LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA EFICAZ Y EFICIENTE 23-01-2017

ENSAYO
“LA AUDITORIA COMO HERRAMIENTA EFICAZ Y FIABLE BASADA EN
LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DEL AUDITOR”

Introducción

En la actualidad la auditoria ha jugado un papel fundamental en todas las

organizaciones y unidades ejecutoras de proyectos, debido a su función de
verificar y examinar que todas las actividades ejecutadas durante un periodo de
tiempo determinado se hayan realizado en base a los diseñado y planificado, en
aspectos económicos, legales, técnicos, ambientales y organizaciones. Arthur
Holmes define a la auditoria como el examen crítico y sistemático de la actuación
y los documentos financieros y jurídicos en que se refleja, con la finalidad de
averiguar la exactitud, integridad y autenticidad de los mismos.

En base a lo anterior se realizará un comentario sobre la auditoria como

herramienta eficaz y fiable basada en los principios básicos del auditor.

DESEMBOLSO Y AUDITORÍA
 LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA EFICAZ Y EFICIENTE 23-01-2017

L
los hallazgos encontrados durante la
auditoría.
a guía internacional de
auditoría, en el apartado de los
principios básicos establece, que la
auditoría es el examen
independiente de la información de
cualquier entidad, ya sea lucrativa o
no, no importando su tamaño o
forma legal, cuando tal examen se
lleva a cabo con objeto de expresar
una opinión sobre la información
examinada. Cabe mencionar que un proceso de
auditoría ya sea contable, sistemas,
La verificación de que todas las procesos, etc., se puede volver
actividades llevadas a cabo en las engorroso si los actores o
organizaciones y proyectos se participantes no son colaborativos
ejecute según lo planeado, y estás a entre sí, es decir, que por lo general
su vez se documenten según lo la postura de los auditores es
establecido en los procedimientos de amenazante frente a los
las empresas, permite generar colaboradores de la información,
confianza y credibilidad en la impidiendo de tal manera una
trazabilidad de las operaciones. comunicación eficaz en el proceso.

En muchas ocasiones se piensa que Para lo antes mencionado, la norma

el éxito de las auditorias se debe a la ISO 19011 indica la existencia de
calidad de la información principios de auditoría, siendo estos
proporcionada por las jefaturas, una herramienta eficaz y fiable en
departamentos, unidades y todos apoyo de las políticas y controles de
aquellos involucrados en el proceso gestión, permitiendo proporcionar
de auditar, sin embargo se deja a un información sobre la cual una
lado la esencia del papel que juegan organización pueda actuar para
los auditores al emitir juicios sobre mejorar su desempeño.

DESEMBOLSO Y AUDITORÍA
 LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA EFICAZ Y EFICIENTE 23-01-2017

honestidad y responsabilidad, como

también cumplir con todos los
requisitos legales aplicables, realizar
el trabajo de manera imparcial y ser
sensible a cualquier influencia
ejercida sobre su juicio durante el
proceso de auditar.

Los auditores tienen la obligación de

El entendimiento claro de los reportar con veracidad y exactitud
principios permite a los auditores los hallazgos, informes y
trabajar independientemente entre sí conclusiones de la auditoria, de tal
para alcanzar conclusiones similares manera que se debe detallar y
en circunstancias similares, documentar todas aquellas
desarrollando consistencia y situaciones que se presentaron
uniformidad en sus opiniones sobre durante el proceso de auditoría, sin
los hallazgos encontrados. dejar nada por fuera.

Los principios básicos a los cuales Lo juicios y conclusiones emitidas

deben estar sujetos todos los por el auditor o equipo de auditores
auditores son: debe de tener el máximo cuidado
(i) Integridad profesional, sin importar los
(ii) Presentación ecuánime percances experimentados con los
(iii) Debido cuidado profesional clientes o departamentos
(iv) Confidencialidad facilitadores de la información, de tal
(v) Independencia manera que el uso de la razón y
(vi) Enfoque basado en la evidencia lógica es fundamental para emitir
algún comentario durante el proceso
La integridad es un valor moral, el de auditoría.
cual indica que las personas deben
de actuar de forma correcta ante El trabajo de auditor es muy
cualquier situación, de acuerdo a delicado, debido a la cantidad y
principios. Todos los auditores calidad de información que maneja
deben de llevar a cabo el trabajo con para el desarrollo de la auditoria, de
DESEMBOLSO Y AUDITORÍA UNICAH
 LA AUDITORÍA COMO HERRAMIENTA EFICAZ Y EFICIENTE 23-01-2017

tal manera que la seguridad de la principios básicos a los cuales todo

información es primordial, ya que los auditor debe estar sujeto,
clientes o departamentos han permitiéndole generar juicios
depositado su confianza sobre este, imparciales, razonables y lógicos,
para que exista un uso y protección fundamentados en evidencias
de la información apropiado. verificables.

No debe de existir ningún tipo de Los hallazgos encontrados en las

intereses o parte relacionada por auditorias son de suma importancia
parte del auditor sobre la información para las organizaciones y unidades
que se está auditando, de tal manera ejecutoras de proyecto, ya que esto
que este debe ser independiente de les permite evaluar el rendimiento
las actividades que pueda entre la ejecución y la planificación,
desarrollar una unidad o cliente, a través de la documentación de la
eliminando así el sesgo y conflicto de información.
intereses, lo que permite que las
conclusiones o comentarios de la
auditoría sean imparciales y
objetivas.

Todo juicio, conclusión o comentario

debe ser emitido en base a
evidencias verificables, por lo que
generalmente los auditores realicen
muestreos de la información
disponible, por lo que toda auditoría
se ejecuta examinando un periodo
de tiempo en específico, y se ejecuta
en un periodo de tiempo delimitado y
con recursos finitos.

En conclusión, el éxito, la eficacia y

la fiabilidad del proceso de auditoria
radica en la aplicación de los
DESEMBOLSO Y AUDITORÍA UNICAH