PLAN DE AUDIORIA

CREDITOS OTORGADOS EN LA FINANCIERA JULIACA

I. ORIGEN
El examen a practicar se realiza por acuerdo en junta general de accionistas
de fecha 12 de abril 2018 a los créditos otorgados en el mes de marzo del
presente año se suscribió el contrato con la sociedad auditora
Los auditores machaca y asociados contrato de fecha 14 de mayo 2018 la
que fue acreditada con carta Nº 39-2018
II. OBJETIVO
Determinar las causas que provocan la morosidad en los créditos que libera
la financiera Juliaca, para proponer soluciones que minimicen el problema
del 01 de marzo al 31 de marzo del 2018
2.1 Objetivo especifico
o Determinar el cumplimiento de las políticas y normas que
establece para el manejo de la cartera de clientes en la financiera
Juliaca.
o Determinar las funciones del personal de la área de créditos
o Establecer soluciones que minimicen el porcentaje de morosidad
sin bajar la calidad del servicio que brinda la financiera Juliaca
III. ALCANCE DEL EXAMEN
De examinara del 01 de marzo al 31 de marzo del 2018 a la área de créditos
Pyme
IV. ACTIVIDAD DE LA ENTIDAD
La Financiera otorga créditos de consumo, a microempresas, y comercios,
utilizando para ello una fuerza de ventas y una red nacional de agencias.
La Financiera está autorizada a operar como entidad financiera por la
Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos
de Pensiones (en adelante SBS). Las operaciones que realiza la Financiera
comprenden principalmente la intermediación financiera que corresponde a
este tipo de instituciones; actividades que están normadas por la SBS de

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 acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros
y Orgánica de la SBS – Ley N° 26702 (en adelante Ley General), que
establece los requisitos, derechos, obligaciones, garantías, restricciones y
demás condiciones de funcionamiento a que se sujetan las personas
jurídicas de derecho privado que operan en el sistema financiero y de
seguros.

NUESTRA MISIÓN

Dar acceso a soluciones financieras sencillas y oportunas, que hagan posible

los proyectos de los emprendedores y familias del Perú.

NUESTRA VISIÓN

Ser líder en la solución de necesidades de consumo y emprendimiento en el

Perú.

V. ESTRUCTURA ORGANICA

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 GERENTE GENERAL

VICEPRESIDENTE DE GERENTE PRINCIPAL

NEGOCIOS DE BUSINESS
SUPORT

GERENTE DE CAPITAL GERENTE DE GERENTE DE

HUMANO Y DESARROLLO EXPERIENCOIA AL MARIA ISABEL GERENTE PRINCIPAL
RESPONSABILIDAD COMERCIAL E CLIENTE Y CARPENA MACHER DE RIESGOS Y
SOCIAL INNOVACION PRODUCTIVIDAD CREDITOS PYME
COMERCIAL

CESAR AUGUSTO GERENTE DE

FLORES TRUJILO ALIANZAS

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 PROCEDIMINETO DE LA AUDITORA

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Empresa: FINANCIERA JULIACA
Área funcional: ADMINISTRATIVA
Función a evaluar: CREDITOS PYME
Periodo que cubre la auditoria: Del 01 de marzo al 31 de marzo
Objetivo: Determinar las causas que provocan la morosidad en los créditos que
libera la financiera Juliaca.
Nº Nombre Horas Procedimiento Fecha Pt
Hombre
1.- Compruebe la información de los
documentos presentados por los
clientes son reales.
2.- Compruebe que las garantías
otorgadas sean reales.
3.- Verifique la capacidad de pago de los
clientes
4.- Verifique que los créditos otorgados
tengan la garantía correspondiente y
que cubran a los montos otorgados a los
clientes.
5.- Compruebe en los expedientes que
exista la información necesaria para
localizar al cliente cuando la empresa lo
necesite

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 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Empresa: FINANCIERA JULIACA
Área funcional:
Función a evaluar: CREDITOS PYME
Periodo que cubre la auditoria: Del 01 de marzo al 31 de marzo
Objetivo: Determinar el cumplimiento de las políticas y normas que establece
para el manejo de la cartera de clientes en la financiera Juliaca.
Nº Procedimiento Hecho Por Fecha Pt
1.- Compruebe que se haya cumplido con
las políticas establecidas para el
otorgamiento y recuperación de los
créditos.
2.- Verifique el reporte de la cartera de
clientes de acuerdo al plazo de crédito
otorgado
3.- Compruebe si los créditos otorgados
coincidan con las condiciones
establecidas
4.- Compruebe si los contratos están
debidamente autorizados por el
administrador

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 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Empresa: FINANCIERA JULIACA
Área funcional:
Función a evaluar: CREDITOS PYME
Periodo que cubre la auditoria: Del 01 de marzo al 31 de marzo
Objetivo: Determinar las funciones del personal de la área de créditos
Nº Procedimiento Hecho Por Fecha Pt
1.- Revise los procedimientos realizados
por el personal del área
2.- Confirme si la información obtenía de
los clientes son reales
3.- Revise los expedientes de los clientes
en morosidad
4.-

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 PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Empresa: FINANCIERA JULIACA
Área funcional:
Función a evaluar: CREDITOS PYME
Periodo que cubre la auditoria: Del 01 de marzo al 31 de marzo
Objetivo: Establecer soluciones que minimicen el porcentaje de morosidad sin
bajar la calidad del servicio que brinda la financiera Juliaca.
Nº Procedimiento Hecho Por Fecha Pt
1.- Encueste a los clientes morosos para
minimizar el porcentaje de morosidad
2.- Examine las políticas de cobros
establecidos al inicio de la negociación
con el cliente
3.-

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 Auditores Machaca y asociados

Jr. Azángaro N° 201

TEL. 051-323232

Juliaca, 14 de mayo del 2018

Financiera Juliaca
Centro Comercial N° 02
Jr. Mariano Núñez N° 320

Sr. Antonio Soto Rosas, con la presente le comunico que el próximo 15 de mayo del
presente año se realizara la auditoria de su empresa ubicada en Jr. Mariano Núñez
N°320 FINANCIERA JULIACA y por ende, se le solicita su presencia en dicha
ubicación para realizar las diligencias pertinentes.
Se le recuerda, que se le pueden requerir todos los documentos necesarios para
acreditar la situación actual y del periodo anterior del o1 al 31 de marzo del presente
año de la empresa.
Sin más por el momento me despido:

Atentamente

……………..…………………………………………..

AUDITORES MACHACA Y ASOCIADOS

REPRESENTANTE

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 CONTRATO DE AUDITORIA

Conste por el presente documento el contrato de auditoría, que celebran de una

parte FINANCIERA JULIACA , identificada con R.U.C. N° 20123456789, inscrita
en la partida electrónica N° 005… del Registro de Personas Jurídicas con domicilio
Jr. Mariano Núñez N° 320 debidamente representada por su gerente general don
ANTONIO SOTO ROSAS, identificado con D.N.I. N° 01234555 con poderes
inscritos en el asiento 012 de la referida partida electrónica, a quien en lo sucesivo
se denominará EL COMITENTE; y de otra parte, identificada con R.U.C. N°
20100043140, inscrita en la partida electrónica N° 015 del Registro de Personas
Jurídicas, con domicilio en Jr. Azángaro N ° 201, debidamente representada por su
gerente general don YHONI MACHACA MAMANI , identificado con D.N.I. N°
70401234, con poderes inscritos en el asiento 015 de la referida partida electrónica,
a quien en lo sucesivo se denominará LA AUDITORA; en los términos contenidos
en las cláusulas siguientes:
ANTECEDENTES
CLÁUSULA PRIMERA.- EL COMITENTE es una persona jurídica de derecho
privado constituida bajo el régimen societario de la sociedad anónima, cuyo objeto
social principal es dedicarse a otorgar créditos pymes
Asimismo, en virtud de lo dispuesto en la cláusula de su estatuto social, EL
COMITENTE debe encargar una auditoría interna a fin de revisar y ponderar la
exactitud de las cuentas por cobrar de cierre de ejercicio.
CLÁUSULA SEGUNDA.- LA AUDITORA es una persona jurídica de derecho
privado constituida bajo el régimen de la sociedad anónima, que tiene como objeto
social principal el dedicarse a la prestación de servicios de auditoría.
En ese sentido cuenta con una vasta experiencia en dicho mercado, y con una
reconocida trayectoria nacional e internacional.
OBJETO DEL CONTRATO
CLÁUSULA TERCERA.- Por el presente contrato, LA AUDITORA se obliga a
prestar los servicios de auditoría financiera, y a emitir las conclusiones a que arribe
dicho estudio y suministrarlo a EL COMITENTE, en los términos pactados en el
presente documento. Por su parte, EL COMITENTE se obliga a retribuir a LA
AUDITORA el monto total de lo pactado en la cláusula sexta, en la forma y
oportunidad convenidas.
CARACTERES Y FORMA DE PRESTAR EL SERVICIO
CLÁUSULA CUARTA.- El servicio materia de este contrato será prestado por LA
AUDITORA dentro de un período de 01. Semana, contado a partir del 15 de mayo
de 2018 hasta el 22 de mayo del 2018
CLÁUSULA QUINTA.- Las partes declaran que el presente contrato es de
naturaleza civil, por lo que LA AUDITORA no está sujeta a relación de dependencia
frente a EL COMITENTE, y en tal sentido aquella tendrá libertad para elegir la forma

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cómo realizar sus servicios, siempre y cuando no se aparte de lo previsto en el
presente contrato.
RETRIBUCIÓN: FORMA Y OPORTUNIDAD DE PAGO
CLÁUSULA SEXTA.- Las partes acuerdan que, en calidad de contraprestación por
los servicios prestados, LA AUDITORA recibirá de EL COMITENTE una retribución
ascendente a S/ 2500.00
El pago de la retribución anteriormente referida, deberá hacerse íntegramente en
dinero y en dos armadas. La primera de ellas, equivalente al 40% del monto total de
la retribución anteriormente referida, al momento de suscribirse el presente
documento; y la segunda armada, equivalente al 60 % restante, a la fecha de
vencimiento del presente contrato, previa entrega del informe de auditoría.
OBLIGACIONES Y FACULTADES DE LAS PARTES
CLÁUSULA SÉTIMA.- LA AUDITORA se obliga a formular su informe de auditoría
y señalar, en la parte conclusiva del mismo, si Las cuentas por cobrar del 01 al 31
de marzo, preparados por el área de cobranza de EL COMITENTE, presentan
razonablemente las cuentas a cobrar
CLÁUSULA OCTAVA.- LA AUDITORA se obliga a suministrar exclusivamente a EL
COMITENTE, dentro del plazo previsto en la cláusula cuarta, el informe referido en
la cláusula anterior. En ese sentido, la entrega del informe de auditoría se entenderá
realizado cuando en sobre cerrado sea entregado a EL COMITENTE. Por lo tanto,
LA AUDITORA no podrá comunicar, informar, entregar copias o avances del
dictamen a otras personas naturales o jurídicas.
CLÁUSULA NOVENA.- Una vez presentado el informe de auditoría, LA AUDITORA
se obliga a brindar toda la información complementaria que, dentro de los márgenes
razonables del servicio prestado, pueda solicitar EL COMITENTE en cuanto a
aclaraciones, ampliaciones y/o precisiones de dicho informe.
CLÁUSULA DÉCIMA.- EL COMITENTE se obliga a proporcionar a LA AUDITORA
toda la información que, en estricto, sea necesaria para el cumplimiento debido de
la prestación asumida por LA AUDITORA en el presente contrato.
CLÁUSULA DÉCIMO PRIMERA.- LA AUDITORA se obliga a guardar reserva de
toda la información económica, financiera, contable, laboral, estratégica, de
mercado o de otra índole, que en la ejecución del presente contrato pueda obtener
de EL COMITENTE.
CLÁUSULA DÉCIMO SEGUNDA.- Las partes declaran que todos los gastos que
demanden la formulación del dictamen deberán ser solventados exclusivamente por
LA AUDITORA. En ese sentido queda entendido que en el monto de la retribución
referida en la cláusula sexta se incluyen todos los gastos que pueda demandar la
elaboración del dictamen de auditoría.
CLÁUSULA DE INAPLICACIÓN DEL ARTÍCULO 1786 DEL CÓDIGO CIVIL
CLÁUSULA DÉCIMO TERCERA.- Las partes declaran expresamente que en este
contrato no será de aplicación lo previsto en el artículo 1786 del Código Civil. En
consecuencia EL COMITENTE no podrá resolver unilateralmente el contrato.
CLÁUSULA PENAL MORATORIA
CLÁUSULA DÉCIMO CUARTA.- En caso de incumplimiento de lo previsto en la
cláusula octava, LA AUDITORA deberá pagar a EL COMITENTE, en calidad de
penalidad moratoria, una suma ascendente a s/ 150.00, por cada día de retraso en

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la entrega del informe de auditoría, así como deberá indemnizar cualquier daño
ulterior.
APLICACIÓN SUPLETORIA DE LA LEY
CLÁUSULA DÉCIMO QUINTA.- En todo lo no previsto por las partes en el presente
contrato, ambas se someten a lo establecido por las normas del Código Civil y
demás del sistema jurídico que resulten aplicables.
COMPETENCIA ARBITRAL
CLÁUSULA DÉCIMO SEXTA.- Las controversias que pudieran suscitarse en torno
al presente contrato, serán sometidas a arbitraje, mediante un Tribunal Arbitral
integrado por tres expertos en la materia, uno de ellos designado de común acuerdo
por las partes, quien lo presidirá, y los otros designados por cada uno de ellos.
Si en el plazo de 30 días de producida la controversia, no se acuerda el
nombramiento del presidente del Tribunal Arbitral, éste deberá ser designado por el
Centro de Arbitraje Nacional y Extranjero de la Cámara de Comercio de Lima, cuyas
reglas serán aplicables al arbitraje.
El laudo del Tribunal Arbitral será definitivo e inapelable, así como de obligatorio
cumplimiento y ejecución para las partes y, en su caso, para la sociedad.
En señal de conformidad las partes suscriben este documento en la ciudad de
juliaca, a los 15 días del mes de mayo de 2018.
EL COMITENTE LA AUDITORA
ANOTACIONES Y REFERENCIAS LEGALES
(1) La auditoría es aquel contrato por el cual una parte, generalmente una empresa
especializada en las labores de auditoría, se obliga a proporcionar a favor de otra,
un informe sobre la exactitud de las cuentas por cobrar
(2) Conforme al art. 226 de la Ley General de Sociedades, las sociedades que están
sometidas legalmente o por acuerdo de sus socios a auditoría interna, deberán
nombrar auditores externos anualmente.
(3) En virtud de la Cuarta Disposición Final de la Ley General de Sociedades, se
entenderá por Estados Financieros al balance general y al estado de ganancias y
pérdidas; no obstante, la auditoría financiera comprende además la revisión de
estados de flujo y de los estados de cambio en el patrimonio neto.

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 HALLAZGO

OTORGAMIENTO DE CRÉDITO HASTA POR 3000.00 SIN CONSIDERAR LA

POLITICA CREDITICIA

El día 10 de enero del 2017 se acercó la persona Luque Flores Telmo Santiago
(cliente N° 07) con la documentación en mano para hacer una consulta de crédito
por lo cual fue atendido por el Analista de Créditos Juan Layme Vilca que en su
disponibilidad de analista verifico en el sistema de la SBS y en lo cual el cliente no
presentaba créditos anteriores era un cliente no bancarizado y por lo tanto si se le
puede dar el crédito.
Por lo tanto le preguntó el analista: ¿qué negocio tiene? En ese entonces el cliente
Luque Flores Telmo Santiago se dedicaba al servicio de moto taxi y le pidió los
documentos requeridos por la entidad, sin embargo el cliente le entrego lo que
tenía en ese momento a su disposición como los siguientes documentos; copia de
DNI, recibo de luz y agua, copia de Tarjeta de propiedad, y los demás documentos
se iba entregar a la hora de la verificación.
Por lo cual el analista empezó a tramitar el crédito el mismo día sin considerar los
demás documentos como: testimonio,SOAT, revisión técnica.
El siguiente día el analista fue a verificar la existencia de su domicilio y también
la moto taxi para la previa evaluación crediticia y para hacer el cruce de
información, sin embargo el analista aprobó el crédito por beneficio propio sin
considerar los demás documentos.
Por lo tanto se le aprobó el crédito del monto S/ 3000.00 plazo para 13 meses
(cuotas), el día 11 de enero del mismo año se le dio entrega del dinero en la
ventanilla N ° 2 a horas 3:15pm , 11 de enero del año 2017 de la cuidad de cuidad
de juliaca.
Este cliente pago sus dos primeras cuotas con toda normalidad, de pronto dejo de
pagar la tercera cuota que hasta la actualidad no ha completado las demás cuotas.

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De acuerdo a la política interno de la entidad para otorgar créditos a los clientes
tendrán que cumplir los siguientes requisitos:
.
PERSONA NATURAL
 Copia de Testimonio
 Copia de DNI titular y conyugue
 Copia de recibo de luz y agua(vigente)
 Copia boletas o facturas
 Copia de cuaderno de apuntes
 Tarjeta de propiedad(para transportistas)
 Soat(para transportistas)
 Revicion técnica ( para transportistas)
PERSONA JURIDICA
 Copia de Testimonio
 Copia de DNI titular y conyugue
 Copia de recibo de luz y agua vigente
 Copia de boletas o facturas
 Copia de constitución de la empresa
 Copia de tres últimas PDTs
 Acta de empresa

LINEAMIENTOS DE LA ENTIDAD
 Los productos a otorgar pueden ser: línea de crédito, capital de trabajo
puntual, activo fijo o autoconstrucción,
 Se utilizara e ,a plataforma STS la evaluación simplificada para créditos hasta
S/ 10,000.00, y para montos mayores se utilizara el nuevo costeo
 Sobre el número de entidades reportadas, se establece como límite 4
entidades con saldo vigente incluyendo CSF. Este límite de entidades incluye
titular, cónyuge y persona jurídica relacionada.

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  En cuanto a la documentación requerida será de acuerdo al Check List.
 El cónyuge (casado) o conviviente solamente firmara los documentos del
crédito cuando el monto a financiar sea mayor o igual S/ 10,000.00

Falta de establecer una política de seguimiento, control interno y revisión adecuada

de la documentación de soporte, por parte de los personales encargados del
otorgamiento de crédito.

Ocasiono el incremento de riesgo de recuperar los créditos, y la elevación de índice

de morosidad ocasionando pérdida económica por parte de la entidad financiera
Juliaca.

CONCLUSION

Del siguiente hallazgo el cliente no tuvo voluntad de pago

RECOMENDACIÓN
Como parte del proceso de control interno de toda entidad se debe realizar
planificaciones y programas de auditoría de gestión que permitan evaluar los
procedimientos de cada departamento, áreas y unidades, con la finalidad de
establecer estrategias y mejoras en la calidad.

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 INFORME DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL

Juliaca, julio 14 de 2010

Señores
Junta Directiva
Financiera Juliaca
Ciudad
Juliaca
I. INTRODUCCIÓN

Estimados Señores:

Hemos efectuado la Auditoría Operacional al Departamento de Créditos y Cobros

de la empresa financiera Juliaca S.A., por el período del 01 de marzo al 31 del año
2018, en cumplimiento a la propuesta de fecha 12 de abril del año 2018, aprobada

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por ustedes. El trabajo incluyo la evaluación de las actividades para el otorgamiento
de créditos a clientes hasta la recuperación de las cuentas por cobrar.

I. OBJETIVOS DEL TRABAJO

La Auditoría Operacional al Departamento de Créditos y Cobros se realizó utilizando

la metodología que indican los Boletines de Auditoría Operacional del Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, con el objetivo de efectuar la evaluación de las
actividades de dicho departamento, determinar la efectividad de los procedimientos
y recomendar las modificaciones de acuerdo a las necesidades de la empresa para
mejorar el proceso de recuperación de las cuentas por cobrar.

Específicos

Determinar el cumplimiento de las políticas y normas que establece para el manejo

de la cartera de clientes en la financiera Juliaca.
Determinar las funciones del personal del área de créditos
Establecer soluciones que minimicen el porcentaje de morosidad sin bajar la calidad
del servicio que brinda la financiera Juliaca

a) Conocer aspectos generales y la estructura organizacional de la empresa

comercializadora de llantas, que puedan tener influencia en el proceso de
recuperación de las cuentas por cobrar.
b) Evaluar los procesos actuales para el otorgamiento de créditos y la
realización del cobro.
c) Proporcionar recomendaciones para mejorar las deficiencias encontradas.

II. ALCANCE DEL TRABAJO

El trabajo se realizó por el período del 01 de marzo al 31 de marzo de año 2018.

Se evaluó la eficiencia de la estructura organizacional del departamento de Créditos

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y Cobro, la eficiencia del procedimiento que se utiliza para otorgar crédito a un
cliente, la eficiencia del procedimiento que se utiliza para facturación y la eficiencia
del procedimiento que utiliza para recuperar las cuentas por cobrar.

III. DEFICIENCIAS, EFECTOS Y RECOMENDACIONES

Los resultados de la evaluación realizada son los siguientes:

HALLAZGO 1:
DEFICIENCIAS
La deficiencia se observa con todos los créditos, ya sea a través de tarjetas, de
consumo, hipotecarios y otros, “porque si bien todo cliente firma un contrato, con
frecuencia el funcionario no explica cada una de las cláusulas que firma y menos
aún la diferencia entre un interés, una mora y un cargo administrativo”, esta es una
de las principales causas que genera o incrementa la morosidad.

EFECTOS
Ocasionando el incremento del riesgo de recuperar los créditos y la elevación del
índice de morosidad.
RECOMENDACIONES
Al jefe de crédito
Ordenar a los Asesores de Créditos para proceder obligatoriamente a verificar que
la documentación presentada por los clientes para el otorgamiento de créditos se
encuentre completo, con la finalidad de precautelar su recuperación.

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