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Académico
CICLO : X
AÑO : 2018
AYACUCHO - PERU
1TADUED20181DUEDUAP
Trabajo
Académico
DEDICATORIA
Dedicación.
2TADUED20181DUEDUAP
Trabajo
Académico
Preguntas:
4. La empresa desde el año 2008 tiene contratados a tres (3) trabajadores discapacitados,
los cuales perciben una remuneración mensual de S/.3,800.00. Adicionalmente, en el mes
de julio de 2017, ingresaron a laborar a la empresa dos (2) trabajadores discapacitados
con una remuneración mensual de S/.2,500.00
5. La empresa no tiene:
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Trabajo
Académico
PASIVO
CUENTAS ACTIVO Y
PATRIMONIO
Efectivo y equivalente de Efectivo 49,550,540
Cuentas por cobrar comerciales 23,645,880
Cuentas por cobrar accionistas y personal 9,111,440
Provisión para cuentas de cobranza dudosa -130,840
Materias Primas y Auxiliares 49,148,000
Suministros diversos 15,144,740
Inmueble maquinaria y Equipo 104,501,510
Depreciación Inmueble maquinaria y Equipo -28,526,440
Cargas Diferidas 16,712,090
Tributos Por Pagar
Remuneración y Participación por pagar 9,603,340
Cuentas por pagar comerciales 29,271,170
Cuentas por pagar Diversas 423,730
Capital 149,212,050
Reservas 9,297,410
Resultados Acumulados 7,548,733
Utilidad del Ejercicio 33,800,487
TOTALES 239,156,920 239,156,920
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Trabajo
Académico
Ventas 317,391,640.00
Costo de vtas -255,429,720.00
UTILIDAD BRUTA 61,961,920.00
Gastos de operación -28,343,613.00
Gastos de ventas -10,903,041.00
Gastos administración -17,440,572.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN 33,618,307.00
Otros Ingresos y Gastos
Gastos financieros -328,120.00
Ingresos financieros gravados 402,730.00
Ingresos financieros no grava 134,250.00
Cargas excepcionales -26,680.00
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E
IMPUESTO 33,800,487.00
PARTICIPACION DE UTILIDADES -3,380,048.70
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 30,420,438.30
IMPUESTO A LA RENTA -9,126,131.49
UTILIDAD DEL EJERCICIO 21,294,306.81
DATOS ADICIONALES
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Académico
6. Se ha registrado como sustento de gasto por servicio de mantenimiento del local comercial
una orden de trabajo por S/. 6,324 .
7. Se ha registrado como sustento de gasto del pintado del local el VOUCHER DE CAJA No.02
por un monto de S/. 1,356.
9. La empresa ha utilizado una tasa de 20% para depreciar una maquina cortadora, la cual fue
puesta en funcionamiento en agosto de 2017. El valor histórico de este activo al 31.12.2016
es de S/. 142,200.
10. Se han contabilizados los siguientes gastos ajenos al giro del negocio:
* Pensión de enseñanza del hijo del Gerente General por un monto de S/. 8,580 en el
Colegio Particular "San Agustín", sustentada con factura.
* Compra de víveres para consumo personal según varios tickets del Supermercado por
S/. 6,289
* Tickets por consumo de gasolina de un vehículo de propiedad del Gerente General
(Placa de Rodaje Nº SGS 086), no destinado para uso de la empresa por S/. 3,630.
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Académico
Los ingresos netos devengados permiten a la empresa tener como número máximo de
vehículos asignados a actividades de dirección, representación y administración; dos
vehículos. Tales vehículos son los de placa BOT 164, BGU 120, SGS 086 y BGT 356, cuyo
gasto de mantenimiento ascienden a S/. 6,244. En el siguiente cuadro se observan los
gastos incurridos por el total de vehículos que utiliza la empresa para desarrollar sus
actividades y que servirán para la determinación del límite del monto deducible.
14. Para efectos tributarios, los pagos que se efectúan sin utilizar Medios de Pago no dará
derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar
devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada,
restitución de derechos arancelarios.
Se pide:
- Registrar los asientos contables correspondientes en las hojas de trabajo para verificarlos
con el libro diario
- Determinar los reparos tributarios y elaborar las hojas de trabajo
- Determinar el Impuesto a la Renta 2017
- Registrar el asiento de impuesto diferido correspondiente
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Académico
ADICIONES A LA UTILIDAD NETA
PERMANENTE
317,928,620.00
(A) Ingresos netos del ejercicio (Ventas netas más otros ingresos gravados)
2
(B)Gastos recreativos contabilizados 158,428.00
no exceda del 0.5 % ING. TOTALES NETOS 1,589,643.10
(C) Límite máximo deducible 40 UIT (4050) 162,000.00
PERMANENTE
A) Utilidad según Balance al 31.12.2017 33,800,487.00
B)(+)Remuneraciones a Directores cargadas a gastos 2,208,147.00
3 Total Utilidad 36,008,634.00
PERMANENTE
(A)Ingresos brutos del ejercicio + otros ingresos gravados 317,928,620.00
4 (B) Gastos de representación contabilizados 152,462.00
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Académico
DIA 2 1000*30%=300*3.2 S/ 960.00
DIA 3 1000*30%=300*3.2 S/ 960.00
DIA 4 1000*30%=300*3.2 S/ 960.00
DIA 5 1000*30%=300*3.2 S/ 960.00
(A)Limite acumulado 4,800
(B)Gastos contabilizados según declaración jurada 14,380.80 9,580.80
Monto No Deducible (B-A) SOLO UTLIZA EL 30% POR DJ 9,580.80
Gastos por viáticos en el interior del país
PERMANENTE
6
Gasto máximo aceptado por día (11 al 14 de agosto) 640*4 2,560.00
Gasto máximo aceptado por día (19 al 22 de agosto) 640*4 2,560.00
(A) Total aceptado 5,120.00
(B) Gastos contabilizados según declaración jurada 8,628.00
Monto No Deducible C-A 3,508.00
El límite diario está dado por la escala de viáticos que otorga el Gobierno
Central a sus funcionarios de mayor jerarquía (D.S. No 007-2013-EF)=
S/.320.00
Gastos no sustentados con comprobantes de pago
PERMANENTE
del local comercial una orden de trabajo por S/.6,324 .
6,324.00
7
* Se ha registrado como sustento de gasto del pintado del local el voucher
de caja No.02, por un monto de S/.1,356.
1,356.00
9
Se han contabilizados los siguientes gastos ajenos al giro del negocio:
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*Pensión de enseñanza del hijo del Gerente General por un monto de
S/.8,580 en el Colegio Particular "San Agustín", sustentada con factura.
8,580.00
*Compra de víveres para consumo personal según varios tickets del
Supermercado por S/.6,289 6,289.00
PERMANENTE
Comunicaciones por S/.9,536. 9,536.00
10 *Multa más intereses moratorios por representación extemporánea del PDT
2,840.00
621 del periodo de mayo 2016 por S/.2,840.
PERMANENT
El gerente general ha retirado mercadería en remate, valorizada en S/.6,832
11 para su uso personal.
E
*Valor de mercado de los bienes retirados: S/.6,832 6,832.00
*IGV que grave el retiro cargado a gastos: S/.1,230 1,229.76 8,061.76
Provisiones no admitidas
TEMPORAL
*Se ha registrado una provisión para reconocer la pérdida de valor de
12 existencias por un monto de S/.19,690, sin efectuar la destrucción
correspondiente. 19,690.00
19,690.00
Gastos de vehículos
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Académico
4) BGT 356 A2 3,684
TOTAL GASTO S/. 21,867
PERMANENTE
(C )Porcentaje de Determinación del gasto máximo deducible:
PERMANENTE
diferentes proveedores, por montos superiores a los señalados en el
artículo 3º de la Ley Nº28194 (S/.3,500 o US$1,000)
53,280.00
14
Para efectos tributarios, los pagos que se efectúan sin utilizar Medios de
Pago no dará derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar
compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor,
reintegros tributarios, recuperación anticipada, restitución de derechos
arancelarios.
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PERMANENTE
14 remuneraciones = S/ 117,600
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*Trabajadores discapacitados con menos de un año de servicios:
De junio a diciembre de 2017
2 x 850 x 6 (nº meses) x 2 (nº trabajadores) 20,400.00
Impuesto Resultante
29.5% de 30,506,632.44
8,999,456.57 9,006,257.35 6,800.78
13TADUED20181DUEDUAP
Trabajo
Académico
REGISTRO DEL IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE
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