PROIECT

BAZELE CONTABILITÃŢII
SC ALFA avand ca obiect de activitate comertul, dispune la 01.01.2013 de urmatoarele elemente patrimoniale.

Constructii-Amortizare
230000-30000 200,000.00 capital social 300,000.00
marfuri 70,000.00 rezerve legale 60,000.00
furnizori 110,000.00
clienti 60,000.00
conturi la banci 140,000.00
470,000.00 470,000.00

Evidenta analitica se tine pentru urmatoarele 2 elemente:

Marfuri Si=70,000 , se dezvolta pe urmatoarele elemente analitice.

Marfa A:105buc*400lei/bucata = 42,000.00 lei

Marfa B:80buc*350lei/bucata = 28,000.00 lei

Furnizori Si=110,000, cuprinde urmatoarele elemente analitice:

Furnizorul X = 60,000.00
Furnizorul Y = 30,000.00
Furnizorul Z = 20,000.00

In cursul lunii ianuarie au loc urmatoarele operatii:

1) Se achizitioneaza marfuri de la furnizorul X, astfel :

Marfa A : 50buc*400lei/buc=20,000lei
Marfa B 20buc*350lei/buc= 7,000lei
Marfa C 50buc*100lei/buc= 5,000lei
32.000lei
Achizitia se face conf facturii nr 1 din 3 ian , TVA 24%

2) Se plateste datoria fata de furnizorul X in valoare de 40,000lei conform ordinului de plata nr 2

din 10. Ian . 2013.
3) Se vand marfuri la pretul de vanzare de 48.000lei , astfel:

Marfa B: 90buc*500lei/buc= 45,000 lei

Marfa C : 20buc*150lei/ buc= 3,000 lei
 Vanzarea se face conf facturii nr 3 din 26 ian . 2013, TVA 24%.

La sfarsitul lunii au loc urmatoarele operatii:

1. Se scot din gestiune la cost de achizitie marfurile vandute.

2. Se regularizeaza TVA –ul
3. Se inched conturile de cheltuieli si venituei pentru stabilirea rezultatului.

Se cere:
a) Sa se deschida Registrul Cartea Mare pentru conturile sintetice si Registrul Cartea Mare
Dezvoltare pntru conturile analitice.
b) Sa se faca analiza si formula contabila pentru fiecare operatie
c) Sa se completeze registrul jurnal
d) Sa se inchida conturile
e) Sa se intocmasca balanta de verificare sintetica si balanta de verificare analitica.
f) Bilantul contabil final.
 a) OP NR 1 la 3 IAN 2013 achizitionarea marfuri de la furnizorul X

Formula contabila

% = 401.X 39680
371.A 20000 =50buc*400
371.B 7000 =20buc*350
371.C 5000 =50buc*100
4426 7680
Analiza contabila

I II III IV
marfuri (A) 32000 371 D
furnizori (P) 39680 401 C
TVA (A) 7680 4426 D

b) Op nr 2 la 10 ian 2013

Formula contabila

401.X = 5121 40,000.00

Analiza contabila

I II III IV
furnizori (P) 40000 401 D

cont la banci in lei (A) 40000 5121 C

c) factura nr 3 la 20 ian 2013

Formula contabila

411 = % 59,520
707 B 45,000 =90*500
707 C 3,000 =20*150
4427 11,520
Analiza contabila

I II III IV
clienti(A) 59520 411 D
Venituri vanz marfii
48000 707 C
(P)
TVA colectat (P) 11520 4427 C

LA SFARSITUL LUNII

a) Descarcarea gestiunii

Marfa B =>90*350=31500 total marfa vanduta la cost de achizitie

Marfa C=>20*100=2.000

Formula contabila

607 = % 33,500
371.B 31,500.
371.C 2,000
Analiza contabila

I II III IV
cheltuieli cu
33500 607 D
marfuri (A)
marfuri(A) 33500 371 C

b) Se regurarizeaza TVA –UL

Formula contabila 4427 > 4426 => 4423

4427 = % 11,520.
4426 7,680.
4423 3,840.
Analiza contabila

I II III IV
TVA colectat 11520 4427 D
TVA deductibil 7680 4426 C
TVA de plata 3840 4423 C

c) Se inchid conturile de VENITURI SI CHELTUIELI

Formula contabila

707 = % 48,000
607 33,500
121 14,500

Analiza contabila

I II III IV
profit/pierdere 14,500 121 C
cheltuieli privind mf-le (A) 33,500 607 D

venituri din vanz mf-lor (A) 48,000 707 C

 Registrul Cartea Mare

212 2812
SI 230000 SI 30000
RD RC RD RC
TSD 230000 TSC 0 TSD 0 TSC 30000
SFD 230000 SFC 30000 SFD 0

371.A 371.B
SI 42000 SI 28000
RD 20000 RC RD 7000 RC 31500
TSD 62000 TSC 0 TSD 35000 TSC 31500
SFD 62000 SFD 3500

371.C 371(A+B+C)
SI 0 SI 70000

RD 5000 RC 2000 RD 32000 RC 33500

TSD 5000 TSC 2000 TSD 102000 TSC 33500

SF
SFD 3000 D 68500

411 5121
SI 60000 SI 140000
RD 59520 RC RD RC 40000
TSD 119520 TSC 0 TSD 140000 TSC 40000
SFD 119520 SFD 100000

1012 1061
SI 300000 SI 60000
RD RC RD RC
TSD 0 TSC 300000 TSD 0 TSC 60000
SFC 300000 SFD 0 SFC 60000 SFD 0

401.X cont analitic 401.Y cont analitic

 SI 60000 SI 30000
RD 40000 RC 39680 RD RC
TSD 40000 TSC 99680 TSD 0 TSC 30000
SFC 59680 SFD SFC 30000 SFD
401.Z cont analitic 401.X+Y+Z cont sintetic
SI 0 20000 SI 110000

RD RC 0 RD 40000 RC 39680
TS
TSD 0 TSC 20000 D 40000 TSC 149680
SF SF
SFC 20000 SFD C 109680 D

4426 4427
SI 0 SI 0
RD 7680 RC 7680 RD 11520 RC 11520
TSD 7680 TSC 7680 TSD 11520 TSC 11520
SFD 0 SFC 0 SFD

4423
SI 0

RD 0 RC 3840

TSD 0 TSC 3840

SFC 3840 SFD

707 607
SI 0 SI 0
RD 48000 RC 48000 RD 33500 RC 33500
TSD 48000 TSC 48000 TSD 33500 TSC 33500
SFD 0 SFC 0 SFD

121
SI 0
RD 0 RC
TSD 0 TSC 14500
SFC 14500 SFD

Cartea Mare Dezvoltatoare

371.A cont analitic

SI 105*400=42000

RD 50*400=20000 RC

TSD 155*400=62000 TSC 0

SFD 155*400=62000

371.B cont analitic 371.C cont analitic

SI 80*350=28000 SI 0

RD 20*350=7000 RC 90*350=31500 RD 50*100=5000 RC 20*100=2000

TSD 100*350=35000 TSC 90*350=31500 TSD 50*100=5000 TSC 20*100=2000

SFD 10*350=3500 SFD 30*100=3000

371(A+B+C) cont sintetic

Si 105*400+80*350=70.000

RD 50*400+20*350+50*100=32.000 RC 90*350+20*100=33500

TSD 70.000+32.000=102000 TSC 90*350+20*100=33500

SFD 68500
 Balanta conturilor 371(A+B+C)

Marfa
A SI Intrari Iesiri SF
BU Valoar BU Valoar BU Valoar BU Valoar
C Q e C Q e C Q e C Q e

SI 105 400 42000

03.01.1
3 50 400 20000 105 400 42000
50 400 20000
50 20000
26.01.1
3 155 62000

Mf B SI Intrari Iesiri SF
BU Valoar BU Valoar BU Valoar BU Valoar
C Q e C Q e C Q e C Q e

35
SI 80 0 28000
03.01.1
3 20 350 7000 80 350 28000
20 350 7000
 20 7000
100 35000
80 350 28000
10 350 2000
26.01.1
3 90 30000
10 350 3500

Mf C SI Intrari Iesiri SF
BU BU Valoar BU Valoar BU Valoar
C Q Valoare C Q e C Q e C Q e

SI 0 0 0
03.01.1
3 50 100 5000 50 100 5000
26.01.1
3
10
20 0 2000 30 100 3000
Registrul Jurnal

Factura/ CONTUR
SUME
NR DATA Nota Explicatii I
contabila D C D C
371 32000
1 03.01. nr 1 achizitie marfa 401 39680
4426 7680
2 10 .01 nr 2 plata furnizori 401 5121 40000 40000
707 48000
3 20.01 nr 3 vanzarea marfa 4111 59520
4427 11520
nota contab descarcare
4 31.01 607 371 33500 33500
1 gestiune
nota contab 4426 7680
5 31.01 regularizare TVA 4427 11520
2 4423 3840
nota contab inchid conturi 607 33500
6 31.01 707 48000
3 Vsi C 121 14500
23222
232220
0

Balanta de verificare analitica pentru marfuri 371

conturi Si Intrari Iesiri Sf Si Rd Rc Sf
analitic
 e

371.A buc 105 50 - 155 42000 20000 62000

371.B buc 80 20 90 10 28000 7000 31500 3500

371.C buc - 50 20 30 5000 2000 3000

FURNIZORI 401

conturi
analitice Si Rd Rc Tsd Tsc sf
401.1 60000 40000 39680 40000 99680 59680
401.2 30000 30000 30000
401.3 20000 20000 20000
149680 109680

Balanta de verificare sintetica la 31.ianuarie .2013

SI Rulaje Total Sume Sold final

D C D C D C D C
1012 300000 300000 300000
1061 60000 60000 60000
121 33500 48000 33500 48000 14500
212 230000 230000 230000
2812 30000 30000 30000
371 70000 32000 33500 102000 33500 68500
401 110000 40000 39680 40000 149680 109680
411 60000 59520 119520 119520
4423 3840 3840 3840
4426 7680 7680 7680 7680
4427 11520 11520 11520 11520
5121 140000 40000 140000 40000 100000
 607 33500 33500 33500 33500
707 48000 48000 48000 48000
TOTAL 500000 500000 265720 265720 765720 765720 518020 518020

BALANTA DE VERIFICARE A CONTURILOR ANALITICE LA 31.01.2013

SI Rulaje Total Sume Sold final
Simbol Cont
D C D C D C D C
1012 300000 300000 300000

1061 60000 60000 60000

121 33500 48000 33500 48000 14500

212 230000 230000 230000

2812 30000 30000 30000

371 70000 32000 33500 102000 33500 68500

371.A 42000 20000 62000 62000

371.B 28000 7000 31500 35000 31500 3500

371.C 5000 2000 5000 2000 3000

401 110000 40000 39680 40000 149680 109680

401.X 60000 40000 39680 40000 99680 59680

401.Y 30000 30000 30000

401.Z 20000 20000 20000

411 60000 59520 119520 119520

4423 3840 3840 3840

4426 7680 7680 7680 7680

4427 11520 11520 11520 11520

5121 140000 40000 140000 40000 100000

607 33500 33500 33500 33500

707 48000 48000 48000 48000

TOTAL 500000 500000 265720 265720 765720 765720 518020 518020

Bilant contabil final la 31.ian.2013

Bilant la 31.01.2013
Constructii-Amortizare
230000-30000 200,000.00 capital social 300,000.00
marfuri 68,500.00 rezerve legale 60,000.00
furnizori 109,680.00

clienti 119,520.00
conturi la banci 100,000.00
TVA 3,840.00
Profit/pierdere 14,500.00
488,020.00 488,020.00