Plan de afacere

COAFOR

2018

1
 Cuprins

1. Sinteza planului de afaceri

2. Afacerea
3. Piaţa
4. Organizare şi conducere
5. Previziuni financiare
6. Anexe

1. SINTEZA PLANULUI DE AFACERI

Acest plan de afaceri s-a elaborat cu scopul principal de a se obţine un spaţiu evalua viabilitatea
unei idei de afaceri. Ideea de afaceri se referă la închirierea unui spaţiu comercial de aproximativ
160 mp într-un centru comercial. Aici urmează să se desfăşoare activităţi de prestări servicii în
coafură, frizerie, cosmetică, manichiură şi pedichiură.
Resursele necesare pentru demararea afacerii au fost apreciate la 73.100 euro. O sumă de
20.000 de euro, nu poate fi acoperită de cei doi asociaţi, motiv pentru care se va apela la un credit de
investiţie.
În urma previziunilor realizate pe o perioadă de trei ani, rezultă că ideea de afacere este viabilă,
investiţia iniţială putând fi recuperată în timp scurt.

2. AFACEREA
2.1.Firma
Voi infiinta in Focsani o societate comercială cu răspundere limitată care să aibă ca obiect de
activitate prestarea de servicii de coafură, frizerie şi cosmetică.
Aceste activităţi urmează să fie realizate de către un personal cu înaltă calificare care va fi
angajat de viitoarea societate comercială. Se intenţionează ca prestarea de servicii în coafură, frizerie
şi cosmetică să se desfăşoare în Focsani, într-un spaţiu de aproximativ 160 mp, închiriat.

2.2. Domeniul de activitate

Firma urmează să aibă ca obiect principal de activitate prestarea de servicii de coafură, frizerie,
cosmetică, manichiură şi pedichiură.
Apreciem că o afacere în acest domeniu, care să fie funcţioneze cu personal specializat, înalt
calificat, care să utilizeze materiale profesionale, de calitate şi care să funcţioneze într-un spaţiu
amenajat modern, cu dotări performante, are un potenţial ridicat de dezvoltare.

2.3. Obiectivele
Salonul de înfrumuseţare intenţionează se impună pe piaţa focsaneană prin calitatea serviciilor
pe care le oferă.

2
 Misiunea firmei poate fi sintetizată astfel: clienţii noştri vor reveni pentru că au fost pe deplin
mulţumiţi de serviciile noastre.
Obiectivele principale ale firmei:
- fidelizarea unui număr important dintre clienţii firmei;
- firma să fie recunoscută pe piaţa serviciilor de profil ca fiind o unitate de elită.

3. PIAŢA

3.1. Clienţii
Clienţi potenţiali ai firmei pot fi consideraţi atât femeile cât şi bărbaţii. Prin natura serviciilor pe
care le promovează această firmă, ea se adresează într-o mai mare proporţie femeilor. Cea mai mare
cerere pentru serviciile de coafură se regăseşte la segmentul de vârstă 20-50 de ani. Pentru
serviciile de cosmetică segmentul de vârstă reprezentativ este 30-50 de ani.
În general, clienţii fideli ai serviciilor ce se vor realiza în acest salon, apelează la aceste servicii
cu următoarea frecvenţă:
- pentru servicii de vopsit părul - o dată la trei săptămâni;
- pentru freză - săptămânal;
- pentru servicii de frizerie (tuns) - lunar;
- pentru cosmetică - lunar;
- pentru epilare - o dată la trei săptămâni;
- pentru manichiură clasică - o dată la două săptămâni;
- pentru manichiură unghii false - lunar;
- pentru pedichiură - o dată la două luni.

3.2. Serviciul
Serviciile de coafură, frizerie, cosmetică oferite de viitorul salon se diferenţiază de serviciile de
acelaşi tip, oferite de alte unităţi similare din Focsani, prin următoarele:
- calitatea amenajărilor aferente spaţiului care va găzdui salonul; Liniile moderne prin care stilul
arhitectural se particularizează, modul de iluminare şi organizare a spaţiului, reprezintă atuuri
ale acestui spaţiu;
- nivelul performant al dotărilor; Calitatea ridicată a amenajării spaţiului este însoţită de dotările de
excepţie asigurate de către firma PIETRANERA Italia.
- calitatea ridicată a calificării personalului ce se va angaja;
- raportul echitabil dintre calitatea serviciilor şi preţ;

3.3. Segmentul de piaţă

Prin serviciile sale, salonul de înfrumuseţare ce va fi amplasat în viitorul centru comercial se
adresează în primul rând unei pieţe ţintă reprezentată de femei cu vârste între 30-50 ani şi cu venituri
peste medii şi mari.
Bărbaţii nu sunt excluşi din categoria clienţilor potenţiali ai firmei. Prin activităţile de frizerie dar
şi prin cele de cosmetică, ei pot să reprezinte o pondere în continuă creştere din numărul total al
clienţilor salonului.

3.4. Concurenţa
În Focsani există aproximativ 50 de unităţi care oferă servicii de coafură şi mai puţine care pe
lângă coafură prestează şi servicii de cosmetică.
Multe dintre ele au dotări neperformante şi îşi desfăşoară activitatea în cartierele oraşului.
Există câteva unităţi care au un standard mai ridicat în ceea ce priveşte amenajarea spaţiului şi
dotările existente, dar nici unul nu este amplasat pe o suprafaţă aşa de mare ca ceea destinată

3
salonului ce va fi amenajat de noi. Majoritatea prezintă unul sau mai multe dintre următoarele
dezavantaje:
- nivelul calitativ al produselor utilizate a scăzut în ultimul timp;
- nivelul de calificare al personalului nu este ridicat;
- lipseşte personalul specializat;
- amplasarea unităţilor este nepotrivită;
- suprafaţă foarte mică;
- diversitate redusă a serviciilor oferite.

4. ORGANIZARE ŞI CONDUCERE

4.1. Organizare
Pe suprafaţa spaţiului închiriat de aproape 160 mp vor fi amplasate următoarele posturi:
- 5 posturi de coafură;
- 4 posturi de frizerie;
- 2 posturi de cosmetică ;
- 2 posturi de manichiură;
- 1 post de pedichiură.
Orarul de funcţionare am prevăzut să fie de luni până sâmbătă se lucrează 12 ore pe zi. În
aceste zile se organizează două ture pentru posturile existente. Duminica se lucrează 6 ore (o
singură tură).
Aşadar, necesarul de personal pentru funcţionarea salonului este:
- 8 coafeze (deoarece un post de coafură va fi al d-nei Anca Nicolau, hair stylist, asociata în
această afacere);
- 8 frizeri;
- 4 cosmeticiene;
- 4 manichiuriste;
- 2 pedichiuriste.
Fiecare din angajaţii de mai sus vor lucra câte 6 ore pe zi, de luni până sâmbătă, iar duminica,
din două în două săptămâni încă 6 ore. În acest fel se asigură funcţionarea în permanenţă a salonului
şi desfăşurarea unei activităţi pentru fiecare salariat de aproximativ 170 de ore pe lună, conform
prevederilor legale.

4.2. Conducere
Conducerea salonului va fi asigurată de d-na Iordache Mirela. Aceasta, datorită experienţei pe
care o are în activităţi de prestări servicii de coafură, este familiarizată cu problemele specifice
funcţionării unui salon de înfrumuseţare.

5. PREVIZIUNI FINANCIARE

5.1. Previziunea veniturilor

Pentru estimarea veniturilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoză, vom porni
de la estimarea acestora pe surse distincte de venituri.
Astfel, apreciem că în această afacere putem identifica următoarele surse de venit :
- venituri din coafură;
- venituri din frizerie;
- venituri din cosmetică;
- venituri din manichiură;
- venituri din pedichiură.

4
 Pentru previziunea tuturor veniturilor, în estimările iniţiale ne-am referit la un post de muncă,
care desfăşoară o activitate pe o durată de 6 ore pe zi, prezentând pentru fiecare sursă distinctă de
venit serviciile considerate reprezentative.
Estimările care reflectă un nivel minim posibil al realizărilor, sunt calculate la un grad de utilizare
a timpului de muncă de 60%.
Toate valorile sunt exprimate în euro.

5.1.1. Previziunea veniturilor din coafură

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de coafură într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.1.UM=euro
Nr.crt. Denumire serviciu Tarif (euro) Frecvenţă Venituri estimate (euro)
1. Tuns + freză 25 2 50
2. Vopsit 18 1 18
3. Freză 10 1 10
Total 78

Aşadar, apreciem că minim 78 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un angajat din
activităţi de coafură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă
se apreciază că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 130 euro în 6 ore.

5.1.2. Previziunea veniturilor din frizerie

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de frizerie într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.2.UM=euro
Nr.crt. Denumire serviciu Tarif(euro) Frecvenţă Venituri estimate(euro)
1. Tuns + spălat+ styling 5 4 20
2. Barberit + masaj capilar 5 2 10
Total 30

Apreciem că minim 30 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un angajat din activităţi de
frizerie în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem că
se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 50 euro în 6 ore.

5.1.3. Previziunea venituri din cosmetică

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de cosmetică într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.3.UM=euro
Nr.crt. Denumire serviciu Tarif(euro) Frecvenţă Venituri estimate(euro)
1. Tratament facial 20 1 20
2. Epilat 5 3 15
3. Pensat+ vopsit sprâncene 4 2 8
Total 43

Aşadar, apreciem că minim 43 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un angajat din
activităţi de cosmetică în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de
muncă se apreciază că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 70 euro în 6 ore.

5.1.4. Previziunea venituri din manichiură

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de manichiură într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.4.UM=euro
Nr.crt. Denumire serviciu Tarif(euro) Frecvenţă Venituri estimate(euro)

5
 1. Manichiură clasică 4 4 16
2. Unghii false 25 2 50
Total 66

Apreciem că minim 66 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un angajat din activităţi de
manichiură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă,
apreciem că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 110 euro în 6 ore.

5.1.5. Previziunea venituri din pedichiură

Previziunea veniturilor obţinute de un angajat din servicii de pedichiură într-o zi de muncă (6 ore)
Tabelul 5.5.UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Tarif(euro) Frecvenţă Venituri estimate(euro)

1. Pedichiură 8 2 16
Total 16

Apreciem că minim 16 euro pot reprezenta veniturile obţinute de un angajat din activităţi de
pedichiură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de muncă, apreciem
că se pot obţine de către aceeaşi persoană venituri de până la 30 euro în 6 ore.

În baza estimărilor de mai sus, şi luând în considerare numărul de posturi de muncă pentru
fiecare tip de serviciu, putem estima veniturile pe o zi de muncă (2 schimburi a câte 6 ore) şi desigur
şi veniturile lunare, trimestriale şi apoi anuale.

5.1.6. Previziunea veniturilor firmei pe zi, lună şi an calendaristic

Previziunea veniturilor firmei pe zi calendaristică

Tabelul 5.6.UM=euro
Nr. Natura Venituri pe post de muncă / 6 Număr Venituri estimate pe zi (12 ore)
crt. venitului ore(euro) angajaţi (euro)
Varianta Varianta Varianta Varianta
pesimistă Optimistă pesimistă Optimistă
1. Venituri din 78 130 9 702 1170
coafură
2. Venituri din 30 50 8 240 400
frizerie
3. Venituri din 43 70 4 172 280
cosmetică
4. Venituri din 66 110 4 264 440
manichiură
5. Venituri din 16 30 2 32 60
pedichiură
6
 Total 1410 2350

Într-o săptămână sunt 6 zile lucrătoare iar duminica considerăm că se lucrează doar într-un
schimb de 6 ore.

În aceste condiţii, estimăm veniturile unei săptămâni astfel:

Varianta pesimistă:
1.410 *6 + (1410/2) = 9.165 euro
Varianta optimistă:
2.350 *6 + (2350/2) = 15.275 euro

Veniturile lunare le apreciem astfel:

Varianta pesimistă:
9.165 *4 = 36.660 euro
Varianta optimistă:
15.275 *4 = 61.100 euro

Veniturile anuale le apreciem astfel:

Varianta pesimistă:
36.660 *12 = 439.200 euro
Varianta optimistă:
61.100 *12 = 733.200 euro

5.2. Previziunea cheltuielilor

Pentru estimarea cheltuielilor totale la nivelul afacerii, pe perioade diferite de prognoză, vom
porni de la estimarea acestora pe categorii distincte (articole de calculaţie şi elemente primare de
cheltuieli) aşa cum le-am identificat la nivelul acestei societăţi comerciale.
Principalele categoriile de costuri sunt:
1. Costuri directe:
- Costuri cu materialele directe;
- Costuri cu salariile directe;
2. Costuri indirecte:
- Costuri cu materialele indirecte;
- Costuri cu salariile indirecte;
- Costuri cu amortizările;
- Costuri cu chiria;
- Costuri cu promovarea;
- Costuri cu dobânzile;
- Alte costuri indirecte

5.2.1. Previziunea costurilor directe

5.2.1.1.Previziunea costurilor cu materialele directe

5.2.1.1.1. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de coafură ale unui angajat într-o zi de muncă
(6 ore)
Tabelul 5.7.UM=euro
7
Nr.crt. Denumire serviciu Costuri Frecvenţă Costuri materiale directe estimate
unitare(euro) serviciu (euro)
1. Tuns + freză 2 2 4
2. Vopsit 5 1 5
3. Freză 2 1 2
Total 11

Aşadar, apreciem că minim 11 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe ale unui
angajat din servicii de coafură în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului
de muncă se apreciază că se acestea pot ajunge până la 18 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.2. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de frizerie ale un angajat într-o zi de muncă
(6 ore)
Tabelul 5.8.UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri Frecvenţă Costuri materiale directe estimate

unitare(euro) serviciu (euro)
1. Tuns + spălat+ styling 1 4 4
2. Barberit + masaj capilar 1 2 2
Total 6

Apreciem că minim 6 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe din servicii de
frizerie ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de
muncă, estimăm că acestea pot ajunge până la 10 euro în 6 ore.

5.2.1.1.3. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetică

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de cosmetică ale un angajat într-o zi de
muncă (6 ore)
Tabelul 5.9.UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri Frecvenţă Costuri materiale directe estimate

unitare(euro) Serviciu (euro)
1. Tratament facial 5 1 5
2. Epilat 1,5 3 4,5
3. Pensat+ vopsit sprâncene 0 2 0
Total 9,5

Apreciem că minim 9,5 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe ale unui angajat
din servicii de cosmetică în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de
muncă estimăm că acestea pot ajunge până la 16 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.4. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de manichiură ale un angajat într-o zi de
muncă (6 ore)
Tabelul 5.10.UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri Frecvenţă Costuri materiale directe estimate

unitare(euro) serviciu (euro)

8
1. Manichiură clasică 0,2 4 0,8
2. Unghii false 8 2 16
Total 16,8

Apreciem că minim 16,8 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe din servicii de
manichiură ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de
muncă, estimăm că acestea pot ajunge până la 28 euro în 6 ore.

5.2.1.1.1.5. Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiură

Previziunea costurilor cu materialele directe din servicii de pedichiură ale un angajat într-o zi de
muncă (6 ore)
Tabelul 5.11.UM=euro

Nr.crt. Denumire serviciu Costuri Frecvenţă Costuri materiale directe

unitare (euro) Serviciu estimate
(euro)
1. Pedichiură 1 2 2
Total 2

Apreciem că minim 2 euro pot reprezenta costurile cu materialele directe din servicii de
pedichiură ale unui angajat în 6 ore de muncă. Odată cu creşterea gradului de utilizare a timpului de
muncă, estimăm că acestea pot ajunge până la 3,5 euro în 6 ore.

5.2.1.1.6. Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi, lună şi an calendaristic

Previziunea costurilor totale cu materialele directe pe zi calendaristică
Tabelul 5.12.UM=euro

Nr.c Natura venitului Costuri materiale directe pe Număr Costuri materiale directe pe zi (12
rt. post de muncă / 6 ore(euro) angajaţi ore) (euro)
Varianta Varianta Varianta Varianta
pesimistă Optimistă pesimistă Optimistă
1. Venituri din 11 18 9 99 162
coafură
2. Venituri din 6 10 8 48 80
frizerie
3. Venituri din 9.5 16 4 38 64
cosmetică
4. Venituri din 16.8 28 4 67.2 112
manichiură
5. Venituri din 2 3.5 2 4 7
pedichiură
Total 256.2 425

Într-o săptămână sunt 6 zile lucrătoare iar duminica considerăm ca se lucrează doar într-un
schimb, 6 ore.
În aceste condiţii, estimăm costurile cu materialele directe pentru o săptămână astfel:
Varianta pesimistă:
256,2 *6 + (256,2/2) = 1665,3 euro
Varianta optimistă:
425 *6 + (425/2) = 2762,5 euro

9
 Costurile cu materialele directe lunare, le apreciem astfel:
Varianta pesimistă:
1665,3 *4 = 6.661,2 euro
Varianta optimistă:
2762,5 *4 = 11.050 euro

Costurile cu materiale directe anuale, le apreciem astfel:

Varianta pesimistă:
6.661,2 *12 = 79.934,4 euro
Varianta optimistă:
11.050 *12 = 132.600 euro

5.2.1.2. Previziunea costurilor cu salariile directe

Estimăm nivelul brut lunar al salariilor personalului direct productiv, pentru primul an de activitate
astfel:
- coafeză 10 mil.lei (250 euro);
- frizer 5 mil.lei (125 euro);
- cosmeticiană 6 mil.lei (150 euro);
- manichiuristă 4 mil.lei (100 euro);
- pedichiuristă 4 mil.lei (100 euro);

Costurile lunare generate de salariile brute ale angajaţilor, la nivelul firmei sunt:
- contribuţia la asigurările sociale –CAS : 22,00%;
- contribuţia la asigurările de sănătate –CASS : 7,00%;
- contribuţia la fondul de şomaj –CFŞ : 3,00%;
- comision 0,75% la ITM : 0,75%
- contribuţia la fondul de accidente de 0,50% 0,50%
Total 33,25%

Estimarea costurilor cu salariile directe ale personalului într-o lună, din primul an de activitate
Tabelul 5.13.UM=euro

Nr.c Categorie de personal Salar brut lunar Număr de Costuri lunare cu salariile
rt. (euro) persoane directe (euro)
1. Coafeză 250 8 2000
2. Frizer 125 8 1000
3. Cosmeticiană 150 4 600
4. Manichiuristă 100 4 400
5. Pedichiuristă 100 2 200
Total 4200

La coafeze am luat în considerare doar 8 persoane, pentru că cea de-a noua este asociata în
această afacere şi nu este angajată, ea beneficiind de dividendele obţinute.
Apreciem nivelul costurilor cu salariile brute lunare şi celelalte cheltuieli generate de salariaţii
direcţi la nivelul firmei, pentru primul an astfel:
4200 *1,3325 = 5.596,50 euro
Pentru anul II şi III salariile personalului se măresc astfel:
Anul II : 5.596,5*1,5 = 8.394,75 euro
Anul III : 8.394,75*1,5 = 12.592,12 euro

10
 5.2.2. Previziunea costurilor indirecte

5.2.2.1. Previziunea costurilor cu materialele indirecte

Estimăm că necesarul lunar a materialelor indirecte necesare serviciilor de coafură, frizerie,
cosmetică, dar şi pentru igienizarea spaţiului poate fi acoperit din 150 euro.

5.2.2.2. Previziunea costurilor cu salariile indirecte

Pe lângă personalul direct productiv, pentru funcţionarea optimă a salonului mai avem nevoie şi
de personal indirect productiv.
Este vorba de două recepţionere care vor avea în primul an salarii brute de 3,5 mil.lei (87,5
euro). Luând în considerare şi celelalte contribuţii obligatorii ale firmei, rezultă:
87,5 *1,3325 *2 = 233,2 euro
Societatea comercială va mai contracta şi alte servicii cu colaboratori externi :
- servicii contabilitate 50 euro / lună;
- servicii curăţenie 25 euro/ lună.
Astfel, costurile cu salariile indirecte într-o lună se ridică la 308,2 euro, pentru primul an.
Pentru anul II şi III salariile personalului le estimăm astfel:
Anul II : 302,8*1,5 = 454,2 euro
Anul III : 454,2*1,5 = 681,3 euro

5.2.2.3. Previziunea costurilor cu amortizările

Mijloacele fixe ale firmei sunt reprezentate de mobilierul ce va fi achiziţionat. Conform ofertei de
preţuri a producătorului italian, prezentă într-una din anexele planului de afaceri, valoarea totală a
mobilierului inclusiv TVA este de 45.782 euro.
În conformitate cu catalogul în vigoare (cel aprobat de HG 2139 /2004 publicat în MO din
13.01.2005) privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe, mobilierul se
încadrează în grupa 3. „Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi
materiale şi alte active corporale.” , subgrupa 3.1.Mobilier, subgrupa 3.1.1. Mobilier (inclusiv mobiler
comercial şi hotelier) durata normală de funcţionare cuprinsă între 9-15 ani. Alegem ca durată
normală de funcţionare 15 ani.
Utilizând amortizarea liniară, rezultă o valoare a amortizării lunare a mobilierului de 213,7 euro.
Calculele efectuate sunt prezentate mai jos.
Valoarea fără TVA a mobilierului:
45.782 : 1,19=38.472 euro
Amortizarea anuală:
38.472 : 15=2.565 euro
Amortizarea lunară:
2.565 : 12= 213,7 euro
Cheltuielile de amenajare a spaţiului ce va fi închiriat le estimăm la aproximativ 20.000 euro.
Acestea se vor amortiza în primul an. Am apreciat ca necesare costuri de 125 euro / mp. Rezultă
astfel:
125 euro /mp * 160mp= 20.000 euro

5.2.2.4. Previziunea costurilor cu chiria

Pentru spaţiul închiriat, pornind de la un tarif lunar de 14 euro/mp, am estimat costurile lunare cu
chiria astfel:
160 mp * 14 euro/mp = 2.240 euro

11
 Pentru celelalte cheltuieli privind utilităţile (apa, energie electrică, gaz, gunoi) apreciem un tarif
mediu lunar de 5 euro/mp. Rezultă astfel:
160mp *5 euro/mp = 800 euro
Adăugând costurile cu utilităţile la costurile cu chiria, rezultă costuri totale lunare cu chiria şi
utilităţile de 3040 euro. Adică :
2.240+800=3.040 euro

5.2.2.5. Previziunea costurilor cu promovarea

În general, promovarea serviciilor salonului se va face prin acţiuni specifice realizate de viitorul
centru comercial.
Salonul de înfrumuseţare va fi cunoscut potenţialilor clienţi şi prin amplasarea lui în cadrul
viitorului centru comercial, care se estimează ca va fi vizitat de un număr foarte mare de cumpărători.
Până când însă firma va reuşi să-ţi fidelizeze clienţii, se consideră ca fiind deosebit de
importante demararea unor acţiuni specifice de promovare a acesteia, de cunoaştere de către
potenţialii clienţi a serviciilor pe care le oferă. Astfel, pe perioada primelor 3 luni de funcţionare, se
intenţionează să se difuzeze potenţialilor clienţi, „fluturaşi” ce vor conţine informaţii despre serviciile
oferite de salonul de înfrumuseţare.
Estimăm că o sumă de 1.000 euro este suficienţă pentru bugetul de promovare a serviciilor
salonului în primul an, iar în următorii doi ani, câte 500 euro pe an. Convingerea noastră este că cea
mai mare reclamă o realizează clienţii noului salon. Dacă serviciile sunt de calitate şi raportul preţ
calitate este unul cinstit, clienţii vor reveni cu siguranţă. Prin situarea salonului în incinta noului
centrului comercial, locuitorii oraşului vor afla de existenţa acestuia atunci când vizitează acest
obiectiv.

5.2.2.6. Previziunea costurilor cu dobânzile

Pentru demararea afacerii, faţă de resursele disponibile ale celor doi asociaţi, mai sunt necesari
20.000 euro. Pentru această sumă se intenţionează contractarea unui credit. Garanţia asupra
creditului o va reprezenta un teren de aproape 1 ha, amplasat în localitatea Dumbrăviţa.
Presupunem că vom contracta un credit în valută (20.000 euro) cu o dobândă anuală de 10%.
Primul an este de graţie, iar din cel de-al doilea an, urmează să se restituie unităţii bancare ce a
acordat creditul câte 1.000 euro pe lună.
Modul de calculul al dobânzilor datorate şi graficul de rambursare a creditului, sunt prezentate în
anexa 6.1.
După cum rezultă şi din calculele efectuate, dobânzile lunare în primul an, (în care suntem în
perioada de graţie) sunt de 167 euro. După ce începe să se restituie creditul, dobânzile s-au calculat
pentru fiecare lună iar de nivelul acestora s-a ţinut cont la previziunea costurilor totale ale afacerii şi la
previziunea fluxului de numerar.

5.2.2.7. Previziunea altor costuri indirecte

În această grupă includem:

- costurile cu spălatul rufelor (prosoapelor); Am apreciat că în medie 10 kg de prosoape
sunt folosite zilnic. Pentru serviciile de spălare a prosoapelor vom apela la o firmă
specializată. Tarifele pentru această cantitate variază, de la o firmă la alta, de la 250.000-

12
 350.000 lei /zi., adică 9 euro pe zi. Rezultă că într-o săptămână costurile cu spălatul
rufelor sunt:
9*7 = 63 euro
iar într-o lună:
63*4 = 252 euro
- alte costuri, nedetaliate mai sus sau neprevăzute; Pentru această categorie prevedem
costuri de aprox. 100 euro /lună.

5.3. Estimarea resurselor necesare demarării afacerii

Pentru demararea afacerii am estimat necesarul de resurse pe destinaţii şi am stabilit şi sursele

de acoperire a resurselor necesare. Toate aceste informaţii sunt sintetizate în ceea ce numim bilanţ
iniţial previzionat.

13
 Bilanţ iniţial previzionat
Tabelul 5.14.UM=euro

Activ Pasiv
A. Active imobilizate 69.882 A. Capital propriu 53.100
(1+2) (1+2)
1. Imobilizări 1. Capital social 100
necorporale 24.100 2. Contul 53.000
 cheltuieli de întreprinzătorului
constituire 300 B. Datorii (1+2) 20.000
 cheltuieli de 23.800 1. Furnizori
amenajare a 2. Credite de la bănci 20.000
spaţiului
2. Imobilizări 45.782
corporale
 mobilier 45.782
B. Active circulante
(3+4) 3.218
3.Stocuri 1.785
- materiale
consumabile,
obiecte de inventar 1.785
4.Alte active circulante 1.433
- Disponibilităţi în
conturi la bănci 1.000
- Disponibilităţi în
numerar 433

TOTAL ACTIV (A+B) 73.100 TOTAL PASIV (A+B) 73.100

5.4. Bugetul de venituri şi cheltuieli

Pe baza estimărilor realizate în paragrafele 5.1 ; 5.2. şi 5.3. am construit bugetul de venituri şi
cheltuieli, lunar pentru primul an şi trimestrial pentru al doilea şi al treilea an.
Am apreciat că în primele 9 luni, veniturile estimate să se obţină reprezintă mai puţin de nivelul
considerat posibil de realizat (la un grad de utilizare de 60 %). Aşadar, acest nivel de 60% se va
regăsi doar în cel de-al treilea an (venituri totale anuale de 439.920 euro). Prin analogie estimăm că
veniturile totale previzionate în primul an (355.602. euro) sunt corespunzătoare unui grad mediu de
utilizare a timpului de muncă de 48,5%, iar cele din al doilea an (406.926 euro) sunt corespunzătoare
unui grad mediu de utilizare a timpului de muncă de 55,5%.
În mod corespunzător am dimensionat şi costurile cu materialele directe.
„Bugetul de venituri şi cheltuieli pentru primul an de activitate” este prezentat în anexa 6.2. iar
„Bugetul de venituri şi cheltuieli pentru cel de-al doilea şi cel de-al treilea an de activitate” în anexa
6.3.

5.5. Situaţia previzionată a fluxului de numerar (cash-flow)

În anexa 6.4. am previzionat încasările şi plăţile firmei pe perioada primului an. Deoarece cifra
anuală de afaceri a firmei depăşeşte nivelul a 2.000.000.000 lei, (50.000 euro) vom solicita să fim
plătitori de TVA de la începutul activităţii societăţii comerciale. Depăşindu-se o cifră anuală de afaceri
de 100.000 euro, TVA de plată se va achita lunar, nu trimestrial.
Pentru profitul realizat se achită trimestrial un impozit în cuantum de 16%.
14
 Aşa cum rezultă şi din situaţia previzionată a fluxului de numerar pe primul an (anexa 6.4.) se
reuşeşte restituirea integrală către asociaţi a sumelor împrumutate pentru demararea afacerii (cele
53.000 euro).
În anexa 6.5. am previzionat fluxului de numerar (cash-flow) pentru anul II şi III de activitate.
După cum rezultă şi din această situaţie, din profitul net estimat să se obţină în primul an (127.727
euro) se decide ca pentru dividende să se repartizeze 100.000 euro. Astfel după impozitarea
acestora cu 10% , dividendele nete (90.000 euro) sunt distribuite celor doi asociaţi. Diferenţa
(27.727euro) se repartizează la rezerve.
Din profitul net estimat să se obţină în cel de-al doilea an (150.861 euro) se decide ca pentru
dividende să se repartizeze 150.000 euro. Astfel după impozitarea acestora cu 10% , dividendele
nete (135.000 euro) sunt distribuite celor doi asociaţi. Diferenţa (861 euro) se repartizează la rezerve.
În cel de-al treilea an se estimează obţinerea unui profit net de 129.576 euro.

15