CUADRO COMPARATIVO REGIMENES FISCALES

Tipo de Concepto Declara Vige Contabilidad Míni Máximo Obligaciones Ventajas Desventajas Impu Tiempo de
Régimen ción nte mo de estos declaració
de Ingreso n
Ingre
so
Esté régimen está dirigido a las Bimestral / Si Electrónica y Libro de $0.00 $2¨000,000 *RFC *No se pagan impuestos *Obligación de *ISR 30 de abril
Rif personas físicas con actividad Anual Registros *Conservar comprobantes durante el primer año informar ingresos y siguiente de cada
empresarial que vendan o presten *Registrar en los medios o *Oportunidad de reducir los egresos. Porque en año fiscal
servicios al público en general, y que sistemas electrónicos a que impuestos a pagar al poder caso de no hacerlo,
para ello no requieran un título se refiere el artículo 28 del deducir diferentes pagos. estarán obligados a ´
profesional. Código Fiscal de la *Emitir facturas electrónicas pagar 100% del ISR.
Federación, los ingresos, *Cobrar con terminales *Excepciones para
egresos. bancarias tributar en el RIF.
*Entregar a sus clientes Socios de cooperativas,
comprobantes fiscales los contribuyentes que
se dediquen a
actividades de pesca,
agricultura, silvicultura
y ganadería
Las personas físicas que se dediquen al Bimestrales No Informal y atraves de $0.00 $2´000,000 *Registro de ingresos diarios *No facturar. *Informalidad en carga *IVA 30 de abril
Repecos comercio, industria, transporte, medios Electrónicos *Emitir Nota de Ventas *No presentar declaración Fiscal siguiente de cada
actividades agropecuarias, ganaderas, *Presentar declaraciones de anual. *Los pequeños *ISR año fiscal
y que únicamente enajenen bienes o impuestos bimestrales ante *Registro de ingresos. contribuyentes (En su
presten servicios al público en general las Entidades Federativas *Separación de coeficientes mayoría) desconocen *IETU
que tengan Convenios de de valor agregado. los procesos de
Coordinación de *Declaración informativa impuestos que deberían
Administración de dicho anual. pagarse
impuesto *Expedición de notas de *Insuficiente ingreso
venta por operaciones por para brindar
montos hasta de $100.00. información clara a
*Exención del IVA para través de un contador
enajenación de locales
comerciales.
 CUADRO COMPARATIVO REGIMENES FISCALES

Quienes realicen actividades Mensual/Anu Si Al no generar ingresos $0.00 No existe * Inscripción y actualización * No existen gastos de *Obligación de *ISR 30 de abril
Actividad comerciales, industriales, de al superiores a los dos Limite en el RFC constitución o notariales informar ingresos y siguiente de cada
autotransporte, agrícolas, ganaderas, millones de pesos, *Expedir facturas que para iniciar actividades. egresos. Porque en *IVA año fiscal
Empresar de pesca o silvícolas (Para tributar en podrá solamente incluyan el sello digital del *No tienen la obligación de caso de no hacerlo,
este régimen no se establece un registrar ingresos, SAT para que puedan deducir contar con cuentas de estarán obligados a ´ *IETU
ial límite de ingresos). gastos e inversiones y acreditar fiscalmente obligación fiscal de CUFIN pagar 100% del ISR
* Al no generar ingresos (Cuenta de Utilidad Fiscal *Llevar contabilidad
superiores a los dos millones Neta) y CUCA(Cuenta de conforme a las normas
de pesos, podrás solamente Capital de Aportación). de información
registrar tus ingresos, gastos *En actividades del sector financiera (NIF), así
e inversiones primario existe el beneficio como del Código de
de la reducción del Impuesto Comercio.
sobre la Renta. *Excepciones para
*No se tienen limitantes para tributar en el RIF
retirar las utilidades. *
*Se deducen las Compras y
no el Costo de Ventas.

Para los contribuyentes personas físicas
Intermed que realizaban exclusivamente
actividades empresariales (es decir, no
io aplicaba a quienes obtienen ingresos
por honorarios y en general, por la
prestación de un servicio personal
independiente), cuyos ingresos
obtenidos en el ejercicio inmediato
anterior por dichas actividades no
hubiesen excedido de $4 000 000.00.
Bimestral / Si Electronica y por $0.00 $4´000,000 *Estar inscritos en el RFC
Anual montos mayores a *Llevar la contabilidad de la
$1´750,000 en un misma forma que las
ejercicio es necesario personas físicas con actividad
puede usarse máquina empresarial sin tener la
de comprobación Fiscal obligación de presentar una
declaración anual.
*Tampoco sería necesario
contar con Estados
Financieros pero tenían que
llevar una contabilidad
simplificada en un solo libro
de ingresos y egresos.
*Realizar pagos mensuales
estatales aplicando la tasa
del 5% a la cantidad que
resulte de restar a los
ingresos obtenidos en un
periodo las deducciones
autorizadas.
*Aquellos que sus ingresos
fueran mayores a
1´750,000.00 pesos en un
ejercicio estaban obligados a
llevar contabilidad en
máquinas de comprobación
fiscal o en medios
electrónicos.
*Llevar un solo libro de *Dejo de Existir en el *ISR 30 de abril
ingresos, egresos y de año 2014 siguiente de cada
registro de inversiones y *IVA año fiscal
deducciones *Pagos Mensuales
*Cuando vendan en Estatales *IETU
parcialidades en lugar de
expedir un comprobante por *Uso de Maquinas
cada una de las parcialidades Fiscales
que reciban, podrán anotar
el importe que les paguen *Límite de ingresos
correspondiente a cada
parcialidad en el reverso del
comprobante.
*No presentarán declaración
de préstamos del extranjero,
retenciones de ISR, pagos al
extranjero y donativos
otorgados a través de
medios electrónicos.
*Y no estarán obligados a
obtener y conservar la
documentación de las
operaciones con partes
relacionadas en el
extranjero.
 CUADRO COMPARATIVO REGIMENES FISCALES

Las personas físicas que perciben Anual Si No Necesitan de un Salario $400,000 Estas obligado a presentar tu *Posibilidad de solicitar su Aquellos que además *ISR 30 de abril
Sueldos y salarios y demás prestaciones contador Minimo Declaración Anual si devolución del excedente de de recibir un salario por *IVA siguiente de cada
derivadas de un trabajo personal obtuviste ingresos: Impuesto Sobre la Renta que parte de un patrón año fiscal.
Salarios subordinado a disposición de un *De dos o más patrones de se le retuvo durante el año. tengan ingresos por
empleador, incluyendo la participación manera simultánea, o *Deducciones de gastos honorarios,
de utilidades y las indemnizaciones por dejaste de prestar tus anuales arrendamiento o
separación de su empleo servicios antes del 31 de *No necesitan un contador. tengan otro patrón o
diciembre. *Solo paga ISR que es recibieron intereses
*De empleadores no retenido por su patrón mayores a 20 mil pesos
obligados a hacer de alguna cuenta o
retenciones, como es el caso instrumento de
organismos internacionales. inversión están
* Ingresos mayores a obligados a presentar
400,000 pesos. declaración.

Las personas que obtengan ingresos Mensual/ Si Electrónica ----- ------ *Emitir facturas electrónicas Deducible el Gasto Predial, Uno de los principales *ISR 17 dias Despues
Arrenda por otorgar en renta o alquiler bienes Trimestral/ por la prestación de tus Mantenimiento, Intereses problemas del régimen del siguiente mes
inmuebles como son: casas habitación; Anua servicios reales pagados por de arrendamiento de *IVA que declaras.
miento departamentos habitacionales; *Solicita factura por las préstamos, Salarios y inmuebles es la evasión
edificios; locales comerciales, bodegas, compras que realices, y para comisiones por Honorarios fiscal, *PREDIA
entre otros. que puedas incluirlas como Pagados, En importe de las Ley del ISR obliga al L
gastos en tus declaraciones primas de seguros y las arrendador a entregar
mensuales inversiones en comprobantes fiscales a
construcciones los inquilinos por los
ingresos derivados del
arrendamiento de
inmuebles
Remuneración que recibe un dentro de los Si Electrónica / Manual Mínimo Máximo de . *Se deberá efectuar la *Pagas muy poco impuesto *Requieres un *ISR Cada que se emita
Honorari profesionista primeros de Ingresos retención del impuesto o casi nada ya que puedes contador un servicio y exista
o trabajador independiente que es Doce día del Ingresos sobre la renta cuando se deducir gasolina, servicios, -*No tienes *IVA remuneración
os contratado mes siguiente paguen sueldos o salarios a renta, compras de oficina, prestaciones
temporalmente, lo cual no implica pago al de la trabajadores, y en su caso, auto etc. *IETU
de Retención entregarles en efectivo las *Puedes hacer trabajos para
cuotas de tipo sindical, ni prestaciones atreves del cantidades que resulten a su varias compañías, y
por parte del derecho de antigüedad, Formulario favor por concepto de cobrarlos bien ya que no
al IMSS o ISSSTE. 29 de subsidio para el empleo. estas comprometida con
Declaración una sola empresa.
mensual y *Expedir constancias. Si
pago tienes trabajadores debes *Aportas solo el 10%
simultaneo entregarles constancia de *Solo puedes declarar bajo
las percepciones que les un formulario especial del
pagaste y las retenciones SAT
que les efectuaste, a más
tardar en el mes de febrero
de cada año.
*Calcular en la Declaración
Anual del impuesto sobre la
renta, la participación de los
trabajadores en las
CUADRO COMPARATIVO REGIMENES FISCALES

utilidades de la empresa
(PTU)