C y P Sem 14-15-16 Presupuestos

¡La universidad de todos!
Tema: PRESUPUESTOS
Docente : Ing. Nancy Vera Castañeda.
Asignatura: COSTOS Y PRESUPUESTOS
Periodo académico: 2B
Escuela Profesional Semestre: II
INGENIERÍA INDUSTRIAL Unidad: IV
Título del tema
PRESUPUESTOS
Orientaciones
Orientaciones
• Se presenta en la presente sesión una visión general sobre el presupuesto y su
papel en la gerencia estratégica.
• Se destaca la importancia del presupuesto como herramienta de
planeamiento, como instrumento de control de la gestión gerencia.
• También la importancia del Presupuesto como fundamento de los pronósticos
mercantiles, fabriles y financieros.
Contenidos temáticos
Contenidos temáticos
• INTRODUCCIÓN AL PRESUPUESTO
• CICLO DE PREPARACIÓN Y ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO.
• DIRECCIONES DE UN PLAN ESTRATÉGICO.
• CLASIFICACIÓN
• COMPONENTES
Subtítulos del tema
Subtítulos del tema

• INTRODUCCIÓN AL PRESUPUESTO
• NOCIÓN DE USUARIOS DEL PRESUPUESTO.
• DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO
• CICLO DE PREPARACIÓN Y ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO.
• DIRECCIONES DE UN PLAN ESTRATÉGICO.
• CLASIFICACIÓN
• COMPONENTES
• PRESPUESTOS DE MANEJO DE EFECTIVO.
PRESUPUESTOS
24/10/2018 nancyvera2000@gmail.com 6
PRESUPUESTOS
BUDGET
24/10/2018 8
EL PRESUPUESTO:
• ES UNA DE LAS HERRAMIENTAS DE PLANEACIÓN Y

CONTROL MÁS AMPLIAMENTE EMPLEADAS POR
LAS EMPRESAS EN EL MUNDO, SIN IMPORTAR SU
TAMAÑO Y LA DIVERSIDAD DE OBJETIVOS Y
FUNCIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS QUE
CUMPLAN.
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¿Qué ES UN PRESUPUESTO?
•UNA VISIÓN O PERSPECTIVA

SOBRE EL FUTURO .
• “MUY POCAS COMPAÑÍAS PLANIFICAN CON
LA INTENCIÓN DE FRACASAR; PERO SÍ
MUCHAS DE LAS QUE FRACASAN FALLAN EN
PLANEAR.”
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN:
• PREPARE EL PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PARA EL PRIMER TRIMESTRE
DEL AÑO 2019:
• SI EL PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES ESTIMADO ES EL SIGUIENTE:
ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS
PRESUPUESTADAS 2955 3125 3320
• EL INVENTARIO FINAL DESEADO PARA ENERO ES DE 2050 UNIDADES,

INCREMENDANDOSE 125 PARA FEBRERO Y EN 40 MÁS PARA MARZO.
• SI SE TERMINA EL AÑO 2018 CON UN INVENTARIO FINAL DE 2140
UNIDADES.
PREPARE EL PRESUPUESTO DE COMPRAS DEL MATERIAL DIRECTO
PARA EL PRIMER TRIMESTRE DEL 2019:
• PARA CADA UNIDAD DE PRODUCCIÓN SE REQUIERE IGUAL CANTIDAD EN
UNIDADES DE MATERIAL DIRECTO.
• SABIENDO QUE EL INVENTARIO FINAL DESEADO CORRESPONDE AL 60% DE
LOS REQUERIMIENTOS DE PRODUCCIÓN DEL MES SIGUIENTE.
• PARA ABRIL LAS UNIDADES DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTADAS SON 3500 .
• EL PRECIO POR UNIDAD DE MATERIAL DIRECTO PARA ENERO Y FEBRERO ES
DE US$ 8.50 Y PARA MARZO DE US$9.
PREPARE EL PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PARA EL
PRIMER TRIMESTRE DEL 2019:
• EL NÚMERO DE UNIDADES DE PRODUCCIÓN REQUERIDAS SON:
ENERO : 2865 UNIDADES
FEBRERO: 3250 UNIDADES
MARZO : 3360 UNIDADES
• LAS HORAS UTILIZADAS DE MANO DE OBRA POR UNIDAD ES : 2 HORAS
• LA TARIFA POR HORA DE MANO DE OBRA DIRECTA ES LA SIGUIENTE:
ENERO : US$ 3
FEBRERO Y MARZO: US$ 3.5
NOCIÓN Y USUARIOS DEL PRESUPUESTO:
• ESTUDIANTES QUE PLANEAN UNA EXCURSIÓN DE FIN DE AÑO.
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• ¿CUÁNTAS PERSONAS ESTÁN INTERESADAS EN EFECTUAR EL VIAJE?
• ¿CUÁL ES EL PRECIO DEL TICKET AÉREO IDA Y VUELTA AL ………..?
• ¿Cuántos DIAS VAN A PERMANECER?
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• ¿Qué SITIOS DE INTERÉS TURÍSTICO VISITARÁN?
• CUÁLES TARIFAS HOTELERAS OPERAN PARA LA
TEMPORADA PREVISTA DE REALIZACIÓN DEL VIAJE?
• ¿CUÁL OPCIÓN DE HOSPEDAJE ES MÁS FAVORABLE
DESDE EL PUNTO DE VISTA FINANCIERO: TODO
INCLUIDO?
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• ¿CUÁL ALTERNATIVA DEBE SELECCIONARSE:
PAGO DE CADA UNO DE LOS SERVICIOS
CONTEMPLADOS EN EL VIAJE O
CANCELACIÓN DEL PAQUETE TURÍSTICO?
• ¿CUÁL ES EL VALOR DE ALQUILER DEL
VEHÍCULO?
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• DESPUES DE VARIAS SESIONES DE
COMPARACIÓN DE COSTOS DE LAS
OPCIONES, EL COMITÉ CONCLUYE LO
SIGUIENTE:
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• SE DESCARTA EL PAQUETE TURISTICO POR
NO INCORPORAR LA TOTALIDAD DE LOS
SITIOS DE INTERÉS PREVISTOS.
• CON BASE EN LOS ESTIMATIVOS DE COSTO
PRELIMINARES SE DEDUCE QUE …..
PERSONAS PUEDEN APORTAR LOS FONDOS
REQUERIDOS.
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• SE LOCALIZA EL HOTEL EN …..DONDE PUEDAN
HOSPEDARSE 4 PERSONAS POR HABITACIÓN.
• CON BASE A LAS POSIBILIDADES FINANCIERAS DE
LOS EXCURSIONISTAS, SE FIJA EN …… NOCHES EL
TIEMPO DE ESTANCIA Y SE DECIDE NO RECURRIR A
NINGUNA MODALIDAD DE CRÉDITO PARA
SUFRAGAR LOS GASTOS.
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• A PARTIR DE LA INFORMACIÓN RECOLECTADA EN
MATERIA DE COSTOS, SE OBTIENEN LAS CIFRAS
SIGUIENTES:
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SERVICIO DE HOSPEDAJE:
• NUMERO DE HABITACIONES REQUERIDAS:

NUMERO DE PERSONAS / 4 PERSONAS POR HABITACIÓN
CUANTO POR NOCHE X CANTIDAD DE NOCHES.
HALLANDO EL COSTO DE ALOJAMIENTO POR PERSONA.
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SERVICIO DE ALQUILER DE VEHICULO:
• NUMERO DE VEHICULOS PARA ALQUILAR:

• NUMERO DE PERSONAS / 5 PERSONAS POR VEHICULO.
VALOR TOTAL :
• NUMERO DE VEHICULOS POR $175 POR SEMANA X
NUMERO DE SEMANAS
• COSTO DEL ALQUILER POR PERSONA : $70
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OTROS CONCEPTOS
• PRECIO DEL TICKET……..US$150
• VALOR DE ALIMENTACIÓN POR PERSONA POR DIA

POR NUMERO DE DIAS:
• VALOR DE LA RECREACIÓN POR PERSONA $100
• CUOTA DE IMPREVISTOS POR PERSONA: $200
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COSTO GLOBAL POR PERSONA
• ALOJAMIENTO…
• ALQUILER VEHICULO..
• TICKET AÉREO
• ALIMENTACIÓN
• RECREACIÓN
• IMPREVISTOS
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• COSTO TOTAL………..
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¿qué es un Presupuesto?
¿qué es un Presupuesto?
•ES LA EXPRESIÓN CUANTITATIVA DE

UN PLAN DE ACCIÓN PROPUESTO
POR LA ADMINISTRACIÓN DE UNA
EMPRESA, PARA UN DETERMINADO
PERÍODO DE TIEMPO.
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CICLO DE PREPARACIÓN Y ELABORACIÓN DEL
PRESUPUESTO:
• PLANIFICAR LOS DESARROLLOS DE LA

EMPRESA EN GENERAL, ASÍ COMO DE LAS
SUBUNIDADES QUE PARTICIPAN EN ESTE
ESFUERZO, SOBRE LA BASE DE UN CONSENSO
GENERAL.
PRESUPUESTO:
• DETERMINAR UN MARCO DE REFERENCIA, ES
DECIR, UN CONJUNTO DE EXPECTATIVAS
ESPECÍFICAS QUE SERVIRÁN POSTERIORMENTE
COMO MEDIDAS PARA EL LOGRO DEL PLAN.
PRESUPUESTO:
• CONTROLAR LAS DESVIACIONES DEL PLAN
ESTABLECIENDO LAS ACCIONES CORRECTIVAS QUE SEAN
NECESARIAS.
• PLANIFICAR CONTINUAMENTE TENIENDO EN CUENTA
SIEMPRE UNA RETROALIMENTACIÓN Y LAS
CONDICIONES QUE PUEDEN VARIAR DE UN CASO A
OTRO.
¿Presupuesto General?
• Consiste en una coordinación general de las

proyecciones financieras de todas las unidades
integrantes de una empresa, calculadas para un
periodo de tiempo determinado y que, en
conjunto, sirven para analizar tanto el impacto de
las decisiones operativas como de las
exclusivamente financieras.
24/10/2018 . 66
Ventajas de contar con un presupuesto:
• PROMUEVEN EL EJERCICIO DE LA
PLANEACIÓN EN LA EMPRESA.
• PROVEEN CRITERIOS DE ALCANCE Y
CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS.
• ESTIMULAN LA COORDINACIÓN Y LA
COMUNICACIÓN ENTRE LAS UNIDADES
FUNCIONALES DE UNA EMPRESA.
ANÁLISIS ESTRATÉGICO:
• ES UN RECURSO ORGANIZACIONAL QUE

PRETENDE ESTUDIAR CÓMO SE UTILIZAN LOS
RECURSOS DE UNA EMPRESA TENIENDO EN
CUENTA LAS OPORTUNIDADES QUE BRINDE UN
ENTORNO ECONÓMICO DETERMINADO.
¿cuáles son los objetivos generales de esta
compañía?
¿mercados locales, nacionales o globales?
¿qué tendencias se vislumbran en estos
mercados y cómo estas los están afectando?
¿cómo es afectada o influenciada la compañía
por factores económicos, propios de la industria
y de la competencia?
¿qué formas organizacionales y qué estructura
financiera sirve en mejor forma a los intereses
de esta empresa?
¿cuál es el riesgo de estrategias alternativas y
cuáles son los planes de contingencia (si los
hay) en caso de que el plan seleccionado llegase
a fracasar?
DIRECCIONES DE UN PLAN ESTRATÉGICO:
PLANEACIÓN A PRESUPUESTO A
CORTO PLAZO CORTO PLAZO
ANÁLISIS
ESTRATÉGICOS
PLANEACIÓN A PRESUPUESTO A
LARGO PLAZO LARGO PLAZO.
A tener en cuenta:
•ENFOQUE DE TRABAJO CUANDO SE JUZGAN

ACTUACIONES DEL PASADO.
•COMUNICACIÓN Y COORDINACIÓN
•APOYO GERENCIAL Y ADMINISTRATIVO.
•HORIZONTE DE TIEMPO.
CLASIFICACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS:
SEGÚN LA FLEXIBILIDAD:
Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
Flexibles o variables.
SEGÚN EL PERIODO QUE CUBRAN:
A corto plazo
A largo plazo.
SEGÚN EL CAMPO DE APLICABILIDAD EN LA
EMPRESA:
De operación o económicos.
Financieros (tesorería y capital)
SEGÚN EL SECTOR EN EL CUAL SE UTILICEN:
Público
Privado
Tercer sector.
COMPONENTES DE UN PRESUPUESTO
MAESTRO:
Presu
puesto
Operativo
Presu
puesto
Finan
ciero
PRESUPUESTOS DE MANEJO DE
EFECTIVO:
PRESUPUESTOS DE MANEJO DE EFECTIVO SON
IMPORTANTES:
•PREVENIR SITUACIONES DE INSOLVENCIA

•PROCEDER A LA VALUACIÓN CIENTÍFICA DE
EMPRESAS.
•RESOLVER A TIEMPO PROBLEMAS DE ILIQUIDEZ
•EVALUAR CUALQUIER INVERSIÓN.
ES UNO DE LOS INSTRUMENTOS MÁS VALIOSOS EN PODER
DE LA DIRECCIÓN FINANCIERA DE CUALQUIER
ORGANIZACIÓN PARA:
• FORMULAR LA POLÍTICA DE LIQUIDEZ,

• PROCEDER A LA INVERSIÓN OPORTUNA DE FONDOS
SOBRANTES,
• ACUDIR A CRÉDITOS CUANDO LAS DISPONIBILIDADES
MONETARIAS NO PERMITAN LA COBERTURA INTEGRAL DE
LOS COMPROMISOS,
• TRAZAR LA POLÍTICA DE DIVIDENDOS.
EJEMPLO DE PRESUPUESTO
• La compañía AV fabrica y ensambla motocicletas modelo G3 de dos ruedas.
El presupuesto de ventas de este modelo para el año 2017 es de 800,000 unidades en el
mercado andino, el inventario inicial de motocicletas terminadas para este año es de
120,000 unidades y el inventario final de 100,000 unidades.
El precio unitario de venta estimado de la G3 para los distribuidores es de $1,200,000.
Las ruedas son importadas desde Italia y se reciben bajo clausula de garantía de
devolución en caso de defectos.
El inventario objetivo al terminar el año 2017 es de 30,000 ruedas, y al inicio se tiene en
bodega 20,000 ruedas, cada una de estas ruedas tiene un precio de $100,000.
Con base en lo anterior se desea:
a) Calcular el presupuesto de ingresos en $
b) Calcular el número de motocicletas a ser ensambladas y producidas
c) Estimar las compras presupuestadas de ruedas tanto en unidades como en $
• a) 800,000 x 1,200,000 = 960,000,000,000
• b) Producción = ventas + Inv final – Inv Inicial
= 800,000 +100,000 -120,000 =780,000 unidades
• c) Ruedas a usar en Producción = 800,000 x 2 +30000-20000 =
= 1,610,000 unidades de ruedas
x $100,000 cada una
= US$ 161,000,000,000
Bibliografía:
• Costos y Presupuestos
Francisco Toro López
• PRESUPUESTOS
Jorge Burbano Ruiz
• Costos y Presupuestos
• Ralfh Polimeni
Conclusiones y/o actividades de investigación sugeridas
Conclusiones y/o actividades de

investigación sugeridas
• Es frecuente encontrar empresarios que resaltan el éxito de sus empresas
sin necesidad de recurrir a los presupuestos.
• Sin embargo, esta apreciación no es cierta porque de una manera u otra,
acuden a ellos porque consultan sus elementos esenciales, aunque en la
estructura organizacional no haya una instancia encargada del trabajo
presupuestal.
• Es indudable la importancia del Presupuesto en la vida personal,
profesional y en una empresa.
¡Gracias!

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• DIRECCIONES DE UN PLAN ESTRATÉGICO.

Subtítulos del tema

• ES UNA DE LAS HERRAMIENTAS DE PLANEACIÓN Y

•UNA VISIÓN O PERSPECTIVA

• EL INVENTARIO FINAL DESEADO PARA ENERO ES DE 2050 UNIDADES,

• ESTUDIANTES QUE PLANEAN UNA EXCURSIÓN DE FIN DE AÑO.

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HALLANDO EL COSTO DE ALOJAMIENTO POR PERSONA.

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• VALOR DE ALIMENTACIÓN POR PERSONA POR DIA

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• Consiste en una coordinación general de las

• ES UN RECURSO ORGANIZACIONAL QUE

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Rígidos, estáticos, fijos o asignados.

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