Asientos de diario Inventarios Perpetuos y PEPS

Fecha Cuentas Debe Haber

----------------------- Saldo Inicial -------------------------
1-Feb Caja 4,560.00 SI)
Bancos 4,339,673.24
Clientes 39,300.00
Deudores diversos 11,949.60
Documentos por cobrar 22,470.00
Iva por acreditar 4,006.96
Inventarios 33,552.00
Edificio 282,000.00
Deprec. Acum. De edificio -24,675.04
Mobiliario y equipo 36,000.00
Deprec. Acum. De mobiliario y equipo -6,300.00
Equipo de cómputo 99,600.00
Deprec. Acum. De equipo de computo -55,290.00
Equipo de transporte 144,000.00
Deprec. Acum. De equipo de transporte -50,400.00
Equipo de reparto 120,000.00
Deprec. Acum. De equipo de reparto -42,000.00
Proveedores 30,720.00
Proveedores del extranjero 28,950.18
Acreedores diveros 14,114.04
Documentos por pagar 25,686.97
IVA por PAGAR 5,121.40 SI)
Documentos por pagar a largo plazo 247,050.00 9)
Capital social 4,527,360.00
Utilidades de ejercicios anteriores 79,444.17

------------------------------- 1 -------------------------------
1-Feb Inversions Temporales 1,999,635.73
Bancos 1,999,635.73
------------------------------- 2 -------------------------------
2-Feb Inventarios 72,000.00
IVA por Acreditar 11,520.00
Bancos 66,816.00
Proveedores 16,704.00
--------------------------- 3 -----------------------------------
2-Feb Seguros pagados por anticipado 36,360.00
IVA por Acreditar 5,817.60
Bancos 42,177.60 SI)
---------------------------- 4 ---------------------------------- 2)
4-Feb Inversions Temporales 620,438.40 11)
Bancos 620,438.40 20)
----------------------------- 5 ---------------------------------
 5-Feb Banco 1,791,504.00
Ventas 1,544,400.00
IVA por Pagar 247,104.00
------------------------------- 6 ------------------------------
5-Feb Costo de Ventas 34,812.00
Inventarios 34,812.00
---------------------------- 7 ---------------------------------
5-Feb Banco 20,762.02
Gastos financieros 379.08 SI)
Intereses Pagados por anticipado 668.25
IVA por Acreditar 60.65
Cuentas por cobrar en garantía 7,290.00
Cuentas por cobrar factoraje 29,160.00
-------------------------------- 8 ------------------------------
6-Feb Proveedor 35,635.20
Inventarios 30,720.00
IVA por Acreditar 4,915.20
------------------------------- 9 ------------------------------
6-Feb Deudores Diversos 3,600.00
Bancos 3,600.00
------------------------------ 10 ------------------------------
7-Feb Gastos de Venta 1,144.57
Gastos de Administración 785.25
IVA por Acreditar 308.77
Bancos 2,238.59
------------------------------ 11 ------------------------------
9-Feb Inventarios 36,480.00
IVA por Acreditar 5,836.80
Bancos 12,695.04
Documentos por pagar 29,621.76
---------------------------- 12 ---------------------------------
10-Feb Proveedores Extranjeros 13,100.00
Bancos 13,100.00
SUMAS IGUALES 9,656,585.08 9,656,585.08
--------------------------- 13 ------------------- SI)
11-Feb Mercancías en Transito 618,970.50
Proveedores Extranjeros 618,970.50
--------------------------- 14 -------------------
12-Feb Mercancías en Transito 72,000.00
IVA por Acreditar 11,520.00
Bancos 83,520.00
--------------------------- 15 -------------------
12-Feb Mercancías en Transito 36,480.00
IVA por Acreditar 5,836.80
Acreedores Diversos 42,316.80
 --------------------------- 16 -------------------
14-Feb Banco 34,452.00
Clientes 34,452.00 12)
Ventas 59,400.00 32)
IVA por Pagar 9,504.00
--------------------------- 17 -------------------
14-Feb Costo de Ventas 725,868.00
Inventarios 725,868.00
--------------------------- 18 -------------------
15-Feb Gastos de Venta 114,120.00
Gastos de Administración 76,080.00
Ret. ISR 16,357.20
Ret. IMSS 7,132.50
Deudores Diversos 180.00
Bancos 166,530.30
--------------------------- 19 ------------------- 38)
16-Feb Proveedores 12,240.00
Bancos 12,240.00
--------------------------- 20 -------------------
20-Feb Inventarios 34,650.00
IVA por Acreditar 5,544.00
Bancos 40,194.00
--------------------------- 21 -------------------
20-Feb Banco 191,400.00
Ventas 165,000.00
IVA por Pagar 26,400.00
--------------------------- 22 -------------------
20-Feb Costo de Ventas 77,134.00
Inventarios 77,134.00
--------------------------- 23 -------------------
21-Feb Banco 59,716.80
Ventas 51,480.00
IVA por Pagar 8,236.80
--------------------------- 24 -------------------
21-Feb Costo de Ventas 25,667.00
Inventarios 25,667.00
--------------------------- 25 -------------------
22-Feb Inventarios Rollo de papel 634,930.50
Mercancías en Transito 634,930.50
--------------------------- 26 -------------------
22-Feb Acreedores Diversos 11,136.00
Bancos 11,136.00 39)
--------------------------- 27 -------------------
23-Feb Banco 9,598.80
Gastos financieros 505.20
 Clientes 10,104.00
--------------------------- 28 -------------------
25-Feb Banco 11,949.60
Deudores Diversos 11,949.60
--------------------------- 29 -------------------
25-Feb Banco 114,840.00
Ventas 99,000.00
IVA por Pagar 15,840.00
--------------------------- 30 -------------------
25-Feb Costo de Ventas 11,319.00 7)
Inventarios 11,319.00
--------------------------- 31 -------------------
26-Feb Inversiones Temporales 78,156.00
Bancos 78,156.00
--------------------------- 32 -------------------
27-Feb Proveedores Extranjeros 72,600.00
Bancos 72,600.00
--------------------------- 33 -------------------
28-Feb Gastos de Venta 157,267.16
Gastos de Administración 76,080.00
Ret. ISR 16,357.20
Ret. IMSS 7,132.50
Deudores Diversos 180.00 10)
Bancos 209,677.46 18)
--------------------------- 34 ------------------- 33)
28-Feb Gastos deAdministración 309,036.36 36)
IVA por Acreditar 49,445.82
Bancos 358,482.18
--------------------------- 35 -------------------
28-Feb Gastos financieros 3,668.89
Proveedores Extranjeros 3,668.89
Registro de la perdida cambiaria al 28 de Feb.
28-Feb --------------------------- 36 -------------------
Gastos de Venta 5,500.00
Gastos de Administración 3,965.00
Depreciación acumulada Edificio 1,175.00
Depreciación acumulada Mob y equip 300.00
Depreciación acumulada equipo comp 2,490.00
Depreciación acumulada equipo trans 3,000.00
Depreciación acumulada equipo repar 2,500.00
Depreciación mensual equipo de transporte y
reparto a gastos de venta y el resto a gastos de
administración.
SUMAS IGUALES 3,686,129.43 3,686,129.43
28-Feb --------------------------- 37 -------------------
 Gastos financieros 315.90
Interés pagado por anticipdo 315.90
Registro de los intereses devenados al día
último 40)
28-Feb --------------------------- 38 ------------------- 41)
IVA por pagar 38,670.78 42)
IVA por Acreditar 38,670.78
Determinación del IVA por pagar mensual
28-Feb --------------------------- 39 -------------------
Ventas 469,920.00
Pérdidas y Ganancias 469,920.00
Asiento para cancelar las ventas
28-Feb --------------------------- 40 -------------------
Pérdidas y Ganancias 175,932.00
Costo de Ventas 175,932.00
Asiento para cancelar el costo de venas
28-Feb --------------------------- 41 -------------------
Pérdidas y Ganancias 417,794.82
Gastos de Ventas 234,884.57
Gastos de Administración 182,910.25
Asiento para cancelar los gastos de operación
28-Feb --------------------------- 42 -------------------
Pérdidas y Ganancias 4,869.07
Gastos Financieros 4,869.07
Asiento para cancelar los gastos financieros
28-Feb --------------------------- 43 -------------------
Pérdida del Ejercicio 128,675.89
Pérdidas y Ganancias 128,675.89
Asiento para registrar la péridida del periodo.
SUMAS IGUALES 1,236,178.46 1,236,178.46
Al resultar pérdida no se genera ISR y PTU 14,578,892.97 14,578,892.97
Esquemas de mayor o cuentas "T"

Caja Bancos Clientes

4,560.00 SI) 4,339,673.24 1,999,635.73 (1 SI) 39,300.00 10,104.00
5) 1,791,504.00 66,816.00 (2 16) 34,452.00
7) 20,762.02 42,177.60 (3 73,752.00 10,104.00
16) 34,452.00 620,438.40 (4 63,648.00
21) 191,400.00 3,600.00 (9
23) 59,716.80 2,238.59 (10
27) 9,598.80 12,695.04 (11
28) 11,949.60 13,100.00 (12
29) 114,840.00 83,520.00 (14
166,530.30 (18
12,240.00 (19
40,194.00 (20
11,136.00 (26
78,156.00 (31
72,600.00 (32
209,677.46 (33
358,482.18 (34
6,573,896.46 3,793,237.30
2,780,659.16

Deudores diversos Documentos por cobrar Iva por acreditar

11,949.60 180.00 (18 SI) 22,470.00 SI) 4,006.96 4,915.20
3,600.00 11,949.60 (28 2) 11,520.00 38,670.78
180.00 (33 3) 5,817.60
15,549.60 12,309.60 22,470.00 0.00 7) 60.65
3,240.00 10) 308.77
11) 5,836.80
14) 11,520.00
15) 5,836.80
20) 5,544.00
34) 49,445.82
99,897.40 43,585.98

Inventarios Edificio Deprec. Acum. De edificio

33,552.00 34,812.00 (6 SI) 282,000.00 24,675.04
72,000.00 30,720.00 (8 1,175.00
36,480.00 725,868.00 (17 25,850.04
34,650.00 77,134.00 (22
25,667.00 (24
 11,319.00 (30
176,682.00 905,520.00 282,000.00 0.00

Mobiliario y equipo Deprec. Acum. De mobiliario y equipo Equipo de cómputo

36,000.00 6,300.00 SI) SI) 99,600.00
300.00 (36
6,600.00

Deprec. Acum. De equipo de computo Equipo de transporte Deprec. Acum. De equipo de transporte
55,290.00 SI) SI) 144,000.00 50,400.00
2,490.00 (36 3,000.00
57,780.00 53,400.00

Equipo de reparto Deprec. Acum. De equipo de reparto Proveedores

120,000.00 42,000.00 SI) 8) 35,635.20 30,720.00
2,500.00 (36 19) 12,240.00 16,704.00
44,500.00 47,875.20 47,424.00
-451.20
 Proveedores del extranjero Acreedores diveros Documentos por pagar
13,100.00 28,950.18 SI) 26) 11,136.00 14,114.04 SI) 25,686.97
72,600.00 618,970.50 (13 42,316.80 (15 29,621.76
3,668.89 (35 11,136.00 56,430.84 55,308.73
85,700.00 651,589.57 45,294.84
565,889.57

Documentos por pagar a largo

IVA por PAGAR plazo Capital social
38,670.78 5,121.40 SI) 247,050.00 SI) 4,527,360.00
247,104.00 (5
9,504.00 (16
26,400.00 (21
8,236.80 (23
15,840.00 (29
38,670.78 312,206.20
273,535.42

Utilidades de ejercicios anteriores Inversiones Temporales Seguros pagado x anticip.

79,444.17 SI) 1) 1,999,635.73 3) 36,360.00
4) 620,438.40
31) 78,156.00
2,698,230.13

Ventas Costo de Ventas Gastos financieros

469,920.00 1,544,400.00 (5 6) 34,812.00 175,932.00 (40 7) 379.08 4,869.07
59,400.00 (16 17) 725,868.00 27) 505.20
165,000.00 (21 22) 77,134.00 35) 3,668.89
51,480.00 (23 24) 25,667.00 37) 315.90
 99,000.00 (29 30) 11,319.00 4,869.07 4,869.07
469,920.00 1,919,280.00 874,800.00 175,932.00
-1,449,360.00

Interes pagado x antic. Cuentas por cobrar en garantia Cuentas por cob. Factoraje
668.25 315.90 (37 7) 7,290.00 29,160.00
352.35

Gastos de Venta Gastos de Admon Mercancías en Transito

1,144.57 234,884.57 (41 10) 785.25 182,910.25 (41 13) 618,970.50 634,930.50
114,120.00 18) 76,080.00 14) 72,000.00
157,267.16 33) 76,080.00 15) 36,480.00
5,500.00 34) 309,036.36 727,450.50 634,930.50
278,031.73 234,884.57 36) 3,965.00 -92,520.00
465,946.61 182,910.25
-283,036.36

Ret ISR Ret IMSS Inventarios Rollos pape

16,357.20 (18 7,132.50 (18 25) 634,930.50
16,357.20 (33 7,132.50 (33
32,714.40 14,265.00
 Pérdidas y Ganancias Pérdida del Periodo
175,932.00 469,920.00 (39 43) 128,675.89
417,794.82 128,675.89 (43
4,869.07
598,595.89 598,595.89

14,757,558.01 14,757,558.01
 Cédulas
ASIENTO 1
Datos:
(27 Valor Nominal $10
Tasa de descuento 2.80%
Tiempo días 28
Días Año 360
Comisión 20.00%
Inversión $1,999,636

a) Calcula el precio de venta de cada bono

Precio de compra= Valor Nominal - (valor nominal x Tasa de des x Tiempo /
Precio de compra= $9.98
Costo de Inversión= Precio de compra x 100% + Comision %
Costo de Inversión= 11.97

b) ¿Cuántos bonos compró?

Bonos = Inversión / Costo de la inversión
Bonos = 167,000
Importe Inversión $1,999,636

c) Realiza el asiento contable para la compra de estos bonos.

Fecha Concepto Debe Haber

(8 3/31/2017 Inversiones Temporales $1,999,636
(38 Bancos $1,999,636

TARJETA DE ALMACEN LIBRETAS

PEPS Compras Inventarios Costo de Ventas
Concepto Unidades Costo Unit. Costo Total Unidades
Saldo Incial
Compra 2feb 2,400 30.00 72,000.00

Vta 5 Feb 1,398

42
Dev 5 Feb 25

Compra 9 Feb 1,140 32.00 36,480.00

Vta 14 Feb 900

SI)
(36
Compra 20 Feb 1,050 33 34,650.00
Vta 20 Feb 1,433
1,067
 Vta 21 Feb 73
707
Vta 25 Feb 343

ASIENTO 4
Datos:
Acciones 2,400
Precio 4 Feb x acción $258
Comisión 0.20%
Valor 28 Feb x acción $0

a) ¿Cuál es el valor de la inversión?

Monto de Inversión = (acciones x Valor unitario) +Comision
Monto de Inversión = $ 620,438.40
SI)
(36 b) Realiza el asiento contable para la compra de las acciones

Fecha Concepto Debe Haber

2/4/2017 Inversiones Temporales $620,438
Bancos $620,438

SI) Asiento 7
(2 Clientes Datos Bancos
Clientes Importe Fecha Autor. Tasa Anual Comisión
205 7,572.00 2/5/2017 20% 1.30%
210 9,588.00 2/5/2017 20% 1.30%
215 12,000.00 2/5/2017 20% 1.30%
SUMA 29,160.00 ------------ ------------ ------------

Bancos 20,762.02
Gastos Fina 379.08
 Interes pagado por ant 668.25
IVA Acred 60.65
SI) Ctas por cobrar en garantia 7,290.00
(11 Cts por cobrar factoraje 29,160.00

Gastos Finanieros 315.9

Interes pagado por anticipd 315.9
Cédula para proveedor moneda extranjera

Aux. Dlls. Mayor Cliente

Fecha Concepto Cargo Dlls. T.C. Cargo Pesos
2/1/2017 Saldo incial 2,203.21 $13.14 $28,950.18
2/10/2017 Pago 1,000 $13.10 $13,100.00
Compra 47,070 $13.15 $618,970.50
Pago 5,500 $13.20 $72,600.00
SI) 7/31/2013 Saldo Final $13.23

ASIENTO 31
Datos:
Acciones 300
Precio 4 Feb x acción $260
Comisión 0.20%
Valor 28 Feb x acción $0

a) ¿Cuál es el valor de la inversión?

Monto de Inversión = (acciones x Valor unitario) +Comision
Monto de Inversión = $ 78,156.00

b) Realiza el asiento contable para la compra de las acciones

Fecha Concepto Debe Haber

2/4/2017 Inversiones Temporales $78,156
Bancos $78,156

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 28 DE FEBRERO

CONCEPTO
(42 VENTAS 469,920.00
COSTO DE VENTAS 175,932.00
UTILIDAD BRUTA 293,988.00
GASTOS DE OPERACIÓN
 GASTOS DE VENTA 234,884.57
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 182,910.25 417,794.82
PÉRDIDA DE OPERACIÓN -123,806.82
RESULTADO INTEGRAL DE FINANC.
GASTOS FINANCIEROS 4,869.07
PÉRDIDA DEL PERIODO 128,675.89

BALANCE GENERAL AL 28 DE FEBRERO

(7 ACTIVO
CIRCULANTE
Caja 4,560.00
Bancos 2,780,659.16
Inversiones Temporales 2,698,230.13
Clientes 63,648.00
Cuentas por cob. Factoraje -29,160.00 34,488.00
Deudores diversos 3,240.00
Documentos por cobrar 22,470.00
Inventarios Rollos pape 634,930.50
ACTIVO CIRCULNTE 6,178,577.79
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Edificio 282,000.00
(25 Deprec. Acum. De edificio -25,850.04 256,149.96
Mobiliario y equipo 36,000.00
Deprec. Acum. De mobiliario y equipo -6,600.00 29,400.00
Equipo de cómputo 99,600.00
Deprec. Acum. De equipo de computo -57,780.00 41,820.00
Equipo de transporte 144,000.00
Deprec. Acum. De equipo de transporte -53,400.00 90,600.00
Equipo de reparto 120,000.00
Deprec. Acum. De equipo de reparto -44,500.00 75,500.00
ACTIVO FIJO 493,469.96
NO CIRCULANTES
Seguros pagado x anticip. 36,360.00
Interes pagado x antic. 352.35
Cuentas por cobrar en garantia 7,290.00
ACTIVO NO CIRCULANTES 44,002.35
TOTAL ACTIVO 6,716,050.10
 360 días)

osto de Ventas Existencias inventarios

Costo Unit Costo Total Unidades Costo Unit. Costo Total
1,398 24.00 33,552.00
1,398 24.00 33,552.00
2,400 30.00 2,370.00
24.00 33,552.00 0 24.00 0.00
30.00 1,260.00 2,358 30.00 70,740.00
30 750.00 2,333 30.00 69,990.00
2,333 30.00 69,990.00
1,140 32.00 36,480.00
30.00 27,000.00 1,433 30.00 42,990.00
1,140 32.00 36,480.00
1,433 30.00 42,990.00
1,140 32.00 36,480.00
1,050 33.00 34,650.00
30.00 42,990.00 0 30.00 0.00
32.00 34,144.00 73 32.00 2,336.00
 1,050 33.00 34,650.00
32.00 2,336.00 0 32.00 0.00
33.00 23,331.00 343 33.00 11,319.00
33.00 11,319.00 0 33 0.00

Datos Bancos Retención Valor Neto Intereses Comisión IVA por

IVA Comisión Garantia Plazo Garantia del Docum. Cob x Banco Cob x Banco comisión
16% 25% 55 1,893.00 5,679.00 173.53 98.44 15.75
16% 25% 55 2,397.00 7,191.00 219.73 124.64 19.94
16% 25% 55 3,000.00 9,000.00 275.00 156.00 24.96
------------ ------- ------- 7,290.00 21,870.00 668.25 379.08 60.65
Aux. Puente Aux. Dlls. Mayor Cliente Aux. Puente Saldo Acreed. Saldo Acreed.
Diferencia Abono Dlls. T.C. Abono Pesos Diferencia Dolares Pesos
$26,746.97 $2,203.21 $28,950.18
$12,100.00 $1,203.21 $15,850.18
$571,900.50 $48,273.21 $634,820.68
$67,100.00 $42,773.21 $562,220.68
$42,773.21 $565,889.57
$3,668.89

CH471
PASIVO
A CORTO PLAZO
Proveedores -451.20
Proveedores del extranjero 565,889.57
Acreedores diveros 45,294.84
Documentos por pagar 55,308.73
IVA por PAGAR 273,535.42
Ret ISR 32,714.40
Ret IMSS 14,265.00
PASIVO A CORTO PLAZO 986,556.76
A LARGO PLAZO
Documentos por pagar a largo plazo 247,050.00
TOTAL PASIVO 1,233,606.76
CAPITAL CONTABLE
Capital social 4,527,360.00
Utilidades de ejercicios anteriores 79,444.17
Pérdida del Periodo -128,675.89
TOTAL CAPITAL CONTABLE 4,478,128.28

TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 5,711,735.04

Déposito
Bancario
5,391.29
6,826.69
8,544.04
20,762.02