de ochocientas (800) horas durante el año contributivo, siempre y cuando el salario
14 por hora pagado a dicho joven universitario sea mayor de diez (10) dólares por hora
15 y dicho salario este esté debidamente reportado en un comprobante de retención.
16 Disponiéndose que, en el caso de estudiantes que provengan del programa de
17 pasantías del Departamento de Hacienda, la deduccion sera deducción será de
18 doscientos (200) por ciento si se cumple con el requisito dispuesto en la oracion
19 oración anterior.
20 (b) El término “joven universitario” significa un estudiante que haya cursado durante
21 dicho año natural por lo menos un semestre escolar de estudios de nivel post-
128
E. Ramos/LaCapitana
1 secundario, como estudiante regular, en una institución universitaria o técnico-
2 profesional post-secundaria reconocida como tal por las autoridades educativas de
3 Puerto Rico o por las del país correspondiente, hasta que obtenga su grado
4 universitario o técnico-profesional o haber culminado sus estudios dentro de un
5 periodo no mayor a doce (12) meses de la fecha de comienzo de empleo.
6 (c) El Secretario establecerá, mediante reglamento, determinación administrativa,
7 carta circular o boletín informativo de carácter general la información y evidencia
8 que deberá someter todo patrono de la empresa privada que reclame esta deducción.
9 Artículo 31.- Se enmienda el párrafo (1) del apartado (c) de la Sección 1034.01 de la Ley 1-
10 2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”,
12 “Sección 1034.01. — Ganancias y Pérdidas de Capital.
13 (a) …
14 (b) …
15 (c) Limitación en Pérdidas de Capital. —
16 (1) Corporaciones. — En el caso de una corporación, las pérdidas en las ventas
17 o permutas de activos de capital incurridas en un año contributivo serán
18 admitidas solamente hasta el monto de las ganancias en las ventas o permutas,
19 generadas durante dicho año contributivo. Disponiéndose que en el caso de
20 pérdidas arrastradas de años contributivos anteriores, las mismas serán
21 admitidas hasta el noventa (90) por ciento de la ganancia neta generada por la
129
E. Ramos/LaCapitana
1 venta de activos de capital ocurridas durante el año contributivo en el cual se
2 reclama dicha pérdida, para años contributivos comenzados después del 31 de
3 diciembre de 2013 y terminados antes del 1 de enero de 2015, hasta el ochenta
4 (80) por ciento de la ganancia neta generada por la venta de activos de capital
5 ocurridas durante el año contributivo en el cual se reclama dicha pérdida, para
6 los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2014 pero
7 antes del 1 de enero de 2019, y noventa (90) por ciento para años contributivos
8 comenzados luego del 31 de diciembre de 2018.
9 (2) …
10 (3) ...
11 …”
12 Artículo 32.- Se enmienda el párrafo (3) del apartado (a) de la Sección 1035.01 de
13 la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
15 “Sección 1035.01.- Ingreso de Fuentes Dentro de Puerto Rico. –
16 (a) Ingreso Bruto de Fuentes dentro de Puerto Rico.- Las siguientes partidas de
17 ingreso bruto serán consideradas como ingreso de fuentes dentro de Puerto
18 Rico:
19 (1) …
20 (2) …
21 (3) Servicios personales. — Compensación por trabajo realizado o servicios

130
E. Ramos/LaCapitana
1 personales prestados en Puerto Rico, pero en el caso de un individuo no
2 residente que estuviere temporeramente en Puerto Rico por un período o
3 períodos que no excedan un total de noventa (90) días durante el año
4 contributivo, la compensación recibida por dicho individuo (si dicha
5 compensación no excediere de tres mil (3,000) dólares en total) por trabajo
6 realizado o servicios prestados como un empleado de, o bajo un contrato
7 con, un individuo no residente, sociedad extranjera o corporación extranjera,
8 no dedicados a industria o negocio dentro de Puerto Rico, no será
9 considerada como ingreso de fuentes dentro de Puerto Rico.
10 (A) Excepción.- En el caso de servicios prestados a cualquier agencia, dependencia
11 o instrumentalidad del Gobierno de Puerto Rico, corporación pública, así como la
12 Asamblea Legislativa, la Rama Judicial y Municipios o cualquier otra entidad,
13 creada por ley estatal o federal, cuyos fondos provengan, total o parcialmente, del
14 Fondo General, se entenderá que el mismo es ingreso de fuentes dentro de Puerto
15 Rico aun cuando el servicio se preste fuera de Puerto Rico.
16 (4) …
17 …”
18 Artículo 33.- Se enmienda el párrafo (3) del apartado (a) de la Sección 1035.02 de
19 la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
21 “Sección 1035.02. — Ingreso de Fuentes Fuera de Puerto Rico.

131
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) Ingreso Bruto de Fuentes Fuera de Puerto Rico. — Las siguientes partidas de
2 ingreso bruto serán consideradas como ingreso de fuentes fuera de Puerto
3 Rico:
4 (1) …
5 (2) …
6 (3) Compensación por trabajo realizado o servicios personales prestados
7 fuera de Puerto Rico, excepto aquellos ofrecidos a cualquier agencia, dependencia
8 o instrumentalidad del Gobierno de Puerto Rico, corporación pública, así como la
9 Asamblea Legislativa, la Rama Judicial y Municipios o cualquier otra entidad,
10 creada por ley estatal o federal, cuyos fondos provengan, total o parcialmente, del
11 Fondo General;
12 (4) …
13 …”
14 Artículo 34.-Se añade la Sección 1035.08 de la Ley 1-2011, según enmendada,
16 como sigue:
17 “Sección 1035.08.-Venta de interés en una sociedad
18 (a) En el caso de ventas de interés en sociedades ocurridos luego del 31 de diciembre de
19 2017 2018, cualquier ganancia, beneficio o ingreso derivado de la venta de un
20 interés en una sociedad que genere ingresos de fuentes de Puerto Rico, constituirá
21 ingreso de fuentes en Puerto Rico, en la medida en que la sociedad hubiese generado

132
E. Ramos/LaCapitana
1 ingresos de fuentes de Puerto Rico si hubiese vendido todos los activos de la sociedad
2 a su valor en el mercado, independientemente de la residencia del socio que vende
3 el interés y de lo dispuesto en el párrafo (3) del apartado (a) de la Sección 1035.03.
4 En aquellos casos en que el socio vendedor sea un individuo no residente o una
5 entidad no dedicada a industria o negocio en Puerto Rico, el comprador vendrá
6 obligado a retener la contribución en el origen de quince (15) por ciento sobre la
7 porción de la ganancia que se considere de fuentes de Puerto Rico en virtud de lo
8 dispuesto en esta sección. La retención dispuesta en este apartado deberá hacerse
9 conforme a lo dispuesto en la Sección 1062.08(k) de este Código. El Secretario
10 establecerá, mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular o
11 boletín informativo de carácter general, los requisitos para determinar el monto
12 sujeto a contribución bajo esta sección.”
16 “Sección 1051.01.-Contribuciones de los Estados Unidos, Posesiones de los
17 Estados Unidos y Países Extranjeros
18 (a) …
19 (1) Ciudadanos y corporaciones domésticas.- En el caso de un
20 individuo, ciudadano de los Estados Unidos que sea residente de
21 Puerto Rico, y de una corporación o sociedad doméstica, el monto de

133
E. Ramos/LaCapitana
1 cualquier contribución sobre ingresos, y beneficios excesivos pagada
2 o acumulada durante el año contributivo a los Estados Unidos,
3 cualquier posesión de los Estados Unidos o cualquier país extranjero
4 o, para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017,
5 cualquier estado de los Estados Unidos ; y
6 (2) Extranjero residente de Puerto Rico.- En el caso de un individuo
7 extranjero residente de Puerto Rico, el monto de cualesquiera de
8 dichas contribuciones pagadas o acumuladas durante el año
9 contributivo a los Estados Unidos o a cualquier posesión de los
10 Estados Unidos o, para años contributivos comenzados después del 31 de
11 diciembre de 2017, cualquier estado de los Estados Unidos, y a cualquier
12 país extranjero, si el país extranjero del cual dicho extranjero
13 residente es ciudadano o súbdito, al imponer tales contribuciones
14 concede un crédito similar a los ciudadanos de los Estados Unidos
15 que residan en dicho país; y
16 (3) …
17 …”
18 Artículo 36.-Se enmienda la Sección 1051.04 de la Ley 1-2011, según enmendada,
20 como sigue:
21 “Sección 1051.04.-Crédito por Inversión en Valores de Negocio Cualificado

134
E. Ramos/LaCapitana
1 Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, [El] el crédito
2 contra la contribución por la inversión y por la pérdida de inversión en valores de
3 negocios cualificados se regirá por las disposiciones de ley correspondientes que
4 estén en vigor o cualesquiera otras que se aprueben al efecto.”
8 “Sección 1051.05.-Crédito por Aumento en Inversión
9 (a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, [La]la
10 contribución impuesta por este Subtítulo sobre los dividendos provenientes
11 de ingreso de desarrollo industrial recibidos por corporaciones organizadas
12 bajo las leyes de cualquier estado de Estados Unidos dedicadas a industria
13 o negocio en Puerto Rico será acreditada por tres (3) por ciento de la
14 inversión hecha por la subsidiaria antes del 1 de enero de 1993 en la
15 adquisición, construcción y ampliación de edificios y otras estructuras
16 usadas en la manufactura en exceso de la inversión en tales propiedades
17 poseídas por la subsidiaria al 31 de marzo de 1977. En aquellos casos de
18 corporaciones que no hayan disfrutado de exención contributiva bajo la Ley
19 Núm. 73 de 28 de mayo de 2008, conocida como la “Ley de Incentivos
20 Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico”, o cualquier ley análoga
21 anterior, y de cualquier otra ley que las sustituya o complemente, por dos
135
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) años contributivos, este crédito se concederá a la corporación matriz por
2 el aumento en inversiones hechas por la subsidiaria después de la
3 terminación de su segundo año de exención contributiva. Este crédito
4 podrá arrastrarse a años contributivos siguientes.
5 (b) …”
9 “Sección 1051.06.-Crédito por Donativos al Patronato del Palacio de Santa Catalina
10 (a) Cantidad del Crédito.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero
11 de 2018, [Se]se concederá un crédito contra la contribución impuesta por
12 este Subtítulo por los donativos generados o gestionados producto del
13 esfuerzo del Patronato del Palacio de Santa Catalina. El monto de este
14 crédito será de cien (100) por ciento del monto donado durante el año
15 contributivo.
16 (b) …
17 ...”
18 Artículo 39.-Se enmienda el apartado (a) la Sección 1051.07 de la Ley 1-2011, según
21 “Sección 1051.07.-Crédito por el Incremento en Compras de Productos del

136
E. Ramos/LaCapitana
1 Agro Puertorriqueño
2 (a) En general.-
3 (1) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018, todo
4 [Todo] negocio elegible que incremente las compras, directamente o
5 a través de personas relacionadas, de productos del agro
6 puertorriqueño en sustitución de productos importados para la
7 venta local, podrá reclamar un crédito contra la contribución
8 impuesta bajo el Subtítulo A, según se dispone en esta Sección
9 sección.
10 (2) …
11 (b) …
12 (c) …”
16 “Sección 1051.09.-Crédito por Compra de Productos Manufacturados en
17 Puerto Rico
18 (a) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018 2013, todo
19 [Todo] negocio elegible que compre productos elegibles manufacturados
20 en Puerto Rico, incluyendo componentes y accesorios, tendrá derecho a
21 reclamar un crédito contra las contribuciones establecidas en este Subtítulo

137
E. Ramos/LaCapitana
1 A, según lo dispuesto en el apartado (c) de esta Sección sección.
2 (b) …
3 …”
4 Artículo 41 Artículo 41.-Se reestablece el texto original y se enmienda el apartado
5 (a) de la Sección 1051.10 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
7 “Sección 1051.10.-Crédito por Donativos a Fundaciones de Ex Gobernadores
8 (a) Cantidad del Crédito.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero
9 de 2018, [Se]se Se concederá un crédito contra la contribución impuesta por
10 este Subtítulo por los donativos realizados a fundaciones de ex
11 gobernadores para sus gastos de funcionamiento y aquellos gastos
12 relacionados con los propósitos para cuales fueron creados y/o aquellos
13 donativos a un Depositario de Archivos y Reliquias de Ex Gobernadores y
14 Ex Primeras Damas de Puerto Rico constituido según las disposiciones de
15 la Ley 290–2000 por si o en conjunto con entidades educativas de
16 Educación Superior públicas o privadas, para sufragar los gastos de
17 construcción, funcionamiento y de toda gestión necesaria para el fiel
18 cumplimiento de los propósitos de la Ley 290-2000. El monto de este
19 crédito será del cien (100%) por ciento del monto donado durante el año
20 contributivo.
21 (b) Requisitos.- Para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
138
E. Ramos/LaCapitana
1 de 2018, toda fundación de ex gobernadores deberá cumplir con los siguientes
2 requisitos:
3 (1) La fundación deberá estar activa operacionalmente al momento en que reciba
4 cualquier donativo.
5 (2) Certificado de vigencia de exención contributiva del Departamento de
6 Hacienda.
7 (3) Enviar a la Comisión de Fondos Legislativos para Impacto Comunitario una
8 certificación anual, no más tarde del 28 de febrero del año siguiente, que detalle
9 todas las actividades realizadas de bienestar social, educativas y desarrollo
10 comunitario de Puerto Rico.
11 (b) (c)Este crédito será en lugar de la deducción por donativos que concede la
12 Sección 1033.15(a)(3). El monto del crédito que no pueda ser reclamado en
13 el año contributivo en que se efectúe el donativo podrá arrastrarse a los años
14 contributivos siguientes hasta que sea utilizado en su totalidad.
15 (c) (d) Los créditos contributivos a otorgarse no podrán sobrepasar de un millón
16 (1,000,000) de quinientos mil (500,000) dólares en el agregado, para ningún
17 año contributivo.
18 (d) (e)Comprobación.- Todo individuo, corporación o sociedad que reclame el
19 crédito aquí dispuesto deberá acompañar con su planilla de contribución
20 sobre ingresos una certificación de la entidad recipiente que evidencie el
21 donativo efectuado y aceptado y que certifique que dicha entidad está en

139
E. Ramos/LaCapitana
1 cumplimiento con lo establecido en el apartado (b) de esta sección.”
2 Artículo 42.-Se enmienda enmiendan los (a), (b), (c) y (d) la Sección 1051.11 de la Ley
5 “Sección 1051.11.-Reactivación de Moratoria de Créditos Contributivos
6 (a) Créditos concedidos o comprados.- No obstante lo dispuesto en este
7 Subtítulo y cualesquiera otras leyes especiales, cualquier persona natural o
8 jurídica que, antes del 30 de junio de 2013, haya comprado o se le haya
9 concedido cualquiera de los créditos sujetos a moratoria enumerados en el
10 apartado (b) de esta Sección sección podrá usar los mismos contra las
11 contribuciones impuestas por este Subtítulo [para cada uno de los años
12 contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2012 y antes del
13 1 de enero de 2018] sólo hasta el monto dispuesto en la Sección 1051.13 de
14 este Subtítulo. Disponiéndose, que [durante el periodo de moratoria] aquel
15 a quien se le haya concedido un crédito sujeto a la moratoria aquí
16 establecida podrá vender o ceder el mismo y el comprador o cesionario
17 estará sujeto a las reglas de uso establecidas en la sección Sección 1051.13 de
18 este Código. En el caso de compra de los créditos, se deberá presentar
19 conjuntamente con la planilla de contribución sobre ingresos
20 correspondiente al año contributivo en el cual el crédito sea reclamado,
21 prueba fehaciente de la fecha de adquisición de dichos créditos. Dicha

140
E. Ramos/LaCapitana
1 prueba puede consistir de copia de la declaración jurada presentada ante el
2 Departamento de Hacienda cuando se compró el crédito correspondiente.
3 (b) Créditos sujetos a moratoria.- Los créditos sujetos a moratoria son aquellos
4 concedidos bajo las siguientes disposiciones:
5 (1) …
6 …
7 (5) los párrafos (E) y (F) del Artículo 4.03 y el Artículo 4.04 de la Ley 212-
8 2002, según enmendada, conocida como la “Ley para la
9 Revitalización de Centros Urbanos”, excepto que en el caso de
10 aquellos créditos concedidos bajo el inciso (A) del párrafo (5) del
11 apartado (a) de la Sección 1051.12 de este Subtítulo, la moratoria
12 aplicará de la siguiente manera:
13 (A) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2013-14[; sólo]: solo
14 se podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho
15 crédito en años contributivos comenzados después del 31 de
16 diciembre de 2013 y antes del 1 de enero de 2015[,]; así mismo,
17 se podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento en años
19 2014 y antes del 1 de enero de 2016; y cualquier remanente en
20 años contributivos subsiguientes, sujeto a lo dispuesto en el
21 apartado (c) de esta sección;

141
E. Ramos/LaCapitana
1 (B) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2014-15[; sólo]: solo
9 apartado (c) de esta sección;
10 (C) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2015-16[; sólo]: solo
18 apartado (c) de esta sección; y
19 (D) Créditos concedidos durante el [Año Fiscal 2016-17; sólo]
20 periodo entre el 1 de julio de 2016 al 7 de marzo de 2017: Año Fiscal
21 2016-17: conforme a lo establecido en la Sección 1051.15, solo se

142
E. Ramos/LaCapitana
1 podrá reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho
6 2017 y antes del 1 de enero de 2019,[; y cualquier remanente
7 en años contributivos subsiguientes] sujeto a lo dispuesto en el
8 apartado (c) de esta sección; [y]
9 (E) Créditos concedidos durante el Año Fiscal 2017-18[; sólo]:
10 conforme a lo establecido en la Sección 1051.15, solo se podrá
11 reclamar hasta cincuenta (50) por ciento de dicho crédito en
12 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre
13 de 2017 y antes del 1 de enero de 2019[,]; así mismo, se podrá
14 reclamar hasta cincuenta (50) por ciento en años contributivos
15 comenzados después del 31 de diciembre de 2018 y antes del
16 1 de enero de 2020; y cualquier remanente en años
17 contributivos subsiguientes[;], sujeto a lo dispuesto en el
18 apartado (c) de esta sección; y
19 (F) Créditos concedidos durante el Años Fiscales 2018-19 al 2023-24;
20 solo se podrá reclamar hasta el cincuenta (50) por ciento del crédito
21 concedido en años contributivos que comienzen luego de terminado

143
E. Ramos/LaCapitana
1 el primer semestre del año fiscal durante el cual se concede el crédito
2 contributivo; y cualquier remanente en años contributivos
3 subsiguientes, sujeto a lo dispuesto en el apartado (c) de esta sección.
4 (6) …
5 …
6 (c) Cualquier término de expiración o periodo establecido para reclamar
7 cualquiera de los créditos enumerados en el apartado (b) de esta Sección
8 sección se entenderá suspendido durante el periodo de la moratoria. [y
9 comenzará a transcurrir nuevamente a partir del 1 de enero de 2018]. No
10 obstante, y todo balance de crédito disponible para ser reclamado en años
11 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016, estará sujeto a lo
13 (d) Planilla informativa.- Será requisito indispensable para tener derecho a
14 reclamar, después del 1 de enero de 2013, cualquier crédito de los enumerados
15 en el apartado (b) de esta Sección sección en años contributivos comenzados
16 [en o ] después del [1 de enero de 2018] 31 de diciembre de 2015, y cualquier
17 crédito concedido por la Ley 78-1993, según enmendada, Ley 74-2010,
18 según enmendada, Ley 362-1999, según enmendada, Ley 27-2011, Secciones
19 3(b), 5(b) y 5A de la Ley 135-1997, según enmendada, Secciones 5 y 6 de la
20 Ley 73-2008, según enmendada, Artículo 2.11 (c) de la Ley 183-2010, Ley 77-
21 2015 y bajo las Secciones 4050.10, 1051.04, 1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.10,
144
E. Ramos/LaCapitana
1 [1052.03,] 1051.14, y 1113.14 [y 1052.04] de este Subtítulo[,]:el haber radicado
2 las planillas informativas vencederas en o antes del 31 de julio de 2013 y en o antes
3 del 19 de abril de 2017, informando el monto de los créditos poseídos, en la forma y
4 con aquellos detalles que así requirió el Secretario.
5 (1) [en]En años contributivos comenzados en o después del 1 de enero
6 de 2013, que el titular de dicho crédito, emitido bajo las leyes que así se
7 requieran, someta al Secretario, en o antes del 31 de julio de 2013, una
8 planilla informativa, bajo pena de perjurio, en la forma y aquellos
9 detalles que el Secretario prescriba, informando el monto de los
10 créditos previamente otorgados al 30 de junio de 2013. [Los créditos
11 que están sujetos a moratoria, así como aquellos que no lo están y
12 que no se presenten en dichas planillas informativas, no se podrán
13 reclamar, salvo que el Secretario de Hacienda determine que
14 existió una causa razonable para excluirlos en dicha planilla
15 informativa. El Secretario de Hacienda realizará los esfuerzos
16 necesarios a través de los medios de comunicación para el
17 cumplimiento de esta Sección.]
18 (2)(1) En los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2015,
19 cuando así lo requiera el Secretario, que el tenedor de créditos contributivos
20 someta al Secretario o deberá someter, en aquella fecha que determine el
21 Secretario, una planilla informativa, bajo penalidad de perjurio, en la forma

145
E. Ramos/LaCapitana
1 y con aquellos detalles que el Secretario prescriba, incluyendo la radicación
2 mediante medios electrónicos, informando el monto de los créditos
3 contributivos otorgados o adquiridos mediante compra , incluyendo pero sin
4 limitarse a la cantidad del crédito a ser reclamada, y el balance disponible y
5 no utilizado para los que años contributivos que requiera el Secretario. El
6 Secretario podrá requerir copia de los documentos que evidencien la
7 otorgación y aprobación de los créditos contributivos informados en dicha
8 planilla informativa.”
9 (3)(2) Los créditos que están sujetos a moratoria, así como aquellos que no lo están
10 y que no se presenten en dichas planillas informativas, no se podrán
11 reclamar, salvo que el Secretario de Hacienda determine que existió una
12 causa razonable para excluirlos en dicha planilla informativa. El Secretario
13 de Hacienda realizará los esfuerzos necesarios a través de los medios de
14 comunicación para el cumplimiento de esta Sección.”
15 Artículo 43.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b), (c) y (d) de la Sección
18 “Sección 1051.12.-Reactivación de Moratoria a la Concesión de Créditos
19 Contributivos bajo Ciertas Leyes Especiales
20 (a) [A partir de la fecha de efectividad de esta Ley y] No obstante lo dispuesto
21 en este Subtítulo y cualesquiera otras leyes especiales, cualquier persona natural o

146
E. Ramos/LaCapitana
1 jurídica que, para los años contributivos comenzados después del 31 de
2 diciembre de 2012 [y antes del 1 de enero de 2018], no se concederán
3 créditos contributivos, por lo que ninguna agencia, corporación pública,
4 instrumentalidad, municipio o dependencia del [Estado Libre Asociado]
5 Gobierno de Puerto Rico podrá evaluar, tramitar, otorgar o conceder ningún
6 crédito contributivo o autorizar ningún proyecto o transacción que resulte
7 o pudiese resultar en la generación de créditos contributivos, bajo las
8 disposiciones que se indican a continuación:
9 (1) …
10 …
11 (4) el inciso (a) del Artículo 17 de la Ley 183-2001, según enmendada,
12 conocida como la “Ley de Servidumbre de Conservación de Puerto
13 Rico”, excepto que durante los años económicos 2013-2014, 2014-
14 2015, 2015-2016, [2016-2017, 2017-2018 y 2018-2019] y para el periodo
15 entre el 1 de julio de 2016 al 7 marzo de 2017 al 2023-2024, se podrán
16 conceder créditos contributivos cubiertos bajo las disposiciones de
17 este párrafo hasta una cantidad de diez millones (10,000,000) de
18 dólares por cada año;
19 (5) los párrafos (E) y (F) del Artículo 4.03 y Artículo 4.04 de la Ley 212
20 2002, según enmendada, conocida como “Ley para la Revitalización
21 de Centros Urbanos”; excepto cualquier proyecto que haya

147
E. Ramos/LaCapitana
1 comenzado construcción al 1 de julio de 2013, y cualquier proyecto
2 al amparo de esta Ley sujeto a las disposiciones establecidas en el
3 siguiente inciso (A), ni a aquellos proyectos de actividades turísticas
4 según dicho término se define en la Ley 78-1993, según enmendada,
5 conocida como la “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de
6 1993” y leyes sucesoras y la Ley Núm. 74-2010, según enmendada,
7 conocida como la “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 2010”; ni
8 a proyectos de viviendas de interés social para venta o alquiler, ni a
9 facilidades para envejecientes, así como tampoco a cualquier otro
10 proyecto sujeto a lo siguiente:
11 (A) No obstante la moratoria contenida en este párrafo, durante
12 los años económicos 2013-2014 al 2023-2024, 2014-2015, 2015-
13 2016, [2016-2017, 2017-2018 y 2018-2019] y para el periodo entre
14 el 1 de julio de 2016 al 7 de marzo de 2017 se podrán conceder
15 créditos contributivos cubiertos bajo las disposiciones de este
16 párrafo para aquellos proyectos con certificados de
17 elegibilidad presentados en el Departamento de Hacienda
18 [hasta la aprobación de esta Ley], al 30 de junio de 2013, hasta
19 la cantidad de cuarenta millones de dólares ($40,000,000) para
20 los años económicos 2013-2014 y 2014-2015 y veinte millones
21 de dólares ($20,000,000) para los años económicos 2015-2016

148
E. Ramos/LaCapitana
1 al 2023-2024 [2016-2017, 2017-2018 y 2018-2019] y para el
2 periodo entre el 1 de julio de 2016 al 7 de marzo de 2017.
3 Disponiéndose, que para el año económico 2013-2014 ningún
4 crédito contributivo concedido sobre un proyecto excederá de
5 quince millones de dólares ($15,000,000), y para los años
6 económicos 2014-2015 al 2023-2024, 2015-2016, [2016-2017 y
7 2017-2018] y para el periodo entre el 1 de julio de 2016 al 7 de marzo
8 de 2017 ningún crédito contributivo concedido sobre un proyecto
9 excederá de cinco millones de dólares ($5,000,000).
10 [Los municipios podrán evaluar y otorgar solamente
11 certificados de cumplimiento para los proyectos con certificados
12 de elegibilidad presentados en el Departamento de Hacienda hasta
13 la aprobación de esta Ley sujeto a la disponibilidad establecida en
14 este inciso (A);]
15 (B) Disponiéndose que, según las enmiendas a la Ley 212-2002
16 introducidas por el Artículo 81 de la Ley 187-2015, no se aceptarán
17 solicitudes respecto a, ni se otorgarán los incentivos, créditos,
18 deducciones y otros beneficios en relación a proyectos que no hayan
19 estado en construcción al 30 de junio de 2015 o que no hayan
20 presentado ante el Departamento de Hacienda el certificado de
21 elegibilidad al 30 de junio de 2016.

149
E. Ramos/LaCapitana
1 Los municipios podrán evaluar y otorgar solamente certificados de
2 cumplimiento para los proyectos con certificados de elegibilidad presentados
3 en el Departamento de Hacienda hasta el 30 de junio de 2016 sujeto a la
4 disponibilidad establecida en el inciso (A); . No obstante, los municipios solo
5 podrán emitir certificados de cumplimiento hasta el 31 de diciembre de
6 2019. El Departamento de Hacienda no concederá créditos contributivos a
7 proyectos cuyos certificados de cumplimento sean emitidos luego de dicha
8 fecha.
9 Cualquier proyecto con certificado de elegibilidad otorgado al 30 de junio de 2016,
10 deberá comenzar construcción al 31 de diciembre de 2018 y estar substancialmente
11 completado al 31 de diciembre de 2019. De lo contrario, el proyecto no generará créditos
12 contributivos.
13 (6) el inciso (a) del Artículo 3 de la Ley 140-2001, según enmendada,
14 conocida como la “Ley de Créditos Contributivos por Inversión en
15 la Nueva Construcción o Rehabilitación de Vivienda de Interés
16 Social”;
17 (7) los incisos (a) y (b) del Artículo 4 de la Ley 98 de 10 de agosto de
18 2001, según enmendada, conocida como la “Ley de Créditos
19 Contributivos por Inversión en Infraestructura de Vivienda”. No
20 obstante, se establece que para los proyectos comenzados antes del
21 9 de marzo de 2009 se podrán conceder créditos contributivos

150
E. Ramos/LaCapitana
1 durante los años económicos 2013-14 al 2023-2024, 2014-15, 2015-16,
2 [2016-2017 y 2017-2018] y para el periodo entre el 1 de julio de 2016 al 7
3 de marzo de 2017 hasta una cantidad de cinco millones (5,000,000) de
4 dólares por cada año; y
5 (8) la Sección 1051.09 de este Subtítulo.
6 (b) Excepción.- Lo establecido en el apartado (a) no aplicará en los casos en
7 que antes del 30 de junio de 2013 se haya presentado en el Departamento
8 de Hacienda o en cualquier otra agencia, corporación pública,
9 instrumentalidad o dependencia del Estado Libre Asociado Gobierno de
10 Puerto Rico que sea la otorgante final de dichos créditos contributivos, una
11 solicitud de créditos contributivos y que a esa fecha esté en total
12 cumplimiento con todos los requisitos dispuestos tanto en el “Código de
13 Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, según enmendado, como en
14 cualquier otra ley aplicable a dichos créditos, como en cualquier
15 reglamento, carta circular, u otra determinación o comunicación
16 administrativa de carácter general que rijan dicha solicitud, de manera que
17 el Secretario de Hacienda o dicha agencia, corporación pública,
18 instrumentalidad o dependencia del Estado Libre Asociado Gobierno de
19 Puerto Rico que sea la otorgante final de dichos créditos contributivos, esté
20 en posición de reconocer dichos créditos sin la necesidad de requerir
21 documento adicional alguno. De lo contrario, aplicará lo dispuesto en el

151
E. Ramos/LaCapitana
1 apartado (a).
2 (c) En el caso de aquellos créditos que hayan sido otorgados, concedidos o de
3 alguna forma reconocidos bajo la excepción dispuesta en el apartado (b) de
4 esta sección, que bajo las disposiciones de las leyes bajo las cuales se otorgan,
5 podrán ser vendidos o cedidos y el comprador o concesionario estará sujeto
6 a las reglas de uso establecidas en la Sección 1051.13 de este Código.
7 (d) Se ordena al Secretario [de Hacienda] que:
8 (1) Con anterioridad al 1ro de diciembre del 2013, establezca un Registro
9 de Créditos Contributivos donde se consigne toda la información
10 recopilada a tenor con el apartado [(c)](d) de la sección Sección
11 1051.11 de este Subtítulo; y
12 (2) Lleve a cabo un análisis minucioso de toda la legislación que concede
13 créditos contributivos a los efectos de evaluar su impacto en los
14 recaudos al fisco y su efectividad en generar actividad y desarrollo
15 económico, y someta a la Asamblea Legislativa un informe sobre este
16 particular con sus recomendaciones en o antes del 1ro de diciembre
17 de 2013. El análisis sobre la efectividad de generar actividad y
18 desarrollo económico deberá hacerse en coordinación con las
19 agencias correspondientes para asegurar el más completo y
20 abarcador análisis de la efectividad de los créditos contributivos.”
21 Artículo 44.-Se enmienda el apartado (a) y se añade el apartado (b) de la Sección 1051.13
152
E. Ramos/LaCapitana
3 “Sección 1051.13.-Reglas para el Uso de Créditos Contributivos Puestos en
4 Moratoria Bajo las Secciones 1051.11 y 1051.12
5 (a) Limitación en el uso.-
6 (1) Cualquier persona natural o jurídica que haya comprado o se le haya
7 concedido cualquiera de los créditos sujetos a moratoria antes del 30 de
8 junio de 2013, o bajo la Sección 1051.11, o bajo [el apartado (b) o (f) de] la
9 Sección 1051.12 de este Subtítulo podrá usar los mismos contra las
10 contribuciones sobre ingresos impuestas por este Subtítulo o por cualquier
11 ley especial durante [el periodo de la moratoria] años contributivos
12 comenzados luego del 31 de diciembre de 2012 y antes del 1 de enero de 2017, y
13 años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2017 [sólo]solo
14 hasta el monto dispuesto bajo las disposiciones, bajo las cuales el crédito
15 fue concedido pero nunca se podrán reducir las contribuciones impuestas
16 bajo este Subtítulo en más de un cincuenta (50) por ciento [(50%)]. No
17 obstante, para años contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2016, el
18 monto del crédito a utilizarse contra las contribuciones sobre ingresos impuestas
19 por este Subtítulo o por cualquier ley especial no podrá reducir las contribuciones
20 en más de un veinticinco (25) por ciento.
21 (2) No obstante, excepto se dispone en la Sección 1051.15(c), para años

153
E. Ramos/LaCapitana
1 contributivos comenzados luego del 31 de diciembre de 2016 y antes del 1 de enero
2 de 2018, el monto del crédito a utilizarse contra las contribuciones sobre ingresos
3 impuestas por este Subtítulo o por cualquier ley especial no podrá reducir las
4 contribuciones en más de un veinticinco (25) por ciento.
5 (b) Arrastre de créditos y término de expiración:
6 (1) La limitación impuesta en el apartado (a) de esta sección aplicará por un
7 término máximo de cuatro (4) años contributivos comenzados
8 inmediatamente después del 31 de diciembre de 2016. Luego de dicho
9 término, cualquier balance de crédito disponible y no utilizado no podrá ser
10 reclamado.”
14 “Sección 1051.14.-Crédito por la compra o transmisión de programación
15 televisiva realizada en Puerto Rico
16 (a) En general.- Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018,
17 [Todo] todo Todo canal de televisión que compre o transmita programación
18 realizada en Puerto Rico por productores independientes y donde se
19 emplee a un noventa (90) por ciento [(90%)] o más de artistas residentes en
20 Puerto Rico, podrá reclamar un crédito contra la contribución impuesta bajo
21 el Subtítulo A, según se dispone en esta Sección sección. Disponiéndose que

154
E. Ramos/LaCapitana
1 el crédito no podrá ser reclamado en relación con una programación que
2 cualifique para los beneficios dispuestos en la Ley 27-2011, conocida como
3 la “Ley de Incentivos Económicos para la Industria Fílmica de Puerto Rico”,
4 o cualquier ley análoga que sea anterior o posterior.
5 (b) ..
6 ...”
7 Artículo 46.-Se añade una nueva Sección 1051.15 a la Ley 1-2011, según
10 “Sección 1051.15.-Orden Administrativa OA-2017-01 emitida por la Autoridad de
11 Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico
12 (a) Paralización en la otorgación de créditos contributivos - A tenor con las
13 disposiciones de la Orden Administrativa OA-2017-01 emitida por la Autoridad
14 de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de Puerto Rico, después del 7 marzo de
15 2017, no se concederán créditos contributivos, por lo que ninguna agencia,
16 corporación pública, instrumentalidad, municipio o dependencia del Gobierno de
17 Puerto Rico podrá evaluar, tramitar, otorgar o conceder ningún crédito
18 contributivo o autorizar ningún proyecto o transacción que resulte o pudiese
19 resultar en la generación de créditos contributivos, incluyendo pero sin limitarse, a
20 lo dispuesto, en el párrafo (a) de la Sección 1051.12 y los que se indican a
21 continuación:
155
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Ley Núm. 168 de 30 de junio de 1968, según enmendada, conocida como la
2 Ley de Exenciones Contributivas a Hospitales”;
3 (2) Ley Núm. 78-1993, según enmendada, conocida como la “Ley de Desarrollo
4 Turístico de Puerto Rico de 1993” y Ley Núm. 74-2010, según enmendada,
5 conocida como la “Ley de Desarrollo Turístico de Puerto Rico de 2010”;
6 (3) Secciones 3(b), 5(a), 5(b) y 5A de la Ley Núm. 135-1997, según enmendada,
7 conocida como la “Ley de Incentivos Contributivos de 1998”;
8 (4) Secciones 5 y 6 de la Ley Núm. 73-2008, según enmendada, conocida como
9 la “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico”;
10 (5) Apartados (c) y (d) del artículo 2.11 de la Ley Núm. 83-2010, según
11 enmendada, conocida como la “Ley de Incentivos de Energía Verde de
12 Puerto Rico”;
13 (6) Ley Núm. 27-2011, según enmendada, conocida como la “Ley de Incentivos
14 Económicos para la Industria Fílmica de Puerto Rico” y su predecesora;
15 (7) Ley Núm. 77-2015, conocida como la “Ley de Créditos Contributivos por
16 Inversión en la Construcción o Rehabilitación de Vivienda para Alquiler a
17 Familias de Ingresos Bajos o Moderados y de Créditos Contributivos por
18 Inversión en la Adquisición, Construcción o Rehabilitación de Vivienda
19 Asequible para Alquiler a las Personas de Edad Avanzada”; o
20 (8) Secciones 1051.04, 1051.05, 1051.06, 1051.07, 1051.10, 1051.14, 1113.14
21 y 4050.10 del Código;
22 (b) Facultades del Comité de Autorización de Desembolsos y Concesiones

156
E. Ramos/LaCapitana
1 Contributivas - Disponiéndose que, el Comité de Autorización de Desembolsos y
2 Concesiones Contributivas, creado a tenor con las disposiciones de la Orden
3 Administrativa OA-2017-, podrá evaluar solicitudes y conceder créditos
4 contributivos, bajo los términos y condiciones que estime pertinentes, cuando se
5 determine, aplicando los parámetros que a esos fines establezca el Comité, que
6 otorgar los mismos es en los mejores intereses de Puerto Rico. Las resoluciones,
7 determinaciones o cualquier otro pronunciamiento emitido por el Comité para
8 adoptar términos, establecer y regular procedimientos, conceder o limitar la
9 otorgación y establecer las reglas de uso de créditos contributivos regirán y
10 prevalecerán sobre las disposiciones de este Código o cualquier ley especial, en el
11 caso de incongruencia entre ellas. “
12 “Sección 1051.15–Créditos Aprobados durante la Existencia del Comité de Autorización
13 de Desembolsos y Concesiones Contributivas
14 (a) Definiciones – Los siguientes términos tendrán el significado que a continuación
15 se indica:
16 (1) AAFAF - Autoridad de Asesoría Financiera y Agencia Fiscal de
17 Puerto Rico.
18 (2) Comité – Comité de Autorización de Desembolsos y Concesiones
19 Contributivas creado a tenor con las disposiciones de la Orden
20 Administrativa OA-2017-01, emitida por la AAFAF bajo la autoridad de la
21 Ley Núm. 2-2017 y Ley Núm. 5-2017, y dejado sin efecto,
22 prospectivamente, por virtud de la Orden Administrativa OA-2018-10

157
E. Ramos/LaCapitana
1 emitida por AAFAF el 2 de julio de 2018.
2 (3) Agencia Reguladora – significa toda agencia gubernamental que a
3 la fecha de la Orden 2017-01 emitida por AAFAF tenía autoridad bajo una
4 ley de incentivos contributivos para emitir créditos contributivos, rendir
5 informes de elegibilidad y/o administrar la revisión y aprobación de las
6 solicitudes de créditos contributivos.
7 (b) Acciones y Determinaciones tomadas por el Comité - Sujeto a lo dispuesto
8 en el apartado (c) de esta sección, las acciones y determinaciones tomadas por el
9 Comité durante su existencia, continuarán vigentes y efectivas para el año
10 contributivo 2017. Dichas determinaciones incluyen las reglas de uso, limitaciones
11 y cualquier condición indicada en las cartas de notificación de determinación
12 emitidas por el Comité. Por lo tanto, todo tenedor de un crédito contributivo,
13 aprobado por el Comité durante su existencia, continuará sujeto a las condiciones
14 y limitaciones impuestas por el Comité al uso de dicho crédito contributivo para el
15 año contributivo 2017. Lo anterior aplica también a los Créditos Otorgados a la
16 fecha de la Orden Administrativa 2017-01 y los Créditos Autodeterminados en las
17 planillas de contribución sobre ingresos hasta el Año Contributivo 2017, según
18 dichos términos fueron definidos en las Resolusiones 2017-01, 2017-05 y 2017-09
19 emitidas por el Comité. Las determinaciones emitidas por el Comité regirán y
20 prevalecerán sobre las disposiciones de este Código o cualquier ley especial, en el
21 caso de incongruencia entre ellas.
22 (1) Disponiendose que, para años contributivos comenzados luego del 31 de

158
E. Ramos/LaCapitana
1 diciembre de 2017, estos créditos contributivos no estarán sujetos a las
2 limitaciones dispuestas en las resoluciones emitidas por el Comité durante
3 su existencia, por lo que estarán sujetos únicamente a las reglas de uso
4 establecidas en la ley especial bajo la cual se otorgue el crédito contributivo
5 y las disposiciones aplicables del Código. No obstante, los créditos cubiertos
6 bajo los párrafos (4), (5) y (7) del apartado (a) de la Sección 1051.12 estarán
7 sujetos a la limitación al uso dispuesta en la Sección 1051.13
8 (c) Solicitudes de Dispensa o Reconsideración de las Determinaciones emitidas
9 por el Comité - Cualquier solicitud de dispensa o reconsideración a las
10 determinaciones emitidas por el Comité durante su existencia podrá ser evaluada y
11 aprobada por el Departamento de Hacienda o la Agencia Reguladora pertinente,
12 según el caso, tomando en consideración la contribución de tal concesión a la
13 reactivación de la economía de Puerto Rico, en términos de inversión y
14 empleos. Disponiéndose que, previo a su aprobación, la Agencia Reguladora deberá
15 solicitar el endoso del Secretario y éste, dentro de sus funciones fiscalizadoras,
16 deberá evaluar el impacto que pueda tener dicha concesión, si alguno, al Plan Fiscal
17 Certificado y el Plan de Liquidez del Fondo General. De concederse la dispensa, el
18 crédito contributivo se regirá por las reglas de uso establecidas en la ley bajo la cual
19 se otorgó dicho crédito o las disposiciones aplicables del Código. Los tenedores de
20 créditos contributivos tendrán hasta el 31 de diciembre de 2018 para someter
21 solicitudes de dispensa o reconsideración de las determinaciones emitidas por el
22 Comité.
159
E. Ramos/LaCapitana
1 (d) Créditos Contributivos Aprobados a partir de la fecha de disolución del Comité
2 - A partir del 2 de julio de 2018, toda solicitud de crédito contributivo que no haya
3 sido aprobada por el Comité antes de la fecha de su disolución, será evaluada y
4 aprobada por la Agencia Reguladora pertinente, o el Departamento de Hacienda,
5 según sea el caso, siguiendo los procedimientos, y criterios establecidos bajo la ley ,
6 o cualquier reglamento, carta circular o determinación administrativa aplicable
7 previo a la creación del Comité. Disponiéndose que, la Agencia Reguladora deberá
8 enviar copia del documento mediante el cual se concedan los créditos contributivos
9 al Secretario, para la sana administración y fiscalización de los créditos
10 contributivos, a tener con el Plan Fiscal Certificado y el Plan de Liquidez del Fondo
11 General.
12 (1) Los créditos contributivos aprobados bajo este apartado, incluyendo
13 los Créditos Autodeterminados en las planillas de contribución sobre
14 ingresos del año contributivo 2018 en adelante, no estarán sujetos a las
15 limitaciones dispuestas en las resoluciones emitidas por el Comité durante
16 su existencia, por lo que estarán sujetos únicamente a las reglas de uso
17 establecidas en la ley especial bajo la cual se otorgue el crédito contributivo
18 y las disposiciones aplicables del Código“
19 Artículo 47.-Se añade una nueva Sección 1051.16 a la Ley 1-2011, según

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E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 1051.16.-Crédito por Dependientes
2 (a) Concesión del Crédito.- Según se dispone en esta sección, se concederá un crédito
3 no reembolsable contra la contribución sobre ingresos de doscientos (200) dólares
4 por cada dependiente, según se define dicho término en la Sección 1033.18(c)(1),
5 disponiéndose que los requisitos, condiciones y limitaciones establecidas en la
6 Sección 1033.18(b) serán de aplicación para determinar este crédito. Disponiéndose
7 además que la cantidad de crédito máxima a reclamar no podrá exceder de
8 seiscientos (600) dólares o tres dependientes, lo que sea menor.
9 (b) Limitación.- El monto total del crédito dispuesto en el apartado (a) de esta sección
10 estará disponible solamente para aquellos individuos residentes de Puerto Rico que
11 generen ingreso bruto ganado y cuyo ingreso bruto ajustado no exceda de cien mil
12 (100,000) dólares.
13 (1) Ingreso bruto ganado.- Para fines de esta sección, el término “ingreso bruto
14 ganado” incluye salarios, sueldos, propinas, toda remuneración por
15 servicios prestados por un empleado para su patrono u otra compensación
16 proveniente de la prestación de servicios como empleado o por cuenta propia,
17 pero solamente si dichas cantidades se incluyen en el ingreso bruto para el
19 (c) Prueba de Sustento en el Caso de Hijos Menores de Padres Divorciados.-
20 (1) Concesión del crédito al padre con el derecho a custodia.- Excepto según se
21 disponga de otro modo en este apartado, si-
22 (A) un hijo menor de edad recibe más de la mitad de su sustento durante

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E. Ramos/LaCapitana
1 el año natural de sus padres que estén divorciados, estén separados,
2 o no sean elegibles para radicar como casados; y
3 (B) dicho hijo está bajo la custodia de uno de dichos padres por más de
4 la mitad del año natural, dicho hijo será considerado, para fines del
5 apartado (a) de esta sección, como que recibe más de la mitad de su
6 sustento durante el año natural de aquel padre bajo cuya custodia
7 estuvo durante la mayor parte del año natural.
8 (2) Excepción donde el padre con el derecho a la custodia cede la reclamación
9 del crédito para el año.- Un hijo menor de padres descritos en el párrafo (1)
10 será considerado como que ha recibido más de la mitad de su sustento
11 durante un año natural del padre que no tiene derecho a la custodia si-
12 (A) el padre con derecho a la custodia firma una declaración escrita en
13 la forma y del modo que el Secretario prescriba mediante
14 reglamentos en la que establezca que no reclamará a dicho hijo como
15 dependiente para cualquier año contributivo comenzado dentro de
16 dicho año natural, y
17 (B) el padre que no tiene derecho a la custodia acompaña dicha
18 declaración escrita con su planilla para el año contributivo
19 comenzado dentro de dicho año natural en el cual reclama el crédito
20 dispuesto en el apartado (a) de esta sección.
21 (3) Regla especial para sustento recibido de un nuevo cónyuge de cualquiera de
22 los padres.- Para fines de este apartado, en caso de que uno de los padres
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E. Ramos/LaCapitana
1 vuelva a casarse, el sustento que el hijo reciba del nuevo cónyuge será
2 considerado como recibido del padre o madre, según sea el caso.
3 (4) Regla especial en el caso de padres con derecho a custodia compartida.-
4 (A) Excepto según se dispone en el inciso (B), en el caso de padres
5 separados, divorciados o que no tienen derecho a rendir como
6 casados, y que tienen el derecho a la custodia compartida de un hijo
7 menor de ambos, el crédito por dependiente que dispone esta sección
8 será dividido a la mitad entre ambos padres.
9 (B) Uno solo de los padres podrá reclamar la exención por dependiente,
10 si el otro firma una declaración escrita, en la forma y del modo que
11 el Secretario establezca mediante reglamentos, en la que disponga
12 que no reclamará la mitad del crédito por dicho hijo como
13 dependiente para cualquier año contributivo comenzado dentro de
14 un año natural y el padre que reclama la exención, acompaña dicha
15 declaración escrita con su planilla para el año contributivo
16 comenzado dentro de dicho año natural.
17 En el caso de cónyuges casados, que ambos trabajen, que rindan planilla conjunta
18 y elijan el computo opcional de la contribución dispuesto en la Sección 1021.03, el crédito
19 establecido en el apartado (a) podrá ser reclamado contra la suma de la contribución total
20 determinada para cada contribuyente. Es decir, este crédito podrá reducir la contribución
21 total determinada en la planilla.”
22 Artículo 48 47.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b), (c), (d) y (g) y se añade el
163
E. Ramos/LaCapitana
1 apartado (h) de la Sección 1052.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como
2 “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
3 “Sección 1052.01.-Crédito por Trabajo (“Earned Income Credit”)
4 (a) Concesión del Crédito.- Según se dispone en esta sección, se concederá un
5 crédito contra la contribución sobre ingresos a aquellos individuos
6 residentes de Puerto Rico, durante todo el año, que generen ingreso bruto
7 ganado, según dicho término se define en el apartado (b) de esta sección y
8 no sean reclamados como dependiente, según dicho término se define en la
9 Sección 1033.18, de otro contribuyente para el año contributivo.
10 (1) …
11 (2) …
12 (3) …
13 (4) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017
14 2018, el crédito por trabajo será:
15 (A) Contribuyentes que no tengan dependientes.- El crédito por trabajo
16 será equivalente a cinco (5) por ciento de dicho ingreso bruto ganado,
17 hasta un crédito máximo de trescientos (300) dólares en un año
18 contributivo. En el caso de un contribuyente individual cuyo
19 ingreso ganado sea en exceso de dieciocho mil (18,000) dólares, pero
20 no en exceso de veinte mil quinientos (20,500) dólares, el crédito
21 máximo descrito en este párrafo será reducido por una partida igual
164
E. Ramos/LaCapitana
1 al doce (12) por ciento del ingreso ganado en exceso dedieciocho
2 dieciocho mil (18,000) dólares. En el caso de contribuyentes casados
3 que radiquen planilla conjunta, si la suma del ingreso ganado por
4 ambos cónyuges excede de dieciocho mil (18,000) dólares, pero no
5 excede de veintiúnmil setecientos cincuenta (21,750) dólares, el
6 crédito máximo descrito en este párrafo será reducido por una
7 partida igual al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso de
8 dieciosho dieciocho mil (18,000) dólares.
9 (B) Contribuyentes que tengan un (1) dependiente.- El crédito por
10 trabajo será equivalente a siete punto cinco (7.5) por ciento de dicho
11 ingreso bruto ganado, hasta un crédito máximo de novecientos (900)
12 dólares en un año contributivo. En el caso de un contribuyente
13 individual cuyo ingreso ganado sea en exceso de trece mil (13,000)
14 dólares, pero no en exceso de veinte mil quinientos (20,500) dólares,
15 el crédito máximo descrito en este párrafo será reducido por una
16 partida igual al doce (12) por ciento del ingreso ganado en exceso de
17 trece mil (13,000) dólares. En el caso de contribuyentes casados que
18 radiquen planilla conjunta, si la suma del ingreso ganado por ambos
19 cónyuges excede de trece mil (13,000) dólares, pero no excede de
20 veinticuatro mil doscientos cincuenta (24,250) dólares, el crédito
21 máximo descrito en este párrafo será reducido por una partida igual
22 al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso de trece mil
165
E. Ramos/LaCapitana
1 (13,000) dólares.
2 (C) Contribuyentes que tengan dos (2) dependientes.- El crédito por
3 trabajo será equivalente a diez (10) por ciento de dicho ingreso bruto
4 ganado, hasta un crédito máximo de mil quinientos (1,500) dólares
5 en un año contributivo. En el caso de un contribuyente individual
6 cuyo ingreso ganado sea en exceso de dieciséis mil (16,000) dólares,
7 pero no en exceso de veintiocho mil quinientos (28,500) dólares, el
8 crédito máximo descrito en este párrafo será reducido por una
9 partida igual al doce (12) por ciento del ingreso ganado en exceso de
10 dieciséis mil (16,000) dólares. En el caso de contribuyentes casados
11 que radiquen planilla conjunta, si la suma del ingreso ganado por
12 ambos cónyuges excede de dieciséis mil (16,000) dólares, pero no
13 excede de treinta y cuatro mil setecientos cincuenta (34,750)
14 dólares, el crédito máximo descrito en este párrafo será reducido por
15 una partida igual al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso
16 de dieciséis mil (16,000) dólares.
17 (D) Contribuyentes que tengan tres (3) o más dependientes.- El crédito
18 por trabajo será equivalente a doce punto cinco (12.5) por ciento de
19 dicho ingreso bruto ganado, hasta un crédito máximo de dos mil
20 (2,000) dólares en un año contributivo. En el caso de un
21 contribuyente individual cuyo ingreso ganado sea en exceso de
22 diecisiete mil (17,000) dólares, pero no en exceso de treinta y tres

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E. Ramos/LaCapitana
1 mil quinientos (33,500) dólares, el crédito máximo descrito en este
2 párrafo será reducido por una partida igual al doce (12) por ciento
3 del ingreso ganado en exceso de diecisiete mil (17,000) dólares. En
4 el caso de contribuyentes casados que radiquen planilla conjunta, si
5 la suma del ingreso ganado por ambos cónyuges excede de diecisiete
6 mil (17,000) dólares, pero no excede de cuarenta y dos mil (42,000)
7 dólares, el crédito máximo descrito en este párrafo será reducido por
8 una partida igual al ocho (8) por ciento del ingreso ganado en exceso
9 de diecisiete mil (17,000) dólares.
10 (b) Ingreso bruto ganado.- Para fines de esta sección, el término “ingreso bruto
11 ganado” incluye salarios, sueldos, propinas, pensiones, toda remuneración
12 por servicios prestados por un empleado para su patrono u otra
13 compensación proveniente de la prestación de servicios como empleado,
14 pero solamente si dichas cantidades se incluyen en el ingreso bruto para el
15 año contributivo, siempre y cuando dichas cantidades estén debidamente
16 informadas en un comprobante de retención requerido bajo la Sección
17 1062.01(n)(2) o declaracion declaración informativa emitida bajo la Seccion Sección
18 1081.01 de este Código. No obstante, se faculta al Secretario a permitir aquellos
19 individuos que trabajen por cuenta propia a ser elegibles para el crédito dispuesto
20 en esta seccion sección, siempre y cuando cumplan con los requisitos que establezca
21 el Secretario mediante reglamento, determinacion determinación administrativa,

167
E. Ramos/LaCapitana
1 carta circular o boletin boletín informativo de carácter general.
2 (c) Limitaciones.- Para fines del apartado (b) de esta sección, el ingreso bruto
3 ganado se computará separadamente para cada individuo,
4 independientemente de que pueda rendir planilla conjunta, sin considerar
5 cantidad alguna recibida por concepto de pensiones o anualidades, ingreso
6 sujeto a tributación bajo la Sección 1091.01 (con respecto a extranjeros no
7 residentes), ni la cantidad recibida por un individuo por la prestación de
8 servicios mientras dicho individuo se encuentre recluido en una institución
9 penal. No obstante, para años contributivos comenzados después del 31 de
10 diciembre de 2017 2018, en el caso de contribuyentes casados que radiquen planilla
11 conjunta, independientemente de si optan o no por el computo cómputo opcional,
12 el crédito será computado basado en la suma del ingreso ganado de ambos cónyuges.
13 Además, aquellos contribuyentes casados que opten por rendir su planilla de
14 contribución sobre ingresos por separado, no serán elegibles para el crédito
15 dispuesto en el párrafo (4) del apartado (a) de esta sección.
16 (d) Año contributivo menor de Doce (12) meses.- Excepto en el caso de un año
17 contributivo terminado por razón de la muerte del contribuyente, no se
18 permitirá ningún crédito bajo esta sección en el caso de un año contributivo
19 que cubra un período periodo menor de doce (12) meses. Para años
20 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 2018, solo se
21 permitirá reclamar este crédito si el contribuyente no ha fallecido al momento de

168
E. Ramos/LaCapitana
1 radicar la planilla de contribución sobre ingresos en la cual reclama el crédito
2 provisto en el párrafo (4) del apartado (a) de esta sección.
3 (e) Denegación del Crédito.- No se permitirá crédito alguno bajo el apartado
4 (a) si el contribuyente devenga ingreso neto por concepto de intereses o
5 dividendos, rentas o regalías, la venta de activos de capital, pagos de
6 pensión alimentaria por divorcio o separación, cualquier otro tipo de
7 ingreso que no se considere ingreso ganado, según definido en el apartado
8 (b) de esta sección, en exceso de dos mil doscientos (2,200) dólares para el
10 (f) Reintegro del Crédito.- Todo individuo que cualifique para este crédito
11 podrá reclamarlo en su planilla de contribución sobre ingresos. Dicho
12 crédito deberá reclamarse contra la contribución determinada después de
13 los demás créditos dispuestos en este Subtítulo. La cantidad de este crédito
14 que exceda la contribución determinada le será reintegrada al
15 contribuyente o podrá ser acreditada contra la contribución estimada del
16 próximo año contributivo.
17 (g) Restricciones a individuos que Reclamaron el Crédito Indebidamente en el
18 Año Anterior.- Todo contribuyente que reclame indebidamente el crédito
19 por ingreso ganado será responsable del pago de una suma igual al crédito
20 reclamado indebidamente como contribución sobre ingresos adicional,
21 incluyendo intereses, recargos y penalidades, según establecidos en el

169
E. Ramos/LaCapitana
1 Subtítulo F de este Código, en el año en que se determine el monto de
2 aquella suma reclamada indebidamente. En caso de fraude, el
3 contribuyente, además de ser responsable del pago aquí dispuesto estará
4 impedido de beneficiarse el crédito por ingreso ganado por un período
5 periodo de diez (10) años contados desde el año en que el Secretario haya
6 determinado el monto de cualquier cantidad reclamada indebidamente.
7 (h) Requisitos adicionales para ser elegible para el crédito dispuesto en el párrafo (4)
8 del apartado (a) de esta sección.- Además de los requisitos dispuestos en los
9 apartados (a) al (g) de esta sección, todo contribuyente deberá cumplir con lo
10 siguiente:
11 (1) el contribuyente, su cónyuge, en el caso de contribuyentes casados, y los
12 dependientes elegibles para el crédito dispuesto en el párrafo (4) del apartado
13 (a) de esta sección deberán ser residentes de Puerto Rico durante todo el año
14 contributivo para el cual se reclama dicho crédito y al momento de radicar
15 la planilla de contribución sobre ingresos;
16 (2) el contribuyente y su cónyuge, en el caso de contribuyentes casados, deberán
17 tener, al último día del año contributivo, veintisiete (27) años o más de edad,
18 pero deberán ser menor de sesenta y cinco (65) años de edad;
19 (3) solo serán considerados dependientes los hijos del contribuyente o su
20 cónyuge que, al último día del año contributivo, tengan dieciocho (18) de
21 edad o menos, disponiéndose que en el caso de hijos que sean estudiantes a

170
E. Ramos/LaCapitana
1 tiempo completo, serán considerados como dependientes para esta sección si
2 al último día del año contributivo no exceden de veinticinco (25) años de
3 edad; y
4 (4) los contribuyentes casados que rindan planilla por separado no serán
5 elegibles para el crédito dispuesto en el párrafo (4) del apartado (a) de esta
6 sección. y
7 (5) no podrá reclamar el crédito concedido en la Sección 1052.02.
8 Artículo 49 48.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b), se eliminan los párrafos
9 (3) y (4) y se añaden los apartados (f) y (g) la Sección 1061.01 de la Ley 1-2011, según
12 “Sección 1061.01.-Planillas de Individuos
13 (a) Obligación de Rendir.- Cada uno de los siguientes individuos rendirá una
14 planilla que contendrá, o será autenticada mediante, una declaración escrita
15 o mediante firma digital, en aquellos casos en los cuales se utilicen medios
16 electrónicos para rendir una planilla, de que se rinde bajo las penalidades
17 de perjurio, en la que consten en aquella extensión y con aquellos detalles
18 que el Secretario establezca mediante reglamentos, las partidas de ingreso
19 bruto, las deducciones y los créditos admitidos bajo este Subtítulo y aquella
20 otra información a los fines de hacer cumplir las disposiciones de este
21 Subtítulo que fuere requerida por dichos reglamentos:

171
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019,
2 [Todo]todo individuo residente de Puerto Rico que sea contribuyente
3 individual o casado si su ingreso bruto reducido por las exenciones
4 dispuestas en la Sección 1031.02 excede cinco mil (5,000) dólares para
5 el año contributivo, disponiéndose que para años contributivos
6 comenzados después del 31 de diciembre de 2018 la obligación de rendir
7 aplica cuando el ingreso bruto reducido por las exenciones dispuestas en la
8 Sección 1031.02 sea mayor de cero, a menos que el total de la contribución
9 sobre dicho ingreso haya sido retenidaen retenida en el origen;
11 [Todo]todo individuo no residente de Puerto Rico durante todo o
12 parte del año contributivo y que sea ciudadano de los Estados
13 Unidos, si es contribuyente individual o casado y si para el año
14 contributivo su ingreso bruto de fuentes en Puerto Rico reducido por
15 las exenciones dispuestas en la Sección 1031.02 excede cinco mil
16 (5,000) dólares, a menos que la contribución se haya pagado en su
17 totalidad en el origen,; disponiéndose que para años contributivos
18 comenzados después del 31 de diciembre de 2018 la obligación de rendir
19 aplica cuando el ingreso bruto de fuentes de Puerto Rico reducido por las
20 exenciones dispuestas en la Sección 1031.02 sea mayor de cero, a menos que
21 la contribución sobre dicho ingreso se haya pagado en su totalidad en el

172
E. Ramos/LaCapitana
1 origen;
2 (3) ...
4 [Todo]todo individuo que tenga ingreso neto sujeto a contribución
5 básica alterna de acuerdo con la Sección 1021.02, de ciento cincuenta
6 mil (150,000) dólares o más para el año contributivo,; disponiéndose
7 que para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
8 2018, la obligación de rendir aplica cuando el ingreso neto sujeto a
9 contribución básica alterna de acuerdo con la Sección 1021.02, sea
10 veinticinco mil (25,000) dólares o más para el año contributivo.
11 (b) Contribuyentes Casados.-
12 (1) En el caso de casados, según definido en la Sección 1010.03(a)(2), si
13 esposo y esposa viven juntos y para el año contributivo, comenzado
14 antes del 1 de enero de 2019, tienen un ingreso bruto agregado,
15 reducido por las exenciones dispuestas en la Sección 1031.02, de más
16 de cinco mil (5,000) dólares el ingreso total de ambos será incluido
17 en una planilla conjunta y la contribución impuesta por la Sección
18 1021.01 será computada sobre el ingreso agregado. Disponiéndose
19 que, para los años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
20 2018, deberán rendir planilla si el ingreso bruto agregado, reducido por las
21 exenciones dispuestas en la Sección 1031.02, es mayor de cero, a menos que

173
E. Ramos/LaCapitana
1 la contribución sobre la totalidad del ingreso bruto agregado de ambos
2 cónyuges se haya pagado en su totalidad en el origen. El ingreso bruto
3 recibido por cualquiera de los cónyuges no será dividido entre ellos.
4 (2) Planillas separadas de cónyuges.- No obstante lo dispuesto en el
5 apartado (a) y en el párrafo (1) de este apartado, los casados que
6 vivan juntos al cierre del año contributivo pueden optar por rendir
7 planillas separadas para tal año contributivo sujeto a las siguientes
8 condiciones:
9 (A) Deberá rendirse la declaración que se requiere bajo el
10 apartado (a) cuando el ingreso bruto, reducido por las
11 exenciones dispuestas en la Sección 1031.02, del cónyuge sea:
12 (i) para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de
13 2019, de dos mil quinientos (2,500) dólares o más; o
14 (ii) para años contributivos comenzados después del 31 de
15 diciembre de 2018, mayor de cero.
16 (B) El ingreso bruto, la exención personal, las deducciones
17 admisibles (excepto por lo dispuesto en la Sección 1033.15(a)(1)(E))
18 y la contribución sobre dicho ingreso de cada cónyuge se
19 determinará de conformidad con los párrafos (1) al (6) del apartado
20 (a) de la Sección 1021.03 como si los cónyuges radicaran planilla
21 conjunta y eligieran determinar la contribución bajo el cómputo

174
E. Ramos/LaCapitana
1 opcional.
2 (C) Los cónyuges no podrán haber pagado su contribución
3 estimada en conjunto para dicho año contributivo.
4 (3) En el caso de cónyuges que, de acuerdo con lo dispuesto en el párrafo
5 (2), vengan obligados a rendir planillas separadamente, las
6 siguientes partidas serán consideradas como que corresponden
7 individualmente a cada uno de dichos cónyuges:
8 (A) ...
9 (B) ...
10 (4) Planillas separadas de cónyuges.- No obstante lo dispuesto en el
11 apartado (a) y en el párrafo (1) de este apartado, los casados que
12 vivan juntos al cierre del año contributivo pueden optar por rendir
13 planillas separadas para tal año contributivo sujeto a las siguientes
14 condiciones:
15 (A) Deberá rendirse la declaración que se requiere bajo el
16 apartado (a) cuando el ingreso bruto del cónyuge sea:
17 (i) para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de
18 2019, de dos mil quinientos (2,500) dólares o más; o
19 (ii) para años contributivos comenzados después del 31 de
20 diciembre de 2018, mayor de cero.

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E. Ramos/LaCapitana
1 (B) ...
2 (C) ...
3 (c) …
4 (d) …
5 (e) …
6 (f) El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación administrativa, carta
7 circular o boletín informativo de carácter general la forma y manera para cumplir
8 con radicación de la planilla de individuos requerida bajo esta Sección sección.
9 (g) Radicación de planillas de individuos por medios electrónicos.- El Secretario queda
10 facultado, además, para requerir que la radicación de las planillas de individuos sea
11 por medios electrónicos únicamente. Disponiéndose que el programa utilizado
12 deberá permitir al contribuyente alterar (“override”) cualquier campo de la planilla,
13 para reflejar su interpretación de las disposiciones de este Código. En este caso, el
14 contribuyente tendrá que presentar, junto a su planilla, un anejo explicando la
15 alteración realizada.”
16 Artículo 50 49.-Se enmienda el apartado (a) y se añade el apartado (d) de la Sección
19 “Sección 1061.02.-Planillas de Corporaciones
20 (a) Toda corporación sujeta a tributación bajo este Subtítulo rendirá una
21 planilla, haciendo constar específicamente las partidas de su ingreso bruto,

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E. Ramos/LaCapitana
1 las deducciones y los créditos concedidos por este Subtítulo y aquella otra
2 información a los fines de hacer cumplir las disposiciones de este Subtítulo
3 que el Secretario por reglamentos establezca, a menos que la contribución sobre
4 la totalidad del ingreso bruto de la corporación se haya pagado en su totalidad en el
5 origen. La planilla deberá ser firmada bajo las penalidades de perjurio por
6 la persona o las personas que funjan como presidente, vicepresidente u otro
7 oficial principal, [y] por el tesorero o tesorero auxiliar u otro oficial principal
8 de finanzas. Una sola firma será requerida. No obstante lo anterior, en aquellos
9 casos en los cuales las planillas sean rendidas utilizando medios
10 electrónicos, se aceptará como evidencia de autenticación, la firma digital
11 de uno de los oficiales mencionados anteriormente de que la planilla se rinde
12 bajo las penalidades de perjurio. Dicha planilla deberá estar acompañada
13 de estados financieros, sujeto a las disposiciones de la Sección 1061.15, y en
14 estos aquellos casos donde el contribuyente pertenezca a la categoría de Grandes
15 Contribuyentes, según definido en la Sección 1010.01 de este Código, la planilla
16 deberá ser certificada como preparada o revisada por un Contador Público
17 Autorizado con licencia para ejercer la profesión en Puerto Rico y que pertenezca a
18 un programa de revisión entre colegas. En los casos en que administradores
19 judiciales, síndicos de quiebra o cesionarios estuvieren administrando la
20 propiedad o los negocios de corporaciones, tales administradores
21 judiciales, síndicos de quiebra o cesionarios deberán rendir planillas para

177
E. Ramos/LaCapitana
1 dichas corporaciones en la misma manera y forma en que las corporaciones
2 vienen obligadas a rendir planillas. Cualquier contribución adeudada a
3 base de dichas planillas rendidas por administradores judiciales, síndicos
4 de quiebra o cesionarios será cobrada en la misma forma que si se cobrara
5 a las corporaciones de cuya propiedad o negocios ellos tienen custodia y
6 dominio.
7 (b) …
8 (c) …
10 circular o boletín informativo de carácter general la forma y manera para cumplir
11 con radicación de la planilla de individuos corporaciones requerida bajo esta Sección
12 sección.”
13 Artículo 51 50.-Se enmiendan los apartados (c) y (d), de la Sección 1061.03 de la
14 Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
16 “Sección 1061.03.-Planillas de Sociedades
17 (a) …
18 (b) …
19 (c) Prórroga automática.- Se concederá una prórroga automática para rendir
20 la planilla requerida bajo el apartado (a), siempre que se cumpla con
21 aquellas reglas y reglamentos que el Secretario establezca para la concesión

178
E. Ramos/LaCapitana
1 de dicha prórroga. Esta prórroga automática se concederá por un período
2 periodo de tres (3) meses, contados a partir de la fecha establecida en el
3 apartado (a) para la radicación de la planilla, siempre que la sociedad haga
4 una solicitud a tal efecto no más tarde de dicha fecha de radicación de
5 planilla. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados después del 31
6 de diciembre de 2016, esta prórroga automática se concederá por un periodo de seis
7 (6) meses, contados a partir de la fecha establecida en el apartado (a) de la planilla.
8 (d) Prórroga.- El Secretario podrá, bajo aquellas reglas y reglamentos que
9 promulgue, conceder a las sociedades una prórroga automática para rendir
10 la información requerida bajo el apartado (b), por un período periodo que no
11 excederá de un mes contado a partir de la fecha establecida en dicho
12 apartado (b), para someter el informe a los socios. El Secretario establecerá
13 mediante reglamentos, aquella otra información que deberá incluirse en esa
14 planilla. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados después del 31
15 de diciembre de 2016, esta prórroga será automática si la entidad sometió la
16 solicitud de prórroga dispuesta en el apartado (c) de esta sección, y el periodo de
17 tiempo será igual que el periodo establecido en dicho apartado (c).
18 (e) …”
19 Artículo 52 51.-Se enmienda enmiendan los apartados (c) y (d) de la Sección 1061.04

179
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 1061.04.-Planillas de Compañías de Responsabilidad Limitada
2 (a) …
3 (b) …
8 periodo de tres (3) meses contados a partir de la fecha establecida en el
9 apartado (a) para la radicación de la planilla, siempre que la compañía de
10 responsabilidad limitada haga una solicitud a tal efecto no más tarde de
11 dicha fecha de radicación de planilla. Disponiéndose que, para años
12 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga
13 automática se concederá por un periodo de seis (6) meses, contados a partir de la
14 fecha establecida en el apartado (a) de la planilla.
16 promulgue, conceder a las compañías de responsabilidad limitada, una
17 prórroga automática para rendir la información requerida bajo el apartado
18 (b), por un período periodo que no excederá de un mes contado a partir de
19 la fecha establecida en dicho apartado (b), para someter el informe a los
20 miembros. El Secretario establecerá mediante reglamentación, aquella otra
21 información que deberá incluirse en dicha planilla. Disponiéndose que, para

180
E. Ramos/LaCapitana
1 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga
2 será automática si la entidad sometió la solicitud de prórroga dispuesta en el
3 apartado (c) de esta sección, y el periodo de tiempo será igual que el periodo
4 establecido en dicho apartado (c).
5 (e) …”
6 Artículo 53 52.-Se enmienda enmiendan los apartados (c) y (d) de la Sección 1061.06
9 “Sección 1061.06.-Planillas de Sociedades Especiales.
10 (a) Regla general.- …
11 (b) …
17 apartado (a) para la radicación de la planilla, siempre que la sociedad
18 especial haga una solicitud a tal efecto no más tarde de dicha fecha de
19 radicación de planilla. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados
20 después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga automática se concederá por un
21 periodo de seis (6) meses, contados a partir de la fecha establecida en el apartado (a)
181
E. Ramos/LaCapitana
1 de la planilla.
3 promulgue, conceder a las sociedades especiales, una prórroga automática
4 para someter la información requerida bajo el apartado (b), por un período
5 periodo que no excederá de treinta (30) días contados a partir de la fecha
6 establecida en dicho apartado (b), para someter el informe a los socios. El
7 Secretario establecerá mediante reglamentos, aquella otra información que
8 deberá incluirse en esa planilla. Disponiéndose que, para años contributivos
9 comenzados después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga será automática si
10 la entidad sometió la solicitud de prórroga dispuesta en el apartado (c) de esta
11 sección, y el periodo de tiempo será igual que el periodo establecido en dicho
12 apartado (c).”
13 Artículo 54 53.-Se enmiendan los apartados (c) y (d), de la Sección 1061.06 1061.07
16 “Sección 1061.07.-Planillas de Corporaciones de Individuos
17 (a) …
18 (b) …

182
E. Ramos/LaCapitana
3 apartado (a) para la radicación de la planilla, siempre que la corporación de
4 individuos haga una solicitud a tal efecto no más tarde de dicha fecha de
5 radicación de planilla. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados
6 después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga automática se concederá por un
7 periodo de seis (6) meses, contados a partir de la fecha establecida en el apartado (a)
8 de la planilla.
10 promulgue, conceder a las corporaciones de individuos, una prórroga
11 automática para someter la información requerida bajo el apartado (b), por
12 un período periodo que no excederá de treinta (30) días contados a partir de
13 la fecha establecida en dicho apartado (b), para someter el informe a los
14 accionistas. El Secretario establecerá mediante reglamentos, aquella otra
15 información que deberá incluirse en esa planilla. Disponiéndose que, para
16 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016, esta prórroga
17 será automática si la entidad sometió la solicitud de prórroga dispuesta en el
18 apartado (c) de esta sección, y el periodo de tiempo será igual que el periodo
19 establecido en dicho apartado (c).”
20 Artículo 55 54.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (c), se añaden los
21 apartados (e) y (f) y se reenumera el apartado (g) de la Sección 1061.15 de la Ley 1-2011, según
183
E. Ramos/LaCapitana
3 “Sección 1061.15.-Requisito de Someter Estados Financieros u otros
4 documentos con las Planillas
5 (a) Estados Financieros.-Todo negocio, incluyendo un negocio individual,
6 corporación, sociedad, sociedad especial, compañía de responsabilidad
7 limitada, corporación de individuos, compañía de seguros, compañía
8 inscrita de inversiones, corporación especial propiedad de trabajadores,
9 asociación, cooperativa, fideicomiso de inversiones en bienes raíces o
10 cualquier otra entidad, según definido en la Sección 1010.05(c), dedicada a
11 industria o negocio o dedicada a la producción de ingresos en Puerto Rico,
12 someterá con su planilla de contribución sobre ingresos estados financieros
13 según se indica a continuación:
14 (1) cuando el volumen de negocios durante un año contributivo sea
15 menor de un millón (1,000,000) de dólares, el negocio no vendrá
16 obligado a someter los estados financieros requeridos por esta
17 Sección sección. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados
18 después del 31 de diciembre de 2018, aquel contribuyente que someta
19 voluntariamente, junto con la radicación de la planilla, un lnforme de
20 Procedimientos Previamente Acordados ("Agreed Upon Procedures") o
21 Informe de Cumplimiento (Compliance Attestation) realizado por un

184
E. Ramos/LaCapitana
1 Contador Público Autorizado ("CPA") con licencia vigente en Puerto Rico
2 y que pertenezca a un programa de revisión entre colegas, no le aplicarán
3 las limitaciones a las deducciones establecidas en las secciones Secciones
4 1021.02(a)(2) y 1022.04.
5 (2) Cuando el volumen de negocios durante un año contributivo sea igual
6 o mayor de un millón (1,000,000) de dólares pero menor de tres
7 millones (3,000,000) de dólares, el negocio podrá elegir , someter los
8 estados financieros requeridos por esta Sección sección acompañados
9 por un Informe de Auditor emitido por un Contador Público
10 Autorizado con licencia para ejercer en Puerto Rico y que pertenezca a
11 un programa de revisión entre colegas, que estén de acuerdo con las
12 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos
13 de América (“US GAAS” por sus siglas en inglés). Todo negocio que
14 este al día en su responsabilidad contributiva y que bajo este párrafo
15 elija incluir estados financieros acompañados por el Informe de
16 Auditor, tendrá derecho a que el Secretario releve al negocio total o
17 parcialmente, según establecido en el apartado (g) de la Sección 1062.03 de
18 este Código de estar sujeto a la retención en el origen que dispone la
19 Sección 1062.03, sobre pagos recibidos por servicios prestados.
20 Disponiéndose que, para años contributivos comenzados después del 31 de
21 diciembre de 2018 tendra la opción de someter, en lugar del estado financiero

185
E. Ramos/LaCapitana
1 auditado, un lnforme de Procedimientos Previamente Acordados ("Agreed
2 Upon Procedures") o Informe de Cumplimiento (“Compliance Attestation”)
3 realizado por un Contador Público Autorizado ("CPA") con licencia vigente
4 en Puerto Rico y que pertenezca a un programa de revisión entre colegas.
5 (3) Cuando el volumen de negocios durante un año contributivo sea
6 igual o mayor de tres millones (3,000,000) de dólares, el negocio someterá
7 los estados financieros requeridos por esta Sección sección, acompañados
8 por un Informe de Auditor emitido por un Contador Público Autorizado
9 con licencia para ejercer en Puerto Rico y que pertenezca a un programa de
10 revisión entre colegas y no le aplicarán las limitaciones a las deducciones
11 establecidas en las Secciones 1021.02(a)(2) y 1022.04. Dicho Informe de Auditor
12 deberá indicar que los estados financieros han sido sometidos a las Normas
13 de Auditoría Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de América
14 (“US GAAS”, por sus siglas en inglés), sin que sea necesario, sin embargo,
15 que el Contador Público Autorizado emita una opinión sin cualificaciones.
16 Se admitirán opiniones cualificadas, según definido por los US GAAS,
17 siempre que la cualificación de la opinión no se deba a restricciones en el
18 alcance de la auditoría impuesta por el negocio. No se admitirán informes
19 con abstención de opinión que se deba a restricciones en el alcance de la
20 auditoría impuestas por el negocio. No se admitirán informes de opinión
21 adversa.
186
E. Ramos/LaCapitana
1 (4) Todo grupo de entidades relacionadas y personas relacionadas, según
2 definido en la Sección 1010.05, compuesto por entidades o personas
3 naturales que estén dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico
4 someterá los estados financieros requeridos en los párrafos (1), y (2)
5 y (3) en forma de estados consolidados o combinados, conforme a lo
6 establecido en los Principios de Contabilidad Generalmente
7 Aceptados en los Estados Unidos de América (“US GAAP”, por sus
8 siglas en inglés). No obstante, dichos estados consolidados o
9 combinados deberán incluir un anejo que presente en columnas, la
10 situación financiera y los resultados de operaciones de cada una de
11 las entidades afiliadas que componen el grupo de entidades
12 relacionadas o de personas relacionadas. El Secretario podrá, mediante
13 reglamento, carta circular, determinación administrativa o
14 comunicación de carácter general, establecer aquellas condiciones
15 que estime menester para eximir del requisito de radicar estados
16 consolidados o combinados y, en su lugar, requerir estados
17 financieros separados por entidad, siempre y cuando se incluya en
18 las notas información de aquellas entidades relacionadas que estén
19 dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico, y se acompañe un
20 anejo que presente en columnas, la situación financiera y los
21 resultados de operaciones de cada una de las afiliadas que

187
E. Ramos/LaCapitana
1 componen el grupo de entidades relacionadas.
2 (A) Para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de
3 2018, y para propósitos de cumplir con el requisito impuesto en este
4 párrafo (4), todas las entidades o personas relacionadas que hayan
5 generado un volumen de negocios igual o mayor de un millón
6 (1,000,000) de dólares, y por razón de que el volumen de negocios de
7 dicho grupo de entidades relacionadas o de personas relacionadas es
8 igual o mayor de tres millones (3,000,000) de dólares en el agregado,
9 podrá someter estados financieros presentando la posición financiera
10 y los resultados de operación de dicha entidad o persona
11 individualmente sin necesidad de someter estados financieros
12 auditados consolidados o combinados, siempre y cuando incluya, en
13 las notas de dichos estados financieros, una lista de todas las
14 entidades o personas relacionadas que estén dedicadas a industria o
15 negocio en Puerto Rico. Dicha información deberá incluir el nombre
16 de cada una de las personas que forman parte del grupo de entidades
17 relacionadas o personas relacionadas que estén dedicadas a industria
18 o negocio en Puerto Rico. Además, una persona que forme parte de
19 un grupo de entidades relacionadas o personas relacionadas que
20 estén sujetas a las disposiciones de esta sección, pero no haya
21 derivado volumen de negocios igual o mayor de un millón
22 (1,000,000) de dólares para un año contributivo, no vendrá obligada

188
E. Ramos/LaCapitana
1 a someter estados financieros auditados. No obstante, dicha entidad
2 o persona estará sujeta al requisito de lnforme de Procedimientos
3 Previamente Acordados ("Agreed Upon Procedures") o Informe de
4 Cumplimiento (Compliance Attestation) establecido en el párrafo
5 (1) del apartado (a) de esta sección.
6 (5) ...
7 (6) El requisito de auditoría no aplicará a las corporaciones sin fines de
8 lucro ni a entidades o personas dedicadas a industria o negocio en
9 Puerto Rico, cuyo volumen de negocios no exceda de tres millones
10 (3,000,000) de dólares durante el año contributivo. Disponiéndose que,
11 para años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018,
12 las corporaciones sin fines de lucro estarán sujetas al requisito de someter
13 estados financieros en la medida que la entidad sin fines de lucro genere
14 ingresos no relacionados a la actividad exenta, según definidos en la sección
15 Sección 1101.02 igual o mayor a tres millones (3,000,000) de dólares.
16 (b) Información suplementaria, subyacente a los estados financieros y otros
17 récords utilizados para preparar los estados financieros y sometida a los
18 procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los estados
19 financieros realizada por un contador público autorizado con licencia
20 vigente en Puerto Rico, para años contributivos comenzados después del
21 31 de diciembre de 2012.-
189
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 (2) …Para [cumplir con los requisitos de este párrafo]años comenzados
3 antes del 1 de enero de 2019, la información suplementaria, subyacente
4 a los estados financieros y otros récords utilizados para preparar los
5 estados financieros y sometida a los procedimientos de auditoría
6 aplicados en la auditoría de los estados financieros deberá establecer
7 lo siguiente:
8 (A) …
9 …
10 (S) …
11 (3) Para años comenzados luego del 31 de diciembre de 2018, el Secretario
12 establecerá mediante reglamento, determinación administrativa, carta
13 circular o boletín informativo de carácter general el contenido de la
14 información suplementaria, subyacente a los estados financieros y otros
15 récords utilizados para preparar los estados financieros, que ha sido
16 sometida a los procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los
17 estados financieros realizada por un Contador Público Autorizado (“CPA”)
18 con licencia vigente en Puerto Rico y que pertenezca a un programa de
19 revisión entre colegas (“Información Suplementaria”) para cumplir con los
20 requisitos de este apartado (b).
21 [(3)](4)(3) El Secretario establecerá un mecanismo en el cual el contador

190
E. Ramos/LaCapitana
1 público autorizado deberá radicar la información suplementaria
2 electrónicamente. Además, el Secretario establecerá mediante reglamento,
3 determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de
4 carácter general la fecha límite para radicar la información suplementaria,
5 que deberá ser una fecha posterior a la fecha límite para radicar la planilla
6 de contribución sobre ingresos, incluyendo prórrogas. Se faculta, además,
7 al Secretario a establecer mediante reglamento, determinación
8 administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general, los
9 procedimientos a seguir para cumplir con el requisito dispuesto en este
10 apartado, en conjunto con el Colegio de Contadores Públicos Autorizados
11 de Puerto Rico, entidad creada bajo la Ley Núm. 75 del 31 de mayo de 1973
12 responsable de velar por la reglamentación y calidad de la profesión de CPA,
13 en cumplimiento con los estándares de auditoria y atestiguamiento
14 aplicables a los anejos de información suplementaria requeridos por este
15 apartado.
16 (c) Para propósitos de esta Sección sección el término “volumen de negocios”
17 significa ingreso bruto, según definido en la Sección 1031.01, excepto que
18 en el caso de ganancias o ingresos descritos en la Sección 1031.01(a)(2)(A),
19 se tomará en consideración el total derivado de la venta de bienes o
20 productos sin reducir el costo de dichos bienes o productos vendidos. En
21 el caso de un grupo de entidades relacionadas o personas relacionadas, según

191
E. Ramos/LaCapitana
1 definido en la Sección 1010.05, el volumen de negocios será determinado
2 sumando el volumen de negocios de cada una de las entidades incluidas en
3 dicho grupo. Cuando el volumen de negocios agregado del grupo de entidades
4 relacionadas o personas relacionadas para el año contributivo sea igual o mayor de
5 tres millones (3,000,000) de dólares, el requisito de someter estados financieros
6 auditados con la planilla aplicará a cada miembro del grupo cuyo volumen de
7 negocio sea igual o mayor de un millón (1,000,000) de dólares en dicho año
8 contributivo. El Secretario podrá autorizar que se sometan estados financieros
9 auditados individuales por entidad, siempre y cuando en las notas de dichos estados
10 se incluya la información de todos los miembros del grupo que tienen obligación de
11 radicar la planilla de contribución sobre ingresos bajo este Subtítulo y el volumen
12 de negocios de cada uno de dichos miembros. En en caso de aquellos miembros del
13 grupo cuyo volumen de negocio sea menor de un millón (1,000,000) de dólares, será
14 requisito someter un Informe de Procedimientos Acordados conforme a lo dispuesto
15 en el párrafo (4) del apartado (a) de esta Sección.
16 (d) …
17 (e) Informe de Procedimientos Previamente Acordados o Informe de Cumplimiento.–
18 Para los fines de esta sección, el término “Informe de Procedimientos Previamente
19 Acordados ("Agreed Upon Procedures") se refiere a un informe preparado por un
20 Contador Público Autorizado independiente, en el que certifica que llevó a cabo
21 unos procedimientos previamente acordados y el término “Informe de

192
E. Ramos/LaCapitana
1 Cumplimiento” (“Compliance Attestation”) se refiere a un informe preparado por
2 un Contador Público Autorizado, en el que emite una opinión sobre el
3 cumplimiento con un requisito establecido por ley, reglamento o algún ente
4 gubernamental. El Secretario, en conjunto con el Colegio de Contadores Públicos
5 Autorizados de Puerto Rico, establecerá mediante reglamento, carta circular, u otra
6 determinación o comunicación administrativa de carácter general, bajo qué
7 circunstancias se requerirá un Informe de Procedimientos Previamente Acordados
8 o Informe de Cumplimiento, el contenido de dichos informes y los procedimientos
9 requeridos según los párrafos (1), (2) y (4)(A) del apartado (a) de esta sección, en
10 cumplimiento con los estándares de auditoría y atestiguamiento aplicables para este
11 tipo de informes.
12 (f) Información relacionada a Posiciones Contributivas Inciertas (“Uncertain Tax
13 Positions” o “UTP”, por sus siglas en inglés).- Toda entidad que venga obligada a
14 radicar los Estados Financieros según requeridos por esta sección deberá, completar
15 un anejo junto con la planilla de contribución sobre ingresos de la entidad donde
16 detalle cualquier Posición Contributiva Incierta, conforme a lo establecido en los
17 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en los Estados Unidos de
18 América (“US GAAP”, por sus siglas en inglés), específicamente según el
19 Accounting Standards Codification subtopic 740-10, Income Taxes, FASB ASC
20 740-10 o cualquier pronunciamiento sucesor. Dicho requisito aplicará para años
21 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2018. El Secretario
22 establecerá mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular o

193
E. Ramos/LaCapitana
1 boletín informativo de carácter general el contenido del Anejo sobre las Posiciones
2 Contributivas Inciertas.
3 [(e)](g) El Secretario establecerá, mediante reglamento, carta circular, boletín
4 informativo o determinación administrativa de carácter general la
5 aplicabilidad y efectividad de las disposiciones de esta Sección sección.”
6 Artículo 56 55.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (c) de la Sección
9 “Sección 1061.16.-Fecha y Sitio para Rendir Planillas
10 (a) Fecha para Rendir.-
11 (1) …
12 (2) Prórroga automática.-
13 (A) En general.- Excepto se disponga de otro modo en este
14 Subtítulo, se concederá a los individuos, corporaciones y
15 sucesiones una prórroga automática para rendir las planillas,
16 siempre que los mismos cumplan con aquellas reglas y
17 reglamentos promulgados por el Secretario para la concesión
18 de dicha prórroga. Esta prórroga automática se concederá
19 por un período periodo de tres (3) meses contados a partir de
20 la fecha establecida para la radicación de la planilla, siempre
21 que el contribuyente haga una solicitud a tal efecto no más

194
E. Ramos/LaCapitana
1 tarde de dicha fecha de radicación de planilla, según
2 establecida en este Subtítulo. No obstante, para años
3 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2016, la
4 prórroga automática dispuesta en este inciso, se concederá por un
5 periodo de seis (6) meses contados a partir de la fecha establecida
6 para la radicación de la planilla, siempre que el contribuyente haga
7 una solicitud a tal efecto no más tarde de dicha fecha de radicación
8 de planilla, según establecida en este Subtítulo.
9 (B) …
10 (3) Prórroga adicional.- Para años contributivos comenzados antes de 1 de
11 enero de 2017, [El] el Secretario podrá, bajo aquellas reglas y
12 reglamentos que promulgue, conceder, en el caso de individuos que
13 estuvieren fuera del país, en adición a la prórroga automática, una
14 prórroga adicional para rendir las planillas. Esta prórroga adicional
15 no excederá de tres (3) meses. Esta prórroga adicional no estará
16 disponible para aquellos individuos que hayan solicitado la
17 prórroga automática bajo el inciso (B) del párrafo (2) de este
18 apartado.
19 (4) …
20 (b) A Quién Rendir las Planillas.- Todas las planillas requeridas bajo este
21 Subtítulo deberán ser rendidas al Secretario.

195
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Se le reconoce al Secretario la facultad para exigir que la radicación de
2 cualquier planilla requerida por este Subtítulo se haga utilizando medios
3 electrónicos exclusivamente.
4 (A) Radicación de la Planilla de Individuos- Para años contributivos
5 comenzados luego del 31 de diciembre de 2014, la planilla de
6 contribución sobre ingresos de individuos se radicará utilizando los
7 medios o plataformas electrónicas que establezca el Secretario
8 mediante reglamento u otra publicación oficial que se emita para el
9 año contributivo corriente. Estos contribuyentes deberán seguir las
10 reglas de radicación que establezca el Secretario mediante
11 reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletín
12 informativo de carácter general. El Secretario queda facultado para
13 rechazar planillas radicadas en papel que no cumplan con los
14 requisitos y excepciones que establezca el Secretario como excepción
15 a la radicación por medios electrónicos. Aquella planilla radicada en
16 papel que no cumpla con los requisitos para ser eximido de
17 radicación electrónica y que sea rechazada por el Secretario bajo lo
18 dispuesto en este inciso serán consideradas como planillas no
19 radicadas y estarán sujetas a la penalidad dispuesta en la Sección
20 6030.11 del Subtítulo F de este Código.
21 (c) Cuando la fecha de radicación de la planilla, incluyendo la prórroga, sea un
22 sábado, domingo o día feriado, la fecha para radicar la misma será el

196
E. Ramos/LaCapitana
1 próximo día laborable, independientemente de que sea requerido radicar la
2 planilla por medios electrónicos.
3 (d) …”
4 Artículo 57 56.-Se enmienda el apartado (g) de la Sección 1061.17 de la Ley 1-2011,
7 “Sección 1061.17.-Pago de la Contribución
8 (a) …
9 …
10 (g) El pago de la contribución al cual se refiere esta sección podrá ser realizado
11 a través de medios electrónicos. El Secretario podrá requerir que el pago al cual
12 se refiere esta sección sea realizado únicamente a través de medios electrónicos.”
13 Artículo 58 57.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (c), (i), (l), (n) y (r) de la
16 “Sección 1062.01.-Retención en el Origen de la Contribución en el Caso de Salarios.
17 (a) Definiciones.- Según se utiliza en esta sección-
18 (1) Salarios.- ...
19 (A) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2019, por servicios
20 prestados en trabajo agrícola, según se define en el párrafo
21 (12) de este apartado, excluyendo servicios prestados por

197
E. Ramos/LaCapitana
1 empleados ejecutivos, administrativos, de oficina o de
2 supervisión y por empleados que desempeñen puestos
3 permanentes, o
4 (B) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2019, por servicios
5 domésticos en el hogar, club colegial local, o capítulo local de
6 una fraternidad o sororidad colegial, o
7 (C) ...
8 (D) ...
9 (E) ...
10 (F) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2019, por servicios
11 prestados por un ministro de una iglesia debidamente
12 ordenado, comisionado o autorizado, en el ejercicio de su
13 ministerio, o por un miembro de una orden religiosa en el
14 cumplimiento de deberes requeridos por dicha orden, o
15 (G) para pagos realizados antes del 1 de enero de 2018,
16 compensaciones o indemnizaciones recibidas por un
17 empleado por razón de despido, sin que sea necesario
18 determinar su justa causa, hasta una cantidad máxima
19 equivalente a la indemnización que el empleado pudiese
20 recibir al amparo de la Ley Número 80, de 30 mayo de 1976,
21 o bajo un acuerdo de compensación por despido entre el

198
E. Ramos/LaCapitana
1 patrono y el empleado, o
2 (H) ...
3 (I) ...
4 (2) …
5 (3) …
6 (4) …
7 (5) …
8 (6) …
9 (7) …
10 (8) …
11 (b) …
12 (c) Exención Para la Retención.-
13 (1) Al computarse la contribución que debe ser deducida y retenida
14 conforme a las tablas promulgadas por el Secretario, según lo
15 dispuesto en el apartado (b), se admitirá como exención para la
16 retención con respecto a los salarios pagados por cada período
17 periodo de nómina una exención determinada conforme a las tablas
18 de exención para la retención que en armonía con las disposiciones
19 de este Subtítulo aprobará el Secretario, las cuales formarán parte del
20 reglamento de este Subtítulo. Para salarios pagados antes del 1 de enero
21 de 2019, [Dichas]dichas tablas tomarán en consideración el monto de

199
E. Ramos/LaCapitana
1 la exención personal y exención por dependientes admisibles al
2 contribuyente, de acuerdo con la Sección 1033.18, así como la
3 concesión para la retención basada en las deducciones dispuestas en
4 el párrafo (2) de este apartado. Para salarios pagados después del 31 de
5 diciembre de 2018 dichas tablas tomarán en consideración aquellas
6 exenciones, ingresos diferidos y deducciones aplicables a individuos que
7 puedan ser determinadas por el patrono y cuyo pago para tener derecho a la
8 deducción sea realizado a través del patrono. El Secretario establecerá
9 mediante reglamento las exenciones, ingresos diferidos y deducciones que
10 podrán ser tomadas en consideración antes de aplicar la tasa de retención
11 correspondiente. la concesión para la retención basada en las deducciones
12 dispuestas en el párrafo (2) de este apartado.
13 (2) Concesión para la retención basada en deducciones.- Para salarios
14 pagados antes del 1 de enero de 2018:
15 (A) Al determinar el monto de la exención para la retención bajo
16 el párrafo (1), se admitirán concesiones basadas en
17 deducciones en un número igual al resultante al dividir:
18 (i) ...
19 (ii) ...
20 ...
21 (B) En el caso de esposo y esposa que vivan juntos, que al

200
E. Ramos/LaCapitana
1 determinar la concesión para la retención ejerzan la opción
2 provista en la cláusula (ii) del inciso (A), el número de
3 concesiones a que tienen derecho bajo este párrafo será
4 determinado tomando como base sus salarios y deducciones
5 combinados. Ellos podrán dividirse las concesiones totales
6 según lo deseen pero a base de concesiones completas. Sin
7 embargo, cualquier concesión reclamada por uno de los
8 cónyuges en un certificado de exención para la retención no
9 podrá ser reclamada por el otro.
10 Disponiéndose que, para salarios pagados después del 31 de diciembre de 2018, el
11 Secretario establecerá mediante reglamento la forma de determinar las concesiones por
12 deducciones y la forma de determinar el monto del salario sujeto a retención y la tasa de
13 retención aplicable.
14 (3) …
15 (4) …
16 (5) …
17 (6) …
18 (d) …
19 (e) …
20 (f) …
21 (g) …
201
E. Ramos/LaCapitana
1 (h) …
2 (i) Retención a Base de Salarios Promedios.- El Secretario podrá, bajo
3 reglamentos prescritos por él, autorizar a los patronos (1) a hacer un
4 estimado de los salarios que serán pagados a cualquier empleado en
5 cualquier trimestre del año natural, (2) a determinar el monto a ser
6 deducido y retenido sobre cada pago de salarios a dicho empleado durante
7 dicho trimestre como si el promedio apropiado de los salarios así estimados
8 constituyere los salarios realmente pagados, y (3) a deducir y retener sobre
9 cualquier pago de salarios a dicho empleado durante dicho trimestre,
10 aquella cantidad que pueda ser necesaria para ajustar el monto realmente
11 deducido y retenido sobre los salarios de dicho empleado durante dicho
12 trimestre a la cantidad que deba ser deducida y retenida durante dicho
13 trimestre sin considerar este apartado. Disponiéndose que para pagos
14 efectuados después del 31 de diciembre de 2018, el Secretario podrá requerir al
15 patrono hacer un estimado de los salarios que serán pagados durante el año natural,
16 deducir aquella exención o deducción a la que el empleado tenga derecho y
17 determinar la cantidad de contribución sobre ingresos a retener para cada pago de
18 nómina basado en el cómputo de la contribución que resulta a base del estimado de
19 salario anual.
20 (j) …
21 (k) …
202
E. Ramos/LaCapitana
1 (l) Responsabilidad por la contribución. El patrono será responsable al
2 Secretario del pago de la contribución que deberá ser deducida y retenida
3 bajo esta sección, y no responderá a persona otra alguna por el monto de
4 cualesquiera de estos pagos. Todo patrono que al momento de rendir su
5 planilla de contribución sobre ingresos no haya remitido al Departamento
6 de Hacienda la totalidad del monto deducido y retenido sobre los salarios
7 pagados a sus empleados correspondientes al año contributivo por el cual
8 está rindiendo y no haya informado dichos salarios pagados y contribución
9 retenida en los comprobantes de retención según lo dispuesto en el apartado (n) de
10 esta sección, no podrá reclamar los salarios pagados como gastos de
11 operación.
12 (m) …
13 (n) Declaraciones.-
14 (1) Estado de reconciliación anual.- ...
15 (2) Comprobante de retención.- ...
16 ...
17 (3) Declaraciones constituirán planillas informativas.- ...
18 (4) Prórroga.- ...
19 (5) El Secretario podrá exigir que las declaraciones requeridas bajo este
20 apartado sean radicadas ante el Departamento de Hacienda a través de
21 medios electrónicos. Asimismo, se autoriza al patrono a someter los

203
E. Ramos/LaCapitana
1 comprobantes de retención a sus empleados a través de medios electrónicos.
2 El Secretario podrá requerir que el pago o depósito de las contribuciones
3 retenidas bajo esta sección se realice únicamente por medios electrónicos.
4 (o) …
5 (p) …
6 (q) …
7 (r) En aquellos casos de salarios por servicios prestados en trabajos
8 ocasionales, temporales o estacionales en que el período periodo de nómina
9 con respecto al empleado sea diario y el monto de los mismos esté basado
10 en un jornal por hora, si el patrono demuestra a satisfacción del Secretario
11 que determinar el monto de la contribución a deducir y retener sobre dichos
12 salarios bajo las disposiciones del apartado (b) le ocasionaría serios
13 contratiempos, éste podrá, previa autorización del Secretario, deducir y
14 retener la contribución sobre ingresos en el origen sobre los referidos
15 salarios aplicando al monto total de éstos, sin considerar exención para la
16 retención alguna un dos (2) por ciento, para pagos realizados antes del 1 de
17 enero de 2019 y cinco (5) por ciento para pagos realizados después del 31 de
18 diciembre de 2018. A fin de determinar si la aplicación de las disposiciones
19 del apartado (b) ocasionaría serios contratiempos al patrono, se tomarán en
20 consideración los siguientes factores, entre otros:
21 (1) ...
204
E. Ramos/LaCapitana
1 ...
2 (6) ...”
3 Artículo 59 58.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b) y (e) de la Sección
6 “Sección 1062.02.-Retención En el Origen con Respecto a Pagos por
7 Indemnización Recibidos en Procedimientos Judiciales o en Reclamaciones
8 Extrajudiciales.
9 (a) Pagos por Indemnización Otorgados bajo Reclamaciones Judiciales o
10 Extrajudiciales que Constituyen Ingreso Tributable para Fines de este
11 Subtítulo.- Todo patrono, compañía de seguros o cualquier otra persona
12 obligada a efectuar pagos por concepto de indemnización bajo una
13 sentencia dictada por el Tribunal o bajo una reclamación extrajudicial,
14 vendrá obligado a retener el siete (7) por ciento del monto de aquellos
15 pagos, efectuados antes del 1 de enero de 2018 2019, que constituyan ingreso
16 tributable para fines de este Subtítulo. Disponiéndose que para pagos realizados
17 después del 31 de diciembre de 2017 2018, el pagador vendrá obligado a retener el
18 diez (10) por ciento del monto de dichos pagos. Para fines de este apartado el
19 ingreso tributable incluye, entre otras, las siguientes partidas:
20 (1) cualquier parte de la compensación que represente o sustituya
21 pérdidas de ingresos o salarios, incluyendo lucro cesante; [y]

205
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) la indemnización por concepto de salarios dejados de percibir en
2 caso de destitución o suspensión de empleo y sueldo o de despidos
3 ilegales; y
4 (3) aquella parte del pago que por ley, orden del tribunal o acuerdo
5 extrajudicial se pague directamente al representante legal de la persona que
6 recibe la indemnización, disponiéndose que esta parte del pago será
7 reportada directamente al representante legal y no al individuo
8 indemnizado y estará sujeta a la retención dispuesta en la Sección 1062.03
9 de este Código.
10 (b) Retención sujeta a las disposiciones de la retención en el origen sobre
11 salarios. La deducción y retención efectuada bajo el apartado (a) estarán
12 sujetas a las disposiciones de este Subtítulo aplicables a la retención en el
13 origen de la contribución sobre salarios en lo que se refiere al modo y
14 tiempo en que deberá efectuarse el depósito de las cantidades retenidas y a
15 la responsabilidad del pagador por las cantidades retenidas, excepto que la
16 contribución retenida bajo esta sección deberá ser depositada no más tarde del
17 decimoquinto (15to) día del mes siguiente al cierre del mes natural en el cual la
18 contribución fue deducida y retenida. Asimismo, le aplicarán las penalidades
19 establecidas a los patronos por dejar de retener o de depositar las
20 cantidades retenidasque se establecen en el Subtítulo F, incluyendo que
21 toda persona que al momento de rendir su planilla de contribución sobre

206
E. Ramos/LaCapitana
1 ingresos no haya remitido al Departamento de Hacienda la totalidad del
2 monto deducido y retenido sobre pagos descritos en el apartado (a) de esta
3 Sección sección, o no haya sometido las declaraciones informativas
4 correspondientes al año contributivo por el cual está rindiendo, no podrá
5 reclamar dichos pagos como gastos de operación.
6 (c) …
7 (d) …
8 (e) Excepción.- La obligación de deducción y retención dispuesta en el
9 apartado (a) de esta sección no aplicará a pagos por concepto de
10 indemnización bajo una sentencia dictada por el Tribunal o bajo una
11 reclamación extrajudicial hechos a individuos no residentes o
12 corporaciones o sociedades extranjeras no dedicadas a industria o negocios
13 en Puerto Rico que estén sujetos a la retención dispuesta en las Secciones
14 1062.08 y 1062.11. No obstante, aquella parte del pago realizado después del 31 de
15 diciembre de 2017 2018, directamente al representante legal de la persona no
16 residente o entidad no dedicada a industria o negocio que recibe la indemnización,
17 estará sujeto a la retención impuesta en la Sección 1062.03, así como la
18 correspondiente declaración informativa que deberá ser preparada por el pagador.”
19 Artículo 60 59.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (b), (c), (d), (f) y (g), se añade
20 el apartado (h) y se reenumeran los apartados (i) y (j) de la Sección 1062.03 de la Ley 1-2011,
207
E. Ramos/LaCapitana
2 “Sección 1062.03.-Retención en el Origen Sobre Pagos por Servicios Prestados
3 (a) Regla General.- El Gobierno de Puerto Rico y toda persona, natural o
4 jurídica, que en el ejercicio de una actividad de industria o negocio o para
5 la producción de ingresos en Puerto Rico, efectúe pagos a otra persona por
6 concepto de servicios prestados y todo pagador que efectúe pagos a un
7 proveedor de servicios de salud por servicios de salud prestados por dicho
8 proveedor a cualquier persona, deducirá y retendrá, para pagos realizados
9 antes de 1 de enero de 2019, el siete (7) por ciento y, para pagos realizados después
10 del 31 de diciembre de 2018, el diez (10) por ciento de dichos pagos. No obstante,
11 a elección del proveedor de servicios, el pagador podrá deducir y retener,
12 [en lugar del siete (7) por ciento,] una cantidad mayor, equivalente al diez
13 (10) por ciento, [o] al quince (15) por ciento, o al veinte (20) por ciento de
14 dichos pagos. Disponiéndose que, para pagos efectuados después del 31 de
15 diciembre de 2018, el pagador podrá, a opción del proveedor de servicios, retener
16 sobre la totalidad del ingreso pagado la tasa máxima aplicable en la Sección 1021.06.
17 Disponiéndose, además, que el Secretario queda facultado para tomar las medidas
18 administrativas necesarias para el cumplimiento de las Secciones 1021.06 y
19 1022.07. El término “Gobierno de Puerto Rico” incluye al Gobierno de
20 Puerto Rico, sus agencias, instrumentalidades, corporaciones públicas y
21 subdivisiones políticas. El término “pagador” significa aseguradores,

208
E. Ramos/LaCapitana
1 asociaciones con fines no pecuniarios, cooperativas de seguros de salud,
2 organizaciones de servicios de salud y cualquier otra persona que realice
3 pagos a nombre de las personas aquí mencionadas. El término servicios y
4 la retención aquí definida no incluye el pago de primas de seguro,
5 arrendamiento o venta de propiedad mueble tangible o inmueble,
6 imprenta, venta de periódicos, revistas y otras publicaciones (incluyendo
7 colocación de anuncios) y contratación de tiempo de radio o televisión. No
8 obstante, el pago de la comisión sobre la prima de seguro al agente si sí estará sujeta
9 a la retención impuesta por esta sección. La excepción de retención dispuesta en la
10 oracion oración anterior, no exime al pagador de informar las cantidades pagadas,
11 por servicios recibidos, en una declaracion declaración informativa sujeto a lo
12 dispuesto en la Seccion Sección 1063.01.
13 (b) Reglas Especiales.- La obligación de deducción y retención dispuesta en el
14 apartado (a) de esta Sección sección no aplicará a:
15 (1) En el caso de pagos efectuados antes del 1 de enero de 2019, [Los] los
16 primeros mil quinientos (1,500) dólares pagados durante el año
17 natural a la persona que prestó el servicio. En el caso de
18 corporaciones o sociedades que operen en Puerto Rico por medio de
19 sucursales, el límite de mil quinientos (1,500) dólares aquí dispuesto
20 aplicará a cada sucursal por separado, a opción del agente retenedor.
21 (2) ... Pagos efectuados a hospitales, clínicas, laboratorios clínicos, hogares

209
E. Ramos/LaCapitana
1 de pacientes con enfermedades terminales, hogares de ancianos e
2 instituciones para incapacitados. El término “hospital o clínica” no
3 incluye la prestación de servicios de laboratorio, excepto en el caso
4 que dichos servicios se presten por laboratorios que formen parte
5 integral de un hospital o clínica.
6 (3) ...
7 (4) ...
8 (5) Pagos efectuados a contratistas o subcontratistas por la construcción
9 de obras. El término “construcción de obras” no incluye servicios de
10 arquitectura, ingeniería, diseño, consultoría, electricistas, plomeros,
11 pintores, personal de mantenimiento, persona que provee servicios de mano
12 de obra, seguridad y otros servicios de naturaleza similar.
13 (6) ...
14 (7) ...
15 (8) En el caso de pagos efectuados antes del 1 de enero de 2019, [Pagos] pagos
16 Pagos por servicios a individuos, corporaciones y sociedades
17 durante los primeros tres (3) años del comienzo de una actividad de
18 prestación de servicios. Esta exención podrá ser disfrutada por el
19 contribuyente solamente una vez. En el caso de pagos efectuados después
20 del 31 de diciembre de 2018, los pagos por servicios a una entidad, según
21 dicho término se define en la Sección 1010.05(c), durante el primer año de

210
E. Ramos/LaCapitana
1 operaciones de dicha entidad, sujeto a los requisitos y condiciones que
2 establezca el Secretario mediante reglamento, determinación
3 administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general.
4 (9) ...
5 (10) ...
6 (11) Pagos efectuados directamente, o a través de agentes, representantes
7 u otros intermediarios, a un porteador elegible. El término
8 “porteador elegible” significa una persona cuya industria o negocio
9 principal es el transporte aéreo, el transporte marítimo de carga o
10 pasajeros o el servicio de comunicaciones telefónicas entre Puerto
11 Rico y cualquier punto fuera de Puerto Rico. No obstante, el pago de la
12 comisión al agente si sí estará sujeta sujeto a la retención impuesta por esta
13 sección.
14 (12) ...
15 (13) ...
16 (14) ...
17 (15) Pagos efectuados por una sociedad, sociedad especial o corporación de
18 individuos dedicadas a la prestación de servicios sujetos a retención bajo el
19 apartado (a) de esta sección, a un individuo que sea socio, accionista o dueño
20 de dicha entidad por concepto de servicios prestados por dicho individuo a
21 la entidad. Disponiéndose que, esta exención no exime de la obligación de

211
E. Ramos/LaCapitana
1 retener sobre la participación distribuible del socio o dueño bajo las
2 Secciones 1062.04, 1062.05 y 1062.07 de este Código.
3 (c) Responsabilidad del Pagador.- Salvo que se disponga lo contrario, toda
4 persona que venga obligada a deducir y retener cualquier contribución bajo
5 las disposiciones de esta Sección sección será responsable al Secretario del
6 pago de dicha contribución y no será responsable a persona otra alguna por
7 el monto de cualesquiera de dichos pagos. Toda persona que al momento
8 de rendir su planilla de contribución sobre ingresos no haya remitido al
9 Departamento de Hacienda la totalidad del monto [deducido y] retenido
10 sobre pagos descritos en el apartado (a) de esta Sección y no haya radicado
11 ante el Departamento de Hacienda las declaraciones informativas requeridas en los
12 apartados (h), (i) y (j) de esta sección, no podrá reclamar dichos pagos como
13 gastos de operación. Disponiéndose que, en el caso de personas bajo el método de
14 acumulación o con un año económico, podrán reclamar la deducción aunque la
15 cantidad no se refleje en una declaración informativa, siempre y cuando presenten
16 junto a su planilla una reconciliación entre el gasto reclamado y la cantidad
17 informada en la declaración.
18 (d) Planilla y Pago de la Contribución Retenida.- Todo pagador que venga
19 obligado a deducir y retener la contribución dispuesta en el apartado (a)
20 rendirá una planilla y pagará o depositará la misma no más tarde del
21 décimo (10mo.) decimoquinto (15to) día del mes siguiente al cierre del mes
212
E. Ramos/LaCapitana
1 natural en el cual la contribución fue deducida y retenida. Dicha planilla
2 será rendida al Secretario y contendrá aquella información y será hecha en
3 la forma que el Secretario establezca mediante reglamento. El Secretario
4 podrá requerir que dicha planilla y el pago correspondiente se realicen a través de
5 medios electrónicos únicamente.
6 (e) …
7 (f) Cualquier persona que dejare de cumplir con su responsabilidad de deducir
8 y retener la contribución sobre ingresos descrita en el apartado (a) de esta
9 sección, estará sujeta a las penalidades dispuestas en las Secciones 6030.12
10 y 6041.01 del Subtítulo F, a menos que el contribuyente pague la contribución al
11 Secretario.
12 (g) Relevos.-
13 (1) En el caso de [corporaciones] entidades, según dicho término se define
14 en la Sección 1010.05(c), que estén al día con sus responsabilidades
15 contributivas, en lugar de la retención dispuesta en el apartado (a),
16 se deducirá y retendrá el tres (3) por ciento, en pagos realizados antes
17 del 1 de enero de 2019 y cinco (5) seis (6) por ciento en pagos realizados
18 después del 31 de diciembre de 2018, siempre y cuando haya sometido con
19 su planilla el Informe de Procedimientos Previamente Acordados requerido
20 o Estados Financieros Auditados requeridos conforme a lo dispuesto en la
21 Sección 1061.15.
213
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) En el caso de [corporaciones] entidades según dicho término se define en
2 la Sección 1010.05(c), con volumen de negocios de un millón
3 (1,000,000) de dólares o más que estén al día con sus
4 responsabilidades contributivas y sometan estados financieros
5 acompañados por un Informe de Auditor, sujeto a lo dispuesto en la
6 Sección 1061.15, en lugar de la retención dispuesta en el apartado (a),
7 no se hará retención alguna por concepto de pagos por servicios
8 prestados por estas corporaciones.
9 (3) …Para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2019, [En]en
10 el caso de individuos y entidades no incluidas en el párrafo (2) de
11 este apartado, con volumen de negocios de un millón (1,000,000) de
12 dólares o más, que estén al día con sus responsabilidades
13 contributivas y sometan estados financieros acompañados por un
14 Informe de Auditor, sujeto a lo dispuesto en la Sección 1061.15, el
15 por ciento de retención aplicable será tres (3) por ciento, en lugar de
16 la retención dispuesta en el apartado (a).
17 (4) ...
18 (5) En el caso de individuos o entidades que, para un año contributivo
19 particular opten por tributar sus ingresos bajo el computo la contribución
20 opcional establecido establecida en las Sección 1021.06 o 1022.07 y el total
21 de ingreso bruto basado en la planilla del año contributivo anterior no

214
E. Ramos/LaCapitana
1 exceda de cien mil (100,000) podrán obtener un relevo parcial para que la
2 retención dispuesta en el apartado (a) de esta sección sea cinco (5) seis (6)
3 por ciento en lugar de la cantidad dispuesta en el apartado (a) de esta
4 sección. Todo individuo que obtenga este relevo parcial de retención se
5 obliga a tributar bajo la contribución opcional dispuesta en la Sección
6 1021.06 para el año contributivo para el cual se solicitó dicho relevo,
7 siempre y cuando durante dicho año contributivo su fuente de ingresos
8 provenga sustancialmente de una industria o negocio por cuenta propia.
9 (h) Planilla Trimestral de reconciliación.- Toda persona obligada a deducir y retener
10 cualquier contribución bajo esta sección deberá, en o antes del último día del mes
11 siguiente al cierre de cada uno de los trimestres terminados el treinta y uno (31) de
12 marzo, treinta (30) de junio, treinta (30) de septiembre y treinta y uno (31) de
13 diciembre de cada año, rendir una planilla en la que detallara detalle los pagos
14 efectuados, la contribución retenida y deposita depositada durante el trimestre y
15 pagar pague aquella parte de la misma que no haya sido pagada o depositada
16 conforme se establece en la forma y manera dispuestas en el Subtítulo F. Dicha
17 planilla contendrá aquella información, y será hecha en aquella forma que el
18 Secretario establezca mediante reglamento al efecto. El Secretario podrá requerir
19 que la planilla trimestral de reconciliación, así como cualquier balance adeudado
20 con esta se sometan únicamente a través de medios electrónicos.
21 [(h)](i) Estado de Reconciliación Anual.- …
22 [(i)](j) Declaraciones Informativas.- Todo pagador que venga obligado a efectuar la

215
E. Ramos/LaCapitana
1 deducción y retención dispuesta en el apartado (a) y a rendir una planilla por las
2 cantidades deducidas y retenidas según se establece en el apartado (d), deberá
3 someter, no más tarde del 28 de febrero del año siguiente, una declaración
4 informativa en la que conste el monto total pagado y la contribución retenida
5 durante el año natural anterior y el nombre, dirección y número de cuenta del
6 receptor de tales pagos. El Secretario establecerá mediante reglamento el
7 modo de informar los pagos descritos en esta sección y las cantidades
8 retenidas de acuerdo con lo dispuesto en el apartado (a). El Secretario podrá
9 exigir que las declaraciones requeridas bajo este apartado sean radicadas ante el
10 Departamento de Hacienda a través de medios electrónicos. Asimismo, se autoriza
11 al agente retenedor a someter las declaraciones informativas a sus proveedores de
12 servicios a través de medios electrónicos. ”
13 Artículo 61 60.-Se enmienda el apartado (j) y se añade el apartado (k) de la Sección
16 “Sección 1062.08.-Retención en el Origen de la Contribución en el Caso de
17 Individuos No Residentes, por Retiro de Autorización de Hacer Negocios en
18 Puerto Rico, en la Venta de Ciertos Activos, y en el Caso de Ciertas Organizaciones
19 Exentas
20 (a) Obligación de Retener.-
21 (1) …
216
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) …
2 (3) …
3 …
4 (b) …
5 …
6 (j) Declaración Informativa.- Toda persona que venga obligada a deducir y
7 retener cualquier contribución bajo esta Sección sección, además de rendir
8 la planilla requerida por el apartado (b), deberá rendir una declaración
9 informativa al Secretario, del modo que éste establezca mediante
10 reglamento. Dicha declaración deberá contener el total pagado, la
11 contribución deducida y retenida y el nombre, dirección y número de
12 cuenta de la persona a quien se le hizo el pago. Copia de la misma deberá
13 entregarse a la persona a quien se hizo el pago no más tarde del quince (15)
14 de abril del año siguiente al año natural para el cual se rindió la declaración.
15 Toda persona que al momento de rendir su planilla de contribución sobre ingresos
16 no haya remitido al Departamento de Hacienda la totalidad del monto retenido
17 sobre pagos descritos en esta Sección sección, y no haya radicado ante el
18 Departamento de Hacienda las declaraciones informativas requeridas en este
19 apartado, no podrá reclamar dichos pagos, en la medida que representen gastos
20 ordinarios y necesario necesarios de la operación, como gastos de operación.
21 Disponiéndose que, en el caso de personas bajo el método de acumulación o con un

217
E. Ramos/LaCapitana
1 año económico, podrán reclamar la deducción aunque la cantidad no se refleje en
2 una declaración informativa, siempre y cuando presenten junto a su planilla una
3 reconciliación entre el gasto reclamado y la cantidad informada en la declaración.
4 (k) Regla especial en casos de ventas de interés en una sociedad por una persona no
5 residente.- En el caso de ventas de interés en una sociedad por una persona no
6 residente sujeta a lo dispuesto en la Sección 1035.08, el comprador deberá retener
7 la cantidad de quince (15) por ciento sobre el monto de la ganancia en la venta que
8 constituya ingresos de fuentes de Puerto Rico. Además, deberá cumplir con los
9 requisitos de los apartados (b) y (j) de esta sección.”
10 Artículo 62 61.-Se enmienda el apartado (a) y se añade el apartado (f) de la Sección
13 “Sección 1062.09.-Contribución sobre Ingresos Retenida en el Origen a
14 Individuos, Sucesiones, Corporaciones, Sociedades y Fideicomisos sobre Intereses
15 Pagados o Acreditados sobre Depósitos en Cuentas Que Devenguen Intereses, o
16 sobre Bonos, Pagarés u Otras Obligaciones de Ciertas Corporaciones o Sociedades
17 y sobre Ciertas Hipotecas y sobre Distribuciones de Ciertas Anualidades Variables.
18 (a) Requisitos de la Retención.- Salvo lo que se disponga de otro modo en este
19 Subcapítulo, en aquellos casos en que el receptor de los intereses ejerza la
20 opción dispuesta en el apartado (b) de la Sección 1023.04 o en el apartado
21 (c) de la Sección 1023.05, el pagador de los intereses descritos en el apartado

218
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) de dichas Secciones secciones deberá deducir y retener una contribución
2 igual al diez (10) por ciento o diecisiete (17) por ciento, según aplique, del
3 monto de los intereses no exentos pagados o acreditados. En los casos
4 descritos en la Sección 1023.04, el pagador de los intereses estará obligado
5 a retener la contribución antes dicha tomando como base el total de los
6 intereses pagados o acreditados al contribuyente. En los casos de cuentas o
7 certificados de ahorro registrados a nombre de una casa de corretaje como
8 nominatario para uno o más individuos, sucesiones o fideicomisos
9 cubiertos por la Sección 1023.04(b)(3), la frase “pagador de los intereses‟ en
10 este apartado y en los apartados subsiguientes de esta sección se refiere a
11 dicha casa de corretaje. Para años contributivos comenzados después del 31 de
12 diciembre de 2017 2018, las disposiciones de esta sección serán aplicables a
13 cantidades pagadas en forma de suma global bajo un contrato de anualidades
14 variables emitido por una compañía de seguro elegible según lo dispuesto en la
15 Sección 1023.08.
16 (b) …
17 (c) …
18 (d) …
19 (e) …
20 (f) Declaración Informativa.- Toda persona que venga obligada a deducir y retener
21 cualquier contribución bajo esta Sección sección, deberá rendir una declaración
219
E. Ramos/LaCapitana
1 informativa al Secretario, del modo que éste establezca mediante reglamento. Dicha
2 declaración deberá contener el monto total pagado, la contribución retenida y el
3 nombre, dirección y número de cuenta de la persona a quien se le hizo el pago. Copia
4 de la misma deberá entregarse a la persona a quien se hizo el pago no más tarde del
5 28 de febrero del año siguiente al año natural para el cual se rindió la declaración.
6 Toda persona que al momento de rendir su planilla de contribución sobre ingresos
7 no haya remitido al Departamento de Hacienda la totalidad del monto deducido y
8 retenido sobre pagos descritos en esta Sección sección, o no haya radicado ante el
9 Departamento de Hacienda las declaraciones informativas requeridas en este
10 apartado, no podrá reclamar dichos pagos, como gastos de operación, en los casos
11 en que los pagos sean gastos ordinarios y necesarios de la operación llevada a cabo
12 por el agente retenedor.”
16 “Sección 1063.01.-Información en el Origen
17 (a) Pagos de Ingresos Fijos o Determinables de Quinientos (500) Dólares o
18 Más.- Todas las personas, dedicadas a industria o negocio en Puerto Rico,
19 incluyendo arrendatarios o deudores hipotecarios de propiedad mueble o
20 inmueble, fiduciarios y patronos que hicieren pagos a individuos,
21 fideicomisos o entidades, según dicho término está definido en la Sección

220
E. Ramos/LaCapitana
1 1010.05(c), por rentas, salarios, jornales, primas, anualidades, servicios,
2 anuncios, primas de seguros, servicios de telecomunicaciones, según dicho término
3 se define en la Seccion Sección 4010.01(kk) de este Código, servicios de acceso a
4 internet, servicios de televisión por cable o satelite satélite, compensaciones,
5 remuneraciones, emolumentos, réditos brutos u otras ganancias, beneficios e
6 ingresos fijos o determinables que no sean los pagos descritos en las
7 Secciones 1063.05 o 1063.06 de este Subtítulo, de quinientos (500) dólares o
8 más, o que hicieren pagos de quinientos (500) dólares o más a individuos
9 por intereses en cualquier año contributivo, excepto los intereses exentos
10 del pago de contribuciones bajo este Subtítulo, sin incluir los intereses
11 contemplados en la Sección 1031.02(a)(3), (o en el caso en que tales pagos
12 sean hechos por el Gobierno de Puerto Rico o por cualquier
13 instrumentalidad o subdivisión política del mismo, los funcionarios o
14 empleados que tuvieren información en cuanto a dichos pagos y que
15 vinieren obligados a rendir declaraciones con respecto a los mismos bajo
16 los reglamentos para los cuales más adelante se provee) rendirán, en o antes
17 del 28 de febrero del año siguiente, una declaración fiel y exacta al
18 Secretario bajo aquellos reglamentos, de aquel modo y manera y en aquella
19 extensión que él disponga, en la que conste el monto de dichas ganancias,
20 beneficios e ingresos y el nombre, dirección y número de cuenta del
21 receptor de tales pagos. Toda persona que al momento de rendir su planilla de

221
E. Ramos/LaCapitana
1 contribución sobre ingresos no haya radicado ante el Departamento de Hacienda
2 las declaraciones informativas requeridas en este apartado, no podrá reclamar
3 dichos pagos como gastos de operación, en los casos en que los pagos sean gastos de
4 la operación llevada a cabo por el pagador. Sin embargo, en el caso de personas bajo
5 el método de acumulación o con un año económico, podrán reclamar la deducción
6 aunque la cantidad no se refleje en una declaración informativa, siempre y cuando
7 presenten junto a su planilla una reconciliación entre el gasto reclamado y la
8 cantidad informada en la declaración.
9 Disponiéndose que, para poder deducir el pago para propositos propósitos de la
10 determinacion determinación del ingreso neto sujeto a contribción basica
11 contribución básica alterna, en el caso de individuos, o contribución alternativa
12 minima mínima en el caso de corporaciones, todo pago debera deberá ser informado
13 en una declaracion declaración informativa, aunque la cantidad a informar sea
14 menor de quinientos (500) dólares.
15 (b) ….
16 …”
20 “Sección 1063.03.-Informes sobre el Pago de Intereses
21 (a) Toda persona que acredite o efectúe pagos de cincuenta (50) dólares o más
222
E. Ramos/LaCapitana
1 por concepto de los intereses descritos en la Sección 1023.04 o 1023.05 a
2 cualquier individuo y que venga obligada bajo la Sección 1062.09 a retener
3 contribución sobre el pago de dichos intereses, rendirá un planilla de
4 conformidad con los formularios y reglamentos promulgados por el
5 Secretario especificando la cantidad total de intereses pagados o
6 acreditados, la contribución deducida y retenida y el nombre, dirección,
7 número de seguro social o número de identificación patronal emitido por
8 el Servicio de Rentas Internas Federal y el número de cuenta, de haberse
9 otorgado uno, de la persona a quien se le hizo el pago o se hizo la retención.
10 Dicha planilla será rendida en o antes del 28 de febrero del año siguiente al
11 año natural en que se hayan pagado o acreditado los intereses. Toda persona
12 que al momento de rendir su planilla de contribución sobre ingresos no haya
13 radicado ante el Departamento de Hacienda las declaraciones informativas
14 requeridas en este apartado, no podrá reclamar dichos pagos como gastos de
15 intereses. Sin embargo, en el caso de personas bajo el método de acumulación o con
16 un año económico, podrán reclamar la deducción aunque la cantidad no se refleje
17 en una declaración informativa, siempre y cuando presenten junto a su planilla una
18 reconciliación entre el gasto reclamado y la cantidad informada en la declaración.
19 Disponiéndose que, las disposiciones de esta sección también aplicarán a pagos de
20 intereses a cualquier entidad, según dicho término se define en la Sección
21 1010.05(c) y fideicomiso, efectivo para años contributivos comenzados después del

223
E. Ramos/LaCapitana
1 31 de diciembre de 2017 2018.
2 (b) …”
3 Articulo 65 Artículo 64.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 1063.07 de la Ley
6 “Sección 1063.07.-Planilla Informativa sobre Transacciones de Extensión de
7 Crédito - Declaración Afirmativa de Cuantías Transaccionales.
8 (a) Todo negocio financiero, según este término se define en el apartado (d), y
9 todo corredor de valores rendirá al Secretario, a tenor con aquellos
10 reglamentos y en aquella forma o manera que éste disponga mediante
11 reglamento u otra comunicación escrita de carácter general, una planilla
12 informativa que se conocerá como Declaración Afirmativa de Cuantías
13 Transaccionales (Declaración) de cada transacción de solicitud o extensión
14 de crédito aprobada por una cuantía de doscientos cincuenta mil (250,000)
15 dólares o más (quinientos mil (500,000) dólares o más en el caso de
16 hipotecas); disponiéndose que en caso de haber más de una solicitud de
17 crédito aprobada con relación a una persona dentro de un período periodo
18 de treinta (30) días, la suma del total de solicitudes de crédito aprobadas se
19 considerarán como una sola solicitud para propósitos de la aplicación de
20 esta sección. Disponiéndose que a partir del 1 de julio de 2018 1 de enero de 2019
21 se requerirá una Declaración de cada transacción de solicitud o extensión de crédito,

224
E. Ramos/LaCapitana
1 incluyendo préstamos o arrendamientos financieros de vehículos de motor,
2 aprobada por una cuantía de cien mil (100,000) dólares o más (doscientos mil
3 (200,000) dólares o más en el caso de hipotecas).
4 (b) …
5 …”
6 Artículo 66 65.-Se enmienda el apartado (d) de la Sección 1063.09 de la Ley 1-2011,
9 “Sección 1063.09.-Reglamentación para Requerir Declaraciones
10 Informativas Utilizando Medios Electrónicos
11 (a) …
12 …
13 (d) Dejar de rendir.- Si cualquier persona a quien le es requerido someter las
14 declaraciones informativas utilizando medios electrónicos no rinde las
15 mismas de ese modo, se considerará como si hubiese dejado de rendir tales
16 declaraciones, por lo que estará sujeta a las penalidades por dejar de rendir
17 planillas o declaraciones dispuestas en el Subtítulo F. Además, no podrá
18 reclamar dichos pagos como gastos de operación en su planilla de contribución sobre
19 ingresos.”
225
E. Ramos/LaCapitana
2 “Sección 1063.12.-Informes sobre Ingresos Sujetos a Contribución Básica Alterna
3 (a) Toda persona, cualquiera que sea la capacidad en que actúe, que acredite o
4 efectúe pagos de quinientos (500) dólares o más a cualquier individuo por
5 concepto de intereses, rentas, dividendos, pensiones, anualidades o
6 cualquier otra partida de ingresos sujeta a contribución básica alterna,
7 vendrá obligado a informar dichos pagos al Secretario y al individuo, en
8 aquellos formularios, en la fecha y de la manera establecida por el Secretario
9 mediante reglamento, carta circular, u otra determinación o comunicación
10 administrativa de carácter general. Toda persona que al momento de rendir su
11 planilla de contribución sobre ingresos no haya radicado ante el Departamento de
12 Hacienda las declaraciones informativas requeridas en esta sección, no podrá
13 reclamar dichos pagos como gastos de operación. Disponiéndose que en el caso de
14 personas bajo el método de acumulación o con un año económico, podrán reclamar
15 la deducción aunque la cantidad no se refleje en una declaración informativa,
16 siempre y cuando presenten junto a su planilla una reconciliación entre el gasto
17 reclamado y la cantidad informada en la declaración.”
18 Artículo 68 67.-Se añade una nueva Seccion Sección 1063.15 a la Ley 1-2011, según
21 “Sección 1063.15.-Declaración Informativa sobre Transacciones Efectuadas por

226
E. Ramos/LaCapitana
1 Medios Electrónicos
2 (a) Para transacciones, efectuadas a partir del 1 de enero de 2019, Toda toda entidad
3 dedicada al negocio de procesamiento de pagos por medios electrónicos, incluyendo
4 procesamiento de pagos con tarjetas de crédito o débito o pagos a través de una red
5 (“network”) vendrá obligada a informar, anualmente, el monto total de los pagos
6 procesados y acreditados al comerciante participante de los servicios de
7 procesamiento de pagos con tarjeta o de pagos a través de una red de comunicación.
8 (b) Esta declaración informativa deberá ser sometida al Secretario y al comerciante
9 participante, por la entidad procesadora de pagos, no más tarde del 28 de febrero
10 siguiente al año natural para el cual se incluye la información requerida en el
11 apartado (a) de esta sección. Dicha declaración deberá rendirse ante el Secretario
12 bajo aquellos reglamentos, de aquel modo y manera y en aquella extensión que él
13 disponga, en la que conste el monto de dichas transacciones, el nombre, dirección y
14 número de cuenta del receptor de tales pagos. El Secretario podrá requerir que esta
15 declaración informativa sea sometida por medios electrónicos. La declaración
16 deberá incluir el monto total de las transacciones sin considerar el costo de
17 procesamiento del pago o cualquier otro cargo o comisión que la entidad procesadora
18 de pagos deduzca del monto neto que remite al comerciante participante.
19 (c) Definiciones.- Para propósitos de esta sección;
20 (1) El término “pagos con tarjetas de crédito o débito” se refiere a transacciones
21 procesadas a través de un banco o entidad procesadora de pagos que contrata
22 con un comerciante participante para procesar una orden de pago que

227
E. Ramos/LaCapitana
1 realiza el cliente de dicho comerciante utilizando una tarjeta de débito o
2 crédito.
3 (2) El término “pago a través de una red” se refiere a transacciones procesadas
4 por una entidad procesadora de pagos que recibe órdenes de pago a través
5 del internet o de redes de los clientes de los comerciantes participantes y se
6 obliga a remitir dicha cantidad cobrada o recibida al comerciante
7 participante correspondiente.
8 (3) El término “entidad procesadora de pagos” se refiere a la entidad que recibe
9 la orden de pago, bien sea a través de un dispositivo lector de información
10 de tarjetas de débito o crédito o que recibe la orden de pago a través de una
11 red de comunicación o a través del internet; procesa dicha orden de pago; y
12 remite el mismo al comerciante participante. Entidad procesadora de pagos
13 también incluye aquellas organizaciones que mediante acuerdos con
14 terceros establecen una red de comunicación mediante la cual se centralizan
15 los ofrecimientos de bienes y servicios de los comerciantes participantes y es
16 a través de dicha organización que se reciben los pagos por las transacciones
17 de ventas de bienes y servicios que adquieren los consumidores que se
18 conectan en la red.
19 (4) El término “comerciante participante” se refiere al comerciante que acepta
20 pagos a través de tarjetas de débito o crédito o que acepta pagos a través de
21 otra entidad que los procesa a través del internet o de una red de
22 comunicación.”
228
E. Ramos/LaCapitana
4 “Sección 1071.02.-Ingresos y Créditos de Socios
5 (a) …
6 (1) …
7 …
8 (11) otras partidas de ingreso, ganancias, pérdidas, deducciones o
9 créditos, según el Secretario establezca mediante reglamentos,
10 incluyendo:
11 [(i)](A) para fines de la determinación de la contribución alternativa
12 mínima a nivel de cada socio de acuerdo con la sección
13 Sección 1022.03 de este Código, la participación distribuible
14 de cada socio en:
15 (i) el monto de los gastos incurridos o pagados a una
16 persona relacionada o a una oficina principal (“home
17 office”) localizada fuera de Puerto Rico; el valor de las
18 compras de propiedad mueble hechas a dichas
19 personas, según se indica en la sección Sección 1022.03
20 de este Código; el ingreso bruto de la sociedad, según
21 definido en el párrafo (1) del apartado (g) de la Sección

229
E. Ramos/LaCapitana
1 1023.10, excluyendo el ingreso bruto de la sociedad
2 devengado de la operación de un negocio financiero,
3 según definido en el párrafo (3) del apartado (g) de la
4 Sección 1023.10[.];
5 (ii) el monto de las deducciones provistas en el parrafo párrafo
6 (7) del apartado (a) de la Seccion Sección 1022.04;
7 (iii) el monto de los ajustes provistos en los párrafos (1) al (6) del
8 apartado (a) de la Sección 1022.04; y
9 (iv) el monto de los ajustes provistos en el apartado (b) de la
10 Sección 1022.04.
11 [(ii)](B) para fines de la determinación de la contribución básica
12 alterna de acuerdo con la sección Sección 1021.02 de este
13 Código la participación distribuible de cada socio en:
14 (i) el ingreso bruto de la sociedad según definido en el
15 párrafo (1) del apartado (g) de la Sección 1023.10,
16 excluyendo el ingreso bruto de la sociedad devengado
17 de la operación de un negocio financiero, según
19 1023.10; y
20 (ii) el ingreso neto de la sociedad determinado conforme a lo
21 dispuesto en la Sección 1021.02(a)(2).

230
E. Ramos/LaCapitana
1 [(iii)](C) el crédito del cincuenta por ciento (50%) de la contribución
2 adicional sobre ingreso bruto impuesta por la sección Sección
3 1023.10(a)(2)(A) en el caso que la sociedad sea un negocio
4 financiero, determinado de acuerdo a lo dispuesto en dicha
5 sección Sección 1023.10.
6 (b) …
7 …”
11 “Sección 1071.04.-Participación Distribuible a Socios
12 (a) …
13 …
14 (d) Limitación sobre Utilización de Pérdidas. -
15 (1) Regla General - La participación distribuible de un socio en la pérdida
16 de una sociedad (incluyendo una pérdida de capital) será admitida
17 solamente hasta el monto de la base ajustada del interés del socio en
18 la sociedad al final del año contributivo de la sociedad en el cual
19 surgió la pérdida. Cualquier exceso de dicha pérdida sobre tal base
20 será admitida como deducción al final del año de la sociedad en el
21 cual tal exceso se repague a la sociedad.

231
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) Reglas especiales.
2 (A) En general - Al determinar el monto de cualquier pérdida conforme
3 al párrafo (1), se tendrá en cuenta la participación distribuible de los
4 socios en la cantidad descrita en el párrafo (5) de la sección Sección
5 1071.02(a) y en el crédito dispuesto en la Sección 1051.01.
6 (B) Excepción - En el caso de un donativo para fines caritativos de una
7 propiedad cuyo valor en el mercado exceda su base ajustada, el inciso
8 (A) no aplicará sobre el monto de la participación distribuible del
9 socio sobre dicho exceso.
10 (e) …
11 …”
12 Artículo 71 70.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 1071.08 de la Ley 1-2011,
15 “Sección 1071.08.-Continuidad de Sociedad
16 (a) …
17 (b) Terminación.-
18 (1) Regla general.- Para propósitos del apartado (a), una sociedad se
19 considerará terminada únicamente si –
20 (A) ninguna parte de cualquier negocio, operación financiera, o
21 empresa de la sociedad continúa siendo llevada a cabo por

232
E. Ramos/LaCapitana
1 cualquiera de sus socios en una sociedad.[, o]
2 [(B) dentro de un período de doce (12) meses ocurre una venta o
3 permuta de cincuenta (50) por ciento o más del interés total
4 en los ingresos y el capital de la sociedad.]
5 (2) …
9 “Sección 1074.03.-Reglas Especiales en Caso de Pérdidas Implícitas y de
10 Elección bajo la Sección 1075.04
11 (a) …
12 (b) …
13 (c) …
14 (d) Pérdida Implícita Sustancial.-
15 (1) En general.- Para fines de esta sección, una sociedad tiene una
16 pérdida implícita sustancial con relación a una transferencia de un
17 interés en la sociedad si –
18 (A) la base ajustada de la sociedad en la propiedad de la sociedad
19 excede por más de doscientos cincuenta mil (250,000) dólares
20 el valor en el mercado de dicha propiedad, o
21 (B) si los activos de la sociedad se vendieran por efectivo igual a su valor

233
E. Ramos/LaCapitana
1 de mercado inmediatamente después de dicha transferencia en cuyo
2 caso se le asignara asignará al socio sucesor una pérdida de más de
3 doscientos cincuenta mil (250,000) dólares.
4 (2) ...
5 (e) …
6 (f) …”
7 Artículo 73 72.-Se enmienda enmiendan los apartados (b) y (d) de la Sección 1081.01
10 “Sección 1081.01.-Fideicomisos de Empleados
11 (a) …
12 …
13 (b) Tributación del Beneficiario.-
14 (1) …
15 (A) …
16 …
17 (D) Distribuciones por razón de un Desastre Declarado por el
18 Gobernador de Puerto Rico.- Si cualquier parte de los beneficios bajo
19 el fideicomiso con respecto a un participante son pagados al
20 participante o su beneficiario, para cubrir Gastos Elegibles, dichas
21 distribuciones deberán considerarse como distribuciones especiales

234
E. Ramos/LaCapitana
1 sujetas a tributación conforme a lo aquí dispuesto.
2 (i) Los primeros diez mil (10,000) dólares que sean distribuidos
3 dentro del término que establezca el Secretario, mediante
4 reglamento, determinación administrativa, carta circular o
5 boletín informativo de carácter general, luego de una
6 Declaración de un Desastre por el Gobernador de Puerto
7 Rico, estarán excluidos de la definición de ingreso bruto,
8 conforme a la Sección 1031.01(b)(17) 1031.01(b)(18). Para
9 determinar la cantidad excluida, se sumarán las cantidades
10 distribuidas bajo este inciso, ya sea por uno o varios planes
11 de retiro, a las cantidades distribuidas bajo la Sección
12 1082.01(d)(1)(I), ya sea por una o varias Cuentas de Retiro
13 Individual, bajo un mismo Desastre Declarado por el
15 (ii) Cualquier distribución en exceso de la cantidad excluida
16 conforme a la cláusula (i) de este inciso, estará sujeta a una
17 contribución especial de diez (10) por ciento (10%), en lugar
18 cualquier otra contribución impuesta en este Subtítulo,
19 incluyendo la contribución básica alterna.
20 (iii) Disponiéndose que la suma de las cantidades distribuidas
21 bajo este inciso y la Sección 1081.02(d)(1)(I) no podrán
22 exceder de cien mil (100,000) dólares por Desastre Declarado

235
E. Ramos/LaCapitana
1 por el Gobernador de Puerto Rico. Toda cantidad distribuida
2 en exceso a cien mil (100,000) dólares no será elegible a la
3 tasa preferencial dispuesta en la cláusula (ii) de este inciso.
4 (iv) Las cantidades distribuidas bajo este inciso se entenderán
5 que se distribuyen primero de las aportaciones y
6 acumulación de valor que no ha sido previamente tributable
7 por el participante o beneficiario y de no ser suficiente,
8 entonces se distribuye de la base de la pensión, es decir de las
9 aportaciones voluntarias (“after-tax contributions”) y de las
10 cantidades sobre las cuales el participante ya pagó
11 contribuciones.
12 (v) Toda persona que efectúe Distribuciones distribuciones por
13 razón de un Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto
14 Rico deberá deducir y retener de dichas distribuciones, en la
15 manera que excedan de la cantidad excluida pero que sean
16 menores al límite de distribución dispuesto en la cláusula
17 (iii) de este inciso, una cantidad igual al diez (10) por ciento
18 (10%). De no hacerse la requerida retención en el origen al
19 momento de efectuarse el pago, la cantidad distribuida será
20 considerada como ingreso ordinario y no le aplicará la
21 exención provista en la Sección 1031.02(a)(13) de este
22 Código.
236
E. Ramos/LaCapitana
1 (vi) Definiciones.-
2 (I) “Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto
3 Rico” tendrá el significado dispuesto en la Sección
4 1031.01(b)(15)(C) 1031.01(b)(16)(C).
5 (II) “Gasto Elegible” para propósitos de este párrafo,
6 significa todo aquel gasto que un individuo incurrirá
7 para subsanar pérdidas o daños sufridos por un
8 Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto
9 Rico y gastos extraordinarios e imprevistos para
10 cubrir necesidades básicas a raíz de dicho desastre. El
11 hecho de que los gastos hayan sido pagados por el
12 cónyuge, descendientes o ascendientes del
13 participante o el beneficiario, no invalidarán la
14 elegibilidad de los mismos.
15 (vi) Se faculta al Secretario a establecer mediante reglamento,
17 informativo de carácter general los documentos que el
18 participante o beneficiario deberán presentar a su patrono o
19 al administrador del plan para que se realice la Distribución
20 por razón de un Desastre Declarado por el Gobernador de
21 Puerto Rico.
22 (2) …
237
E. Ramos/LaCapitana
1 …
2 3) Obligación de deducir y retener.-
3 (A) Distribuciones totales.- Toda persona, cualquiera que sea la
4 capacidad en que actúe, que efectúe distribuciones totales pagaderas con
5 respecto a cualquier participante o beneficiario deberá deducir y retener de
6 dichas distribuciones, efectuadas antes del 1 de enero de 2018, una cantidad
7 igual al veinte (20) por ciento del monto de las mismas en exceso de las
8 cantidades aportadas por el participante al plan que hayan sido tributadas
9 por éste. Esta deducción y retención será de diez (10) por ciento si el
10 fideicomiso cumple con los requisitos dispuestos en los incisos (A) y (B) del
11 párrafo (1) de este apartado. Disponiéndose que, para distribuciones
12 totales efectuadas luego del 31 de diciembre de 2017, la contribución que
13 deberá ser retenida será de diez por ciento (10 %). Para distribuciones
14 efectuadas antes del 1 de enero de 2018, el El patrono cuyos empleados
15 participan en el plan o el administrador del plan deberá certificarle a la
16 persona que efectúe las distribuciones del fideicomiso que se ha cumplido
17 con el requisito de inversión en “propiedad localizada en Puerto Rico”. Una
18 vez se reciba la certificación emitida por el patrono, la persona que efectúe
19 las distribuciones del fideicomiso no será responsable del pago de
20 contribución, intereses o penalidades en caso de que no se haya cumplido
21 con este requisito, pero será responsable de deducir y retener el diez (10)
238
E. Ramos/LaCapitana
1 por ciento.
2 (4) Obligación de pagar o depositar contribuciones deducidas o
3 retenidas. — Toda persona que venga obligada a deducir y retener
4 cualquier contribución bajo las disposiciones del párrafo (3) o el inciso
5 (D) del párrafo (1) y a entregar en pago de dicha contribución al
6 Secretario deberá pagar el monto de la contribución así deducida y
7 retenida en las Colecturías de Rentas Internas de Puerto Rico del
8 Departamento de Hacienda, depositarla en cualesquiera de las
10 públicos que hayan sido autorizadas por el Secretario a recibir tal
11 contribución, o depositarla utilizando medios electrónicos sujeto a lo
12 que establezca el Secretario mediante reglamento, determinación
14 general. La contribución deberá ser pagada o depositada no más
15 tarde del decimoquinto (15to.) día del mes siguiente a la fecha en que
16 se efectuó la distribución.
17 (5) Responsabilidad por la contribución. — Toda persona que venga
18 obligada a deducir y retener cualquier contribución bajo las
19 disposiciones del párrafo (3) o el inciso (D) del párrafo (1) será
20 responsable al Secretario del pago de dicha contribución y no será
21 responsable a ninguna otra persona por el monto de cualquier pago

239
E. Ramos/LaCapitana
1 de ésta.
2 (6) Declaración Informativa y Planilla. — Toda persona que venga
3 obligada a deducir y retener cualquier contribución bajo las
4 disposiciones del párrafo (3) y que haga distribuciones conforme al el
5 inciso (D) del párrafo (1) deberá rendir una declaración informativa y
6 planilla con relación a la misma conforme a lo dispuesto en la Sección
7 1063.13.
8 (7) Si se dejare de retener. — Si el agente retenedor, en violación de las
9 disposiciones del párrafo (3) o el inciso (D) del párrafo (1), dejare de
10 hacer la retención [bajo dicho párrafo] allí dispuesta, la cantidad que
11 debió ser deducida y retenida (a menos que el receptor de la
12 distribución elegible pague al Secretario la contribución) será
13 cobrada al agente retenedor siguiendo el mismo procedimiento que
14 se utilizaría si se tratare de contribución adeudada por el agente
15 retenedor.
16 (8) …
17 …
18 (c) …
19 (d) …
20 (1) …
21 (2) …
240
E. Ramos/LaCapitana
1 (A) ….
2 (B) Provee para que las cantidades acumuladas por el
3 fideicomiso, las cuales son atribuibles a las aportaciones del
4 patrono efectuadas de acuerdo con la elección del empleado
5 no pueden ser distribuibles a los participantes u otros
6 beneficiarios antes de —
7 (i) …
8 …
9 (viii) distribuciones por razón de un Desastre Declarado por el
11 (C) …
12 (3) …
13 (A) …
14 …
15 (E) …
16 (i) …
17 (ii) …
18 (iii) …
19 (I) …
20 (II) …
21 (III) para el año contributivo anterior haya obtenido

241
E. Ramos/LaCapitana
1 una compensación del patrono en exceso [de
2 ciento cincuenta mil (150,000) dólares] del límite
3 aplicable para determinado año contributivo bajo la
4 Sección 414(q)(1)(B) del Código de Rentas Internas
5 de los Estados Unidos de 1986, según enmendado, o
6 cualquier disposición legal sucesora, según ajustado
7 por el Servicio de Rentas Internas Federal.
8 (IV) …
9 …”
10 Artículo 74 73.-Se enmienda enmiendan los apartados (d), (f) y (g) de la Sección
13 “Sección 1081.02.-Cuenta de Retiro Individual
14 (a) …
15 (b) …
16 (c) …
17 (d) Distribución de Activos de Cuentas de Retiro Individual.-
18 (1) Tributación de pagos o distribuciones de una cuenta de retiro
19 individual.-
20 (A) …
21 (B) Aquella parte de cualquier cantidad pagada o distribuida

242
E. Ramos/LaCapitana
1 durante años contributivos comenzados antes del 1 de julio
2 de 2014 de una cuenta de retiro individual que consiste de
3 intereses de los descritos en la Sección 1023.04 estará sujeta a
4 las disposiciones de dicha Sección 1023.04 para el año
5 contributivo en que efectivamente el dueño o beneficiario de
6 una cuenta de retiro individual reciba dichos intereses en
7 distribución total o parcial de una cuenta de retiro individual.
8 Cualquier cantidad pagada o acreditada con posterioridad al
9 30 de junio de 2014 y antes del 1 de enero de 2018 2019, de
10 intereses sobre una cuenta de retiro individual continuará
11 estando sujeta a una tasa contributiva de un diecisiete (17) por
12 ciento, siempre y cuando cumpla con los requisitos impuestos
13 por la Sección 1023.04 (b). Disponiéndose que para cantidades
14 pagadas o acreditadas después del 31 de diciembre de 2017 2018 la
15 tasa contributiva por dichos intereses será de diez (10) por ciento,
16 siempre y cuando cumpla con los requisitos impuestos por la Sección
17 1023.04 (b).
18 (C) Contribución especial de diecisiete (17) por ciento:
19 (i) El dueño o beneficiario de una cuenta de retiro
20 individual que reciba una distribución total o parcial
21 de una cuenta de retiro individual que no constituya

243
E. Ramos/LaCapitana
1 una distribución de intereses descritos en la Sección
2 1023.04, ni una distribución de su aportación a la
3 cuenta de retiro individual, y que consista de ingresos
4 de fuentes dentro de Puerto Rico, según definido en la
5 cláusula (ii) de este inciso, recibidos por dicha cuenta
6 de retiro individual, podrá acogerse a la opción de
7 pagar sobre dicha cantidad, en lugar de cualesquiera
8 otra contribución impuesta por este Subtítulo, una
9 contribución igual al diecisiete (17) por ciento para el
10 año contributivo en que efectivamente el dueño o
11 beneficiario de la cuenta de retiro individual reciba
12 dicha distribución total o parcial. Si el dueño o
13 beneficiario de la cuenta de retiro individual ejerce la
14 opción de pagar la contribución del diecisiete (17) por
15 ciento dispuesta en esta cláusula (i), el fiduciario de la
16 cuenta de retiro individual estará obligado a deducir y
17 retener la contribución del diecisiete (17) por ciento de
18 la cantidad distribuida. El fiduciario no vendrá
19 obligado a hacer la deducción y retención aquí
20 dispuesta si la distribución califica como una
21 aportación por transferencia bajo la Sección

244
E. Ramos/LaCapitana
1 1081.02(d)(4) y la distribución es transferida
2 directamente por el fiduciario al fiduciario de la otra
3 cuenta de retiro individual por instrucciones del dueño
4 o beneficiario de la misma. Disponiéndose que, para
5 pagos realizados luego del 31 de diciembre de 2017 2018, el
6 dueño o beneficiario de la cuenta de retiro individual podrá
7 optar acogerse a lo dispuesto en este inciso, pero la
8 contribución aplicable será una contribución igual a diez
9 (10) por ciento de la cantidad que reciba en dicha
10 distribución.
11 (D) …
12 (E) Requisitos para acogerse a la Contribución del Diecisiete (17)
13 por ciento o Diez (10) por ciento. La opción de pagar la
14 contribución del diecisiete (17) por ciento dispuesta en la
15 Sección 1023.04, o la contribución del diez (10) por ciento
16 dispuesta en el inciso (D), podrá hacerse en cualquier
17 momento antes de que el fiduciario de la cuenta de retiro
18 individual haga el pago o distribución de la cuenta de retiro
19 individual. Disponiéndose que, para pagos efectuados después del
20 31 de diciembre de 2016 2018, la contribución de dichos pagos será
21 de diez (10) por ciento.

245
E. Ramos/LaCapitana
1 (F) Obligación de pagar o depositar contribuciones deducidas o
2 retenidas. — Todo fiduciario de una cuenta de retiro
3 individual que venga obligado a deducir y a retener la
4 contribución dispuesta en la cláusula (i) del inciso (C), [y] en
5 el inciso (D) y en el inciso (J), deberá pagar el monto de la
6 contribución así deducida y retenida en las Colecturías de
7 Rentas Internas de Puerto Rico, en el Departamento de
8 Hacienda, o depositarla en cualesquiera de las instituciones
9 bancarias designadas como depositarias de fondos públicos
10 que hayan sido autorizadas por el Secretario a recibir tal
11 contribución. la forma y manera que establezca el Secretario,
12 incluyendo requerir que el depósito se efectué por medios
13 electrónicos. La contribución deberá ser pagada o depositada
14 en o antes del décimo decimoquinto (15to) día del mes siguiente
15 a la fecha en que se efectuó la distribución.
16 (G) No retención. — Si el fiduciario de la cuenta de retiro
17 individual, en violación de las disposiciones de este apartado,
18 dejare de hacer la retención a que se refiere [el inciso] en los
19 incisos (C), (D) o (J), la cantidad que debió ser deducida y
20 retenida (a menos que el receptor de la distribución pague al
21 Secretario la contribución) será cobrada al fiduciario de la

246
E. Ramos/LaCapitana
1 cuenta de retiro individual, siguiendo el mismo
2 procedimiento y de la misma manera como si se tratase de
3 una contribución adeudada por el fiduciario.
4 (H) …
5 (I) Distribuciones por razón de Desastre Declarado por el Gobernador
6 de Puerto Rico. – Cualquier cantidad pagada o distribuida de una
7 cuenta de retiro individual para cubrir Gastos Elegibles, deberá
8 considerarse como una distribución especial sujeta a tributación
9 conforme a lo dispuesto en el inciso (J) de este párrafo.
10 (i) Para propósitos de este inciso, Gastos Elegibles tendrá el
11 mismo significado dispuesto en la Sección
12 1081.01(b)(1)(D)(v)(II).
13 (ii) Disponiéndose que la suma de las cantidades distribuidas
14 bajo este inciso y la Sección 1081.02(b)(1)(D) no podrán
15 exceder de cien mil (100,000) dólares por Desastre Declarado
16 por el Gobernador de Puerto Rico. Toda cantidad distribuida
17 en exceso a cien mil (100,000) dólares no será elegible a la
18 tasa preferencial dispuesta en la cláusula (ii) del inciso (J) de
19 este párrafo.
20 (J) Tributación de las Distribuciones por razón de Desastre Declarado
21 por el Gobernador de Puerto Rico. - Los primeros diez mil (10,000)

247
E. Ramos/LaCapitana
1 dólares que sean pagados o distribuidos dentro del término que
2 establezca el Secretario, mediante reglamento, determinación
4 general, luego de una Declaración de un Desastre por el Gobernador
5 de Puerto Rico, bajo el inciso (I) de este párrafo, estarán excluidos
6 de la definición de Ingreso Bruto, conforme a la Sección
7 1031.01(b)(17) 1031.01(b)(18).
8 (i) Para determinar la cantidad excluida, se sumarán las
9 cantidades distribuidas bajo el inciso (I) de este párrafo, ya
10 sea por una o varias Cuentas de Retiro Individual cuentas
11 de retiro individual , a las cantidades distribuidas bajo la
12 Sección 1081.01(b)(1)(D), ya sea por uno o varios planes de
13 retiro, bajo un mismo Desastre Declarado por el Gobernador
14 de Puerto Rico.
15 (ii) Cualquier distribución en exceso de la cantidad excluida
16 conforme a la cláusula (i) de este inciso, estará sujeta a una
17 contribución especial de diez (10) por ciento (10%), en lugar
18 cualquier otra contribución impuesta en este Subtítulo,
19 incluyendo la contribución básica alterna.
20 (iii) Disponiéndose que la suma de las cantidades distribuidas
21 bajo el inciso (I) de este párrafo y la Sección
22 1081.01(b)(1)(D) no podrán exceder de cien mil (100,000)

248
E. Ramos/LaCapitana
1 dólares por Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto
2 Rico. Toda cantidad distribuida en exceso a cien mil
3 (100,000) dólares no será elegible a la tasa preferencial
4 dispuesta en la cláusula (ii) de este inciso.
5 (iv) Toda persona que efectúe Distribuciones distribuciones por
6 razón de un Desastre Declarado por el Gobernador de Puerto
7 Rico deberá deducir y retener de dichas distribuciones, en la
8 manera que excedan la cantidad exenta pero que sean
9 menores del límite establecido en la cláusula (iii) de este
10 inciso, una cantidad igual al diez (10) por ciento (10%). De
11 no hacerse la requerida retención en el origen al momento de
12 efectuarse el pago, la cantidad distribuida será considerada
13 como ingreso ordinario.
14 (v) Se faculta al Secretario a establecer mediante reglamento,
16 informativo de carácter general los documentos que el
17 participante o beneficiario deberán presentar a la institución
18 financiera o aseguradora que administra la cuenta de retiro
19 individual para que se realice la Distribución distribución
20 por razón de un Desastre Declarado por el Gobernador de
21 Puerto Rico.
22 (2) …
249
E. Ramos/LaCapitana
1 (3) …
2 (4) …
3 (5) …
4 (6) …
5 (e) …
6 (f) Informes.-
7 (1) Todo fiduciario de una cuenta de retiro individual creada bajo los
8 términos del apartado (a) y toda compañía o cooperativa de seguros
9 de vida que emita un contrato dotal o una anualidad de retiro
10 individual bajo los términos del apartado (b) preparará informes
11 para el Secretario y para los individuos para quienes se mantiene la
12 cuenta, contrato dotal o de anualidad. Tales informes se prepararán
13 con respecto a las aportaciones, distribuciones y tales otros asuntos
14 como requiera el Secretario bajo reglamento. Los informes
15 requeridos conforme este apartado se radicarán en tal fecha y del
16 modo que los requieran tales reglamentos. Disponiéndose que, para
17 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 2018,
18 los informes sobre las cantidades aportadas y las cantidades distribuidas
19 durante un año natural deberán ser informadas al individuo y copia
20 sometida al Departamento de Hacienda, a través de medios electrónicos.
21 Dichas declaraciones informativas deberán ser radicadas ante el

250
E. Ramos/LaCapitana
1 Departamento y enviadas a los individuos no más tarde del 28 de febrero del
2 año siguiente al año natural último día del segundo mes luego del mes en
3 que se hayan realizado las aportaciones a la cuenta de retiro individual o se
4 hayan recibido las distribuciones.
5 (2) …
6 …
7 (g) …” Penalidades por distribuciones antes de los sesenta
8 (60) años.-
9 (1) ..
10 (2) Las disposiciones del párrafo (1) anterior no
11 aplicarán en las siguientes situaciones:
12 (A) …
13 …
14 (H) En aquellos casos en que los fondos son
15 retirados para el pago de deuda por concepto
16 de pensión alimentaria que se encuentre en
17 atraso por seis (6) meses o más. El
18 contribuyente deberá proveer una
19 certificación de deuda emitida por la
20 Administración para el Sustento de Menores
21 (ASUME) acreditando tal deuda. El

251
E. Ramos/LaCapitana
1 fiduciario de la cuenta, remitirá a la ASUME
2 la cantidad certificada como deuda o la
3 totalidad de los fondos depositados en la
4 cuenta, en caso de no ser suficiente para el
5 saldo de la misma.”
6 Artículo 75 74.-Se enmienda el párrafo (4) del apartado (a) y el párrafo (1) del
7 apartado (f) (e) de la Sección 1081.05 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como
9 “Sección 1081.05.-Cuenta de Aportación Educativa
10 (a) Cuenta de Aportación Educativa:
11 (1) …
12 (2) …
13 (3) …
14 (4) En el caso de un patrono, se le permitirá a éste hacer las aportaciones
15 a las cuentas de aportación educativa de los beneficiarios de sus
16 empleados hasta el máximo permitido por esta Sección sección. Las
17 aportaciones de un patrono se considerarán como gastos ordinarios
18 y necesarios en la explotación de una industria o negocio, y como tal
19 se podrán deducir en el año en que se hagan, bajo las disposiciones
20 de la Sección 1033.01 de este Subtítulo. Estas aportaciones se
21 incluirán como ingreso del empleado para el año en que se hagan

252
E. Ramos/LaCapitana
1 por el patrono, según dispone la Sección 1031.01 de este Subtítulo, y
2 podrá ser reclamada como deducción por el empleado en ese mismo
3 año. Disponiéndose que, para años comenzados después del 31 de diciembre
4 de 2017 2018, dichas aportaciones se deben efectuar no más tarde del último
5 día del año contributivo y el patrono podrá considerar dichas aportaciones
6 como deducción para determinar el salario sujeto a retención.
7 (5) …
8 (6) …
9 (7) …
10 (8) …
11 (9) …
12 (10) …
13 (11) …
14 (b) …
15 (c) …
16 (d) ...
17 (e) Informes.-
18 (1) El fiduciario de una cuenta de aportación educativa creada bajo los
19 términos del apartado (a) y la compañía o cooperativa de seguros de
20 vida que emita un contrato dotal o una anualidad de aportación
21 educativa bajo los términos del apartado (b) preparará informes para
253
E. Ramos/LaCapitana
1 el Secretario y para los individuos para quienes se mantiene la
2 cuenta, contrato dotal o de anualidad. Tales informes se prepararán
3 con respecto a las aportaciones, distribuciones y tales otros asuntos
4 como requiera el Secretario bajo reglamento. Los informes
5 requeridos conforme a este apartado se radicarán en tal fecha y del
6 modo que los requieran tales reglamentos. Disponiéndose que, para
7 años contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2017 2018,
8 los informes sobre las cantidades aportadas y las cantidades distribuidas
9 durante un año natural deberán ser informadas al individuo y copia
10 sometida al Departamento de Hacienda, a través de medios electrónicos.
11 Dichas declaraciones informativas deberán ser radicadas ante el
12 Departamento y enviadas a los individuos no más tarde del 28 de febrero del
13 año siguiente al año natural último día del segundo mes luego del mes en
14 que se hayan realizado las aportaciones a la cuenta de retiro individual o se
15 hayan recibido las distribuciones.
16 (2) …
17 …”
18 Artículo 76 75.-Se añade un apartado (g) de la Sección 1101.01 de la Ley Núm. 1-
21 “Sección 1101.01.-Exenciones de Contribución sobre Corporaciones y

254
E. Ramos/LaCapitana
1 Entidades sin Fines de Lucro
2 (a) …
3 …
4 (g) Solicitud de Exención y Certificación de Cumplimiento.- Toda entidad sin fines de
5 lucro deberá solicitar una determinación del Secretario aprobando la exención
6 contributiva concedida bajo esta Sección sección. El Secretario podrá requerir como
7 requisito para la aprobación de la exención un Informe de Procedimientos
8 Previamente Acordados o un Informe de Cumplimiento emitido por un Contador
9 Público Autorizado, con licencia vigente en Puerto Rico y que pertenezca a un
10 programa de revisión entre colegas que establezca que la entidad cumple con los
11 requisitos para obtener la exención solicitada. En estos casos, la solicitud se
12 entenderá aprobada en 30 días a menos que el Secretario rechace la solicitud antes
13 de que se cumpla dicho periodo. Se faculta al Secretario a establecer, mediante
14 reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletín de carácter
15 general las condiciones en las que aplicará el Informe de Cumplimiento y los
16 procedimientos que deberá seguir el Contador Público Autorizado para emitir dicho
17 informe.”
18 Artículo 77 76.-Se añade una nueva Sección 1101.02 de la Ley Núm. 1-2011, según
21 “Sección 1101.02.-Contribución Especial a la Compensación Recibida por

255
E. Ramos/LaCapitana
1 Oficiales, Directores y Empleados Altamente Remunerados de Entidades Sin Fines de
2 Lucro
3 (a) Se impondrá una contribución especial a toda entidad sin fines de lucro exenta bajo
4 la Seccion Sección 1101.01 de este Código, sobre la compensación pagada a todo
5 empleado, director u oficial que devengue compensación por servicios prestados a
6 dicha entidad en exceso de doscientos cincuenta mil (250,000) dólares, cuando el
7 volumen de negocios de la entidad sea menor de veinticinco millones (25,000,000)
8 de dólares; en exceso de quinientos mil (500,000) dólares cuando el volumen de
9 negocios de la entidad sea igual o mayor de veinticinco millones (25,000,000) de
10 dólares pero menor de cincuenta millones (50,000,000) de dólares; en exceso de
11 setecientos cincuenta mil (750,000) dólares cuando el volumen de negocios de la
12 entidad sea igual o mayor de cincuenta millones (50,000,000) de dólares pero menor
13 de setenta y cinco millones (75,000,000) de dólares; en exceso de un millón
14 (1,000,000) de dólares cuando el volumen de negocios de la entidad sea igual o
15 mayor de setenta y cinco millones (75,000,000) de dólares. Disponiéndose que, esta
16 sección no sera será aplicable a las entidades descritas en el párrafo (8) del apartado
17 (a) de la Sección 1101.01 de este Código o aquellas entidades que pueden probar, a
18 satisfacción del Secretario, que la compensación pagada es apropiada por los
19 servicios prestados.
20 (b) Se entenderá que el término compensación incluye salarios, así como toda
21 remuneración, distribución o bonificación especial, beneficios marginales recibidos,
22 incluyendo el derecho a planes de compensación diferida por dicho empleado,

256
E. Ramos/LaCapitana
1 director u oficial dentro del año contributivo, por los servicios prestados a dicha
2 entidad.
3 (c) La contribución especial será determinada utilizando la tasa máxima dispuesta en
4 las secciones 1022.01 y 1022.02 aplicable a las corporaciones.”
5 Artículo 78 77.-Se enmienda el apartado (c) de la Sección 1112.01 de la Ley Núm. 1-
8 “Sección 1112.01.-Tributación de Compañías Inscritas de Inversiones y de
9 sus Accionistas
10 (a) …
11 …
12 (c) Definiciones.- Para los fines de esta Sección:
13 (1) …
14 …
15 (5) Accionistas de Compañías inscritas de inversiones.- Para propósitos
16 del apartado (b)(1), el término “compañías inscritas de inversiones”
17 también incluye, sujeto a lo dispuesto en reglamentos que
18 promulgue el Secretario, cualquier compañía inscrita de inversiones
19 o fideicomiso de inversiones en bienes raíces que se cree o se
20 organice bajo las leyes de los Estados Unidos de América, o las de
21 cualquier Estado de los Estados Unidos de América que durante el

257
E. Ramos/LaCapitana
1 año contributivo, y que en el caso de años contributivos comenzados antes
2 del 1 de enero de 2018 2019, cumpla con los requisitos de la Ley de
3 Compañías de Inversión de Puerto Rico de 2013. Disponiéndose que,
4 para años contributivos comenzados despues después del 31 de diciembre de
5 2017 2018, no será requerido que una compañía inscrita de inversiones o
6 fideicomiso de inversiones en bienes raíces organizado bajo las leyes de los
7 Estados Unidos de América o las de cualquiera de sus estados, cumpla con
8 los requisitos de la Ley de Compañías de Inversión de Puerto Rico de 2013,
9 si el fondo cumple con los requisitos federales aplicables a dichas companias
10 compañías y fideicomisos.
11 (d) …
12 …”
13 Artículo 79 78.-Se enmienda el párrafo (7) del apartado (a) de la Sección 113.04
14 1113.04 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
16 “Sección 1113.04.-Inclusión del Ingreso de la Corporación Especial
17 (a) …
18 (1) …
19 …

258
E. Ramos/LaCapitana
1 incluyendo:
2 (A) para fines de la determinación de la contribución alternativa mínima
3 a nivel de cada socio de acuerdo con la sección Sección 1022.03 de
4 este Código, la participación distribuible de cada socio en:
5 (i) el monto de las deducciones provistas en el párrafo (7) del
6 apartado (a) de la Seccion Sección 1022.04;
7 (ii) el monto de los ajustes provistos en los párrafos (1) al (6) del
9 (iii) el monto de los ajustes provistos en el apartado (b) de la
10 Sección 1022.04.
11 (B) para fines de la determinación de la contribución básica alterna de
12 acuerdo con la sección Sección 1021.02 de este Código la
13 participación distribuible de cada socio en el ingreso neto de la
14 sociedad determinado conforme a lo dispuesto en la Sección
15 1021.02(a)(2).
16 (b) …
17 …”
18 Artículo 80 79.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 1114.06 de la Ley Núm. 1-
21 “Sección 1114.06.-Inclusión del Ingreso de la Sociedad Especial

259
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (1) …
3 …
6 incluyendo:
7 [(i)](A) para fines de la determinación de la contribución alternativa
8 mínima a nivel de cada socio, de acuerdo con la sección
9 Sección 1022.03 de este Código, la participación distribuible
10 de cada socio en:
11 (i) el monto de los gastos incurridos o pagados a una
12 persona relacionada o a una oficina principal (“home
13 office”) localizada fuera de Puerto Rico; el valor de las
14 compras de propiedad mueble hechas a dichas
15 personas, según se indica en la sección Sección 1022.03
16 de este Código; el ingreso bruto de la sociedad, según
18 1023.10, de la Sociedad Especial;[y]
19 (ii) el monto de las deducciones provistas en el parrafo párrafo
20 (7) del apartado (a) de la Seccion Sección 1022.04;
21 (iii) el monto de los ajustes provistos en los párrafos (1) al (6) del
260
E. Ramos/LaCapitana
2 (iv) el monto de los ajustes provistos en el apartado (b) de la
3 Sección 1022.04.
4 [(ii)](B) para fines de la determinación de la contribución básica
5 alterna de acuerdo con la sección Sección 1021.02 de este
6 Código, la participación distribuible de cada socio en el
7 ingreso bruto de la sociedad según definido en el apartado (e)
8 de la Sección 1023.10; y el ingreso neto de la sociedad determinado
9 conforme a lo dispuesto en la Sección 1021.02(a)(2).
10 Lo dispuesto en este apartado no será aplicable a un socio que esté
11 sujeto a la contribución impuesta por las Secciones 1091.01(a) o 1092.01(a).
12 Para propósitos de las secciones Secciones 1091.01(a) y 1092.01(a), la
13 participación distribuible del socio en el ingreso neto de la sociedad especial
14 será el monto total tributable de las partidas (1) a la (5) y (9) a la (11) del
15 apartado (a).
16 (b) …
17 …”
18 Artículo 81 80.-Se enmienda el inciso (D) del párrafo (3) del apartado (c) de la
19 Sección 1115.01 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
21 “Sección 1115.01.-Regla General

261
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (b) …
3 (c) Corporaciones de Individuos Elegibles. -
4 (1) …
5 (2) …
6 (3) Corporaciones elegibles.- Para propósitos del párrafo (1), el término
7 “corporación elegible” significa cualquier corporación doméstica
8 que no sea -
9 (A) …
10 (B) …
11 (C) …
12 (D) para años contributivos comenzados antes del 1 de enero de 2018,
13 una corporación que disfruta de exención contributiva bajo
14 las disposiciones de la Ley Núm. 57 del 13 de junio de 1963,
15 Ley Núm. 26 del 2 de junio de 1978, la Ley Núm. 8 del 24 de
16 enero de 1987, o cualquier ley de naturaleza similar, sin
17 incluir una corporación que disfruta de exención bajo las
18 disposiciones de la Ley 78-1993,
19 (E) …
20 (F) …
21 (G) …
262
E. Ramos/LaCapitana
1 …”
2 Artículo 82 81.-Se añade la Sección 1116.16 de la Ley Núm. 1-2011, según
5 “Sección 1116.16.-Exportación de Servicios
6 Entidades cubiertas bajo la Ley 20- 2012 mejor conocida como “Ley para Fomentar
7 la Exportación de Servicios”, según enmendada, o cualquier ley de naturaleza similar
8 anterior o subsiguiente.”
12 “Sección 1116.17.-Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico
13 Individuos cubiertos bajo la Ley Núm. 22 de 17 de enero de 2012, mejor conocida
14 como “Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico”, según
15 enmendada, o cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente.”
19 “Sección 1116.18.-Incentivo para la Retención y Retorno de Profesionales Médicos
20 Individuos cubiertos bajo la Ley Núm. 14 de 21 de febrero de 2017, mejor conocida
21 como “Ley de Incentivos para la Retención y Retorno de Profesionales Médicos”, según

263
E. Ramos/LaCapitana
1 enmendada, o cualquier ley de naturaleza similar anterior o subsiguiente.”
2 Artículo 85 84.-Se enmienda el apartado (e) de la Sección 2051.01 de la Ley 1-2011,
3 según enmendada, para que lea como sigue:
4 “Sección 2051.01.- Planilla Final de Contribución sobre Caudal Relicto
5 (a) …
6 …
7 (e) Planilla Informativa para causantes fallecidos luego del 31 de diciembre de
8 2017.- Todo Administrador de un caudal relicto, cuyo causante haya
9 fallecido luego del 31 de diciembre de 2017, deberá rendir al Secretario,
10 dentro del término de doce (12) meses inmediatamente siguientes a la fecha
11 del fallecimiento del causante, una planilla informativa bajo juramento con
12 arreglo a los requisitos que por reglamento, carta circular, boletín
13 informativo o determinación administrativa de carácter general disponga
14 el Secretario. No se requerirá incluir en dicha planilla el valor en el mercado
15 de las propiedades, a la fecha de la muerte del causante, pero se tendrá que
16 incluir una descripción detallada de cada propiedad, incluyendo cualquier
17 identificador único que existiese según el tipo de propiedad y la base o costo
18 contributivo en manos del causante.
19 (1) …
20 …”
21 Artículo 86.-Se enmienda el párrafo (1) del apartado (a) de la Sección 3020.05 de la
264
E. Ramos/LaCapitana
1 Ley 1-2011, según enmendada, para que lea como sigue:
2 “Sección 3020.05.-Cigarrillos
3 (a) Se impondrá, pagará y cobrará, un arbitrio de diecisiete dólares (17.00)
4 sobre cada ciento o fracción de cien (100) cigarrillos. A los fines de este
5 Código, el término “cigarrillo” significará cualquier producto que contenga
6 nicotina, y que esté diseñado para ser quemado o calentado bajo
7 condiciones normales de uso, y consista de, o contenga:
8 (1) cualquier rollo de picadura de tabaco natural o sintético, o picadura
9 de cualquier materia vegetal natural o sintética, o cualquier mezcla
10 de los mismos, o picadura de cualquier otra materia o sustancia
11 sólida, envuelto en papel o en cualquier sustancia o material que no
12 contenga tabaco, que contenga un filtro, y el cual por su apariencia, el
13 tipo de tabaco usado en el relleno, su envoltura o rotulación, sea
14 susceptible de ser usado, ofrecido o comprado como un cigarrillo; y
15 (2) …
16 (b) …”
17 Artículo 87.-Se enmienda la Sección 3020.05A de la Ley Núm. 1-2011, según
20 “Sección 3020.05A.-Cigarrillos, Cigarros, Tabaco Suelto, Papel de Cigarrillo
21 y Tubos de Cigarrillo
265
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (b) …
3 (c) Definiciones.- A los efectos de esta Sección y de cualesquiera otras
4 disposiciones aplicables de este Subtítulo, los siguientes términos tendrán
5 el significado que a continuación se indica:
6 (1) Cigarros.- Significará cualquier producto que contenga nicotina, y
7 que esté diseñado para ser quemado o calentado bajo condiciones
8 normales de uso, y consista de, o contenga:
9 [(i)](A) cualquier rollo de picadura de tabaco natural o sintético, o
10 picadura de cualquier materia vegetal natural o sintética, o
11 cualquier mezcla de las mismas, o picadura de cualquier otra
12 materia o sustancia sólida, envuelto en papel, hoja de tabaco
13 o en cualquier sustancia o material, que no contenga un filtro y,
14 el cual por su apariencia, el tipo de tabaco usado en el relleno,
15 su envoltura o rotulación, sea susceptible de ser usado,
16 ofrecido o comprado como un cigarro[, cigarrito, “little
17 cigar”, tabaquitos,] o cualquier otro producto sustancialmente
18 similar; y
19 [(ii)](B) que no sea un cigarrillo, según este término se define en la
20 Sección 3020.05 de este Código.
21 (C) Excepción.- No obstante la definición del término “cigarro” en este

266
E. Ramos/LaCapitana
1 párrafo y la definición de “cigarrillo” de la Sección 3020.05(a) de
2 este Código, el Secretario podrá, mediante reglamento,
4 de carácter general, reclasificar un artículo que de otra manera seria
5 considerado “cigarro” como un “cigarrillo” si este entiende que el
6 artículo, considerando su apariencia, el tipo de tabaco usado en el
7 relleno, su envoltura o rotulación, es susceptible de ser usado,
8 ofrecido o comprado como un cigarrillo.
9 (2) …
10 (3) …
11 (4) …
12 (d) …”
13 Artículo 85. - Se enmienda el apartado (a) de la Sección 3050.02 de la Ley Núm. 1-2011,
14 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para
15 que lea como sigue:
16 “Sección 3050.02.- Derechos de Licencia para Máquinas Operadas con Monedas
17 (a) Cualquier persona que opere máquinas o artefactos de pasatiempo
18 manipulados con monedas, tarjetas, fichas o artefactos similares, o mesas
19 de billar, deberá pagar un impuesto anual por concepto de derechos de
20 licencia por la cantidad que se establece a continuación:
21 (1) A los fines de esta sección, y de las otras disposiciones aplicables de este Subtítulo, los
267
E. Ramos/LaCapitana
1 siguientes términos tendrán el significado que a continuación se expresa:
2 (A) “Máquinas de entretenimiento de adultos” se refiere a las máquinas de video y juego
3 electrónico manipulado con monedas, tarjetas, fichas o artefactos similares que contengan material
4 de violencia o de índole sexual o de contenido para mayores de 18 años cuando las habilidades o
5 destrezas del jugador afectan significativamente el resultado final de la partida, y no contienen los
6 mecanismos o dispositivos característicos de las máquinas de juegos de azar.
7 Se excluyen de este término las máquinas de entretenimiento para uso exclusivo de niños
8 y jóvenes, máquinas expendedoras de cigarrillos, comidas, refrescos o sellos de correo, máquina de
9 cambio de monedas, máquinas de alquiler de películas y juegos electrónicos, teléfonos públicos y
10 las máquinas tragamonedas en las salas de juego en los hoteles de turismo, autorizadas a tenor con
11 la Ley Núm. 221 de 15 de mayo de 1948, según enmendada. Disponiéndose que el término
12 "máquinas de entretenimiento para uso exclusivo de niños y jóvenes" se refiere a todas aquellas
13 máquinas que no premian al jugador o que premian al jugador con juguetes o boletos para ser
14 intercambiados por juguetes u otros premios que no constituyen dinero en efectivo y son
15 entregados en los predios donde la máquina está localizada.
16 (B) “Máquinas de Juego de Azar” se refiere a las máquinas que usan un elemento de azar
17 para pagar premios, según establecidos por el Tribunal Supremo de Puerto Rico y la Sección 3 de
18 la Ley Núm. 11 de 22 de Agosto de 1933, según enmendada, conocida como “Ley de Máquinas de
19 Juegos de Azar".
20 (2) Hasta el 30 de junio de 2017:
21 (A) Por cada vellonera, por cada mesa de billar, por cada
22 máquina o artefacto de pasatiempo manipulado con

268
E. Ramos/LaCapitana
1 monedas o fichas de tipo mecánico, electrónico, o de
2 video para niños y jóvenes cuando las habilidades o
3 destrezas del jugador afectan significativamente el
4 resultado final de la partida. $100
5 (B) Por cada máquina de video y juego electrónico
6 manipulado con monedas o fichas que contengan
7 material de violencia o de índole sexual cuando las
8 habilidades o destrezas del jugador afectan
9 significativamente el resultado final de la partida. $400
10 (C) Por cada pantalla de máquina de entretenimiento
11 para adultos, según definidas en la Ley Núm. 11 de
12 22 de agosto de 1933, según enmendada, conocida
13 como la “Ley de Juegos de Azar”. $2,500
14 (3) A partir del 1 de julio de 2017, pero hasta el 30 de junio de 2019, el Secretario podrá
15 imponer el siguiente impuesto anual por concepto de licencia:
16 (A) Por cada vellonera, mesa de billar, y maquina o
17 artefacto de pasatiempo manipulado con monedas,
18 tarjetas, fichas o artefactos similares de tipo
19 mecánico, electrónico, o de video que (i) no
20 contengan material de violencia o de índole sexual y
21 que pueda ser utilizada por toda persona,

269
E. Ramos/LaCapitana
1 incluyendo menores de edad, y (ii) cuando las
2 habilidades o destrezas del jugador afectan
3 significativamente el resultado final de la partida.
4 Hasta $300
5 (B) Por cada máquina de video y juego electrónico
6 manipulado con monedas, tarjetas, fichas o
7 artefactos similares que contengan material de
8 violencia o de índole sexual o de contenido para
9 mayores de 18 años cuando las habilidades o
10 destrezas del jugador afectan significativamente el
11 resultado final de la partida o por cada pantalla de
12 máquina de entretenimiento para adultos según
13 definidas en la Ley Núm. 11 de 22 de agosto de 1933,
14 según enmendada, conocida como la “Ley de Juegos
15 de Azar”. $3,000
16 (C) Por cada pantalla de máquinas de juegos
17 electrónicos manipulados con monedas o fichas,
18 cuando las habilidades o destrezas del jugador
19 afectan significativamente el resultado final de la
20 partida, que no estén incluidos en los incisos
21 anteriores. $3,000
270
E. Ramos/LaCapitana
1 (4) A partir del 1 de enero de 2019 el Secretario cobrará el siguiente impuesto anual por
2 concepto de licencia:
3 (A) Por cada vellonera y mesa de billar. $300
4 (B) Por cada máquina o artefacto de pasatiempo manipulado
5 con monedas, tarjetas, fichas o artefactos similares de tipo
6 mecánico, electrónico, o de video que (i) no contengan
7 material de violencia o de índole sexual y que pueda ser
8 utilizada por toda persona, incluyendo menores de edad,
9 y (ii) cuando las habilidades o destrezas del jugador
10 afectan significativamente el resultado final de la partida.
11 $100.
12 (C) Por cada máquina o por cada pantalla de máquina de
13 entretenimiento de adultos según definidos en esta
14 sección. $1,500.
15 (D) Por cada pantalla de máquinas de juegos electrónicos
16 manipulados con monedas o fichas, cuando las habilidades
17 o destrezas del jugador afectan significativamente el
18 resultado final de la partida, que no estén incluidos en los
19 incisos anteriores, y que no contienen los mecanismos o
20 dispositivos caraterísticos de las máquinas de juegos de
21 azar, según definidas en esta sección. $1,500.
22 (5)Respecto a lo obtenido exclusivamente del pago del impuesto anual por

271
E. Ramos/LaCapitana
1 concepto de licencia de las máquinas de entretenimiento de adultos según definidas en
2 esta sección, el cincuenta (50) por ciento de dicho impuesto ingresará al Fondo General y
3 el restante cincuenta (50) por ciento se destinará a la Compañía de Turismo de Puerto
4 Rico.
5 (6) El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación administrativa,
6 carta circular o boletín informativo de carácter general la forma en que se aplicarán las
7 disposiciones de esta sección. El Secretario tendrá discreción, o podrá referir a la División
8 de Juegos de Azar de la Compañía de Turismo de Puerto Rico para inspeccionar todo tipo de
9 máquina sujeta a las disposiciones de esta Ley y determinar cuál clasificación de las
10 establecidas en el párafo (4) de este apartado (a) le es aplicable.
11 (7) Se autoriza al Secretario a, no más tarde del 31 de marzo de 2019, dejar sin efecto
12 cualquier derecho de licencia emitida bajo los párrafos (2) y (3) del apartado (a) de esta
13 sección, que al 1 de enero de 2019, esté vigente y solicitar la renovación del derecho de
14 licencia bajo lo dispuesto en el apartado (a)(4) de esta sección. El Secretario deberá
15 establecer la fecha de expiración bajo este párrafo mediante determinación
16 administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general.
17 (b) …
18 …"
19 Artículo 86.- Se añade un apartado (f) a la Sección 3050.10 de la Ley 1-2011, según
20 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea
21 como sigue:
272
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 3050.10.- Traspaso de Licencia.
2 (a) …
3 …
4 (f) Para propósitos de esta sección, el término “traspaso” incluirá una reorganización,
5 según se define en la Sección 1034.04(g) de este Código. Disponiéndose que, en estos casos,
6 si tanto la antigua tenedora como la nueva entidad tenedora de la licencia son controladas
7 por la misma persona o por el mismo grupo de personas, según definido en la Sección
8 1010.05 de este Código, la licencia podrá ser utilizada por el término que le restaba al
9 tenedor original para renovar dicha licencia.”
13 “Sección 3060.08.-Tiempo de Pago de Derechos de Licencia
14 (a) Los derechos de licencia requeridos en las Secciones 3050.01, 3050.02,
15 3050.03 y 3050.04 de este Subtítulo se pagarán anualmente. En el caso de
16 licencias nuevas, los derechos de licencia requeridos se pagarán en
17 proporción al número de meses durante los cuales estará vigente de
18 acuerdo con la tabla en el apartado (b). En estos casos el pago cubrirá y se
19 prorrateará por el periodo de meses contados desde la fecha en que se
20 expida la nueva licencia hasta la fecha del próximo vencimiento del pago
21 de los derechos de licencia. No obstante, el contribuyente tendrá la opción

273
E. Ramos/LaCapitana
1 de efectuar el pago que corresponda al periodo de meses contados desde la
2 fecha en que se expida la licencia hasta fecha del próximo vencimiento, más
3 un año adicional. En los casos en que el contribuyente ejerza dicha opción
4 de pago, la licencia se expedirá por el número de meses que cubra dicho
5 pago.
6 (1) No obstante lo establecido en el apartado (a), en el caso de renovaciones o
7 solicitudes de los derechos de licencias a realizarse a partir del 1 de julio de
8 2018, se le concede al contribuyente la opción de obtener una licencia que
9 cubra un periodo de dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el
10 contribuyente deberá pagar un derecho de licencia que será igual a dos punto
11 cinco (2.5) veces el derecho de licencia que se establece en las secciones
12 Secciones 3050.01(a), 3050.02(a), 3050.03 y 3050.04(a) del Código. El
13 Secretario establecerá mediante reglamento, determinación administrativa,
14 carta circular o boletín informativo de carácter general la forma y manera
15 que aplicarán las disposiciones de este párrafo.
16 …”
17 Artículo 89 88.-Se enmiendan los apartados (l), y (m), (ll), (nn) y (bbb) de la Sección
18 4010.01 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas
20 “Sección 4010.01.-Definiciones Generales
21 Para fines de este Subtítulo los siguientes términos, palabras y frases

274
E. Ramos/LaCapitana
1 tendrán el significado general que a continuación se expresa, excepto cuando el
2 contexto claramente indique otro significado.
3 (a) …
4 …
5 (l) …
6 (1) …
7 (A) …
8 …
9 (E) las cuotas y cargos pagados a clubes privados o clubes de membresía,
10 que proveen facilidades para la compra de bienes o servicios, ya sea
11 en localidades comerciales físicas o membresías a través de internet,
12 que permiten adquirir bienes, servicios y beneficios a cambio del
13 pago de un cargo o cuota de membresía.
14 (2) …
15 (m) Dulce.- Significa una confección de azúcar, miel, y cualquier otro
16 edulcorante natural o artificial que se combina con chocolates, frutas,
17 nueces u otros ingredientes o condimentos para formar de barras, gotas,
18 cremas o piezas. El término “dulce” no incluye una confección que contenga
19 harina y que no requiera refrigeración.
20 …
21 (ll) …
275
E. Ramos/LaCapitana
1 …
2 (11) …
3 (A) los servicios profesionales designados prestados por personas
4 cuyo volumen de negocios anual no exceda de cincuenta mil
5 (50,000) dólares. Cuando una persona pertenezca a un grupo
6 controlado, según definido en la Sección 1010.04, el volumen
7 de negocios de dicha persona se determinará considerando el
8 volumen de negocios de todos los miembros del grupo
9 controlado. Para propósitos de este inciso una sociedad,
10 sociedad especial y corporación de individuos será
11 considerada como una corporación bajo la Sección 1010.04
12 para determinar si es miembro del grupo controlado. En el
13 caso de una persona que sea un individuo, el volumen de
14 negocios se determinará considerando el volumen de negocio
15 de todas sus actividades de industria o negocios o para la
16 producción de ingresos, disponiéndose que, para transacciones
17 realizadas después del 30 de junio de 2018, la exención dispuesta en
18 este párrafo podrá ser dejada sin efecto por el Secretario o estará
19 sujeta a las condiciones que el Secretario establezca mediante
20 reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletín
21 informativo de carácter general.

276
E. Ramos/LaCapitana
1 i) Disponiendose que, a partir del 1 de marzo de 2019 la cantidad de
2 volumen de negocios que se establece en este inciso, será doscientos
3 mil (200,000) dolares; y
4 (ii) Para determinar si el volumen de negocio del profesional de
5 servicios designados no excede de la cantidad establecida en
6 la clausula (i) de este inciso (A) se tomara en consideración el
7 volumen de negocio agregado generado para el año contributivo
8 inmediatamente anterior;
9 …
10 (mm) …
11 (nn)…
12 (1) …
13 …
14 (3)
15 (A) …
16 …
17 (H) servicios prestados por personas cuyo volumen de negocios
18 anual no exceda de cincuenta mil (50,000) dólares. Cuando
19 una persona pertenezca a un grupo controlado, según
20 definido en la Sección 1010.04, el volumen de negocios de
21 dicha persona se determinará considerando el volumen de

277
E. Ramos/LaCapitana
1 negocios de todos los miembros del grupo controlado. Para
2 propósitos de este inciso una sociedad, sociedad especial y
3 corporación de individuos será considerada como una
4 corporación bajo la Sección 1010.04 para determinar si es
5 miembro del grupo controlado. En el caso de una persona que
6 sea un individuo, el volumen de negocios se determinará
7 considerando el volumen de negocio de todas sus actividades
8 de industria o negocios o para la producción de ingresos,
9 disponiéndose que, para transacciones realizadas después del 30 de
10 junio de 2018, la exención dispuesta en este párrafo podrá ser dejada
11 sin efecto por el Secretario o estará sujeta a las condiciones que el
12 Secretario establezca mediante reglamento, determinación
14 general;
15 …
16 (bbb) …
17 (1) …
18 …
19 (7) servicios prestados por personas cuyo volumen de negocios anual
20 no exceda de cincuenta mil (50,000) dólares. Cuando una persona
21 pertenezca a un grupo controlado según definido en la Sección

278
E. Ramos/LaCapitana
1 1010.04, el volumen de negocios de dicha persona se determinará
2 considerando el volumen de negocios de todos los miembros del
3 grupo controlado. Para propósitos de este inciso una sociedad,
4 sociedad especial y corporación de individuos será considerada
5 como una corporación bajo la Sección 1010.04 para determinar si es
6 miembro del grupo controlado. En el caso de una persona que sea
7 un individuo, el volumen de negocios se determinará considerando
8 el volumen de negocio de todas sus actividades de industria o
9 negocios o para la producción de ingresos. , disponiéndose que, para
10 transacciones realizadas después del 30 de junio de 2018, la exención
11 dispuesta en este párrafo podrá ser dejada sin efecto por el Secretario o estará
12 sujeta a las condiciones que el Secretario establezca mediante reglamento,
15 (A) Disponiendose que, a partir del 1 de marzo de 2019 la cantidad de
16 volumen de negocios que se establece en este inciso, será doscientos
17 mil (200,000) dólares; y
18 (B) Para determinar si el volumen de negocio del comerciante no excede
19 la cantidad establecida en el inciso (A) de este párrafo se tomará en
20 consideración el volumen de negocio agregado generado para el
21 año contributivo inmediatamente anterior;

279
E. Ramos/LaCapitana
1 (8) ...
2 ...”
3 Artículo 90 89.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 4030.14 de la Ley Núm.
6 “Sección 4030.14.-Exención para Arrendamientos de Propiedad Inmueble
7 Estará exento del impuesto sobre venta y uso:
8 (a) …
9 (b) el canon por el pago de arrendamiento de propiedad inmueble para
10 propósitos comerciales, pagado por un comerciante, incluyendo pagos para
11 espacios de oficina o de ventas almacenes y estacionamientos.
12 Disponiéndose que para tener derecho a esta exención el arrendatario debe
13 evidenciar al arrendador que cumple con el requisito de mantener un terminal
14 fiscal, conforme a lo dispuesto en la Sección 6054.03 del Subtítulo F de este Código,
15 en aquellos casos en que viene obligado a mantener dicho terminal. El Secretario
17 boletín informativo de carácter general, los documentos que serán aceptables para
18 evidenciar el cumplimiento con la Sección 6054.03 de este Código.”

280
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 4030.19.-Exenciones sobre Maquinaria, Material Médico-
2 Quirúrgico, Suplido, Artículo, Equipo y Tecnología Utilizado en la Prestación de
3 Servicios de Salud
4 (a) Toda facilidad de prestación de servicios de salud que disfrute de las
5 disposiciones dispuestas en la Ley Núm. 168 de 30 de junio de 1968, según
6 enmendada, conocida como “Ley de Exención Contributiva a Hospitales”
7 o ley de naturaleza análoga subsiguiente, estará exenta del pago del
8 impuesto sobre las ventas y usos establecido en este Subtítulo en la compra
9 o alquiler de los artículos adquiridos para el uso exclusivo de la facilidad
10 tales como maquinaria, material médico-quirúrgico, suplido, artículo,
11 equipo y tecnología usado exclusivamente en la prestación de servicios de
12 salud en el proceso de diagnosticar y tratar enfermedades en seres
13 humanos.
14 (b) …
15 …”.”
19 “Sección 4030.20.-Exención para Libros Impresos, Uniformes y Materiales
20 (a) Exención para libros impresos y libros electrónicos.- Se exime del pago del
21 impuesto sobre venta y uso a todos los libros impresos y libros electrónicos.
281
E. Ramos/LaCapitana
1 El término “libros impresos” significa toda publicación unitaria impresa, no
2 periódica, que se edite de una sola vez o a intervalos, en uno o varios
3 volúmenes o fascículos de carácter científico, cultural o artístico,
4 excluyéndose publicaciones por medios electrónicos, revistas y periódicos.
5 El término “libro electrónico” también conocido como libro digital o ciberlibro “e-
6 book” o “e-book” es la versión electrónica o digital de un libro impreso.
7 Disponiéndose que la exención aquí dispuesta aplica tanto a la compra como al
8 alquiler de libros impresos y libros electrónicos.
9 (b) ...
10 ...”
11 Artículo 92.- Se añade una nueva Sección 4030.26 a la Ley 1-2011, conocido como el
13 “Sección 4030.26.-Exención para productos de higiene personal femenina para
14 absorber el flujo menstrual.
15 (a) Estarán exentos del pago del impuesto sobre ventas y uso fijado en este subtítulo
16 dispuestos por este Subtítulo, los productos de higiene femenina utilizados para absorber
17 el flujo menstrual.”
18 Artículo 93.-Se añade un apartado (h) a enmienda el apartado (f) de la Sección 4060.01
19 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
21 “Sección 4060.01.-Registro de Comerciantes

282
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 …
3 (f) El Secretario de Hacienda estará facultado a establecer mediante
4 reglamento, determinación administrativa, carta circular, boletín
5 informativo o cualquier otro [pronunciamiento o] documento oficial de
6 carácter general, cualquier requisito que estime necesario para el Registro de
7 Comerciantes de Puerto Rico que administra el Departamento de Hacienda,
8 así como para establecer la coordinación necesaria para la transferencia de
9 la información a la Compañía de Comercio y Exportación de Puerto Rico
10 permitida y para los fines descritos en [el] los apartados (g) y (h) el apartado
11 (g) de esta Sección sección.
12 (g) …”
13 (h) El Secretario podrá revocar el Certificado de Registro de Comerciantes a cualquier
14 persona que incumpla con cualquiera de los requisitos dispuestos en este Código.
15 Cualquier persona a quien se le haya revocado un Certificado de Registro de
16 Comerciantes, podrá solicitar un año después de dicha revocación que se le emita
17 un nuevo certificado de Registro de Comerciante, sujeto a los requisitos establecidos
18 en esta sección. Se faculta al Secretario a establecer mediante reglamento,
19 determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter
20 general las condiciones bajo las cuales se podrá revocar el Certificado de Registro
21 de Comerciante y el procedimiento a seguir para solicitar un nuevo registro bajo lo

283
E. Ramos/LaCapitana
1 dispuesto en este apartado.
2 Artículo 94.-Se enmiendan los apartados enmienda el apartado (a) y (c) de la Sección
5 “Sección 4210.01.-Sobretasa al Impuesto de Consumo- Impuesto sobre Ventas
6 (a) Se impondrá, cobrará, y pagará, a los tipos establecidos en esta Sección
7 sección y además del impuesto sobre ventas y uso establecido en el
8 Subtítulo D de este Código, un impuesto sobre toda transacción de venta
9 de una partida tributable en Puerto Rico llevada a cabo luego del 30 de junio
10 de 2015, pero antes de la fecha de vigencia del Subtítulo DD de este Código.
11 La aplicación del impuesto estará sujeta a las exenciones concedidas en el
12 Capítulo 3 del Subtítulo D de este Código.
13 (1) Exención sobre ciertas partidas vendidas por restaurantes.- Disponiéndose
14 que se exime del pago del impuesto establecido en esta Sección sección las transacciones
15 realizadas luego del 30 de junio de 2018 1 de marzo de 2019, relacionadas a la venta de
16 partidas tributables que sean consideradas “alimentos preparados”, “bebidas
17 carbonatadas”, “productos de repostería” y “dulces”, según definidos en la Sección
18 4010.01 de este Código, realizadas por restaurantes que obtengan la debida autorización y
19 certificación del Secretario. Se faculta al Secretario a establecer, mediante reglamento,
20 determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general, los
21 requisitos para obtener la certificación que se requiere para tener derecho a la exención aquí
284
E. Ramos/LaCapitana
1 dispuesta; disponiéndose, además, que la exención aquí dispuesta aplicará para todo tipo de
2 transacciones de pago, sea mediante moneda de curso legal, tarjeta de crédito, tarjeta de
3 débito, transferencia electrónica, cheque, giro postal o bancario, entre otros métodos legales
4 de pago. Para propósitos de la exención dispuesta en este párrafo, el término “restaurante”
5 incluye todo establecimiento comercial, incluyendo camiones de comida (“food trucks”),
6 dedicado principalmente a la venta de que venda comida y bebida para ser consumidas en
7 el mismo local o para ser consumidas fuera del local, siempre y cuando las mismas sean
8 servidas calientes y/o con utensilios para comer, incluyendo platos, cuchillos, tenedores,
9 cucharas, vasos, tazas, servilletas o sorbetos. Disponiéndose, sin embargo, que el Secretario
10 queda facultado para posponer por treinta (30) días la fecha de vigencia de la exención aquí
11 dispuesta.
12 (b) ...
13 (c) …Se impondrá, cobrará y pagará un impuesto sobre la prestación de
14 servicios rendidos a otros comerciantes y servicios profesionales
15 designados, según definidos en el Subtítulo D de este Código, llevados a
16 cabo después del 30 de septiembre de 2015. La tasa aplicable a este impuesto
17 será de cuatro por ciento (4%). Disponiéndose que las exenciones
18 dispuestas en el Capítulo 3 del Subtítulo D de este Código serán aplicables
19 al impuesto establecido en este apartado de la misma manera en que son
20 aplicables a los servicios tributables bajo los apartados (a) y (b) de esta
21 Sección.
285
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) Opción de pago a tasa reducida.-
2 (A) Transacciones realizadas después del 30 de junio de 2018 y antes del
3 1 de julio de 2019. En el caso de servicios rendidos a otros
4 comerciantes y servicios profesionales designados, llevados a cabo
5 después del 30 de junio de 2018 y antes del 1 de julio de 2019, se
6 establece una tasa de dos por ciento (2%) únicamente en aquellas
7 ocasiones en que el pago por dichos servicios y el impuesto
8 correspondiente se realice utilizando medios electrónicos o
9 depositado en una cuenta de cheques o ahorros de una institución
10 financiera que lleva a cabo operaciones en Puerto Rico.
11 Disponiéndose que, de no realizarse el pago mediante medios
12 electrónicos, aplicará la tasa de cuatro por ciento (4%) que dispone
13 el apartado (c). El Secretario establecerá mediante reglamento,
15 de carácter general las condiciones para optar por pagar la tasa
16 reducida dispuesta en este inciso.
17 (B) Transacciones realizadas después del 30 de junio de 2019.- En el
18 caso de servicios rendidos a otros comerciantes y servicios
19 profesionales designados, llevados a cabo después del 30 de junio de
20 2019, se establece una tasa de cero por ciento (0%) únicamente en
21 aquellas ocasiones en que el pago por dichos servicios y el impuesto
22 correspondiente se realice utilizando medios electrónicos o

286
E. Ramos/LaCapitana
1 depositado en una cuenta de cheques o ahorros de una institución
2 financiera que lleva a cabo operaciones en Puerto Rico.
3 Disponiéndose que, de no realizarse el pago mediante medios
4 electrónicos, aplicará la tasa de cuatro por ciento (4%) que dispone
5 el apartado (c). El Secretario establecerá mediante reglamento,
7 de carácter general las condiciones para optar por pagar la tasa
8 reducida dispuesta en este inciso.
9 (d) …”
10 Artículo 95.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 5022.01 de la Ley 1-2011,
13 “Sección 5022.01-Ocupaciones Gravadas con los Derechos de Licencia
14 (a) …
15 (b) Tiempo para el Pago de los Derechos.- Los derechos de licencia deberán
16 pagarse anualmente al momento de obtenerse o renovarse cada licencia.
17 Toda persona que se dedique a cualesquiera de los negocios u ocupaciones
18 sujetos al pago de derechos de licencia en virtud de las disposiciones de esta
19 parte, pagará dichos derechos no más tarde de la fecha en que empiece a
20 dedicarse a tal negocio u ocupación, al tipo fijado por esta sección, para
21 aquellos meses para los cuales se ha de expedir la licencia, incluyendo el

287
E. Ramos/LaCapitana
1 mes en que inicie tales actividades.
2 (1) No obstante lo establecido en el apartado (b), en el caso de renovaciones o
3 solicitudes de los derechos de licencias a realizarse a partir del 1 de julio de
4 2018 2019, se le concede al contribuyente la opción de obtener una licencia
5 que cubra un periodo de dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el
6 contribuyente deberá pagar un derecho de licencia que será igual a dos punto
7 cinco (2.5) veces el derecho de licencia que se establece en el apartado (a) de
8 esta Sección sección. El Secretario establecerá mediante reglamento,
10 carácter general la forma y manera que aplicarán las disposiciones de este
11 párrafo.
12 …”
13 Artículo 96.-Se añade un apartado (c) a la Sección 5050.06 de la Ley 1-2011, según
16 “Sección 5050.06-Traficantes al Detalle en Bebidas Alcohólicas
17 (a) …
18 (b) …
19 (c) No obstante lo establecido en el apartado (b), en el caso de renovaciones o solicitudes
20 de los derechos de licencias a realizarse a partir del 1 de julio de 2018 2019, se le
21 concede al contribuyente la opción de obtener una licencia que cubra un periodo de

288
E. Ramos/LaCapitana
1 dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el contribuyente deberá pagar un
2 derecho de licencia que será igual a dos punto cinco (2.5) veces el derecho de licencia
3 que se establece en el apartado la Sección 5022.01(a) del Código. El Secretario
5 boletín informativo de carácter general la forma y manera que aplicarán las
6 disposiciones de este apartado.”
7 Artículo 97.-Se añade un apartado añaden los apartados (e) y (f) a la Sección 6010.01
10 “Sección 6010.01.-Definiciones
11 (a) …
12 …
13 (e) Contribuyente Sucesor.- Para fines de este Subtítulo y salvo que de otra forma se
14 disponga en este Código, el término “contribuyente sucesor” significa cualquier
15 persona o entidad según definido en la Sección 6010.09.
16 (f) Suspensión.- Para fines de las Secciones 6010.05, 6010.06 y 6010.07 de este
17 Código, el término “suspensión” se interpretará conforme y en cumplimiento con
18 las reglas, reglamentos, e interpretaciones de cualquier disposición análoga en el
19 Código de Rentas Internas de Estados Unidos de 1986, Título 26 del Código de los
20 Estados Unidos (“United States Code”), según enmendado.”
21 Artículo 98.-Se enmienda enmiendan los apartados (a), (g) e (i) de la Sección 6010.02
289
E. Ramos/LaCapitana
3 “Sección 6010.02.-Procedimiento en General
4 (a) Notificación o Deficiencia y Recursos del Contribuyente.-
5 (1) Reconsideración y Vista Administrativa.-
6 (A) Si en el caso de cualquier contribuyente el Secretario
7 determinare que existe una deficiencia con respecto a la
8 contribución impuesta por cualquier Subtítulo del Código, el
9 Secretario notificará al contribuyente dicha deficiencia por
10 correo certificado. No obstante, en el caso de planillas,
11 declaraciones o formularios cuya radicación sea por medios
12 electrónicos, la notificación de deficiencia podrá ser enviada por
13 medios electrónicos, sin la necesidad del envío de notificación por
14 correo certificado.
15 …
16 (g) …
17 (1) …
18 …
19 (3) …
20 ...
21 (C) A partir del 1 de enero de [2018]2019, el término “error

290
E. Ramos/LaCapitana
1 matemático” no incluye:
2 (i) los Ajustes de Planilla según definidos en el inciso (D) de
3 este párrafo; o
4 (ii) Evidencia no sometida junto a una planilla, cuando la
5 misma no es requerida por este Código o cualquier
6 reglamento promulgado bajo sus disposiciones,
7 determinación administrativa, carta circular, boletín
8 informativo u otra comunicación general del Secretario.
9 (D) Ajuste de Planilla. — El término “Ajuste de Planilla” significa
10 cualquier ajuste realizado a la planilla de contribución sobre ingresos
11 de un contribuyente como resultado de:
12 (i) Diferencias entre la información sometida al Departamento
13 mediante las planillas informativas requeridas en el
14 Subcapítulo C del Capítulo 6 del Subtítulo A y la
15 información contenida en la planilla de contribución sobre
16 ingresos radicada por el contribuyente; y
17 (I) Disponiéndose que, en estos casos, el Secretario deberá
18 tomar en consideración, además del ingreso no reportado,
19 cualquier contribución retenida que fuese informada en la
20 declaración informativa que causa la diferencia.
21 (ii) La reclamación de un mismo individuo como dependiente

291
E. Ramos/LaCapitana
1 por más de un contribuyente.
2 ...
3 (4) Toda impugnación a un Ajuste de Planilla notificado luego del 31 de
4 diciembre de [2017]2018 deberá seguir el procedimiento expedito
5 descrito en la Sección 6010.08.
6 (h) …
7 (i) Dirección para Notificar Deficiencia.-
8 (1) En ausencia de una notificación al Secretario bajo este Código de la
9 existencia de una relación fiduciaria, la notificación de una
10 deficiencia con respecto a una contribución impuesta por cualquier
11 Subtítulo de este Código será suficiente para los fines de este Código
12 si hubiere sido enviada por correo certificado al contribuyente a su
13 última dirección conocida, aun cuando dicho contribuyente hubiere
14 fallecido o estuviere legalmente incapacitado, o en el caso de una
15 corporación o de una sociedad, aun cuando ya no existieren. En el
16 caso de notificaciones de deficiencias que surjan de planillas, declaraciones
17 o formularios cuya radicación haya sido por medios electrónicos, la
18 notificación de una deficiencia con respecto a una contribución impuesta
19 por cualquier Subtítulo de este Código será suficiente para los fines de este
20 Código si hubiere sido enviada por correo electrónico a la dirección de correo
21 electrónico del contribuyente que conste en el perfil del contribuyente ante

292
E. Ramos/LaCapitana
1 el Departamento.
2 ...”
3 Artículo 99.-Se enmienda el apartado (c), (f) y (g) de la Sección 6010.05 de la Ley
4 Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un
6 “Sección 6010.05.-Período Periodo de Prescripción para la Tasación y el Cobro
7 (a) … Regla General.-
8 (1) Excepto según dispuesto en la Secciones Sección 6010.06 y 6080.01, el
9 monto de las contribuciones o impuestos establecidos por cualquier
10 Subtítulo de este Código será tasado dentro de cuatro (4) años después de
11 haberse rendido la planilla o declaración, y ningún procedimiento en corte
12 sin tasación para el cobro de dichas contribuciones será comenzado después
13 de la expiración de dicho período. En el caso de un contribuyente que
14 enmiende su planilla dentro de los ciento ochenta y tres (183) días antes de
15 la expiración del período periodo de prescripción para la tasación de la
16 contribución, el Secretario tendrá dos (2) años desde que recibe la planilla o
17 declaración enmendada para tasar contribuciones o impuestos adicionales.
18 (2) …
19 (b) …
20 …
21 (c) …
293
E. Ramos/LaCapitana
1 (1) …
2 (2) En el caso de arbitrios dispuestos por el Subtítulo C de este Código,
3 si el contribuyente omitiere la declaración o planilla requerida por la
4 Sección 3020.10 del Subtítulo C una cantidad del [precio
5 contributivo] arbitrio incluible en las mismas que excediere del
6 veinticinco (25) por ciento del total del [precio contributivo] arbitrio
7 informado en dicha declaración o planilla mensual, la contribución
8 podrá ser tasada, o un procedimiento en corte sin tasación para el
9 cobro de dicha contribución podrá comenzarse, en cualquier
10 momento dentro de seis (6) años después de haberse rendido la
11 declaración.
12 (3) …
13 (d) …
14 …
15 (f) Planillas o Declaraciones Rendidas después de la Fecha Establecida en casos
16 bajo investigación.- Una planilla o declaración rendida después del último
17 día establecido por el Subtítulo aplicable para rendir la misma, no será
18 aceptada si a la fecha de radicación el contribuyente está bajo investigación
19 por evasión contributiva. Disponiéndose que en estos casos la evidencia de
20 radicación no significará que la planilla ha sido aceptada por el Secretario. El
21 contribuyente que someta una planilla o declaración fuera del término provisto en
294
E. Ramos/LaCapitana
1 este Código, para ello y que se encuentre bajo investigación por evasión contributiva
2 o haya sido acusado por evasión contributiva deberá solicitar al Secretario una carta
3 de confirmación de que dicha planilla o declaración ha sido debidamente aceptada.
4 (g) … Planillas o Declaraciones Enmendadas después del vencimiento del
5 periodo de prescripción. El Secretario no podrá rechazar una planilla enmendada que sea
6 sometida luego del vencimiento del periodo de prescripción dispuesto en este Código. No obstante,
7 el que se procese dicha planilla enmendada no dará derecho a la persona a reclamar un reintegro o
8 crédito si el periodo de prescripción del mismo venció. En estos casos, el Secretario tendrá
9 cuatro (4) años desde que recibe la planilla o declaración enmendada para tasar
10 contribuciones o impuestos adicionales.”
11 Artículo 100.-Se enmienda el párrafo (4) del apartado (d) de la Sección 6010.06 de la Ley
12 Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo
14 “Sección 6010.06.- Excepciones al Periodo de Prescripción
15 (a) …
16 (b) …
17 (c) …
18 (d) Cobro Después de la Tasación.-
19 (1) …
20 (2) …
21 (3) …
295
E. Ramos/LaCapitana
1 (4) A los fines de determinar el periodo de prescripción aplicable al
2 cobro y la eliminación de deudas de los archivos del Departamento, se
3 considerará cualquier interrupción del mismo como resultado de gestiones de
4 cobro realizadas por el Secretario por la vía de apremio o la vía judicial y
5 reconocimientos de deuda por el contribuyente la suspensión de dicho periodo
6 conforme a las Secciones 6010.04(b) y 6010.07 de este Código, respectivamente, o el
7 periodo acordado por escrito entre el Secretario y el contribuyente.
8 (1) …
9 (e) …
10 (e) …
11 (f) …”
12 Artículo 101.-Se enmienda la Sección 6010.07 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
13 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, para que lea como sigue:
14 “Sección 6010.07.- Suspensión del Periodo de Prescripción
15 El periodo de prescripción establecido en las Secciones 6010.05 ó 6010.06 de
16 este Subtítulo para la tasación y para el comienzo de un procedimiento de apremio
17 o de un procedimiento en corte para el cobro con respecto a cualquier deficiencia,
18 quedará, después del envío por correo de la notificación de la determinación final
19 establecida en la Sección 6010.02(a) de este Subtítulo, interrumpido suspendido por
20 el período durante el cual el Secretario está impedido de hacer la tasación o de
21 comenzar el procedimiento de apremio o el procedimiento en corte (y en todo caso,

296
E. Ramos/LaCapitana
1 si se recurriere ante el Tribunal de Primera Instancia hasta que la decisión del
2 Tribunal sea firme), y por los sesenta (60) días siguientes.”
3 Artículo 100 102.-Se añade la Sección 6010.09 a la Ley Núm. 1-2011, según
6 “Sección 6010.09.-Contribuyente Sucesor
7 (a) Regla general.- Para propósitos de este Subtítulo, la persona principal responsable
8 para el pago de una contribución es el contribuyente sobre quien se impone la
9 contribución aplicable impuesta por cualquier Subtítulo de este Código. En el caso
10 de las contribuciones retenidas, la persona principal responsable del pago de dichas
11 contribuciones es el agente retenedor. Para propósitos de esta sección, la persona
12 principal responsable del pago puede ser una persona natural o entidad jurídica
13 sujeta a cualesquiera de las disposiciones de este Código.
14 (b) No obstante lo dispuesto en el apartado (a) de esta sección, un contribuyente
15 sucesor, según dicho término se define en el apartado (c) de esta sección, será
16 considerado, además, como un deudor solidario junto con la persona principal
17 responsable del pago de una contribución, incluyendo contribuciones retenidas.
18 (c) Contribuyente sucesor.- Para propósitos de esta sección, una persona o entidad,
19 según definida en la sección Sección 1010.05(c), será considerada como un
20 contribuyente sucesor cuando dicha persona o entidad sustituye al contribuyente
21 original en la operación de un negocio existente, ya sea por causa de la transferencia

297
E. Ramos/LaCapitana
1 de la operación o por la transferencia de activos del contribuyente original al
2 contribuyente sucesor, siempre y cuando haya similaridad sustancial en la
3 operación de la empresa y continuidad en la identidad del contribuyente o de los
4 dueños, accionistas, socios o miembros de ambas entidades (contribuyente original
5 y contribuyente sucesor), antes y después de la transferencia de la operación del
6 negocio existente o los activos del contribuyente, en todo o en parte.
7 (d) Excepción.- las disposiciones de esta sección serán aplicables, a menos que el
8 contribuyente sucesor demuestre a satisfacción del Secretario que hubo una razón
9 válida de negocios para la transferencia de la operación del negocio existente o los
10 activos del contribuyente original al contribuyente sucesor.
11 (e) El Departamento de Hacienda deberá establecer mediante reglamento,
13 general, las circunstancias en las que un contribuyente será considerado como una
14 persona principal responsable del pago de una contribución adeudada por otro
15 contribuyente de acuerdo a las disposiciones de esta Sección sección.”
16 Artículo 101 103.-Se enmienda el apartado (a) y el párrafo (1) del apartado (b) de
17 la Sección 6021.02 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
19 “Sección 6021.02.-Reintegros y Créditos
20 (a) Autorización.-
21 (1) …
298
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) Retención Excesiva.-
2 (A) Cuando el monto de la contribución retenida en el origen bajo
3 las Secciones 1062.01, 1062.02, 1062.03, 1062.04, 1062.05,
4 1062.07, 1062.08, y 1062.11 del Subtítulo A excediere las
5 contribuciones impuestas por dicho Subtítulo contra las
6 cuales la contribución así retenida deba acreditarse bajo las
7 Secciones 1053.01, 1053.02, 1053.04, 1053.05, 1053.06, 1053.07,
8 1053.08, y 1053.09 el monto de tal exceso se considerará un
9 pago en exceso, y se reintegrará al contribuyente tan pronto
10 rinda la planilla correspondiente, no obstante las
11 disposiciones del apartado (a)(1), las del apartado (j) del
12 Artículo 9 de la Ley Número 230, de 23 de julio de 1974, según
13 enmendada, Ley de Contabilidad del Gobierno de Puerto
14 Rico, o las de cualquier otra ley de la Asamblea Legislativa.
15 (B) ...
16 (C) Cuando a juicio del Secretario las condiciones financieras
17 presupuestarias del Gobierno y del Tesoro de Puerto Rico lo
18 requieran, éste podrá posponer el reintegro del remanente del
19 pago en exceso hasta el 31 de julio del año fiscal siguiente a la
20 fecha fijada para rendir la planilla. En tal caso los reintegros
21 que se concedan administrativamente bajo las disposiciones

299
E. Ramos/LaCapitana
1 de este párrafo solamente devengarán intereses computados
2 a partir del 31 de julio y hasta la fecha de la emisión del cheque
3 o fecha de notificación del depósito electrónico de reintegro.
4 (D) No obstante lo antes dispuesto, en los casos en que la
5 Administración para el Sustento de Menores ordene la
6 retención del reintegro de conformidad a su Ley Orgánica, el
7 reintegro deberá ser acreditado, en primer lugar, a la deuda
8 de pensión alimentaria del contribuyente, y cualquier
9 remanente será aplicado conforme a lo dispuesto en el inciso (B) de
10 este párrafo.
11 (3) Créditos Contra la Contribución Estimada.- El Secretario está
12 autorizado para promulgar reglamentos proveyendo para que el
13 monto determinado por el contribuyente, o por el Secretario, como
14 un pago en exceso de la contribución para un año contributivo
15 precedente sea acreditado contra la contribución estimada para
16 cualquier año contributivo subsiguiente. Si el contribuyente solicita que
17 el pago en exceso sea acreditado contra la estimada para cualquier año
18 contributivo subsiguiente, el Secretario no podrá utilizar dicho pago en
19 exceso contra contribuciones adeudadas por el contribuyente a la fecha en
20 que surgió dicho pago en exceso. No obstante, una vez el contribuyente
21 haya solicitado que un pago en exceso sea acreditado a un periodo

300
E. Ramos/LaCapitana
1 contributivo siguiente, este éste no podrá enmendar la planilla o formulario
2 para solicitar un reintegro por aquella cantidad del pago en exceso que fue
3 aplicada como crédito al próximo periodo contributivo.
4 (4) Presunción de Fecha de Pago.- Para los fines de esta sección,
5 cualquier contribución que se haya deducido y retenido en el origen
6 durante cualquier año natural bajo [la sección 1062.01] las Secciones
7 1062.01, 1062.02, 1062.03, 1062.04, 1062.05, 1062.07, 1062.08, y 1062.11
8 del Subtítulo A será, con respecto al receptor del ingreso, considerada
9 como que fue pagada por él no antes del decimoquinto (15to) día del
10 cuarto mes siguiente al cierre de su año contributivo con respecto al
11 cual dicha contribución es admisible como crédito bajo [la sección
12 1053.04] las Secciones 1053.01, 1053.02, 1053.04, 1053.05, 1053.06,
13 1053.07, 1053.08, y 1053.09. Para los fines de esta sección, cualquier
14 cantidad pagada como contribución estimada y cualquier pago en
15 exceso aplicado a la contribución estimada, para cualquier año
16 contributivo será considerada como que ha sido pagada no antes del
17 decimoquinto (15to) día del cuarto mes siguiente al cierre de tal año
18 contributivo.
19 (b) Limitaciones.-
20 (1) Período Periodo de Prescripción.-
21 (A) …
301
E. Ramos/LaCapitana
1 (B) Si el contribuyente no hubiere rendido planilla o declaración,
2 entonces no se concederá o hará crédito o reintegro alguno
3 después de tres (3) años desde la fecha en que la contribución
4 fue pagada, a menos que antes del vencimiento de dicho
5 período periodo el contribuyente radicare una reclamación por
6 dicho crédito o reintegro[.], o antes del vencimiento del periodo
7 dispuesto en el inciso (A) de este párrafo el contribuyente haya
8 sometido su planilla o declaración.
9 (2) …
10 ….”
11 Artículo 102 104.-Se enmiendan los párrafos (a), (b), (c) y (d) y se añade el apartado
12 (f) de la Sección 6030.10 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada, conocida como
14 “Sección 6030.10.-Penalidades
15 (a) En General.- Toda persona obligada bajo cualquier Subtítulo de este
16 Código a pagar cualquier contribución o contribución estimada, a retener
17 en el origen y pagar cualquier contribución, a rendir cualquier planilla o
18 declaración, conservar cualquier constancia o documentos o suministrar
19 cualquier información para los fines del cómputo, tasación o cobro de
20 cualquier contribución o impuesto, que voluntariamente dejare de cumplir
21 con dicha obligación estará sujeta a las penalidades y adiciones a la

302
E. Ramos/LaCapitana
1 contribución descritas en este Subcapítulo según se establecen a
2 continuación. Salvo lo que de otra forma se disponga, las penalidades se
3 impondrán, tasarán y cobrarán en la misma forma que la contribución.
4 Disponiéndose que las penalidades impuestas en esta sección serán impuestas en
5 adición a cualquier otra penalidad, interés o recargo impuesto por este Código.
6 (b) Penalidades por Delitos Menos Graves.- Salvo que otra cosa expresamente
7 se disponga por este Código, en todo caso de convicción por algún delito
8 menos grave establecido por este Código, además de la restitución de los fondos
9 adeudados al Secretario, incluyendo pero no limitado a las contribuciones, intereses,
10 recargos y penalidades adeudadas o retenidas y no depositadas, la persona
11 convicta será castigada con pena de multa no mayor de cinco mil (5,000)
12 dólares, o con pena de reclusión por un término máximo de noventa (90)
13 días, o ambas penas, a discreción del Tribunal, más las costas del proceso.
14 (c) Penalidades por Delitos Graves.-
15 (1) Salvo que otra cosa expresamente se disponga por este Código, en
16 todo caso de convicción por algún delito grave de tercer grado
17 establecido por este Código, además de la restitución de los fondos
18 adeudados al Secretario, incluyendo pero no limitado a las contribuciones,
19 intereses recargos y penalidades adeudadas o retenidas y no depositadas, la
20 persona convicta será sancionada con pena de reclusión [la cual
21 fluctuará entre tres (3) años un (1) día y ] fija de ocho (8) años. El
303
E. Ramos/LaCapitana
1 Tribunal a su discreción podrá imponer la pena fija de reclusión
2 establecida o pena de multa que no excederá de veinte mil (20,000)
3 dólares, o ambas penas, más las costas del proceso.
4 (2) Salvo que otra cosa expresamente se disponga por este Código, en
5 todo caso de convicción por algún delito grave [de cuarto grado]
6 establecido por este Código, además de la restitución de los fondos
7 adeudados al Secretario, incluyendo pero no limitado a las contribuciones,
8 intereses recargos y penalidades adeudadas o retenidas y no depositadas, la
9 persona convicta será sancionada con pena de reclusión [la cual
10 fluctuará entre seis (6) meses un (1) día y] fija de tres (3) años. El
11 Tribunal a su discreción podrá imponer la pena fija de reclusión
12 establecida o pena de multa que no excederá de diez mil (10,000)
13 dólares, o ambas penas, más las costas del proceso.
14 (d) Penalidad por Dejar de Conservar Constancias o Someter Información.-
15 Toda persona obligada bajo cualquier Subtítulo de este Código o por
16 reglamentos promulgados por autoridad en ley a conservar cualesquiera
17 constancias o suministrar cualquier información, para los fines del
18 cómputo, tasación o cobro de cualquier contribución estimada o
19 contribución impuesta por cualquier Subtítulo de este Código, que
20 voluntariamente dejare de conservar dichas constancias o de suministrar
21 dicha información, dentro del término o términos fijados por cualquier

304
E. Ramos/LaCapitana
1 Subtítulo de este Código o por reglamentos, además de otras penalidades,
2 recargos o multas impuestas por este Código, incurrirá en un delito menos
3 grave.
4 (e) …
5 (f) Toda persona obligada bajo cualquier Subtítulo de este Código a rendir una planilla,
6 declaración, certificación o informe, y que reclame como deducción, gastos
7 personales, de subsistencia, de familia no relacionados con el ejercicio de una
8 profesión, oficio, industria o negocio, excepto aquellos gastos deducibles conforme a
9 las disposiciones de la Sección 1033.15, estará sujeto a una penalidad discrecional
10 no mayor de veinticinco (25) por ciento de la deducción reclamada, en el caso de
11 una primera infraccion infracción y de cien (100) por ciento en casos de
12 reincidencia.”
13 Artículo 103 105.-Se añade la Sección 6030.22 6030.23 a la Ley Núm. 1-2011, según
16 “Sección 6030.22. 6030.23-Delito por Dejar de Recaudar y Entregar en Pago el
17 Impuesto sobre Ventas y Uso, Contribuciones Retenidas en el Origen, o Intentar Derrotar
18 o Evadir la Contribución.-
19 (a) Además de cualesquiera otras penalidades establecidas en este Código, incurrirá en
20 delito grave con pena fija de reclusión de tres (3) años:
21 (1) Todo principal oficial de operaciones, presidente, principal oficial financiero,

305
E. Ramos/LaCapitana
1 principal oficial de contabilidad, contralor y todo oficial sirviendo en una
2 posición similar, de una entidad o persona (según dicho término se define
3 en la Sección 6030.19 de este Código) cuya responsabilidad, deber, función
4 u obligación en dicha entidad o persona sea la de recaudar, dar cuenta de, y
5 entregar en pago el impuesto sobre ventas y uso establecido en los Subtítilos
6 Subtítulos D y DDD de este Código, o las contribuciones sobre ingresos
7 retenidas en el origen establecidas en las Secciones 1062.01, 1062.02,
8 1062.03, 1062.08, 1062.09, 1062.10 y 1062.11 de este Código que
9 voluntariamente y a sabiendas dejare de remitir la contribución así retenida,
10 en la forma y términos establecidos en los Subtítilos Subtítulos D y DDD
11 de este Código; así apropiándose de bienes o fondos públicos del Gobierno de
12 Puerto Rico.
13 (2) Toda persona que voluntariamente y a sabiendas intentare de algún modo
14 evadir o derrotar la contribución impuesta por los Subtítilos D y DDD de
15 este Código o el pago de la misma, así apropiándose de bienes o fondos
16 públicos del Gobierno de Puerto Rico.”
17 Artículo 104 106.-Se añade una nueva Sección 6030.23 6030.24 a la Ley 1-2011,
19 Rico” para que lea como sigue:
20 “Sección 6030.23 6030.24-Prescripción de Acción Penal.-
21 (a) Cualquier acción penal que pueda surgir de las disposiciones de este Código,
306
E. Ramos/LaCapitana
1 prescribirá a los diez (10) cinco (5) años de haberse cometido el acto criminal.”
2 Artículo 107.-Se añade la Sección 6030.25 a la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
4 “Sección 6030.25.- Asignación de pagos
5 (a) Regla General.- Cuando un contribuyente hiciere pagos parciales voluntarios al
6 Secretario, y este adeudare contribuciones, deficiencias, intereses, recargos o penalidades para uno
7 o varios periodos contributivos, el Secretario podrá acreditar dichos pagos a la deuda exigible más
8 antiguamente tasada por orden riguroso de vencimiento. Si las cantidades adeudadas para un
9 periodo contributivo particular exceden el monto del pago parcial, el Secretario podrá acreditar
10 dicho pago parcial contra el principal, el interés, la penalidad, y el recargo (en dicho orden), hasta
11 que la cantidad adeudada en dicho periodo sea satisfecha en su totalidad.
12 (b) Pago Voluntario Designado.- Cuando un contribuyente hiciere pagos parciales al
13 Secretario, y este adeudare contribuciones, deficiencias, intereses, recargos o penalidades para uno
14 o varios periodos contributivos, el Secretario podrá acreditar dichos pagos conforme a las
15 instrucciones escritas que el contribuyente provea en conjunto al pago parcial. El Secretario
16 establecerá la forma y manera en que un contribuyente podrá solicitar hacer un pago voluntario
17 designado mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular, boletín informativo
18 o cualquier otro pronunciamiento o documento oficial de carácter general.
19 (c) Efectividad.- Las disposiciones de esta sección serán efectivas para pagos efectuados
20 luego del 28 de febrero de 2019; disponiéndose, que nada de lo dispuesto en esta sección se
21 considerará una amnistía al pago de contribuciones, deficiencias, intereses, recargos o
22 penalidades.”
307
E. Ramos/LaCapitana
1 Artículo 105 108.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6041.09 de la Ley Núm.
4 “Sección 6041.09.-Adiciones a la Contribución en el Caso de Falta de Pago
5 de la Contribución Estimada de Individuos
6 (a) …
7 (1) …
8 (2) …
9 (A) …
10 (B) lo [mayor]menor entre:
11 (i) …
12 (ii) …
13 ...”
17 “Sección 6041.10.-Por Dejar de Pagar la Contribución Estimada en el Caso
18 de Corporaciones y Sociedades
19 (a) …
20 (1) …
21 (2) …
308
E. Ramos/LaCapitana
1 (A) …
2 (B) lo [mayor]menor entre:
3 (i) …
4 (ii) …
5 …“
6 Artículo 107 110.-Se enmienda enmiendan los apartados (a) y (b) de la Sección 6041.11
9 “Sección 6041.11.-Penalidad por Dejar de Rendir Ciertas Declaraciones
10 Informativas, Planillas y Estados de Reconciliación, Informes de Transacciones,
11 Declaraciones de Corredores o Negociantes de Valores
12 (a) …
13 (1) …
14 (2) …
15 (3) …
16 (4) el estado de reconciliación anual y planilla trimestral de reconciliación
17 requerido por las Secciones 1062.01(n)(1), 1062.03(h), 1062.03(i) y
18 1063.10,
19 (5) …
20 (6) …
21 (7) …
309
E. Ramos/LaCapitana
1 (8) …
2 (9) …
3 (10) …
4 (b) ...
5 (1) …
6 (2) …
7 (3) por cada estado de reconciliación anual y planilla trimestral de
8 reconciliación requerido por las Secciones 1062.01(n)(1), 1062.03(h),
9 1062.03(i) y 1063.10 de este Código, quinientos (500) dólares;
10 (4) …
11 (5) …
12 (6) …”
16 “Sección 6051.02.-Examen de Libros y de Testigos
17 (a) Para determinar responsabilidad del Contribuyente.-
18 (1) Con el fin de determinar la corrección de cualquier planilla o
19 declaración, o con el fin de preparar una planilla cuando ninguna se
20 hubiere rendido, el Secretario podrá, por conducto de cualquier
21 funcionario o empleado del Departamento de Hacienda, o por medios

310
E. Ramos/LaCapitana
1 electrónicos, examinar cualesquiera libros, papeles, constancias o
2 memorandos pertinentes a las materias que deben incluirse en la
3 planilla o declaración, y podrá requerir la comparecencia de la
4 persona que rinde la planilla o declaración o la de cualquier oficial o
5 empleado de dicha persona, o la comparecencia de cualquier otra
6 persona que tenga conocimiento tocante al asunto de que se trate, y
7 tomarles declaración con respecto a las materias que por ley deban
8 incluirse en dicha planilla o declaración, con facultad para tomar
9 juramentos a dicha persona o personas.
10 (2) Se faculta al Secretario o cualquier funcionario o empleado del
11 Departamento de Hacienda a utilizar mecanismos electrónicos para la
12 recopilación de la información necesaria para llevar a cabo el examen de
13 libros y testigos establecidos en el inciso (a)(1) de esta sección, pero no
14 limitados a, notificaciones de error matemáticos, notificación de planilla con
15 omisión de información o reparo, auditorias auditorías por correspondencia,
16 y notificaciones emitidas por cualquiera de los sistemas electrónicos
17 utilizados por el Departamento, incluyendo pero sin limitarse al Sistema
18 Unificado de Rentas Internas ("SURI"). Además, se faculta al Secretario o
19 cualquier funcionario o empleado del Departamento de Hacienda a utilizar
20 las direcciones de correo electrónico provistas por los contribuyentes de
21 manera oficial a través de cualesquiera de los sistemas electronicos

311
E. Ramos/LaCapitana
1 electrónicos del Departamento para enviar las notificaciones de error
2 matemáticos, notificación de planilla con omisión de información o reparo,
3 auditorias auditorías por correspondencia y cualquier otra notificación,
4 excepto en el los casos de deficiencia que aplicará lo dispuesto en la Seccion
5 Sección 6010.02(a)(1)(A) de este Código.
6 (3) El Secretario podrá contratar a personal capacitado en materia
7 contributiva para examinar cualesquiera libros, papeles, constancias
8 o memorandos pertinentes a las materias que deben incluirse en una
9 planilla o declaración, así como para proveer apoyo técnico a los
10 funcionarios o empleados del Departamento de Hacienda;
11 disponiéndose que la persona contratada por el Secretario para
12 realizar las funciones descritas en este párrafo estará sujeta a lo
13 dispuesto en las Secciones 6030.13, 6030.17 y 6030.18 sobre actos
14 prohibidos o ilegales de funcionarios o empleados del Departamento
15 de Hacienda, aún cuando la persona contratada no sea empleado del
16 Departamento de Hacienda.
17 (b) …
18 …”
19 Artículo 109 112.-Se enmienda el apartado (a), se reenumera el apartado (d) y se añaden
20 los apartados (e) y (f) de la Sección 6051.07 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
312
E. Ramos/LaCapitana
1 como sigue:
2 “Sección 6051.07.-Acuerdos Finales
3 (a) Facultad.- El Secretario o su representante autorizado queda facultado
4 para formalizar un acuerdo final por escrito con cualquier persona
5 relacionado a la responsabilidad de dicha persona, o de la persona o
6 sucesión a nombre de quien actúe, con respecto a cualquier contribución
7 impuesta por este Código para cualquier período periodo contributivo.
8 Disponiéndose que en [un]todo acuerdo final el Secretario [no podrá]deberá
9 asegurarse de que:
10 (1) [aceptar, luego del 30 de junio de 2016, pagos de contribuciones
11 futuras que no sean adeudadas por el contribuyente al momento
12 de otorgar el acuerdo final]puede existir un beneficio para el
13 Departamento de Hacienda en concluir con un caso, controversia o posible
14 controversia de forma permanente;
15 (2) [conceder o aplicar a una transacción cubierta por el acuerdo final
16 tasas preferenciales o menores a las establecidas en este Código o
17 en cualquier ley especial aplicable a la misma]el contribuyente
18 demuestra, a satisfacción del Secretario, que existen razones suficientes y
19 válidas para formalizar un acuerdo final;
20 (3) [conceder o aplicar deducciones o créditos contributivos que no
21 estén permitidos por este Código o por cualquier ley especial

313
E. Ramos/LaCapitana
1 aplicable]el Secretario determina que dicho acuerdo no crea una
2 desventaja para el Gobierno de Puerto Rico; y
3 (4) [clasificar como sobrepago o aplicar como sobrepago una cantidad
4 que no consista de contribuciones previamente pagadas;] siempre y
5 cuando:
6 (A) los pagos no esten estén relacionados a contribuciones futuras que
7 no sean adeudadas por el contribuyente al momento de otorgar el
8 acuerdo final; y
9 (B) la tasa contributiva aplicable a la transacción cubierta bajo el
10 acuerdo final no es menor a la tasa prevaleciente en el Código o ley
11 especial al momento de otorgar dicho acuerdo final.
12 (5) extender periodos de prescripción, excepto según se permita en
13 este Código;
14 (6) condonar intereses o recargos, excepto según se permita en este
15 Código;
16 (7) modificar la base ni el monto de la ganancia en la venta de activos,
17 de manera contraria a lo establecido en este Código;
18 (8) eximir del requisito de radicación de planillas, a menos que la
19 planilla sea parte del y se acompañe con el acuerdo final; u
20 (9) otorgar acuerdos sobre materias o asuntos para los cuales no esté
21 expresamente autorizado a ejercer su discreción.]

314
E. Ramos/LaCapitana
1 (5) extender periodos de prescripción, excepto según se permita en este
2 Código;
3 (6) condonar intereses o recargos, excepto según se permita en este
4 Código;
5 (7) modificar la base ni el monto de la ganancia en la venta de activos,
6 de manera contraria a lo establecido en este Código;
7 (8) eximir del requisito de radicación de planillas, a menos que la
8 planilla sea parte del y se acompañe con el acuerdo final; u
10 expresamente autorizado a ejercer su discreción.
11 (b) …
12 (c) ...
13 [(d)] Las penalidades por violaciones con respecto a acuerdos finales están
14 contenidas en la Sección 6030. de este Subtítulo.]
15 (d) Penalidades - Las penalidades por violaciones con respecto a acuerdos
16 finales están contenidas en la Sección 6030. de este Subtítulo.
17 [(e)](d) El Secretario establecerá un registro de Acuerdos Finales identificando cada
18 Acuerdo por contribuyente. Cada contribuyente podrá tener acceso al
19 registro cibernéticamente y solamente tendrá acceso a aquellos acuerdos
20 que hubiese otorgado con el Departamento de Hacienda.
21 (e) Se autoriza al Secretario a formalizar un acuerdo final por escrito con una entidad
315
E. Ramos/LaCapitana
1 organizada en un país extranjero que invierta capital en Puerto Rico o establezca
2 negocios en Puerto Rico con el fin de concederle los beneficios al que tenga derecho
3 bajo el tratado que haya firmado Estados Unidos con dicho país extranjero, con
4 respecto a las contribuciones impuestas bajo este Código, siempre y cuando se
5 cumplan con los requisitos dispuestos en el apartado (a) de esta sección.
6 (f) Todo acuerdo final que formalizado luego del 31 de diciembre de 2020 estará sujeto
7 a las siguientes limitaciones o restricciones por lo que el Secretario no podrá:
8 (1) aceptar pagos de contribuciones futuras que no sean adeudadas por el
9 contribuyente al momento de otorgar el acuerdo final;
10 (2) conceder o aplicar a una transacción cubierta por el acuerdo final tasas
11 preferenciales o menores a las establecidas en este Código o en cualquier ley
12 especial aplicable a la misma;
13 (3) conceder o aplicar deducciones o créditos contributivos que no estén
14 permitidos por este Código o por cualquier ley especial aplicable;
15 (4) clasificar como sobrepago o aplicar como sobrepago una cantidad que no consista
16 de contribuciones previamente pagadas;
17 (5) extender periodos de prescripción, excepto según se permita en este Código;
18 (6) condonar intereses o recargos, excepto según se permita en este Código;
19 (7) modificar la base ni el monto de la ganancia en la venta de activos, de
20 manera contraria a lo establecido en este Código;
21 (8) eximir del requisito de radicación de planillas, a menos que la planilla sea
22 parte del y se acompañe con el acuerdo final; u

316
E. Ramos/LaCapitana
2 expresamente autorizado a ejercer su discreción.] ”
3 Artículo 110 113.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6051.12 6051.08 de la Ley
6 “Sección 6051.08.-Compromisos de Pago
7 (a) El Secretario queda facultado para formalizar un acuerdo de pago por
8 escrito mediante el cual se comprometa a dejar sin efecto cualquier
9 contribución [tasada] determinada y adiciones, incluyendo penalidades
10 civiles o criminales, que sean aplicable a un caso con respecto a cualquier
11 contribución impuesta por el Código de Rentas Internas de Puerto Rico de
12 1994, según enmendado, la Ley de Contribuciones sobre Ingresos de 1954,
13 según enmendada, la Ley de Arbitrios del Estado Libre Asociado de Puerto
14 Rico de 1987, según enmendada, la Ley de Caudales Relictos y Donaciones
15 de Puerto Rico, según enmendada, o este Código, antes de que dicho caso
16 sea referido al Departamento de Justicia para formulación de cargos.
17 (b) …
18 …”
19 Artículo 114.-Se enmienda el apartado (c) de la Sección 6051.11 de la Ley 1-2011, según
21 como sigue:
317
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 6051.11.- Reglas y Reglamentos
2 (a) …
3 (b) ….
4 (c) Cartas circulares o determinaciones administrativas.- Las directrices,
5 boletines informativos, cartas circulares, determinaciones administrativas
6 u otras reglamentaciones menos formales (“interpretative rules”) de
7 aplicación general emitidas por el Secretario de Hacienda, o su representante
8 autorizado, referentes a la aplicación de este Código o de cualquiera de las
9 reglas o reglamentos promulgados conforme a éste, constituyen la
10 interpretación oficial de la Ley que el Secretario de Hacienda está encargado
11 de interpretar, merecen la correspondiente deferencia y tendrán ante los
12 tribunales presunción de corrección.”
16 “Sección 6051.12.-Radicación y Pago Mediante el uso de Medios Electrónicos
17 (a) El Secretario podrá permitir o requerir, mediante las reglas que establezca
18 por medio de reglamento, determinación administrativa, carta circular, [o
19 reglamento]boletín informativo o cualquier otro comunicado de carácter general,
20 que cualesquiera planillas, declaraciones o formularios requeridos por
21 cualquier Subtítulo de este Código, así como el pago de cualesquiera

318
E. Ramos/LaCapitana
1 contribuciones impuestas por dichos Subtítulos, se radiquen o efectúen por
2 medios electrónicos. En este caso se aceptará como válida para todos los
3 fines que dispone el Código, la firma digital o mecanismo de autenticación
4 electrónica del contribuyente. “
5 Artículo 112 116.-Se añade un apartado (c) a la Sección 6051.17 a la Ley 1-2011,
8 “Sección 6051.17.-Procedimientos Alternativos para la Resolución de Disputas
9 (a) Mediación.- ….
10 …
11 (c) Procedimientos Administrativos Informales.- El Secretario podrá, además, aprobar
12 y adoptar mediante reglamento, determinación administrativa, carta circular o
13 boletín informativo de carácter general, los procedimientos informales que estime
14 necesarios para lograr una solución justa, rápida y económica de disputas presentes
15 y futuras ante la consideración del Departamento; disponiéndose, sin embargo, que
16 todo procedimiento establecido conforme a lo dispuesto en este párrafo deberá
17 salvaguardar las garantías mínimas de un debido proceso de ley a todo
18 contribuyente.”
19 Artículo 113 117.-Se añade la Sección 6051.20 a la Ley 1-2011, según enmendada,
21 como sigue:
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E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 6051.20.-Acuerdos de Pago con Suplidores del Gobierno
2 (a) Facultad.- El Secretario o su representante autorizado queda facultado para
3 formalizar acuerdos con suplidores de bienes y servicios al Gobierno de Puerto Rico
4 que demuestren a satisfacción del Secretario que tienen facturas procesadas y
5 pendientes de pago ante el Departamento de Hacienda o cualquier agencia del
6 gobierno, para que dichas facturas sean aplicadas contra el balance acumulado de
7 sus deudas contributivas, siempre y cuando dichas deudas no sean por concepto del
8 Impuesto sobre Ventas y Uso. Disponiéndose, además, que el Secretario podrá
9 convertir el monto de dichas facturas pendientes de pago en créditos contributivos
10 admisibles contra cualquier contribución impuesta por este Código para cualquier
11 período periodo contributivo.
12 (b) Requisitos.- El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación
13 administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general el
14 procedimiento a seguir para la aplicación de facturas pendientes de pago a deudas
15 contributivas del suplidor de gobierno.”
18 como sigue:
19 “Sección 6051.21.-Facultades Adicionales del Secretario sobre la administración de
20 este Código
21 (a) El Secretario o su representante autorizado queda facultado para entrar en acuerdo

320
E. Ramos/LaCapitana
1 de pago de contribuciones adeudadas, tasadas o no tasadas y adiciones, impuestas
2 bajo los Subtítulos A, B, C, D, DDD y E de este Código, cuando a juicio de dicho
3 funcionario se trate de casos meritorios o ello sea beneficioso para el interés público
4 o cuando dicho funcionario considere que tal acuerdo, reducción, condonación o
5 exención es necesaria o conveniente para cumplir con los fines o propósitos de este
6 Código, PROMESA o de cualquier reglamento aprobado de conformidad con el
7 mismo. Se faculta al Secretario a establecer, de tiempo en tiempo, o cuando el
8 Secretario lo considere necesario para los mejores intereses del Gobierno de Puerto
9 Rico, programas de rehabilitación del contribuyente y divulgación voluntaria en
10 el que disponga las reglas que apliquen para que un contribuyente que adeude
11 contribuciones al Departamento o que no ha declarado el total de las partidas
12 sujetas a contribución bajo alguno de los Subtítulos de este Código, pueda
13 rehabilitarse mediante la divulgación y el establecimiento de un plan de pago de la
14 contribución correspondiente. Todo programa de rehabilitación del contribuyente
15 o de divulgación voluntaria deberá ser establecido mediante carta circular de
16 carácter general en la cual se indiquen todos los requisitos para acogerse al mismo.
17 Disponiéndose que, bajo un programa de divulgación voluntaria, el Secretario
18 podrá acordar que la contribución a pagar sea a base de lo menor de: la tasa
19 contributiva en vigor durante el año contributivo para el cual se hace la
20 divulgación o la tasa contributiva en vigor a la fecha de la firma del acuerdo de
21 pago.
22 (1) Limitaciones.- Todo plan de rehabilitación o divulgación voluntaria deberá

321
E. Ramos/LaCapitana
1 estar sujeto a los siguientes requisitos:
2 (A) Pago a través de medios electrónicos.- Para poder aprobar acuerdo
3 de pago, el Secretario deberá requerir que los plazos de dicho acuerdo deberán ser
4 pagados únicamente mediante débito directo de una cuenta bancaria.
5 (B) Garantías de pago.- El Secretario podrá exigir garantías de pago en
6 casos donde la cantidad adeudada corresponda a contribuciones retenidas en calidad
7 de agente retenedor o cuando la cantidad de la deuda sea una cantidad mayor a cien
8 mil (100,000) dólares.
9 (C) Cumplimiento prospectivo con las disposiciones de este Código.-
10 Todo plan de rehabilitación del contribuyente o de divulgación voluntaria que
11 establezca el Secretario deberá contener como condición para la condonación de
12 deudas, intereses o recargos dentro de un acuerdo de plan de pago que, el
13 contribuyente deberá demostrar cumplimiento cabal con las disposiciones de este
14 Código durante los cinco (5) años siguientes a partir de la fecha de la firma del
15 acuerdo de pago. Disponiéndose que, en caso de incumplimiento con alguna
16 disposición de este Código, el Secretario podrá cobrar todos los intereses, recargos y
17 penalidades condonadas como parte del acuerdo de pago.
18 (D) Opción de acogerse al programa será aplicable al contribuyente una
19 sola vez.- Una vez el contribuyente haya formalizado un acuerdo de pago bajo un
20 programa de rehabilitación o divulgación voluntaria establecido bajo lo dispuesto
21 en esta sección, no tendrá derecho a condonación de intereses, recargos, multas o
22 penalidades en caso de solicitar un plan de pago posterior o de establecer un acuerdo

322
E. Ramos/LaCapitana
1 de pago posterior bajo el mismo u otro programa de rehabilitación o divulgación
2 voluntaria.
3 (b) El Secretario podrá establecer, mediante reglamento, determinación administrativa,
4 carta circular o boletín informativo de carácter general, los requisitos y mecanismos
5 opcionales para la otorgación de cualquier licencia requerida bajo este Código
6 mediante un proceso expedito, incluyendo pero sin limitarse a requerir, como
7 condición para obtener la licencia en un periodo expedito, un Informe de
8 Cumplimiento preparado por un Informe de Cumplimiento hecho por un Contador
9 Público Autorizado, no relacionado con el contribuyente, con licencia para ejercer
10 la profesión en Puerto Rico y que pertenezca a un programa de revisión entre
11 colegas.
12 (c) El Secretario o su representante autorizado queda facultado, en el caso de
13 renovaciones o solicitudes de derechos de licencias requeridas por leyes especiales y
14 administradas por el Secretario, que se realicen a partir del 1 de julio de 2018 2019,
15 a concederle al contribuyente la opción de obtener una licencia que cubra un periodo
16 de dos (2) años. Disponiéndose que, en estos casos, el contribuyente deberá pagar
17 un derecho de licencia que será igual a dos punto cinco (2.5) veces el derecho de
18 licencia que se establezca en la ley especial. El Secretario establecerá mediante
19 reglamento, determinación administrativa, carta circular o boletín informativo de
20 carácter general la forma y manera que aplicarán las disposiciones de este párrafo.
21 (d) Acuerdos colaborativos.- Se faculta al Secretario a entrar en acuerdos colaborativos
22 con la academia, entidades sin fines de lucro y empresas privadas para la

323
E. Ramos/LaCapitana
1 administracion administración de ciertos procesos relacionados con la
2 administración del Código.”
5 como sigue:
6 “Sección 6051.22.-Publicación de Órdenes en caso de Emergencias
7 (a) Se faculta al Secretario de Hacienda para que, en aquellos casos que el Gobernador
8 de Puerto Rico y/o el Presidente de los Estados Unidos de América declare a Puerto
9 Rico en estado de emergencia, por concepto de terremotos, huracanes, tormentas,
10 depresiones tropicales u otra emergencia de carácter similar, pueda emitir órdenes
11 administrativas para administrar la política contributiva del Gobierno de Puerto
12 Rico ante la emergencia que enfrente Puerto Rico.
13 (b) El Secretario de Hacienda podrá, entre aquellas otras facultades que le confiera el
14 Gobernador de Puerto Rico mediante Orden Ejecutiva durante la emergencia,
15 flexibilizar, reducir, modificar, extender o suspender, durante el periodo que dure
16 la emergencia, el cobro de cualquier cargo, tarifa, tasa, impuesto, arbitrio, interés,
17 penalidad, recargo, término o cualquier otro cargo o proceso que tenga el Secretario
18 de Hacienda a favor de los contribuyentes.
19 (c) Se dispone que, cualquier orden o determinación que emita el Secretario de
20 Hacienda bajo esta sección tendrá vigencia durante el tiempo que dure la
21 emergencia.”
324
E. Ramos/LaCapitana
1 Artículo 116 120.-Se añade un inciso (C) al párrafo (4) del apartado (a) de la Sección
2 6054.03 a la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas
4 “Sección 6054.03.-Plan de Fiscalización del Impuesto sobre Ventas y Uso
5 (a) …
6 (1) …
7 …
8 (4) Facilitar el cumplimiento del comerciante con su obligación de
9 rendir la planilla del IVU al Departamento, estableciendo los
10 mecanismos que permitan:
11 (A) …
12 (B) …
13 (C) La data capturada mediante los terminales fiscales se considerará
14 parte de la Planilla Mensual del Impuesto sobre Ventas y Uso
15 requerida bajo la Sección 4041.02(c) de este Código.
16 (5) …
17 (b) …”
18 Artículo 117.-Se añade un Subcapítulo F al Capítulo 5 del Subtitulo F de la Ley 1-
21 “SUBCAPÍTULO F – OFICINA DE GRANDES CONTRIBUYENTES

325
E. Ramos/LaCapitana
1 Sección 6056.01.-Creación de La Oficina de Grandes Contribuyentes
2 (a) Se establece la oficina de Grandes Contribuyentes, adscrita al Departamento de
3 Hacienda con el fin de poder atender todos los asuntos relacionados a las
4 contribuciones impuestas por este Código y que son administradas por el
5 Departamento de Hacienda.
6 (b) Se faculta al Secretario de Hacienda para establecer una oficina de Pequeños y
7 Medianos Comerciantes. Para propósitos de este párrafo Pequeños y Medianos
8 Comerciantes son aquellos contribuyentes o agentes según definidos en las
9 Secciones 1010.01(a)(14) y 1010.(a)(15), respectivamente, dedicados a una
10 industria o negocio y que no sean considerados Grandes Contribuyentes.
11 Sección 6056.02.-Funciones de la Oficina de Grandes Contribuyentes
12 (a) Esta oficina tendrá las siguientes funciones:
13 (1) Mantener un registro actualizado de los Grandes Contribuyentes, conforme
14 a lo dispuesto en la Sección 6056.03 de este Código;
15 (2) Atender, monitorear y fiscalizar a los grandes contribuyentes;
16 (3) Ofrecer servicios de apoyo en el trámite de los procesos contributivos de los
17 Grandes Contribuyentes relacionados con todos los tipos de impuestos que
18 administra el Departamento de Hacienda;
19 (4) Recibir y tramitar todas las planillas y formularios que los Grandes
20 Contribuyentes tengan que radicar ante el Departamento de Hacienda;
21 (5) Servir de enlace entre los Grandes Contribuyentes y el Departamento de
22 Hacienda para agilizar la tramitación de permisos, licencias, certificaciones,

326
E. Ramos/LaCapitana
1 aprobaciones de decretos, incentivos y créditos.
2 (6) Recibir, analizar y someter para la aprobación del Secretario solicitudes de
3 determinaciones administrativas, solicitudes de incentivos, solicitudes de
4 créditos, solicitudes de enmiendas a decretos y acuerdos finales de los
5 Grandes Contribuyentes, garantizando que se le provea respuesta a dichos
6 contribuyentes en un término que no excederá de ciento veinte (120) días a
7 partir de la fecha de recibo de toda la documentación necesaria para evaluar
8 la solicitud.
9 (7) Establecer métricas que permitan identificar cambios sustanciales en el
10 comportamiento de los aspectos contributivos y su efecto en los recaudos;
11 (8) Establecer planes de auditoría para asegurar que todos los Grandes
12 Contribuyentes sean auditados por lo menos una (1) vez cada cinco (5) años;
13 (9) Realizar análisis de negocio y financiero por tipo de industria utilizando la
14 data de los Grandes Contribuyentes;
15 (10) Desarrollar y revisar los procedimientos y formularios necesarios para el
16 funcionamiento de la oficina.
17 Sección 6056.03.-Registro de los Grandes Contribuyentes
18 (a) Obligación de registrarse.- Todo contribuyente que cumpla con al menos uno de los
19 requisitos mencionados en la Sección 1010.01(a)(35) de este Código deberá
20 registrarse ante la Oficina de Grandes Contribuyentes. El registro deberá ser
21 completado en la forma y manera que establezca el Secretario mediante reglamento,

327
E. Ramos/LaCapitana
1 general. El contribuyente deberá incluir con el registro un pago por concepto de
2 cargo administrativo, según lo dispuesto en el apartado (a) de la Sección 6056.04
3 de este Código.
4 (1) Grupos de Entidades Relacionadas.- En el caso de grupos de entidades
5 relacionadas, según dicho término se define en la Sección 1010.05 de este
6 Código, donde al menos uno de los miembros de un grupo de entidades
7 relacionadas cumple con al menos uno de los requisitos mencionados en la
8 Sección 1010.01(a)(35) de este Código, la obligación de registro y el pago
9 del cargo administrativo por dicho registro, dispuesto en esta Sección,
10 aplicará a todos los miembros de dicho grupo de entidades relacionadas.
11 (b) Fecha límite para completar el registro.- La solicitud descrita en el apartado (a) de
12 esta Sección deberá someterse a la Oficina de Grandes Contribuyentes no más tarde
13 de la fecha límite para radicar la planilla de contribución sobre ingresos, sin
14 considerar prórrogas, para el primer año en que dicho contribuyente cumple con al
15 menos uno de los requisitos mencionados en la Sección 1010.01(a)(35) de este
16 Código.
17 (1) Excepción.- En el caso de contribuyentes que durante los años contributivos
18 comenzados después del 31 de diciembre de 2014 y antes del 1 de enero de
19 2018 hayan cumplido con al menos uno de los requisitos mencionados en
20 la Sección 1010.01(a)(35) de este Código deberán completar su registro y
21 someter el pago correspondiente no más tarde del 31 de diciembre de 2017.
22 Sección 6056.04.-Aportación de Fondos

328
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) Los fondos necesarios para sufragar los gastos ordinarios de funcionamiento de la
2 Oficina de Grandes Contribuyentes provendrán del cargo administrativo por
3 registro y de las aportaciones anuales que tendrán que hacer los contribuyentes que
4 se consideren como Grandes Contribuyentes según lo dispuesto en la Sección
5 1010.01(a)(35) de este Código. Se faculta al Secretario de Hacienda a establecer
6 mediante reglamento el cargo administrativo a cobrar por concepto del registro en
7 la Oficina de Grandes Contribuyentes. El producto de lo recaudado por concepto
8 del cargo administrativo por registro y de las aportaciones anuales ingresará a un
9 fondo especial a favor del Secretario de Hacienda para sufragar los gastos de
10 funcionamiento de la Oficina de Grandes Contribuyentes.
11 (b) Cargo Administrativo por Registro.- El cargo administrativo por el registro inicial
12 en la Oficina de Grandes Contribuyentes será de mil (1,000) dólares por cada
13 contribuyente. Disponiéndose que en el caso de grupos de entidades relacionadas
14 aplicará el cargo dispuesto en este apartado a cada entidad individualmente.
15 (c) Aportaciones Anuales.- Todos los Grandes Contribuyentes estarán sujetos al pago
16 de una aportación anual para el funcionamiento de la Oficina de Grandes
17 Contribuyentes. Se faculta al Secretario a establecer, mediante reglamento, el
18 monto de la aportación anual, las categorías de Grandes Contribuyentes y el monto
19 de la aportación anual por categoría.
20 (d) Penalidad por falta de pago.- Toda persona que, en violación a lo dispuesto en la
21 los apartados (b) y (c) de esta Sección dejare de pagar el cargo administrativo o las
22 aportaciones anuales en la forma y fecha allí establecidos, se le impondrá una

329
E. Ramos/LaCapitana
1 penalidad igual a la cantidad del cargo administrativo o aportación anual evadido.”
2 Sección 6056.05.-Investigación o examen de Grandes Contribuyentes
3 (a) El Secretario, a través de la Oficina de Grandes Contribuyentes, investigará o
4 examinará las planillas, formulario o declaraciones y los libros de contabilidad de
5 todos los Grandes Contribuyentes. Disponiéndose que, con el fin de determinar si
6 se cumple con este Código, el Secretario podrá investigar o examinar las cuentas,
7 archivos, documentos, negocios y operaciones relacionadas con el negocio llevado a
8 cabo por el Gran Contribuyente.
9 (b) El examen o investigación dispuesto en el apartado (a) de esta Sección deberá
10 realizarse no menos de una vez cada cinco (5) años.
11 (c) La investigación o examen de aquellos Grandes Contribuyentes que sean entidades
12 extranjeras podrá circunscribirse a sus operaciones llevadas a cabo en Puerto Rico.
13 En lugar de cualquier investigación o examen de esta índole, el Secretario podrá, a
14 su entera discreción, aceptar un Informe de Cumplimiento hecho por un Contador
15 Público Autorizado, no relacionado con el contribuyente, con licencia para ejercer
16 la profesión en Puerto Rico y que pertenezca a un programa de revisión entre
17 colegas. El Secretario establecerá mediante reglamento, determinación
18 administrativa, carta circular o boletín informativo de carácter general la forma y
19 manera en que se deberá llevar a cabo dicho Informe de Cumplimiento.
20 (d) Si en el curso de una investigación o examen, el Secretario encuentra que las
21 cuentas o los libros de contabilidad se llevan indebidamente o son inadecuadas,
22 podrá emplear peritos para reajustarlas, trasladarlas o cuadrarlas, por cuenta de la

330
E. Ramos/LaCapitana
1 persona investigada o examinada, si dicha persona hubiere dejado de completar o
2 corregir dicha contabilidad luego del Secretario haberle dado aviso y oportunidad
3 para así hacerlo.
4 (e) Si el Secretario considera necesario valorar cualquier propiedad mueble o inmueble
5 involucrada en alguna de dichas investigaciones o exámenes, podrá emplear para
6 ese fin tasadores competentes y el costo incurrido en dichas valoraciones o
7 tasaciones será pagado por la persona investigada o examinada. Asimismo, si el
8 Secretario considera necesario emplear peritos para evaluar transacciones o
9 partidas específicas reclamadas en las planillas, formularios o declaraciones
10 radicadas ante el Departamento de Hacienda, podrá emplear para ese fin dichos
11 peritos y el costo incurrido será pagado por la persona investigada o examinada.”
12 (f) Toda persona que sea investigada o examinada, sus funcionarios, empleados y
13 representantes deberán presentar y hacer libremente accesibles a la Oficina de
14 Grandes Contribuyentes, sus expedientes, documentos, archivos, capital y
15 cualquier asunto en su poder o bajo su dominio relativo a la materia objeto de la
16 investigación o examen y deberán en cualquiera otra forma facilitar la misma.”
17 Artículo 118 121.-Se añade el título al Subcapítulo C y se enmienda el apartado (a)
18 de la Sección 6073.01 de la Ley 1-2011, según enmendada, conocida como “Código de
20 “SUBCAPTIULO C – DISPOSICIONES RELACIONADAS A
21 CONTADORES PUBLICOS AUTORIZADOS

331
E. Ramos/LaCapitana
1 Sección 6073.01.-Disposiciones relacionadas a Contadores Públicos Autorizados
2 (a) Para propósitos de este Subcapítulo, se considera como un Contador
3 Público Autorizado aquella persona que:
4 (1) …
5 (2) haya emitido una opinión sobre los estados financieros auditados y la
6 información suplementaria requerida por la Sección 1061.15[.],
7 Informe de Procedimientos Acordados (“Agreed Upon Procedure”) o
8 cualquier otra certificación requerida por cualquier Sección sección de este
9 Código o por el Secretario mediante reglamento, determinación
10 administrativa, carta circular, boletín informativo o cualquier otra
11 comunicación de carácter general.”
12 Artículo 119 122.-Se enmienda enmiendan los apartado (a)y (b) de la Sección 6073.02
15 “Sección 6073.02.-Requisitos, deberes y derechos del Contador Público Autorizado
16 (a) Toda persona que ejerza como contador público autorizado ante el
17 Departamento de Hacienda, para propósitos de opinar sobre [la información
18 suplementaria requerida por la Sección 1061.15] la opinión o certificación
19 mencionados en la Sección 6073.01(a)(2) de este Código, deberá cumplir con los
20 siguientes deberes y requisitos:
21 (1) retener por un periodo de cuatro (4) años luego de emitida la opinión
332
E. Ramos/LaCapitana
1 [sobre la información suplementaria] o certificación, las constancias
2 y documentos que apoyen la preparación y evaluación de dicha
3 información; y
4 [(2) responder dentro del término y las condiciones que se establezcan,
5 a los requerimientos de información del Secretario en cuanto a la
6 información suplementaria requerida por la Sección 1061.15 y
7 sometida por un contribuyente junto con su planilla de
8 contribución sobre ingresos; y]
9 [(3)](2) someter electrónicamente ante el Departamento de Hacienda, en la
10 forma y manera que el Secretario establezca por Reglamento, la
11 información suplementaria requerida bajo la Sección 1061.15, los
12 estados financieros auditados o cualquier otro informe o certificación
13 requerida bajo cualquier Sección sección de este Código, que le sea
14 solicitada preparar por cualquier contribuyente.
15 (b) Cualquier notificación o requerimiento de información solicitada por el
16 Secretario en relación con la información suplementaria requerida por la
17 Sección 1061.15 los estados financieros auditados o cualquier otro informe o
18 certificación requerida bajo cualquier Sección sección de este Código, se emitirá a
19 nombre del contribuyente y simultáneamente al contador público
20 autorizado. No obstante, el requisito de proveer la información solicitada recaerá
21 en el contribuyente y deberá ser el contribuyente quien autorice por escrito al

333
E. Ramos/LaCapitana
1 Contador Público Autorizado a someter la información directamente al Secretario.”
2 Artículo 120 123.-Se deroga la Sección 6073.03 de la Ley 1-2011, según enmendada,
3 conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y se declara
4 Reservada.
5 Artículo 121 Artículo 124.-Se deroga la Sección 6073.04 de la Ley 1-2011, según
6 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y
7 se declara Reservada.
11 “Sección 6073.05.-Multa administrativa por confabulación entre el
12 Contador Público Autorizado y el Contribuyente
13 (a) Cuando el Secretario tenga prueba clara, robusta y convincente que
14 demuestre confabulación, con la intención de defraudar al Departamento de
15 Hacienda, entre el contador público autorizado Contador Público Autorizado
16 y el contribuyente, para la preparación y opinión sobre los estados financieros
17 auditados, la información suplementaria requerida por la Sección 1061.15 o
18 cualquier otro informe o certificación requerida bajo cualquier Sección sección de
19 este Código, procederá administrativamente contra estas dos personas de la
20 siguiente manera:
21 [(a)](1) Al contador público autorizado se le impondrá una multa

334
E. Ramos/LaCapitana
1 equivalente a la deficiencia impuesta al contribuyente, que surge de
2 la información [suplementaria falsa] sometida que se haya probado con
3 prueba clara, robusta y convincente que era falsa, más intereses y
4 penalidades según sean aplicables, la cual será tasada, cobrada y
5 pagada de la misma forma que una deficiencia hasta un máximo de
6 veinticinco mil (25,000) dólares por cada caso; y
7 [(b)](2) Al contribuyente se le impondrá una multa igual al cincuenta (50)
8 por ciento de la deficiencia impuesta, que surge de la información
9 suplementaria falsa sometida, incluyendo intereses, recargos y
10 penalidades, la cual será tasada, cobrada y pagada en la misma
11 forma como si fuere una deficiencia.”
12 Artículo 126.- Se elimina el contenido de los párrafos 2 y 3 del apartado (a) y se elimina el
13 contenido del apartado (b) de la Sección 6080.01 de la Ley Núm. 1-2011, según enmendada,
15 “Sección 6080.01.- Responsabilidad por Contribuciones Cobradas
16 (a) En General; Tasación y Cobro.-
17 (1) Siempre que cualquier persona viniere obligada a cobrar o a
18 retener de cualquier otra persona cualquier contribución impuesta por este
19 Código y a entregar en pago dicha contribución al Gobierno de Puerto Rico,
20 el monto de la contribución así cobrada o retenida se considerará que es un
21 fondo especial en fideicomiso para el Gobierno de Puerto Rico.

335
E. Ramos/LaCapitana
1 (2) El monto de dicho fondo será tasado, cobrado y pagado en la
2 misma forma y sujeto a las mismas disposiciones y limitaciones, incluyendo
3 penalidades, que son aplicables con respecto a las contribuciones de las
4 cuales provino dicho fondo, excepto que las disposiciones de la Sección
5 6010.05 relativas al período de prescripción para la tasación no serán
6 aplicables y el Secretario podrá tasar dicho monto en cualquier momento,
7 pero no más tarde de diez (10) años luego de la fecha prescrita para el
8 depósito de dichas contribuciones cobradas o retenidas.
9 (3) Cuando antes de la expiración del período establecido en el
10 párrafo (2), ambos el Secretario y la persona descrita en el párrafo (1)
11 hubieren acordado por escrito tasar el monto del fondo aquí descrito
12 después de dicho período, dicho monto podrá ser tasada en cualquier
13 momento anterior a la expiración del período que se acuerde. El período
14 así acordado podrá prorrogarse por acuerdos escritos sucesivos hechos
15 antes de la expiración del período previamente acordado.
16 (b) Penalidades.- Para las disposiciones relativas a las penalidades
17 aplicables a las violaciones de esta Sección, véase las Secciones 6030.12 y 6080.02.”
18 Artículo 127.-Se enmienda el párrafo 1 del apartado (a) de la Sección 6080.05 de la Ley 1-
21 “Sección 6080.05. — Obligación de Depositar Contribuciones Deducidas y

336
E. Ramos/LaCapitana
1 Retenidas sobre Salarios.
2 (a) Depósito de Contribuciones Retenidas sobre Salarios. —
3 (1) Toda persona que haga pagos de salarios y venga obligada a deducir y
4 retener de cualquier empleado cualquier contribución sobre ingresos
5 bajo la Sección 1062.01, o bajo los reglamentos promulgados por el
6 Secretario de conformidad con el Código, y a entregar en pago dicha
7 contribución al Gobierno de Puerto Rico, deberá depositar el monto de
8 la contribución así deducida y retenida en cualesquiera de las
10 públicos y que hayan sido autorizadas por el Secretario a recibir tal
11 contribución o mediante pago por medios electrónicos.
12 (2) …
13 (3) La contribución deberá ser pagada o depositada según se establezca en
14 los reglamentos que promulgue el Secretario mediante
15 reglamento, determinacion administrativa, carta circular o cualquier otro
16 pronunciamiento o documento oficial de carácter general, en relación con la
17 forma, el tiempo y las condiciones que regirán el pago o depósito de
18 dichas contribuciones retenidas. Al promulgar estos reglamentos
19 dichos pronunciamientos, el Secretario seguirá, en lo pertinente, los
20 criterios establecidos en las disposiciones reglamentarias para el cobro
21 y depósito de la contribución sobre ingresos retenida sobre los salarios

337
E. Ramos/LaCapitana
1 pagados por el Gobierno Federal y la contribución correspondiente al
2 Seguro Social. En el caso de salarios pagados a partir del 1 de enero de 2019,
3 el límite aplicable de contribuciones retenidas acumuladas durante un
4 trimestre, para que dicha contribución pueda ser remitida conjuntamente con
5 la planilla trimestral del periodo correspondiente (Regla de Cantidad Mínima),
6 será equivalente a la cantidad límite establecida por el Servicio de Rentas
7 Internas Federal.”
8 Artículo 128.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 6080.06 de la Ley 1-2011, según
10 como sigue:
11 “Sección 6080.06.- Pago de Contribución Retenida sobre Intereses
12 Toda persona que pague intereses y tenga la obligación de deducir y retener
13 de cualquier receptor de pagos de intereses la contribución sobre ingresos
14 dispuesta en la Sección 1062.09 del Código, o bajo reglamentos
15 promulgados por el Secretario de conformidad con el Código, deberá
16 remesar al Secretario la contribución así deducida y retenida durante un
17 mes natural, no más tarde del décimo (10mo.) decimoquinto (15to) día
18 siguiente al cierre del mes natural en el cual fue deducida y retenida.”
19 Artículo 123.-Se añaden los apartados (c) y (d) a la Seccion 6110.03 de la Ley 1-

338
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 6110.03.-Pruebas de Responsabilidad Fiscal
2 (a) …
3 (b) …
4 (c) Pruebas de Responsabilidad Fiscal para alivios contributivos adicionales para los
5 años contributivos que comienzan en o después del 1 de enero de 2019.- Con el
6 propósito de proteger la salud fiscal del gobierno de Puerto Rico, antes de entrar en
7 vigor la reducción de tasas de contribución sobre ingresos aplicables a individuos
8 establecidas en la Sección 1021.01(a)(4) y (b)(5) y las tasas de contribución sobre
9 ingresos de corporaciones establecidas en las Secciones 1022.01(b) y 1022.02(b)(3)
10 del Subtítulo A de este Código aplicables para los años contributivos que comienzan
11 en o después del 1 de enero de 2019, se deberán cumplir con los siguientes
12 requisitos:
13 (1) Prueba de ingresos al Fondo General para el año fiscal 2017-2018.- El total
14 de ingresos al Fondo General para el año fiscal 2017-2018 deberá exceder el
15 presupuesto aprobado por un dos (2) por ciento.
16 (2) Prueba de ingresos al Fondo General para el primer cuatrimestre del año
17 2018-2019.- El total de ingresos al Fondo General por los meses de julio,
18 agosto, septiembre y octubre de 2018 deberá exceder de tres (3) por ciento
19 del presupuesto aprobado para dichos meses.
20 (3) Cualquier exceso de recaudos sobre el presupuesto aprobado, bajo los
21 párrafos (1) y (2) de este apartado deberán ser depositados en un fondo

339
E. Ramos/LaCapitana
1 especial para sufragar los alivios contributivos por la reducción en tasas a
2 individuos y corporaciones.
3 (4) De no cumplirse con lo dispuesto en los párrafos (1) y (2) de este apartado,
4 se faculta al Secretario a otorgar alivios contributivos que no excedan del
5 monto depositado en el fondo especial según lo dispuesto en el párrafo (3) de
6 este apartado.
7 (d) Los alivios contributivos dispuestos en la Sección 4210.01(a)(1) y (c)(1) de este
8 Código relacionados con la sobretasa del impuesto sobre ventas y uso para
9 transacciones efectuadas luego del 30 de junio de 2018, deberán ser financiados por
10 medio del establecimiento de un fondo especial que se nutrirá de la reducción en los
11 programas de subsidios y créditos contributivos establecidos en leyes especiales y
12 previamente incluidos en el presupuesto del año fiscal 2017-2018.
13 (e) Se faculta al Secretario a reducir el monto presupuestado de créditos e incentivos
14 contributivos que sean necesarios para sufragar los alivios contributivos a
15 individuos y corporaciones. Se faculta además al Secretario a establecer nuevas
16 medidas de recaudos, no contributivas, en caso de que se identifique una reducción
17 en recaudos al entrar en vigor los alivios contributivos a individuos y
18 corporaciones.
19 Artículo 129.- Se enmienda el inciso (c) del Artículo 6.03 de la Ley Núm. 83-1991, según
20 enmendada, conocida como “Ley de Contribución Municipal Sobre la Propiedad de 1991”, para
21 que lea como sigue:
22 “Artículo 6.03.- Planilla de Contribución

340
E. Ramos/LaCapitana
1 (a) …
2 (b) …
3 (c) Planillas acompañadas de estados financieros auditados y otros documentos
4 preparados por contadores públicos autorizados.-
5 Toda persona natural o jurídica dedicada a industria o negocio o dedicada a la
6 producción de ingresos en Puerto Rico, cuyo volumen de negocios durante un año
7 contributivo sea igual o mayor de tres millones (3,000,000) de dólares, tendrá que
8 someter la planilla de contribución sobre la propiedad mueble junto con estados
9 financieros acompañados por un Informe de Auditor emitido por un Contador Público
10 Autorizado con licencia vigente para ejercer en Puerto Rico. Dicho Informe de Auditor
11 deberá indicar que los estados financieros han sido sometidos a las Normas de Auditoría
12 Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos de América (“US GAAS”, por sus
13 siglas en inglés), sin que sea necesario, sin embargo, que el Contador Público
14 Autorizado emita una opinión sin cualificaciones. Se admitirán opiniones cualificadas,
15 según definido por los US GAAS, siempre que la cualificación de la opinión no se deba
16 a restricciones en el alcance de la auditoría impuesta por el negocio. No se admitirán
17 informes con abstención de opinión que se deba a restricciones en el alcance de la
18 auditoría impuestas por el negocio. No se admitirán informes de opinión adversa.
19 Disponiéndose, que el requisito de auditoría aquí dispuesto no aplicará a las
20 corporaciones sin fines de lucro ni a entidades o personas dedicadas a industria o
21 negocio en Puerto Rico, cuyo volumen de negocios no sea igual o mayor a tres millones
341
E. Ramos/LaCapitana
1 (3,000,000) de dólares durante el año contributivo. Además, la planilla de contribución
2 sobre la propiedad mueble será acompañada de:
3 (2) (1) Información suplementaria, subyacente a los estados financieros y otros
4 récords utilizados para preparar los estados financieros y sometida a los
5 procedimientos de auditoría aplicados en la auditoría de los estados
6 financieros realizada por un contador público autorizado con licencia vigente
7 en Puerto Rico en la cual se establezca lo siguiente:
8 …
9 …”
10 Artículo 130.-Se enmienda el inciso (B) del Artículo 24 de la Ley 272-2003, conocida como
11 “Ley del Impuesto sobre el Canon por Ocupación de Habitación del Estado Libre Asociado de
13 …
14 (d) …
15 (e) …”
16 “Artículo 24.-Impuesto
17 (A)...
18 (B) La Compañía impondrá, cobrará y recaudará un Impuesto general de un
19 nueve (9) por ciento sobre el Canon por Ocupación de Habitación. Cuando se trate de
20 Hospederías autorizadas por el Comisionado de Instituciones Financieras para operar
21 salas de juegos de azar, el Impuesto será igual a un once (11) por ciento. Cuando se trate
342
E. Ramos/LaCapitana
1 de Hospederías autorizadas por la Compañía a operar como Paradores, o que formen
2 parte del programa “Posadas de Puerto Rico” o que hayan sido certificadas como un “Bed
3 and Breakfast” (B&B), el Impuesto será igual a un siete (7) por ciento. Los moteles
4 pagarán un impuesto de nueve (9) por ciento cuando dichos cánones excedan de cinco
5 (5) dólares diarios. En el caso de un Hotel Todo Incluido, según definido en el inciso 22
6 del Artículo 2, el Impuesto será igual a un cinco (5) por ciento del cargo global y agrupado
7 que le sea cobrado al huésped. En el caso de Alojamiento Suplementario a Corto Plazo,
8 el Impuesto será igual a un diez (10) por ciento. En el caso de facilidades recreativas
9 operadas por agencias o instrumentalidades del Estado Libre Asociado de Puerto Rico,
10 el Impuesto será igual a un cinco (5) por ciento.
11 ...”
12 Artículo 131.- Se enmienda el apartado (b) de la Sección 2 de la Ley 132-2010, según
13 enmendada, conocida como la Ley de Estímulo al Mercado de Propiedades Inmuebles, para que lea
14 como sigue:
15 “Sección 2. – Exención Contributiva Aplicable al Ingreso Devengado por Concepto
16 de Renta de Propiedad Residencial
17 (a) ...
18 (b) Término de la Exención.- La exención contributiva aquí provista sólo aplicará
19 por un periodo de hasta quince (15) años contributivos, comenzando el 1 de
20 enero de 2011 y terminando el 31 de diciembre de 2025.
21 (c) …
343
E. Ramos/LaCapitana
1 …”
2 Artículo 132.- Se enmiendan los Artículos 4 y 20 de la Ley Núm. 20-2012 para que lea
3 como sigue:
4 “Artículo 4. - Tasa Fija de Contribución sobre Ingresos.-
5 (a) Regla General. - Los negocios elegibles que posean un decreto bajo esta Ley
6 estarán sujetos, en lugar de cualquier otra contribución sobre ingresos dispuesta por el
7 Código o cualquier otra ley, a una tasa fija de contribución sobre ingresos de cuatro (4)
8 por ciento sobre su Ingreso de Exportación de Servicios generado durante todo el periodo
9 del decreto, según se dispone en este Artículo, a partir de la fecha de comienzo de
10 operaciones, según determinada al amparo del Artículo 8 de esta Ley. Disponiéndose que
11 a partir del 1 de enero de 2019, la tasa fija de contribución sobre ingreso dispuesta en este artículo
12 será de diez (10) por ciento. No obstante, la tasa fija de contribución sobre ingresos para un
13 año contributivo se reducirá por un (1) por ciento cuando se cumplan las siguientes
14 condiciones, previa aprobación del Secretario y el Secretario de Hacienda:
15 (i) …
16 (ii) …
17 (b) …
18 (c)…
19 …
20 Artículo 20.-Cláusula de Vigencia.-

344
E. Ramos/LaCapitana
1 Esta Ley entrará en vigor inmediatamente después de su aprobación.
2 Disponiéndose que toda solicitud de decreto que esté debidamente tramitada al amparo de las
3 disposiciones vigentes de esta Ley bajo la cual fue presentada. Asimismo, se dispone que, a partir
4 del 1 de octubre de 2018, toda solicitud de decreto deberá ser presentada al amparo de las
5 disposiciones de esta Ley. Se recibirán solicitudes de nuevos decretos hasta el 31 de diciembre
6 de 2019. Las imposiciones contributivas provistas por esta Ley permanecerán en vigor
7 durante el término en que los decretos otorgados permanezcan vigentes.”
8 Artículo 133.- Se enmiendan los Artículos 4, 5 y 12 de la Ley 22-2012 para que lean como
9 sigue:
10 “Artículo 4.-.–Exención Contributiva Aplicable al Ingreso por Concepto de
11 Intereses y Dividendos Devengado por un Individuo Residente Inversionista.-
12 El ingreso de todas las fuentes devengado por un Individuo Residente Inversionista,
13 luego de haber advenido residente de Puerto Rico pero antes del 1 de enero de 2036,
14 consistente de intereses y dividendos, incluyendo, pero sin limitarse a, intereses y
15 dividendos provenientes de una compañía inscrita de inversiones descrita en la Sección
16 1112.01 del Código, estará totalmente exento del pago de contribuciones sobre ingresos de
17 Puerto Rico, incluyendo la contribución básica alterna provista en el Código. Además, el
18 ingreso derivado por un Individuo Residente Inversionista luego de haber advenido
19 residente de Puerto Rico pero antes del 1 de enero de 2036, que consista de intereses, cargos
20 por financiamiento, dividendos o participación en beneficio de sociedades recibidos de
21 entidades bancarias internacionales debidamente autorizadas conforme a la Ley del

345
E. Ramos/LaCapitana
1 Centro Bancario, estará totalmente exento del pago de contribuciones sobre ingresos en
2 Puerto Rico, incluyendo la contribución básica alterna provista en el Código.
3 Disponiéndose que a partir del 1 de enero de 2019, los ingresos provistos en este artículo, estarán
4 sujetos a una tasa fija de contribución sobre ingresos de diez (10) por ciento, en lugar de cualesquiera
5 otras contribuciones impuestas por el Código.
6 Artículo 5.–Contribución Especial a Individuo Residente Inversionista sobre
7 Ganancia Neta de Capital a Largo Plazo.-
8 (a) Apreciación antes de convertirse en residente de Puerto Rico
9 La parte de la ganancia neta de capital a largo plazo generada por un Individuo
10 Residente Inversionista que sea atribuible a cualquier apreciación que tuviesen valores
11 poseídos por éste antes de convertirse en residente de Puerto Rico, y antes del 1 de enero
12 de 2036, estará sujeta al pago de una contribución de cinco (5) por ciento, en lugar de
13 cualesquiera otras contribuciones impuestas por el Código y no estará sujeta a la
14 contribución básica alterna provista por el Subtítulo A del Código. Si dicha apreciación
15 es reconocida en cualquier otro momento, la ganancia neta de capital a largo plazo en
16 relación con dichos valores, estará sujeta al pago de contribuciones sobre ingresos
17 conforme al tratamiento contributivo provisto en el Código. El monto de esta ganancia
18 neta de capital a largo plazo estará limitado a la porción de la ganancia que se relacione
19 a la apreciación que tuvieron los valores mientras el Individuo Residente Inversionista
20 vivía fuera de Puerto Rico. Disponiéndose que, para años contributivos comenzados
21 luego del 31 de diciembre de 2016, dicha ganancia de capital será considerada ingreso de
346
E. Ramos/LaCapitana
1 fuentes fuera de Puerto Rico para propósitos de la contribución sobre ingresos dispuesta
2 en el Código. Disponiéndose que a partir del 1 de enero de 2019, la totalidad de la ganancia neta
3 de capital a largo plazo estará sujeta al pago de una contribución de diez (10) por ciento.
4 (b) …”
5 …
6 Artículo 12.–Vigencia.-
7 Esta Ley comenzará a regir inmediatamente después de su aprobación.
8 Disponiéndose que, toda solicitud de decreto que esté debidamente tramitada y pendiente al 31 de
9 diciembre de 2018, será procesada al amparo de las disposiciones vigentes de esta Ley bajo la cual
10 fue presentada. Asimismo, se dispone que, a partir del 1 de enero de 2019, toda solicitud de decreto
11 deberá ser presentada al amparo de las disposiciones de esta Ley. Se recibirán solicitudes de nuevos
12 decretos hasta el 31 de diciembre de 2019. Las imposiciones contributivas provistas por esta Ley
13 permanecerán en vigor durante el término en que los decretos otorgados permanezcan vigentes.”
14 Artículo 124 134.-Se deroga la Ley 156-2015 conocida como la “Ley de la Oficina
15 del Administrador de Rentas Internas del Estado Libre Asociado de Puerto Rico”.
16 Artículo 135.-Se enmienda el Artículo 208 de la Ley Núm. 210-2015, según enmendada,
17 conocida como “Ley del Registro de la Propiedad Inmobiliaria del Estado Libre Asociado de Puerto
19 “Artículo 208.-Embargos por contribuciones estatales
20 Los registradores de la propiedad cancelarán a instancia de parte, autenticada ante
21 notario, las anotaciones de embargo por razón de incumplimiento con el pago de

347
E. Ramos/LaCapitana
1 cualquier tipo de contribuciones de agencias estatales, al transcurrir diez (10) años desde
2 la fecha de la presentación en el Registro o una vez el Secretario de Hacienda quede impedido
3 de cobrar dicha contribución por operación de la Sección 6010.06(d) de la Ley 1-2011, según
4 enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, o cualquier
5 ley sucesora, lo que ocurra primero.”
6 Artículo 136.-Se enmiendan los Artículos 4 y 20 de la Ley 14-2017 para que lean como
7 sigue:
8 “Artículo 4.-Tasa Fija de Contribución sobre Ingresos
9 Los Médicos Cualificados que posean un Decreto bajo esta Ley estarán sujetos, en
10 lugar de cualquier otra contribución sobre Ingreso Elegible dispuesta por el Código o
11 cualquier otra ley, a una tasa fija de contribución sobre ingreso de cuatro (4) por ciento
12 sobre su Ingreso Elegible generado al ofrecer servicios médicos profesionales durante
13 todo el periodo del Decreto, según se dispone en este Artículo, a partir del 1ro. de enero
14 del año en el cual se conceda el Decreto. Disponiéndose que, en aquellos casos en que el
15 Médico Cualificado solicite el Decreto en o antes del 15 de mayo de 2018 de conformidad
16 con lo dispuesto en el Artículo 6 de esta Ley, la fecha de efectividad del Decreto se
17 retrotraerá al 1ro. de enero de 2017. Disponiéndose que a partir del 1 de enero de 2019, la tasa
18 fija de contribución sobre ingreso dispuesta en este artículo será de diez (10) por ciento.
19 …
20 Artículo 20.-Vigencia.-
21 Esta Ley comenzará a regir sesenta (60) días después de su aprobación con
348
E. Ramos/LaCapitana
1 excepción de lo dispuesto en el Artículo 16 el cual tendrá vigencia inmediata.
2 Disponiéndose que, toda solicitud de Decreto que esté debidamente tramitada y pendiente al 31 de
3 diciembre de 2018, será procesada al amparo de las disposiciones vigentes de esta Ley bajo la cual
4 fue presentada. Asimismo, se dispone que, a partir del 1 de enero de 2019, toda solicitud de Decreto
5 deberá ser presentada al amparo de las disposiciones de esta Ley. Se recibirán solicitudes de nuevos
6 decretos hasta el 31 de diciembre de 2019. Las imposiciones contributivas provistas por esta Ley
7 permanecerán en vigor durante el término en que los decretos otorgados permanezcan vigentes.”
8 Artículo- 137- Se deroga la Sección 3 y 3A de la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
9 según enmendada, y se añade una nueva Sección 3, para que lea como sigue:
10 “Sección 3.- Definiciones.
11 A los fines de esta Ley, los siguientes términos tendrán el significado que a continuación
12 se expresa:
13 1. Créditos (“Credits”)- significa el número de créditos reflejados en la pantalla de la máquina
14 al final de una jugada o el balance disponible para jugar luego de insertarle dinero y los
15 cuales pueden ser cambiados por el jugador, en efectivo, en cualquier momento.
16 2. “Coin in”- significa los créditos apostados por un jugador en una máquina de juegos de
17 azar, los cuales son registrados en un contador. Los billetes insertados en el validador de
18 billetes no forman parte del “Coin In”.
19 3. Contador- significa el aparato mecánico, eléctrico o electrónico que automáticamente
20 cuenta el número de billetes depositados por un jugador en una máquina de juegos de azar.
21 4. Compañía- significa la Compañía de Turismo de Puerto Rico.

349
E. Ramos/LaCapitana
1 5. Derechos de Licencia- significa los derechos que viene obligado a satisfacer cada año, todo
2 Operador o Dueño de Negocio para poder operar Máquinas de Juegos de Azar.
3 6. Director de la División de Juegos de Azar – significa al Director de la División de Juegos
4 de Azar o funcionario debidamente autorizado por el Director Ejecutivo.
5 7. Director Ejecutivo- significa el Director Ejecutivo de la Compañía de Turismo del Gobierno
6 de Puerto Rico o su representante debidamente autorizado.
7 8. División de Juegos de Azar o División- significa unidad de la Compañía encargada
8 específicamente de monitorear y fiscalizar las máquinas de juegos de azar autorizadas por
9 el Gobierno de Puerto Rico.
10 9. Dueño- significa aquella persona dueña de las máquinas de entretenimiento de adultos.
11 10. Dueño Mayorista de Máquina u Operador- significa la persona que sea propietaria de un
12 mínimo de doscientas cincuenta (250) o hasta un máximo de quinientas (500) máquinas
13 de juegos de azar, con capacidad para ubicar, operar y administrar dichas máquinas en
14 negocios. El Operador pudiera ser a su vez un dueño de negocio, pero nunca podrá ubicar
15 más de diez (10) máquinas en un mismo Negocio.
16 11. Dueño de Negocio- significa la persona que lleva a cabo una actividad comercial en calidad
17 de propietario, arrendatario o que posee el control del establecimiento donde se han de
18 instalar las Máquinas de Juegos de Azar.
19 12. Equipo- significa cualquier computadora, servidor de computadora, u otro aparato, ya sea
20 electrónico, eléctrico o mecánico, requerido o utilizado en las máquinas y en los sistemas de
21 Máquinas de Juegos de Azar.

350
E. Ramos/LaCapitana
1 13. Jugada- significa la participación de un jugador por medio de una transacción monetaria
2 en cualquiera de las Máquinas de Juegos de Azar, según se evidencie dicha participación
3 en un contador dentro de la máquina.
4 14. Jugador- significa aquella persona de dieciocho (18) años o más, que participe activamente
5 en las Máquinas de Juegos de Azar.
6 15. Juego de Azar- significa el juego electrónico dentro del sistema de las Máquinas de Juegos
7 de Azar, administrados mediante un sistema central de computadora localizado en la
8 misma máquina.
9 16. Licencia- significa toda autorización emitida por la Compañía a favor de un Dueño
10 Mayorista de Máquinas de Juegos de Azar, Fabricante de Máquinas de Juegos de Azar,
11 concedido en virtud de las disposiciones de la presente Ley.
12 17. Manufacturero o Fabricante – significa un individuo, una sociedad, corporación,
13 asociación u otra entidad legal que se dedique a fabricar y/o ensamblar máquinas de juegos
14 de azar y los componentes requeridos para la operación de las mismas en Puerto Rico.
15 18. Máquinas de Entretenimiento de Adultos- significa las máquinas que no contienen los
16 mecanismos o dispositivos característicos de las Máquinas de Juegos de Azar según
17 establecidos en esta Sección. Se excluyen de este término las máquinas de entretenimiento
18 para uso exclusivo de niños y jóvenes, máquinas expendedoras de cigarrillos, comidas,
19 refrescos o sellos de correo, máquina de cambio de monedas, teléfonos públicos y las
20 máquinas tragamonedas en las salas de juego en los hoteles de turismo, autorizadas a tenor
21 con la Ley Núm. 221 de 15 de mayo de 1948, según enmendada. Disponiéndose que el
22 término "máquinas de entretenimiento para uso exclusivo de niños y jóvenes" se refiere a

351
E. Ramos/LaCapitana
1 todas aquellas máquinas que no premian al jugador o que premian al jugador con juguetes
2 o boletos para ser intercambiados por juguetes u otros premios que no constituyen dinero
3 en efectivo y son entregados en los predios donde la máquina está localizada.
4 19. Máquinas de Juegos de Azar- se refiere a las máquinas que usan un elemento de azar en la
5 determinación de premios, contienen alguna forma de activación para iniciar el proceso de
6 la apuesta, y hacen uso de una metodología adecuada para la entrega de resultados
7 determinados. Disponiéndose, sin embargo, que no se refiere a las máquinas de
8 entretenimiento de adultos, según definidas en esta Ley, siempre y cuando no contengan
9 los mecanismos o dispositivos característicos de juegos de azar definidos en este párrafo.
10 Las funciones de las Máquinas de Juegos de Azar pueden estar lógicamente separadas en
11 partes múltiples o distribuidas a través de múltiples componentes físicos, pero deberán
12 contener los siguientes mecanismos o dispositivos:
13 i. un validador de billetes para aceptar apuestas que son registradas en un contador
14 dentro de la máquina;
15 ii. un dispositivo de bloqueo (“knock-off switch”) para borrar los créditos del contador
16 una vez le son pagados al jugador ganador;
17 iii. un dispositivo o mecanismo que haga a la máquina funcionar con total autonomía
18 del jugador, por un ciclo o espacio de tiempo predeterminado y que provoca que el
19 resultado del juego o de la operación que la máquina realiza sea decidido por suerte
20 o al azar;
21 iv. que cumpla con todos los requisitos tecnológicos establecidos en la Sección 23 de
22 esta Ley.
352
E. Ramos/LaCapitana
1 20. Máquina Vendedora- significa cualquier máquina que pudiese usarse con fines de juegos
2 de azar y de las conocidas por el nombre de traganíqueles, que no ostenten licencia y
3 marbete vigente de máquinas de juegos de azar.
4 21. Marbete- significa la etiqueta que se adhiere en la parte superior izquierda de la pantalla
5 del gabinete de la máquina de juegos de azar, asignado y fijado por la Compañía una vez la
6 misma es aprobada para uso como Máquina de Juegos de Azar. La misma tendrá que
7 contener tecnología electromagnética, RFID, por sus siglas en inglés.
8 22. Negocio- significa local o establecimiento fijo y permanente autorizado por la Oficina de
9 Gerencia de Permisos Estatal o Municipal, a realizar toda aquella operación comercial de
10 venta al detal de productos o servicios, donde se instalen u operen Máquinas de Juegos de
11 Azar y Máquinas de Entretenimiento de Adultos.
12 Para ser catalogado como Negocio, es requisito indispensable que la operación de
13 Máquinas de Juegos de Azar no represente el único, ni el mayor ingreso de la actividad
14 comercial del establecimiento, por lo que para ser considerado como Negocio deberá contar
15 con otras actividades comerciales, a fin de que los ingresos generados por las Máquinas de
16 Juegos de Azar sean un complemento y no la fuente principal de ingresos de dicho
17 establecimiento.
18 23. Oficial de Juegos Electrónicos- significa el empleado o persona designada de la División de
19 Juegos de Azar de la Compañía, con funciones relacionadas a las disposiciones de esta Ley.
20 24. Persona- significa cualquier persona natural o jurídica.
21 25. Programa- significa la propiedad intelectual e instrucciones reunidas o compiladas,
22 incluidas en las Máquinas de Juegos de Azar y sus componentes, incluyendo

353
E. Ramos/LaCapitana
1 procedimientos y documentación asociada relacionada a la operación de una computadora,
2 un programa de computadora o una red de computadoras.
3 26. Sistema- significa el sistema de conectividad que funcionará como una conexión
4 centralizada de las Máquinas de Juegos de Azar en todo Puerto Rico con la Compañía como
5 ente fiscalizador de las mismas. Ofrecerá transparencia total al Gobierno de Puerto Rico
6 sobre el cumplimiento de las Máquinas de Juegos de Azar con todas las disposiciones de la
7 presente Ley.
8 27. Sistema Central de Computadora- significan los equipos, programas y todos los
9 componentes de la red o redes utilizadas en la operación de las Máquinas de Juegos de Azar,
10 que permiten establecer unos controles para propósitos de contabilidad y seguridad de las
11 operaciones. El Sistema Central de Computadora deberá mantener, entre otros aspectos,
12 un récord electrónico de la data de transacciones de jugadas, así como cualquier otro
13 requisito de auditoría que el Director pueda requerir.
14 28. Solicitante- significa toda persona interesada en obtener una licencia para ser Dueño
15 Mayorista de Máquinas, Dueño de Negocio, Manufacturero o Fabricante de Máquinas de
16 Juegos de Azar.
17 29. Solicitud- significa la petición presentada formalmente a la Compañía por un solicitante a
18 los fines de obtener y/o renovar una licencia, de acuerdo a las disposiciones establecidas por
19 la presente Ley.
20 30. Validador de Dinero- significa el dispositivo que acepta dinero en efectivo o monedas, que
21 esté conectado a una Máquina de Juegos de Azar y convierte el valor del dinero en créditos
22 para jugar en las mencionadas máquinas.”

354
E. Ramos/LaCapitana
1 Artículo-138- Se deroga el Inciso (f) de la Sección 4 de la Ley Núm. 11 de 22 de agosto de
2 1933, según enmendada, y se renumeran los subsiguientes Incisos (g), (h), (i) y (j) como (f), (g),
3 (h) y (i).
4 Artículo-139- Se enmienda la Sección 5A de la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
6 “Sección 5A. — Violaciones—Multa y Penalidades sobre Máquinas de
7 Entretenimiento de Adultos.
8 …”
9 Artículo-140- Se añade una nueva Sección 6 a la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933,
11 “Sección 6- Máquinas de Juegos de Azar- Autorización.
12 Se autoriza de forma limitada la introducción, manufactura, posesión, uso,
13 funcionamiento, instalación y operación de Máquinas de Juegos de Azar en negocios que operen
14 en la jurisdicción del Gobierno de Puerto Rico. Se autoriza un máximo de veinticinco mil (25,000)
15 Máquinas de Juegos de Azar en Puerto Rico durante el primer año de la vigencia de esta Ley.
16 Luego de finalizar el primer año de la vigencia de esta Ley, la División de Juegos de Azar podrá
17 aumentar la cantidad de diez mil (10,000) máquinas por año, hasta un máximo de cuarenta y cinco
18 mil (45,000) máquinas autorizadas, si concluye, previo estudio, que no existe una saturación del
19 mercado de Máquinas de Juegos de Azar, el cual tendrá que considerar el impacto económico a los
20 casinos ubicados en hoteles. Dicho estudio será sometido a la Asamblea Legislativa treinta (30)
21 días antes de aumentar la cantidad de máquinas.”
355
E. Ramos/LaCapitana
2 “Sección 7- Máquinas de Juegos de Azar- Alcance y Aplicabilidad.
3 Las disposiciones de esta Ley, aplicarán a todo Solicitante, Dueño Mayorista de Máquinas
4 de Juegos de Azar, Dueño de Negocio, Manufacturero o Fabricante y a toda persona que interese
5 dedicarse o se dedique a operar, poseer, distribuir y ofrecer servicios de las Máquinas de Juegos de
6 Azar.
7 Las disposiciones de esta Ley no aplicarán a las máquinas o dispositivos regulados por la
8 Ley Núm. 221 de 15 de mayo de 1948, según enmendada, conocida como “Ley de Juegos de Azar”,
9 la Ley Núm. 83 de 2 de julio de 1987, según enmendada, conocida como “Ley de la Industria y el
10 Deporte Hípico de Puerto Rico” y la Ley Núm. 10 de 24 de mayo de 1989, según enmendada,
11 conocida como “Ley para Autorizar el Sistema de Lotería Adicional”.”
14 “Sección 8- Máquinas de Juegos de Azar- Prohibición General.
15 Ninguna Persona operará Máquinas de Juegos de Azar en Puerto Rico sin una Licencia y
16 Marbete debidamente emitida por la Compañía y esté conectada al Sistema Central de
17 Computadoras, conforme a las disposiciones de la presente Ley.”
20 “Sección 9- Máquinas de Juegos de Azar- Licencias.
21 El Director de Juegos de Azar queda facultado para expedir licencias para la operación de
22 Máquinas de Juegos de Azar, si determinara, a base de toda la información disponible, que el

356
E. Ramos/LaCapitana
1 solicitante satisface los criterios de concesión de licencia establecidos mediante Reglamento. La
2 presente Ley autoriza la Licencia de Máquinas de Juegos de Azar y la Licencia de Dueño Mayorista
3 de Máquinas de Juegos de Azar.”
6 “Sección 10- Máquinas de Juegos de Azar- Solicitud de Licencia.
7 Se establece que luego de aprobada la presente Ley, la Compañía tendrá sesenta (60) días
8 para aprobar un reglamento que establezca el procedimiento para la otorgación de las licencias
9 establecidas en esta Ley.
10 La Compañía deberá dar prioridad durante los primeros tres (3) meses a partir de la
11 aprobación del reglamento a las empresas o individuos que tuviesen vigentes licencias de máquinas
12 de entretenimiento de adultos previo a la aprobación de la Ley 77-2014. Disponiéndose, sin
13 embargo, que las licencias que tendrán prioridad serán aquellas máquinas que cualifiquen bajo la
14 definición de Máquinas Juegos de Azar, según definida en la presente Ley. El Departamento de
15 Hacienda, en un término de treinta (30) días a partir de la aprobación de esta Ley, tendrá que
16 certificar las licencias vigentes de máquinas de entretenimiento de adultos para el año 2018.
17 Licencia que no haya estado vigente para el año 2018 no tendrá la prioridad establecida en esta
18 Sección.
19 Si luego de transcurrido el periodo inicial de otorgar licencias, la Compañía aún no ha
20 expedido la cantidad de licencias equivalentes a las veinticinco mil (25,000) máquinas de juegos
21 de azar autorizadas mediante la presente Ley, entonces la Compañía podrá aceptar nuevas
22 solicitudes de licencia hasta alcanzar el número máximo autorizado de máquinas de juegos de azar.
357
E. Ramos/LaCapitana
1 Disponiéndose, que, en todos los casos, será requisito para obtener la licencia de dueño mayorista
2 de máquinas de juegos de azar que la titularidad total provenga de capital de Puerto Rico.
3 Previo a la otorgación de una licencia, la División deberá realizar una investigación al
4 Dueño Mayorista de Máquina, al igual que al Dueño de Negocio donde se operará la máquina. La
5 Compañía establecerá un reglamento para regir el proceso de investigación a los Solicitantes, donde
6 se establecerán los parámetros que incluirá la investigación, la cual debe incluir, pero sin limitarse
7 a, una evaluación de la capacidad financiera del Solicitante, el historial penal del Solicitante y si
8 existen deudas con el Estado. En aquello casos donde el Solicitante tenga socios o inversionistas,
9 éstos deberán someterse al proceso de investigación. El Dueno Mayorista de Máquina tendrá que
10 remitir a la Division de Juegos de Azar un estado financiero anual.”
13 “Sección 11- Máquinas de Juegos de Azar- Derechos de Licencia de Dueños Mayoristas de
14 Máquinas y de los Dueños de Negocios.
15 El costo de los derechos por cada licencia o renovación de licencia de dueño mayorista de
16 Máquinas de Juegos de Azar tendrá un cargo de mil quinientos (1,500) dólares por máquina. No
17 podrán poseer los derechos de menos de doscientas cincuenta (250) máquinas ni más de quinientas
18 máquinas de juegos de azar, pagaderos a favor de la División anualmente. Ningún individuo,
19 entidad o corporación podrá ostentar más de quinientas (500) máquinas de juegos de azar, por
20 grupo controlado en caso de entidades, según definido en la Sección 1010.04 de la Ley 1-2011,
21 según enmendada, conocida como “Código de Rentas Internas para un Nuevo Puerto Rico”, y, en
22 caso de individuos, por todas sus actividades de industria o negocio.

358
E. Ramos/LaCapitana
1 El cargo por procesamiento de cada solicitud de licencia de dueño mayorista de máquinas
2 de juegos de azar será por la cantidad que determine el Director mediante carta circular a esos
3 efectos. Hasta tanto la primera de dichas cartas sea emitida, el cargo requerido será de quinientos
4 (500) dólares pagaderos a favor de la División. El cargo de procesamiento será acreditado al
5 solicitante, cuando la misma sea aprobada por la División.
6 Todo Dueño de Negocio que ostente máquinas de juegos de azar en sus facilidades deberá
7 solicitar una licencia para ello en la División. La licencia será de trescientos (300) dólares por cada
8 máquina localizada en el Negocio, pagaderos a favor de la División anualmente. La División
9 proveerá al Dueño de Negocio una Licencia para exhibir en un lugar visible dentro del Negocio,
10 que entre otra información, indique el nombre del Negocio, la dirección física y postal y la cantidad
11 de maquinas autorizadas para operar en el mismo. Los ingresos generados por los derechos de
12 Licencia de Dueños de Negocios serán destinados para cubrir los costos de fiscalización de la
13 Division de Juegos de Azar para esta operación.
14 La Compañía remitirá al Fondo General los ingresos por concepto de las licencias aquí
15 dispuestos.”
18 “Sección 12- Máquinas de Juegos de Azar- Marbete.
19 Cada Máquina de Juegos de Azar autorizada por la Compañía requerirá un Marbete que
20 contenga tecnología electromagnética, RFID, por sus siglas en inglés. El Marbete se colocará en el
21 lado izquierdo superior de la pantalla de la Máquina. El Marbete será emitido una vez el tenedor
22 de la licencia de Dueño Mayorista de Máquina haya:

359
E. Ramos/LaCapitana
1 i. recibido la certificación de inspección de la Máquina de Juegos de Azar conforme
2 dispone esta Ley; y
3 ii. pagado los derechos para dicha licencia, según establecidos en esta Ley.”
6 “Sección 13- Máquinas de Juegos de Azar- Vigencia de la Licencia y Marbete
7 Toda licencia de Máquina de Juegos de Azar y Marbete expedidos por la Compañía tendrán
8 vigencia por el término de un (1) año.”
11 “Sección 14- Máquinas de Juegos de Azar- Solicitud de Renovación de Licencia
12 Toda aquella persona que haya obtenido una Licencia expedida por la Compañía tendrá que
13 renovar la misma ante la División de Máquinas de Juegos de Azar en conformidad con las
14 disposiciones de esta Ley. Toda solicitud de renovación de Licencia deberá ser sometida no más
15 tarde de los noventa (90) días antes de la fecha de expiración de dicha Licencia.”
18 “Sección 15- Máquinas de Juegos de Azar- Facultades y Deberes del Director de la
19 Compañía.
20 El Director de la Compañía tendrá, sin que se entienda como una limitación, las siguientes
21 facultades:
360
E. Ramos/LaCapitana
1 a. La obligación de hacer cumplir y velar por el cumplimiento de todas las
2 disposiciones de la presente Ley;
3 b. Establecer normas, dictar órdenes y resoluciones y tomar las medidas necesarias
4 para la seguridad física, económica y social de las personas naturales o jurídicas
5 relacionadas con las Máquinas de Juegos de Azar; y
6 c. Adoptar los reglamentos que fueren necesarios para la ejecución de esta Ley
7 conforme a las disposiciones de la Ley Núm. 38-2017, conocida como “Ley de
8 Procedimiento Administrativo Uniforme del Gobierno de Puerto Rico”.”
11 “Sección 16. Máquinas de Juegos de Azar- Facultades y Deberes del Director de la División
12 de Juegos de Azar.
13 El Director de la División de Juegos de Azar tendrá, sin que se entienda como una
14 limitación, las siguientes facultades y deberes:
15 a. Supervisar las operaciones relacionadas con las Máquinas de Juegos de Azar
16 que se autorizan mediante esta Ley;
17 b. Hacer cumplir las leyes, reglamentos y órdenes relacionadas con las Máquinas
18 de Juegos de Azar; y
19 c. Celebrar vistas, citar testigos, conducir inspecciones oculares, tomar juramento
20 y declaraciones, ordenar la producción de libros, documentos y cualquier otra
21 prueba adicional de cualquier naturaleza que se considere esencial para un
22 completo conocimiento de un asunto ante su consideración.”

361
E. Ramos/LaCapitana
3 “Sección 17- Aprobación de Máquina de Juegos de Azar
4 La Compañía canalizará todo lo relacionado con las Máquinas de Juegos de Azar a través
5 de la División de Juegos de Azar. Esto, con el propósito de poder fiscalizar efectivamente el total
6 de las Máquinas de Juegos de Azar autorizadas para operar en los establecimientos y en el comercio
7 en general en Puerto Rico, según establecido en esta Ley.
8 Toda máquina autorizada como Máquinas de Juegos de Azar, deberá ser evaluada
9 personalmente y certificada por los oficiales de juegos electrónicos de la División. Queda prohibido
10 operar cualquier Máquinas de Juegos de Azar que no hayan sido previamente inspeccionadas y
11 aprobadas por la División.
12 Además, la División supervisará la operación de las Máquinas de Juegos de Azar con el fin
13 de garantizar la pureza y transparencia de los procedimientos fiscales, tanto electrónica como
14 físicamente, lo que ha de permitir verificar el cumplimiento de esta Ley.
17 “Sección 18- Máquinas de Juegos de Azar- Identificación de Máquinas
18 Toda Máquina de Juegos de Azar autorizada tendrá las siguientes características de
19 identificación:
20 i. El certificado de licencia emitido por la Compañía; y

362
E. Ramos/LaCapitana
1 ii. Un Marbete de impreso permanente con tecnología electromagnética,
2 RFID, por sus siglas en inglés, estampado y fijado visiblemente en la parte
3 izquierda de la pantalla del gabinete de la máquina. El mismo será asignado
4 y fijado por la División a cada Máquina de Juegos de Azar aprobada.”
7 “Sección 19- Operación de una Máquina de Juegos de Azar según fue aprobada.
8 Cada Máquinas de Juegos de Azar deberá operar según fue aprobada originalmente por la
9 Compañía. Se prohíbe hacer cambios o alterar la Máquina de Juegos de Azar a menos que se
10 obtenga, antes de instituir el cambio, la aprobación de la División.
11 Toda Máquinas de Juegos de Azar será operada y jugada, en todo momento, de conformidad
12 con las representaciones hechas a la División y al público.”
15 “Sección 20.- Máquinas de Juegos de Azar- Divulgación requerida y prohibición de
16 material promocional.
17 Sera ilegal para todo dueño de negocio y dueño mayorista de máquina, anunciarse en tal
18 forma que promocione, haga publicidad o reseñe de alguna manera que en su establecimiento están
19 localizadas Máquinas de Juegos de Azar. No podrán utilizar los términos casinos, sala de juegos
20 o cualquier modificación a éstos con la intención de hacer referencia a tal actividad.”

363
E. Ramos/LaCapitana
1 “Sección 21. Negocios en los cuales puedan operar las Máquinas de Juegos de Azar.
2 Para ser catalogado como negocio, es requisito indispensable que la operación de Máquinas
3 de Juegos de Azar no represente el único, ni el mayor ingreso de la actividad comercial del
4 establecimiento, por lo que para ser considerado como Negocio deberá contar con otras actividades
5 comerciales, a fin de que los ingresos generados por las Máquinas de Juegos de Azar sean un
6 complemento, y no la fuente principal de ingresos de dicho establecimiento.”
9 “Sección 22. Número, Localización y Premio de las Máquinas de Juegos de Azar.
10 a. El límite máximo de Máquinas de Juegos de Azar que podrán instalarse y operar en un
11 negocio será de diez (10) máquinas. Para propósitos de este inciso, se considerará que cada
12 pantalla cuenta como una Máquina de Juegos de Azar, independientemente de que una
13 misma máquina de juegos de azar posea múltiples pantallas.
14 b. Las máquinas de juegos de azar, deberán estar situadas en negocios que, como mínimo, se
15 encuentren a cien (100) metros lineales de distancia de una escuela pública o privada y/o
16 centro de cuido, de lugares regulados por la Ley 83 de 2 de julio de 1987, según enmendada,
17 conocida como “Ley de la Industria y el Deporte Hípico de PR”, o de una iglesia o
18 congregación que aspire al sosiego espiritual.
19 c. Se establece una zona de prohibición de Máquinas de Juegos de Azar en todo negocio que
20 se encuentre a una distancia de doscientos (200) metros lineales de la colindancia de todo
21 hotel con casino.
22 d. No se permitirá instalar Máquina de Juegos de Azar en el exterior de los negocios.

364
E. Ramos/LaCapitana
1 e. No se permitirá instalar Máquina de Juegos de Azar en establecimientos que no guarden
2 un mínimo de cien (100) metros lineales de distancia de otro negocio donde previamente
3 ya se haya autorizado localizar Máquina de Juegos de Azar.
4 f. El límite máximo de un premio por jugada que puede otorgar la máquina es de mil (1,000)
5 dólares.”
8 “Sección 23.- Máquina de Juegos de Azar- Contribución sobre premios.
9 Se impondrá, cobrará y pagará en lugar de cualesquiera otras contribuciones
10 impuestas por ley una contribución sobre los premios obtenidos en las máquinas de juegos
11 de azar, determinada de acuerdo a la siguiente:
12 Si el premio fuere: La contribución será:
13 No mayor de $500.00 0%
14 En exceso de $500.00 5%”
17 “Sección 24. Máquina de Juegos de Azar- Tecnología.
18 Mediante esta Sección se fijan las normas fundamentales que debe seguir el Gobierno de
19 Puerto Rico al establecer la tecnología, los controles y procedimientos internos, de manera que se
20 garantice el uso adecuado de las Máquinas de Juegos de Azar y la manera correcta para cumplir
21 con la eficiencia, eficacia e integridad de su operación.

365
E. Ramos/LaCapitana
1 Con la intención de garantizar que se utilice tecnología innovadora y de avanzada para
2 interconectar, administrar y auditar las Máquinas de Juegos de Azar, será la facultad y
3 responsabilidad de la División la elección, disyuntiva, avalúo y recomendación de las plataformas
4 tecnológicas que manejen y administren la comunicación e intercambio de datos en las Máquinas
5 de Juegos de Azar y la División. La Compañía establecerá los reglamentos y/o procesos necesarios
6 para regular el proceso de solicitud de propuestas.”
9 “Sección 25. Requisitos de Tecnología de las Máquinas de Juegos de Azar.
10 En la implementación de esta Ley, la División se asegurará que las Máquinas de Juegos de
11 Azar cuenten con la siguiente tecnología:
12 a. La instalación de un sistema de conectividad (“sistema”) que haga uso de la tecnología
13 Banda Ancha alámbrica o inalámbrica con el propósito de permitir la conexión centralizada
14 de las máquinas en toda la Isla, con el mandato de ofrecer transparencia total al Gobierno
15 de Puerto Rico sobre el cumplimiento de las Máquinas de Juegos de Azar con todas las
16 disposiciones de la presente Ley.”
19 “Sección 26. Requisitos de Tecnología del Sistema de Conectividad de las Máquinas de
20 Juegos de Azar
21 El sistema de conectividad instalado en las Máquinas de Juegos de Azar debe cumplir con
366
E. Ramos/LaCapitana
1 los siguientes requisitos tecnológicos:
2 a. El sistema debe ofrecer una solución que permita la conectividad de todas las Máquinas
3 de Juegos de Azar que sean autorizadas en Puerto Rico.
4 b. La conexión del sistema debe tener la habilidad de ofrecer detalles financieros y e uso
5 específico de cada Máquina de Juegos de Azar a nivel individual y colectivamente por
6 Operador.
7 c. El sistema debe permitirle a la Compañía el acceso directo a toda la información.
8 d. La tecnología debe ofrecerles a sus usuarios, la capacidad de generar reportes sobre las
9 finanzas asociadas con cada Máquinas de Juegos de Azar.
10 e. El Sistema debe ofrecer una transparencia total ante la Compañía, en aras de que este
11 último pueda realizar sus funciones de fiscalización.
12 f. El Sistema debe tener la capacidad de integrarse con otras tecnologías.
13 g. El Sistema debe ofrecer una réplica del procesamiento y resguardo dentro de Puerto
14 Rico, y una adicional de resguardo y réplica fuera de Puerto Rico, para garantizar la
15 seguridad de la información, así como la comunicación y conocimiento de la localización
16 de cada Máquinas de Juegos de Azar.
17 h. La conectividad, dispositivos, plataforma de comunicación, conectividad y
18 “hardware/software” del Sistema debe proveerse por un mismo proveedor para
19 garantizar integridad de la solución. El proveedor debe también poder crear los
20 dispositivos y componentes necesarios, al igual que su distribución, instalación,
21 mantenimiento y operación.
367
E. Ramos/LaCapitana
1 i. El Sistema debe utilizar como vía principal de comunicación, una tecnología de “banda
2 ancha inalámbrica” (wireles broadband) o alámbrica a través del internet la cual
3 permite conectividad de sus sensores por toda la Isla cuya red ofrezca servicios de
4 calidad.
5 j. El Sistema debe ser creado específicamente para las necesidades de las Máquinas de
6 Juegos de Azar locales y con la habilidad de personalizar las necesidades de la Compañía
7 que fiscalizará el proceso.
8 k. El sistema debe tener una capacidad operativa para recopilar el cien por ciento (100%)
9 de las transacciones de las Máquinas de Juegos de Azar.
10 l. El sistema debe tener la capacidad de enviar reportes de ubicación diarios bajo un
11 rastreo satelital conocido en sus siglas en inglés como “GPS”, que alerte de cualquier
12 movimiento o traslado de la máquina a un lugar que no sea permitido en esta Ley y que
13 asista al Oficial de Juegos Electrónicos autorizado por la Compañía a realizar
14 inspecciones.”
17 “Sección 27. - Máquinas de Juegos de Azar - Costo e Inversión en la Tecnología Requerida
18 Toda persona que posea una licencia de máquina de juegos de azar será responsable de que
19 la Máquinas de Juegos de Azar cumpla con todos los requisitos de tecnología establecidos en esta
20 Ley. El costo de inversión, instalación, mantenimiento y monitoreo en línea de la tecnología
21 requerida por esta Ley será sufragado por una partida de los ingresos generados por cada Máquinas
22 de Juegos de Azar.
368
E. Ramos/LaCapitana
1 Bajo ninguna circunstancia, el Gobierno de Puerto Rico invertirá dinero para la
2 implementación ni operación de la tecnología establecida en esta Sección.”
5 “Sección 28.- Máquinas de Juegos de Azar - Porcentajes de Retención Teóricos y Reales.
6 El ingreso generado por las máquinas de juegos de azar será graduado electrónicamente
7 para producir un máximo de diecisiete (17) por ciento del volumen de las máquinas de
8 rédito, disponiéndose que la porción de rédito al jugador nunca será menor de ochenta y tres (83)
9 por ciento.”
12 “Sección 29. Reglas para Distribuir el Ingreso de las Máquinas de Juegos de Azar.
13 La distribución del ingreso de la operación de las máquinas de juegos de azar se detalla a
14 continuación:
15 a. El ingreso generado por cada máquina de juegos de azar será el equivalente al
16 total jugado en la máquina, menos el total pagado en premios para la misma
17 máquina y el costo e inversión en la tecnología requerida según definido en la
18 Sección 25. Dicho ingreso será distribuido de la siguiente manera:
19 i. Un treinta y cinco (35) por ciento del ingreso se enviará a la
20 Compañía.
369
E. Ramos/LaCapitana
1 ii. Un sesenta y cinco (65) por ciento del ingreso a ser distribuido ente
2 el dueño del Negocio y el Dueño Mayorista de Máquina, conforme
3 al acuerdo entre éstos.
6 “Sección 30. Recaudación y Distribución de los Ingresos de las Máquinas de Juegos de
7 Azar.
8 Toda persona que posea una licencia de dueño mayorista de máquina, será responsable del
9 proceso de remoción, conteo y contabilización de todo el ingreso de dinero obtenido por la máquina
10 de juegos de azar. Además, será responsable de la distribución de todo el ingreso de dinero generado
11 por las máquinas de juegos de azar, de conformidad con lo establecido en esta Ley.
12 El ingreso será remitido quincenalmente a la División de Juegos de Azar y ésta, luego de
13 validar las cantidades contra la información recopilada a través de los sistemas y/o auditorías,
14 remitirá los mismos mensualmente de la siguiente forma:
15 a. Cuarenta y cinco (45) por ciento de dicho ingreso será depositado en un fideicomiso
16 creado por Ley, el cual se destinará como aportación a los Planes de Retiro de la Policía
17 de Puerto Rico. De existir algún sobrante, luego de cubierta la aportación de los planes
18 de retiro de la Policía, el mismo será utilizado para la liquidación de balances de
19 licencias a los policías y en última instancia para mejorar el retiro de éstos.
20 b. Cuarenta y cinco (45) por ciento de dicho ingreso se destinará para cubrir la aportación
21 de los municipios a la Administración de Seguros de Salud de Puerto Rico, los cuales
22 serán depositados en el Fideicomiso del Centro de Recaudación de Ingresos

370
E. Ramos/LaCapitana
1 Municipales, el cual será enmendado a esos fines, al igual que el Artículo 17 de la Ley
2 80-1991, según enmendada, conocida como, “Ley del Centro de Recaudaciones de
3 Ingresos Municipales”. Dichos fondos, serán acreditados al final del cada año fiscal en
4 la misma proporción del pago que los municipios viene obligados a realizar a la
5 Administración de Seguros de Salud.
6 c. Diez (10) por ciento de dicho ingreso ingresará al Fondo General del Gobierno de
7 Puerto Rico.
8 En caso de que los ingresos recaudados por concepto de las licencias no lleguen a la cantidad
9 de cuarenta (40) millones, los primeros recaudos serán remitidos al Fondo General hasta cumplir
10 dicha cantidad. Luego de completar la cantidad antes dispuesta, se comenzará con la distribución
11 mencionada en esta Sección.
12 La Compañía, a través de la División, verificará que todo el proceso de recaudación y
13 distribución de los ingresos obtenidos de las máquinas se lleven a cabo de conformidad con las
14 disposiciones de esta Ley. Los dueños mayoristas de máquinas de juegos de azar proveerán a la
15 Compañía las certificaciones de los depósitos según determine la División.”
18 “Sección 31.- Máquinas de Juegos de Azar - Violaciones.
19 Los dueños y/o administradores de cualquier negocio que tuviere dentro de sus facilidades
20 o que permitiese el funcionamiento de máquinas vendedoras de las que pudieren usarse con fines
21 de juegos de azar o lotería, y de las conocidas por el nombre de traganíqueles, que no ostenten
22 licencia y marbete vigente de máquinas de juegos de azar, serán responsable de un delito menos
371
E. Ramos/LaCapitana
1 grave y castigado con las penas señaladas en esta Ley.”
4 “Sección 32.- Máquinas de Juegos de Azar - Penalidades y Multas
5 1. Multa Administrativa.
6 El Director Ejecutivo podrá imponer multa administrativa en una cantidad no
7 menor de cinco mil (5,000) dólares ni mayor de diez mil (10,000) dólares por cada violación
8 a esta Ley.
9 2. Penalidades.
10 (a) Todo dueño de Máquina de Juegos de Azar o cualquier otra persona, operador
11 o asistente a un negocio o establecimiento que introduzca en dicho negocio o use
12 o trate de usar en el mismo una máquina, según descrita en la Sección 30, sin
13 que la máquina ostente licencia y marbete vigente de máquina de juegos de azar,
14 será culpable de un delito menos grave y si fuere convicta será castigada a
15 prisión por un término máximo de seis (6) meses o estará sujeto a una multa no
16 menor de cinco mil (5,000) dólares ni mayor de diez mil (10,000) dólares o
17 ambas penas a discreción del tribunal. Cualquier convicción subsiguiente se le
18 impondrá una pena de multa fija de veinte mil (20,000) dólares y se considerará
19 delito grave con reclusión por un periodo de tiempo de un (1) año.
20 (b) Toda persona que infringiere alguna de las disposiciones de esta Ley o de los
21 reglamentos promulgados por el Director Ejecutivo será, si fuere convicta,
22 sentenciada con una pena de multa fija de cinco mil (5,000) dólares o una pena
372
E. Ramos/LaCapitana
1 de reclusión por un periodo de tiempo máximo de seis (6) meses o ambas penas
2 a discreción del tribunal.
3 (c) Toda persona que prohíba o impida la libre inspección de negocios,
4 establecimientos o locales, por inspectores o personal autorizado de la
5 Compañía, agentes de rentas internas o del orden público, con el propósito de
6 realizar investigaciones relacionadas con esta Ley, o los reglamentos
7 promulgados por el Director Ejecutivo, o que admita, aconseje, incite, ayude o
8 induzca a una persona menor de dieciocho (18) años a operar y/o participar de
9 las máquinas de juegos de azar será sancionada con pena de multa fija de diez
10 mil (10,000) dólares y una pena de reclusión por un periodo no menor de un (1)
11 año.
12 (d) Cualquier negocio que infringiere alguna de las disposiciones de esta Ley o de
13 los reglamentos promulgados por el Director Ejecutivo, se expone a que su
14 licencia para expedir bebidas alcohólicas sea revocada por el Gobierno y a la
15 cancelación de la licencia de dueño mayorista de maquinas de juegos de azar por
16 un termino fijo de cinco (5) años.
17 (e) El Director queda facultado, además, para castigar administrativamente por las
18 violaciones a sus órdenes y a los reglamentos que se promulguen bajo la misma,
19 con suspensión temporal o revocación permanente de los derechos y privilegios
20 que disfrute la persona natural o jurídica culpable de la violación, incluyendo
21 el promover la revocación de todas las licencias otorgadas y administradas por
22 la Compañía. Los ingresos devengados por concepto del pago de multas serán
373
E. Ramos/LaCapitana
1 recaudados por la Compañía, según lo establecido en el Reglamento y, se
2 destinarán para la operación de la División.”
5 “Sección 33. Confiscación de Máquinas de Juegos de Azar
6 Independientemente de las penalidades prescritas en esta Ley, la Compañía tendrá la
7 facultad de confiscar y disponer de cualquier máquina vendedora o máquina de juegos de azar que
8 opere sin licencias, con una licencia expirada, con una licencia emitida para otra máquina o que
9 opere en contravención de la presente Ley. La Compañía adoptará un reglamento que regirá el
10 proceso de confiscación y de cómo disponer las máquinas. La Ley Núm. 93-1988, según
11 enmendada, “Ley Uniforme de Confiscaciones”, no aplicará al proceso de confiscación de máquinas
12 que se active por violación a la presente Ley.”
13 Artículo-168- Se renumeran las Secciones 6, 7 y 8, como las Secciones 34, 35 y 36
14 respectivamente de la Ley Núm. 11 del 22 de agosto de 1933, según enmendada.
15 Artículo 125 169.-Separabilidad.-
16 Si cualquier cláusula, párrafo, subpárrafo, oración, palabra, letra, artículo,
17 disposición, sección, subsección, título, capítulo, subcapítulo, acápite o parte de esta Ley
18 fuera anulada o declarada inconstitucional, la resolución, dictamen o sentencia a tal efecto
19 dictada no afectará, perjudicará, ni invalidará el remanente de esta Ley. El efecto de dicha
20 sentencia quedará limitado a la cláusula, párrafo, subpárrafo, oración, palabra, letra,
21 artículo, disposición, sección, subsección, título, capítulo, subcapítulo, acápite o parte de

374
E. Ramos/LaCapitana
1 la misma que así hubiere sido anulada o declarada inconstitucional. Si la aplicación a una
2 persona o a una circunstancia de cualquier cláusula, párrafo, subpárrafo, oración palabra,
3 letra, artículo, disposición, sección, subsección, título, capítulo, subcapítulo, acápite o
4 parte de esta Ley fuera invalidada o declarada inconstitucional, la resolución, dictamen
5 o sentencia a tal efecto dictada no afectará ni invalidará la aplicación del remanente de
6 esta Ley a aquellas personas o circunstancias en que se pueda aplicar válidamente. Es la
7 voluntad expresa e inequívoca de esta Asamblea Legislativa que los tribunales hagan
8 cumplir las disposiciones y la aplicación de esta ley en la mayor medida posible, aunque
9 se deje sin efecto, anule, invalide, perjudique o declare inconstitucional alguna de sus
10 partes o, aunque se deje sin efecto, invalide o declare inconstitucional su aplicación a
11 alguna persona o circunstancia. Esta Asamblea Legislativa hubiera aprobado esta Ley sin
12 importar la determinación de separabilidad que el Tribunal pueda hacer.
13 Artículo 126 170.-Vigencia.-
14 Esta Ley comenzará a regir inmediatamente después de su aprobación;
15 disponiéndose, sin embargo, que las enmiendas a las Secciones 6051.11 y 6051.22, de la Ley 1-
17 tendrán efecto retroactivo al 5 de septiembre de 2017.

Proyecto 1544 Reforma Contributiva (Tragamonedas)

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A-71

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9 Subtítulo B - Caudales Relictos y Donaciones

11 Subtítulo D - Impuesto sobre Ventas y Uso

12 Subtítulo DDD – Sobretasa a los Impuestos de Consumo

2 Subtítulo F - Disposiciones Administrativas, Intereses, Penalidades y