Cuestionario capítulo 7

1. ¿Qué diferencia existe entre el proceso y el contenido de la planeación?

R= El proceso determina los escenarios y fija los objetivos, mientras que el contenido
determina el plan de mercados, plan de insumos y plan financiero.

2. ¿Qué relación debe guardar la planeación operativa con la planeación estratégica?

R= Tanto las estrategias de mercado y producto, como las de recursos deben desembocar
en planes operativos bien definidos, que traducirán en acciones concretas para la
consecución de la misión de la compañía. Los planes operativos se presentan de manera
táctica y concisa, tratan la forma en que se alcanzaran las metas a corto y a mediano plazo
establecidas en los objetivos estratégicos.

3. ¿Qué es planeación estratégica y cuál es el papel del presupuesto en su proceso?

R= Estrategia es una palabra que se deriva del griego strategos, que significa general la
palabra y el concepto fueron realizados en el ámbito militar. Haciendo un analogía entre la
milicia y el ámbito de los negocios, podemos decir que mientras que en el primero la
estrategia consiste en que el estratega militar planea la batalla, en la estrategia de los
negocios el responsable de una organización actúa de una manera similar; decide en que
mercado enfocarse, asigna recursos a los diversos rubros de gasto e inversión, tarta de ser
diferente y actuar antes de que la competencia, y busca alianzas que le permitan ser más
competitivo.

La estrategia del negocio es la piedra angular de todas las actividades de la organización

con objeto de alcanzar su objetivo fundamental de la empresa. El proceso de planeación
estratégica es la primera herramienta principal que una empresa debe implantar para
transformase en una organización competitiva, porque a través de ella es posible
determinar claramente a dónde quiere ir, de tal manera que, a partir de donde se encuentra
pueda fijar los derroteros necesarios para lograr su misión.

4. ¿Defina que es un presupuesto y analice cada una de sus partes?

R= Un presupuesto: Es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos
financieros respectos a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para
un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
 Es un plan: Quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración trata de
realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente determinado periodo.

 Integrador: Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa. Es
un plan visto como un todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de firma
que contribuya al logro del objetivo global.

 Coordinador: significa que los planes para varios departamentos de la empresa deben
ser preparados conjuntamente y en armonía. Si estos planes no son coordinados, el
presupuesto maestro no será igual a la suma de las partes y creara confusión y error.

 En términos financieros: manifiesta la importancia de que el presupuesto sea

representado en la unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación, ya que
de otra forma surgirían problemas en el análisis del plan maestro.

 Operaciones: uno de los objetivos fundamentales de un presupuesto es determinar los

ingresos que se pretende obtener, así como de los gastos que se van a producir.

 Recursos: la empresa debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de
operación, lo cual se logra básicamente con la planeación financiera, que incluye al
presupuesto efectivo y al presupuesto de adiciones de activos.

 Dentro de un periodo futuro determinado: un presupuesto siempre tiene que estar en

función de cierto periodo.

5. ¿cuáles son las ventajas y limitaciones de los presupuestos?

R= ventajas:
 Motiva a la alta gerencia para que defina adecuadamente los objetivos básicos de la
empresa.
 Propicia que se defina una estructura adecuada, determinando la responsabilidad y
autoridad e cada una de las partes que integran la organización.
 Cuando existe la motivación adecuada se incrementa la participación de todos los niveles
de la organización.
 Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
 Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.
 Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía.
 Obliga a realizar un autoanálisis periódico.
 Facilita el control administrativo.
 Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para
ejercitar su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa. Ayuda a lograr
mayor eficacia y eficiencia en las operaciones.

Limitaciones

 Está basado en estimaciones, limitación que obliga a la administración a utilizar

determinadas herramientas estadísticas para reducir las incertidumbres al mínimo, ya
que el éxito de un presupuesto depende de la confiabilidad de los datos con que se
cuenta.
 Debe ser adaptado constantemente a los cambios e importancia, lo que significa que es
una herramienta dinámica que debe adaptarse a cualquier inconveniente que surja, ya
que de otra manera perdería su sentido.
 Su ejecución no es automática. Es necesario que la organización se comprenda la
utilidad de esta herramienta, de tal forma que todos se convenza de que ellos son los
primeros beneficiados por el uso del presupuesto.
 Es un instrumento que no debe sustituir a la administración. Uno de los problemas más
graves que provocan el fracaso de las herramientas administrativas es creer que por sí
solas pueden llevar al éxito.
 Toma tiempo y cuesta prepararlo
 No se deben espera resultados demasiado pronto.
6. ¿Explique cinco variables macroeconómicas y cinco microeconómicas que deben
ser consideradas al elaborar el presupuesto maestro?

Variables macroeconómicas
 PIB crecimiento de producto Interno Bruto del países y de los países que existen
relaciones comerciales, así como el de rama industrial a la que pertenece la empresa.
 Inflación en el país y los países que interactúa.
 Comportamiento del tipo de cambio.
 Estrategias de financiamiento de la empresa.
 Comportamiento de sueldo, salarios y prestaciones.

Variables microeconómicas
 Estrategias de precios.
 Inflación de los precios y de los principales insumos esperados.
 Crecimiento del mercado esperado.
 Objetivo que se debe lograr medido en realidad.
 Diagnóstico de la liquidez.

7. ¿Comente algunos métodos que se utilizan para determinar el presupuesto de

ventas?
 Determinar claramente el objetivo que desea lograr la empresa respecto al nivel de
ventas en un periodo determinado, así como las estrategias que se desarrollan para
lograrlo.
 Realizar un estudio del futuro de la demanda, apoyado en ciertos métodos que
garantice la objetividad de los datos, como análisis de regresión y correlación, análisis
de la industria análisis de la economía, etcétera.
 Elaborar el presupuesto de ventas distribuyéndolo en zonas, divisiones, líneas,
etcétera.

8. ¿Cuáles son las políticas más comunes para la elaboración del plan de
producción?
R= Las políticas más comunes son:
 Producción estable e inventario variable.
 Producción variable e inventario estable.
 Combinación de las dos anteriores.
9. Elabore un diagrama de flujo que muestre la secuencia del presupuesto de
operación y del presupuesto financiero.

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN VENTAS

PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN MATERIA PRIMA

PRESUPUESTO DE
PRESUPUESTO DE MANO
GASTOS INDIRECTOS DE
DE OBRA
FABRICACIÓN

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

GASTOS DE OPERACIÓN PRESUPUESTADOS

ESTADO DE
PRESUPUESTO
RESULTADOS
FINANCIERO
PRESUPUESTADO

ESTADO DE FLUJO DE ESTADO DE SITUACIÓN

EFECTIVO FINANCIERA
PRESUPUESTADO PRESUPUESTADO
10. Explique dos circunstancias del aspecto humano que deben ser consideradas
para desarrollar el presupuesto
R= 1. Es un plan: quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración trata de
realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado
periodo.
2. Dentro de un periodo futuro determinado. Un presupuesto siempre tiene que estar en
función de cierto periodo.

11. ¿Cuáles son los objetivos del presupuesto de efectivo y por qué es importante
para la planeación de una empresa? R=
1. Diagnosticar cual será el comportamiento del flujo de efectivo a través del periodo o
periodos que se trate.
2. Detectar en que periodos habrá faltantes y sobrantes de efectivos y cuanto ascenderán.
3. Determinar si las políticas de cobro y pago son las óptimas, efectuando una revisión
que libere recursos que se canalizaran para financiar los faltantes detectados.
4. Determinar si es óptimo el monto de recursos invertido a fin de detectar si existe sobre
o subinversión.
5. Fijar políticas de dividendos en la empresa
6. Determinar si los proyectos de inversión son rentables.

El presupuesto de efectivo es importante para la planeación de una empresa porque

permite administrar de manera óptima su liquidez y evitar problemas serios cuando
escasea.

12. Explique dos métodos para evaluar la administración del efectivo.

1. Método del balance proyectado. Este es un método consiste en elaborar un estado de

flujo de efectivo a través de la comparación entre balance general del años actual y el
otro pronosticado para el siguiente.

2. Método del estado de resultados presupuestado. Este método consiste en tomar el

estado de resultado estimado para el próximo periodo y agregar o disminuir a la utilidad
las partidas que efectúan el estado de efectivo y que no estén incluidas como ventas o
gastos. Las partidas incluidas en el estado de resultado y que no implican movimiento
de efectivo son las depreciaciones y amortizaciones.
13. ¿Cómo determinar si falta o sobra efectivo, y a cuánto asciende dicho faltante o
sobrante utilizando el método de balance proyectado?
R= En el balance general proyectado si la sección de pasivo y capital es mayor que las de
activos, ello significa que existe un sobrante y, por lo tanto, deberá agregarse dicho
excedente en caja. Si por el contrario la sección de activo es mayor que la de pasivo y
capital, la conclusión es que falta una fuente y, por lo mismo, existe un faltante de efectivo.
La determinación de un faltante o sobrante de efectivo tiren mucha importancia; aun así,
conviene presentar el presupuesto de efectivo formalmente y antes se aclara que los datos
se obtuvieron mediante la comparación de los dos balances generales, en forma similar a
la determinación de un estado de flujo de efectivo. Es conveniente incluso mostrar las
fuentes de ingresos de efectivo y sus aplicaciones.

14. ¿Cuáles son algunas de las partidas que no se incluyen en el estado de resultados
proyectados que debe considerarse al elaborar el presupuesto de efectivo?
R= Las partidas que no están incluidas en el estado de resultados y que afectan el estado
de efectivo son principalmente las inversiones en activo fijo o en el capital en trabajo, los
dividendos por pagar, los préstamos que se espera obtener, las aportaciones de capital,
etcétera.

15. ¿Cuál es el objetivo de los estados financieros proyectado o presupuestados?

R= Servir de guía durante el periodo considerado. De lo anterior se infiere la importancia
de elaborar con cuidado los estados financieros proyectados, porque serán puntos de
referencia de toda la organización.

16. ¿cuál es la filosofía del programa de incremento de flujo de efectivo (PIFE) y

cuáles son las actividades en las que se centra?
R= Se basa en la idea de que la buena o mala liquidez depende directamente de todas las
áreas de la empresa. Es una técnica que permite detectar áreas de oportunidad para
mejorar el flujo del efectivo. Estriba analizar críticamente las actividades de cada área de la
empresa, como se lleva a cabo, como se podría mejorar el flujo de efectivo, quien es el
responsable, y cada cuando se evalúan los resultados.
17. ¿Qué se entiende por presupuesto base cero?
R= Es un proceso mediante el cual la administración, al ejecutar el presupuesto maestro,
toma la decisión de asignar los recursos destinados a áreas indirectas de la empresa, de
manera que en cada una de esas actividades indirectas se demuestre que el beneficio
generado es mayor que el costo incurrido.

18. ¿Cuál es el fundamento de la técnica del presupuesto flexible?

R= Que el presupuesto debe permitir llevar a cabo las actualizaciones de los planes, para
incorporar los cambios de fundamentales que surjan en las variables esenciales de la
empresa o en alguna premisa general.

19. Explique de qué forma en análisis de variaciones ayuda a la mejora continua

R= El análisis de las variaciones que existes entre los datos reales y los estándares que
pueden llevar al administrador a evaluar de una mejor forma las razones por las cuales el
presupuesto para un periodo no puede ser cumplido. Una vez analizadas las variaciones
que ocasionaron la disparidad entre los datos presupuestados y los reales, se deberá
realizar u n informe donde se detallen los porqués tales variaciones, si existe en realidad
alguna ineficiencia o si trata de factores ambientales que no pueden ser controlados.

20. explique de qué manera el CBA apoya para elaborar los presupuestos anuales
R= Al comprar el presupuesto anual con las actividades analizadas por el costeo, se verifica
si se utilizaron estimaciones de tiempo y costos razonables y que se consideraron todas las
actividades más significativas, entonces se procede a identificar aquellas actividades que
no generan valor y determinar la forma de optimizarlas.
Se apoya en las principales herramientas para lograr una mejora continua son:
 Identificar las funciones de cada departamentos dentro de la organización y las
actividades que realiza
 Trazar el impacto de las actividades a través de los diferentes departamentos.
 Costeo de actividades y análisis de valor.
 Conciliar los resultados con el presupuesto anual.
 Convertir el presupuesto tradicional a una bajo enfoque de actividades.