Compañía Master S

CASUISTICA DE ESCISIÓN TOTAL
COMPAÑÍA MASTER S.A.C
Blas Mamani Angie Sofia

IV – D 20
CASO ESCISIÓN TOTAL
La Compañía Master SAC ejecuta el acuerdo de escindir su patrimonio en dos bloques
correspondiendo un 30% a la Compañía Cpu SAC y un 70% a la Compañía Black SAC
DATOS :
BALANCE INICIAL
COMPAÑÍA MASTER SAC
ACTIVO PASIVO
Efectivo y eq. de efectivo 70,000 Tributos por pagar 20,300
Cta cte BCP 70,000 Igv 20,300
Ctas por cobrar com.-terceros 110,000 Remuneraciones por pagar 12,000
Facturas por cobrar 110,000 Cts 12,000
Mercaderías 325,500 Ctas por pagar com.-terceros 290,000
Mercaderías 325,500 Facturas por pagar 290,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 100,000 Obligaciones financieras 13,500
Equipo de transporte 90,000 Sobregiros banc. BBVA 13,500
Muebles y enseres 10,000 Ctas por pagar div.-terceros 40,000
Depreciación acumulada 40,000 Préstamos a terceros 40,000
Equipo de transporte 36,000 TOTAL PASIVO 375,800
Muebles y enseres 4,000 PATRIMONIO
Capital 120,000
Resultados acumulados 69,700
TOTAL PATRIMONIO 189,700
TOTAL ACTIVO 565,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 565,500
BALANCE INICIAL
COMPAÑÍA CPU SAC
ACTIVO PASIVO
Efectivo y eq. de efectivo 80,000 Tributos por pagar 22,100
Cta cte BCP 80,000 Impuesto a la renta 22,100
Ctas por cobrar com.-terceros 140,000 Remuneraciones por pagar 15,000
Facturas por cobrar 140,000 Vacaciones por pagar 15,000
Mercaderías 60,000 Ctas por pagar com.-terceros 120,000
Mercaderías 60,000 Facturas por pagar 120,000
Inmuebles, maquinaria y equipo 115,000 TOTAL PASIVO 157,100
Equipo de transporte 90,000 78 PATRIMONIO
Muebles y enseres 25,000 22 Capital 120,000
Depreciación acumulada 60,000 Resultados acumulados 57,900
Equipo de transporte 46,956.52 TOTAL PATRIMONIO 177,900
Muebles y enseres 13,043.48
TOTAL ACTIVO 335,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 335,000

BLOQUES PATRIMONIALES DE MASTER SAC
TOTAL BLOQUE I BLOQUE II

ACTIVO
Efectivo y eq. de efectivo
Cta cte BCP 70,000 21,000 49,000
Ctas por cobrar com.-terceros
Facturas por cobrar 110,000 33,000 77,000
Mercaderías
Mercaderías 325,500 97,650 227,850
Inmuebles, maquinaria y equipo
Equipo de transporte 90,000 27,000 63,000
Muebles y enseres 10,000 3,000 7,000
Depreciación acumulada
Equipo de transporte 36,000 10,800 25,200
Muebles y enseres 4,000 1,200 2,800
565,500 169,650 395,850
PASIVO
Tributos por pagar
Igv 20,300 6,090 14,210
Remuneraciones por pagar
Cts 12,000 3,600 8,400
Ctas por pagar com.-terceros
Facturas por pagar 290,000 87,000 203,000
Obligaciones financieras
Sobregiros banc. BBVA 13,500 4,050 9,450
Ctas por pagar div.-terceros
Préstamos a terceros 40,000 12,000 28,000
375,800 112,740 263,060
COMPAÑÍA MASTER SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero del 2017
(En soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos Nota 3 70,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios Nota 16 13,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 5 110,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales Nota 17 290,000.00
Existencias Nota 8 325,500.00 Otras Cuentas por Pagar Nota 23 72,300.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 505,500.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 375,800.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Nota 14 60,000.00 TOTAL PASIVO 375,800.00
(neto de depreciación)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 60,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital Nota 31 120,000.00
Resultados Acumulados Nota 34 69,700.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 189,700.00
TOTAL ACTIVO 565,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 565,500.00
Las notas a los estados financieros separados adjuntas son parte integrante de este estado.
Compañía Master S.A.C.
Notas al estado de situación financiera
(En soles)
Nota 3 Caja y Bancos

A continuación se presenta la composición del rubro:
Cta cte BCP 70,000.00
Saldo final 70,000.00
Nota 5 Cuentas por Cobrar Comerciales

Facturas por cobrar 110,000.00
Nota 8 Existencias
Mercaderías 325,500.00
Nota 14 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación)

Costo
Equipo de transporte 90,000.00
Saldo 100,000.00
Saldo 40,000.00
Valor neto 60,000.00
Nota 16 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Sobregiros banc. BBVA 13,500.00
Nota 17 Cuentas por Pagar Comerciales

Facturas por pagar 290,000.00
Nota 23 Otras Cuentas por Pagar

Igv por pagar 20,300.00
Cts por pagar 12,000.00
Préstamos a terceros 40,000.00
Nota 31 Capital
Capital 120,000.00
Nota 34 Resultados Acumulados

Resultados Acumulados 69,700.00
FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO
RAZON SOCIAL: Master SAC
N° C UENTA C ONTAB L E ASOC I AD A A L A OP ER AC I ÓN MOVI MI ENTO

C OR R EL ATI VO GL OSA O D ESC R I P C I ON D E L A OP ER AC I ÓN
D EL ASI ENTO C ÓD I GO D ENOMI NAC I ÓN D EB E H AB ER
001 Apertura de los activos, 1041 Cta cte BCP 70,000.00

pasivos y patrimonio 121 Facturas por cobrar 110,000.00
201 Mercaderías 325,500.00
334 Equipo de transporte 90,000.00
335 Muebles y enseres 10,000.00
4011 Igv 20,300.00
4151 Cts 12,000.00
421 Facturas por pagar 290,000.00
457 Sobregiros banc. BBVA 13,500.00
461 Préstamos a terceros 40,000.00
50 Capital 120,000.00
59 Resultados acumulados 69,700.00
002 Por la reclasificacion de la 457 Sobregiros banc. BBVA 13,500.00
cuenta de sobregiros bancarios 1042 Cta cte BBVA 13,500.00
003 Por la transferencia del bloque 16 Ctas por cobrar div.- terceros 56,910.00
patrimonial I a la compañia 1042 Cta cte BBVA 4,050.00
Cpu SAC según acuerdo de 39133 Equipo de transporte 10,800.00
escision 39134 Muebles y enseres 1,200.00
4011 Igv 6,090.00
4151 Cts 3,600.00
1041 Cta cte BCP 21,000.00
121 Facturas por cobrar 33,000.00
004 Por la recepcion de acciones 11 Inversiones financieras 56,910.00
de la compañía Cpu SAC 16 Ctas por cobrar div.- terceros 56,910.00
003 Por la transferencia del bloque 16 Ctas por cobrar div.- terceros 132,790.00
patrimonial II a la compañia 1042 Cta cte BBVA 9,450.00
Black SAC según acuerdo de 39133 Equipo de transporte 25,200.00
escision 39134 Muebles y enseres 2,800.00
4011 Igv 14,210.00
4151 Cts 8,400.00
1041 Cta cte BCP 49,000.00
121 Facturas por cobrar 77,000.00
004 Por la recepcion de acciones 11 Inversiones financieras 132,790.00
de la compañía Black SAC 16 Ctas por cobrar div.- terceros 132,790.00
TOTALES 1,414,200.00 1,414,200.00
LIBRO MAYOR EN "T"
1041 1042 11
Cta cte BCP Cta cte BBVA Inversiones financieras
Debe Haber Debe Haber Debe Haber
70,000.00 21,000.00 4,050.00 13,500.00 56,910.00
49,000.00 9,450.00 132,790.00
70,000.00 70,000.00 13,500.00 13,500.00 189,700.00 0.00
121 16 201
Facturas por cobrar Ctas por cobrar div.- Mercaderías
110,000.00 33,000.00 56,910.00 56,910.00 325,500.00 97,650.00
77,000.00 132,790.00 132,790.00 227,850.00
110,000.00 110,000.00 189,700.00 189,700.00 325,500.00 325,500.00
334 335 39133

Equipo de transporte Muebles y enseres Equipo de transporte
90,000.00 27,000.00 10,000.00 3,000.00 10,800.00 36,000.00
63,000.00 7,000.00 25,200.00
90,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00 36,000.00 36,000.00
39134 4011 4151

Muebles y enseres Igv Cts
1,200.00 4,000.00 6,090.00 20,300.00 3,600.00 12,000.00
2,800.00 14,210.00 8,400.00
4,000.00 4,000.00 20,300.00 20,300.00 12,000.00 12,000.00
421 457 461

Facturas por pagar Sobregiros banc. BBVA Préstamos a terceros
87,000.00 290,000.00 13,500.00 13,500.00 12,000.00 40,000.00
203,000.00 28,000.00
290,000.00 290,000.00 13,500.00 13,500.00 40,000.00 40,000.00
50 59
Capital Resultados acumulados
Debe Haber Debe Haber
120,000.00 69,700.00
0.00 120,000.00 0.00 69,700.00

COMPAÑÍA MASTER SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 28 de Febrero del 2017
(En soles)
ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO 0.00

Cuentas por Cobrar a Vinculadas Nota 6 189,700.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 189,700.00 PATRIMONIO NETO
Compañía Master S.A.C.
(En soles)
Nota 6 Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Inversiones financieras 189,700.00
Nota 31 Capital
Capital 120,000.00

COMPAÑÍA CPU SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(En soles)

Caja y Bancos Nota 3 80,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales Nota 17 120,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Nota 5 140,000.00 Otras Cuentas por Pagar Nota 23 37,100.00
Existencias Nota 8 60,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 157,100.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 280,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Compañía CPU SAC
(En soles)


Nota 8 Existencias

Costo
Saldo 115,000.00
Saldo 60,000.00

Impuesto a la renta 22,100.00
Vacaciones por pagar 15,000.00
Nota 31 Capital
Capital 120,000.00

RAZON SOCIAL:Cpu SAC
CUENTA CONTABL E ASOCI AD A A L A OP ER ACI ÓN MOVI MI ENTO
N° COR R EL ATI VO
GL OSA O D ESCR I P CI ON D E L A OP ER ACI ÓN
D EL ASI ENTO
CÓD I GO D ENOMI NACI ÓN D EBE H ABER
001 Apertura de los activos, 1041 Cta cte BCP 80,000.00

pasivos y patrimonio 121 Facturas por cobrar 140,000.00
4017 Impuesto a la renta 22,100.00
4115 Vacaciones por pagar 15,000.00
50 Capital 120,000.00
59 Resultados acumulados 57,900.00
002 Por la emision y suscripcion de 14 Ctas por cobrar a los accionistas 56,910.00
acciones a la compañía Master SAC 50 Capital 56,910.00
003 Recepcion de activos y pasivos 1041 Cta cte BCP 21,000.00
de Master SAC en pago del 121 Facturas por cobrar 33,000.00
compromiso de escision. 201 Mercaderías 97,650.00
1042 Cta cte BBVA 4,050.00
4011 Igv 6,090.00
4151 Cts 3,600.00
14 Ctas por cobrar a los accionistas 56,910.00
004 Por la reclasificacion a la 1042 Cta cte BBVA 4,050.00
cuenta de sobregiros bancarios 457 Sobregiros banc. BBVA 4,050.00
TOTALES 637,610.00 637,610.00
LIBRO MAYOR EN "T"
1041 1042 121
Cta cte BCP Cta cte BBVA Facturas por cobrar
80,000.00 4,050.00 4,050.00 140,000.00
21,000.00 33,000.00
101,000.00 0.00 4,050.00 4,050.00 173,000.00 0.00
14 201 334
Ctas por cobrar a los
Mercaderías Equipo de transporte
accionistas
56,910.00 56,910.00 60,000.00 90,000.00
97,650.00 27,000.00
56,910.00 56,910.00 157,650.00 0.00 117,000.00 0.00
335 39133 39134

Muebles y enseres Equipo de transporte Muebles y enseres
25,000.00 46,956.52 13,043.48
3,000.00 10,800.00 1,200.00
28,000.00 0.00 0.00 57,756.52 0.00 14,243.48
4011 4017 4115

Igv Impuesto a la renta Vacaciones por pagar
6,090.00 22,100.00 15,000.00
0.00 6,090.00 0.00 22,100.00 0.00 15,000.00
4151 421 457

Cts Facturas por pagar Sobregiros banc. BBVA
3,600.00 120,000.00 4,050.00
87,000.00
0.00 3,600.00 0.00 207,000.00 0.00 4,050.00
461 50 59
Préstamos a terceros Capital Resultados acumulados
12,000.00 120,000.00 57,900.00
56,910.00
0.00 12,000.00 0.00 176,910.00 0.00 57,900.00

COMPAÑÍA CPU SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(En soles)

ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Compañía CPU SAC
(En soles)


Nota 8 Existencias

Costo
Saldo 145,000.00
Saldo 72,000.00


Impuesto a la renta 22,100.00
Vacaciones por pagar 15,000.00
Cts 3,600.00
Nota 31 Capital
Capital 176,910.00

RAZON SOCIAL: Black SAC
N° CUENTA CONTABL E ASOCI AD A A L A OP ER ACI ÓN MOVI MI ENTO
COR R EL ATI VO GL OSA O D ESCR I P CI ON D E L A OP ER ACI ÓN
D EL ASI ENTO CÓD I GO D ENOMI NACI ÓN D EBE H ABER
001 Por la emision y suscripcion de 14 Ctas por cobrar a los accionistas132,790.00

acciones a la compañía Master SAC 50 Capital 132,790.00
002 Recepcion de activos y pasivos 1041 Cta cte BCP 49,000.00
de Master SAC en pago del 121 Facturas por cobrar 77,000.00
compromiso de escision. 201 Mercaderías 227,850.00
1042 Cta cte BBVA 9,450.00
4011 Igv 14,210.00
4151 Cts 8,400.00
14 Ctas por cobrar a los accionistas 132,790.00
003 Por la reclasificacion a la 1042 Cta cte BBVA 9,450.00
cuenta de sobregiros bancarios 457 Sobregiros banc. BBVA 9,450.00
TOTALES 566,090.00 566,090.00
LIBRO MAYOR EN "T"
1041 1042 121
Cta cte BCP Cta cte BBVA Facturas por cobrar
49,000.00 9,450.00 9,450.00 77,000.00
49,000.00 0.00 9,450.00 9,450.00 77,000.00 0.00
14 201 334
Ctas por cobrar a los Mercaderías Equipo de transporte
132,790.00 132,790.00 227,850.00 63,000.00
132,790.00 132,790.00 227,850.00 0.00 63,000.00 0.00
335 39133 39134

Muebles y enseres Equipo de transporte Muebles y enseres
7,000.00 25,200.00 2,800.00
7,000.00 0.00 0.00 25,200.00 0.00 2,800.00
4011 4151 421

Igv Cts Facturas por pagar
14,210.00 8,400.00 203,000.00
0.00 14,210.00 0.00 8,400.00 0.00 203,000.00
457 461 50
Sobregiros banc. BBVA Préstamos a terceros Capital
9,450.00 28,000.00 132,790.00
0.00 9,450.00 0.00 28,000.00 0.00 132,790.00

COMPAÑÍA BLACK SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(En soles)

ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Compañía Black SAC
(En soles)


Nota 8 Existencias

Costo
Saldo 70,000.00
Saldo 28,000.00


Cts por pagar 8,400.00
Nota 31 Capital
Capital 132,790.00

Compañía Master S

Încărcat de

Informații document

Descriere originală:

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Compañía Master S

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

CASUISTICA DE ESCISIÓN TOTAL

COMPAÑÍA MASTER S.A.C

Blas Mamani Angie Sofia

TOTAL ACTIVO 565,500 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 565,500

TOTAL ACTIVO 335,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 335,000

TOTAL BLOQUE I BLOQUE II

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 565,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 565,500.00

Nota 3 Caja y Bancos

Nota 5 Cuentas por Cobrar Comerciales

Nota 14 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación)

Nota 17 Cuentas por Pagar Comerciales

Nota 23 Otras Cuentas por Pagar

Nota 34 Resultados Acumulados

N° C UENTA C ONTAB L E ASOC I AD A A L A OP ER AC I ÓN MOVI MI ENTO

001 Apertura de los activos, 1041 Cta cte BCP 70,000.00

70,000.00 70,000.00 13,500.00 13,500.00 189,700.00 0.00

110,000.00 110,000.00 189,700.00 189,700.00 325,500.00 325,500.00

334 335 39133

90,000.00 90,000.00 10,000.00 10,000.00 36,000.00 36,000.00

39134 4011 4151

4,000.00 4,000.00 20,300.00 20,300.00 12,000.00 12,000.00

421 457 461

290,000.00 290,000.00 13,500.00 13,500.00 40,000.00 40,000.00

0.00 120,000.00 0.00 69,700.00

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO 0.00

TOTAL ACTIVO 189,700.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 189,700.00

Nota 6 Cuentas por Cobrar a Vinculadas

Nota 34 Resultados Acumulados

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 335,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 335,000.00

Nota 3 Caja y Bancos

Nota 5 Cuentas por Cobrar Comerciales

Nota 14 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación)

Nota 23 Otras Cuentas por Pagar

Nota 34 Resultados Acumulados

001 Apertura de los activos, 1041 Cta cte BCP 80,000.00

101,000.00 0.00 4,050.00 4,050.00 173,000.00 0.00

56,910.00 56,910.00 157,650.00 0.00 117,000.00 0.00

335 39133 39134

28,000.00 0.00 0.00 57,756.52 0.00 14,243.48

4011 4017 4115

0.00 6,090.00 0.00 22,100.00 0.00 15,000.00

4151 421 457

0.00 3,600.00 0.00 207,000.00 0.00 4,050.00

0.00 12,000.00 0.00 176,910.00 0.00 57,900.00

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO 504,650.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 504,650.00

Nota 3 Caja y Bancos

Nota 5 Cuentas por Cobrar Comerciales

Nota 14 Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación)

Nota 17 Cuentas por Pagar Comerciales

Nota 23 Otras Cuentas por Pagar

Nota 34 Resultados Acumulados

001 Por la emision y suscripcion de 14 Ctas por cobrar a los accionistas132,790.00

49,000.00 0.00 9,450.00 9,450.00 77,000.00 0.00

132,790.00 132,790.00 227,850.00 0.00 63,000.00 0.00

335 39133 39134

7,000.00 0.00 0.00 25,200.00 0.00 2,800.00