UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

CURSO : AUDITORIA FINANCIERA .

PROFESOR : Mg. MIGUEL N. DIAZ INCHICAQUI .

FILA “B”

I. CASO ENROM S.A.

La Compañía Industrial Enrom SA, dedicada a la comercialización de productos de primera necesidad, ha

contratado una sociedad de auditoría, para que efectúe auditoría de los estados financieros, cerrado al
31.Dic.2015, habiendo iniciado el trabajo de campo el 01.Feb.2016. Después de la evaluación del Sistema
de control interno del componente cuentas por cobrar los auditores han determinado aplicar un enfoque
sustantivo para las cuentas por cobrar comerciales, tal como se detalla en el programa de trabajo
presentado. El análisis del componente cuentas por cobrar ha determinado los siguientes saldos según el
área contable:

CUENTAS 2014 2013

Facturas por cobrar 5,806,19 4’493,000
7
Cuentas por cobrar al personal 150,000 42,190
Provisión de Cobranza Dudosa 50,000 128,840
La Cía. tiene como política de créditos 30
días y como política de cobranza 15 días en gestiones de cobranza y de 25 días en gestiones judiciales.
Asimismo, le presenta el siguiente análisis de las cuentas por cobrar

CLIENTE FECHA IMPORTE

VENCIMIENTO
Trámites SA 20.10.2014 2,253,714
Decamerom SA 25.10.2014 1,127,483
Miguelito EIRL 27.11.2014 1,150,000
Panama INC 20.01.2015 1,275,000
TOTAL 5,806,197
La Cía. tiene como política provisionar el
15% de las cuentas por cobrar que se encuentran en cobranza judicial.

En el análisis de este componente UD.. como auditor ha determinado las siguientes observaciones
contables que no fueron registradas contablemente:
 El 21.12.08 se cobró el 10% de las cuentas provisionadas por el área contable en el período auditado y
S/. 50,000 de cuentas por cobrar castigadas directamente el año 2007.
 Se cobró un cheque de S/. 15,000 por cuentas provisionadas en el período auditado
 Se enviaron las siguientes Cartas de Confirmación de saldos:

CLIENTE IMPORTE RESPUESTA

Trámites SA 2,253,71 Se ha pagado 125,825 con cheque N° 125789 de 28.12.2008.
4
Decamerom 1,127,48 es conforme
SA 3
Miguelito 1,150,00 la Factura N° 1250 valorizado en 135,000 aún no ha sido despachado, el costo
EIRL 0 de la mercadería es de 80% del importe facturado.
Panama INC 1,275,00 La factura N° 1500 por la venta de una máquina telar valorizada en S/. 50,000
0 tiene como concepto a un activo que no era de la empresa al 31.12.08.
TOTAL 5,806,19
7

TEMA:
1. Prepare los papeles de trabajo del componente cuentas por cobrar debidamente referenciados.
2. Aplicar los procedimientos mínimos del componente
3. Presente la conclusión y opinión de auditoría del componente.