Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Turma – GE 64
Coordenador acadêmico:
Dr. Carlos Alberto dos Santos Silva.
Local de Realização:
Uniseb – Unidade Araraquara
Ribeirão Preto/SP
Impreterivelmente
Entregar o trabalho para o Prof. João em
sala de aula
SUGESTÃO:
FAVOR ENTREGAR O MATERIAL ENCADERNADO E EM ESPIRAL
OBSERVAÇÕES:
D. Mantoan
joao@economies.com.br
a) Número do exercício; e
b) Número da Página.
A RESOLUÇÃO DE TODOS OS
27) A empresa ZHF Industrial Ltda. tem de Capital de Terceiros $ 400 milhões e como Capital
Próprio $ 300 milhões.
Com os dados acima elabore o Balanço Patrimonial, preenchendo as linhas tracejadas abaixo.
(Capítulo 1)
Observação:
28) A empresa Dentello tem de Passivos $ 200 milhões e de Patrimônio Líquido $ 186 milhões.
Com os dados apresentados elabore o Balanço Patrimonial, preenchendo as linhas tracejadas abaixo:
(Capítulo 1)
Observação:
Preencha a partir do Total do Passivo (P) e Patrimônio Líquido (PL) para o Total do Ativo
(B+D), por ser um raciocínio lógico.
29) Classifique os elementos patrimoniais na tabela abaixo, colocando um “X” na coluna classificação:
Quanto ao registro dos fatos contábeis sempre raciocine da seguinte maneira para poder registrar se
é um Bem (B), Direito (D), Passivo (P) (obrigações/dívidas – presente/credor) ou Patrimônio
Líquido (PL) (origem/fonte de recursos): (capítulo 1 e/ou slides 5 e 6)
Coloque na tabela abaixo um “X” na coluna classificação conforme exemplo 1) Material de escritório.
Observações:
Sempre usar a palavra Empresa na indicação de uma ação, p. ex., a empresa comprou/pagou, a empresa
obteve um empréstimo junto ao Banco etc., assim facilitará a classificação contábil.
O exercício 31 não é cobrado em prova, porém os conceitos são à base de todo o curso de
Contabilidade. Portanto, estude-os com afinco.
Os fatos contábeis com seus respectivos valores são apresentados com a finalidade meramente
didática.
TABELA 1:
Data Fato Fatos contábeis ocorridos em 30 de dezembro de 2012 $ Mil
30/12 01 Integralização (aporte/injeção) de capital em dinheiro efetuado pelos sócios. 600
Aquisição de 10 mil pares de sapatos (mercadorias) a prazo a $ 150 cada Próxima
30/12 02 par com o fornecedor Ferracini para serem revendidas. (vide tabela 3) página.
O Plano de Contas tem por finalidade agrupar contas de mesma natureza, ou seja, serão utilizados
para os registros dos fatos administrativos (operações) decorrentes da gestão empresarial.
TABELA 2:
3º passo: O saldo da conta Mercadorias (ficha de controle de estoques) vai para o Balanço.
Pede-se:
Registre os fatos contábeis acima no Balanço Patrimonial e na Demonstração do Resultado.
(*) O saldo da conta Banco conta movimento é o saldo de 12/12 no valor de $ _ _ _ (-) o pagamento das
despesas diversas de $ _ _ _, portanto, o saldo é de $ _ _ _ e que será transferido para o Balanço Patrimonial.
( ) a) Econômico ( ) b) Financeiro
( ) a) Fornecedor ( ) b) Administrador
54) Os acionistas são que tipo de usuários da contabilidade?
( ) a) Internos ( ) b) Externos
55) A empresa Delta apurou através do seu contador que houve um desfalque na conta patrimonial
Caixa e Equivalentes de Caixa, este fato representa um (a):
56) Aquisição de máquinas injetoras a ser utilizada na fábrica (produção) é considerada uma
aplicação cujo benefício econômico é: (capítulo 1)
( ) a) Futuro ( ) b) Imediato
57) A Bioteste Laboratórios de Análises Clinica iniciou suas atividades em 2013. Em 31/12/2013,
foram constatados os seguintes saldos contábeis: (Capítulo 2)
OBSERVAÇÃO:
Não confundir contas patrimoniais (ativo, passivo e patrimônio líquido) com as contas de resultado
(receitas e despesas). Portanto, o exercício é sobre DRE e não Balanço Patrimonial.
Coloque um “X” na coluna apropriada quando a descrição (conta) em 2013 indicar Balanço
Patrimonial (B/P) ou Demonstração de Resultado (DRE) conforme modelo abaixo letra h.
Sobre o RATSL (resultado antes dos tributos sobre o lucro), a empresa calculou a Contribuição
Social e Imposto de Renda a base de 24%. Após a apuração da Contribuição Social e do Imposto de
Renda a Pagar apurou-se o RLOC, após esse lucro houve participação de Administradores $ 752.
Após a participação destacada, apure o Lucro Líquido do Exercício. Preencha as linhas tracejadas.
59) Exercício resolvido (passo a passo) será de base para o exercício 61. Dando sequência ao
estudo da técnica da Análise Horizontal e Vertical vamos trabalhar agora em cima do
Balanço Patrimonial – Ativo – da empresa Fictícia Ltda.
Como calcular Análise Horizontal e Vertical da empresa Fictícia Ltda.? (capítulo 4).
Cálculo:
AV = ($ 10 / $ 750) X 100
AV = (0,013) X 100
AV = 1,33%
Portanto, em 2008, a conta Caixa e Equivalentes de Caixa (CXEQCX) representam 1,33%
do Ativo Total, que é 100% (todo).
Pede-se:
Após a explicação acima faça os cálculos da Análise Vertical (AV%) dos anos de
2008 e 2009.
Pela função da HP 12 C
Análise Vertical (%T):
Use f de 2 (duas casas decimais depois da vírgula).
1ª TECLA: 2ª TECLA:
750 ENTER 10 % T
No VISOR da HP 12 C vai aparecer: 1,33
OBSERVAÇÃO:
Para calcular os demais números basta apertar a tecla CLX e introduzir o próximo número
em valores monetários, por exemplo, o número 30 (duplicatas a receber) e logo em seguida
aperte a tecla %T, vai aparecer no visor o número 4,00, e assim por diante.
Pede-se:
Após a explicação acima faça os cálculos da Análise Vertical (AV%) do ano de 2009.
Método Algébrico:
Em 2008, a conta Caixa e Equivalentes de Caixa (CXEQCX) apresentava o saldo de $ 10. No ano de
2009, passou para $ 800. Portanto, houve uma variação de 7.900,00 %. Como foi feito este cálculo?
Cálculo:
AH ∆ % = (($ 800 / $ 10) – 1) X 100
AH ∆ % = (80 – 1) X 100
AH ∆ % = 79 X 100
AH ∆ % = 7.900,00
Portanto, a variação da conta Caixa e Equivalentes de Caixa (CXEQCX) teve uma variação
percentual (AH ∆ %) de 2009 em relação a 2008 de 7.900,00%.
Pela função da HP 12 C:
Análise Horizontal (∆%):
Use f de 2 (duas casas decimais depois da vírgula).
1ª TECLA: 2ª TECLA:
10 ENTER 800 ∆%
No VISOR da HP 12 C vai aparecer: 7.900,00
Pede-se:
Após a explicação acima faça os cálculos da Análise Horizontal (AH ∆℅) do ano de 2009
em relação ao ano de 2008, pelo método algébrico ou pela HP 12 C.
A quarta coluna (AH %) do Balanço Patrimonial representa o ano base (2008), ou seja, vale 100%, Portanto,
toda a coluna deve ser preenchida colocando-se o valor de 100% (AH%).
Fictícia Ltda.
Balanço Patrimonial Fictícia Ltda. - Em 31/12 – Em $ Mil.
2008 AV AH 2009 AV AH
Ativo $ % % $ % ∆%
Ativo Circulante
Caixa e Equivalentes de Caixa 10 1,33 100 800 50,63 7.900,00
Duplicatas a Receber 30 4,00 100 40 2,53 33,33
Estoques (material de consumo) 50 6,67 100 60 3,80 20,00
Subtotal do Ativo Circulante 90 12,00 100 900 56,96 900,00
A empresa não está sendo bem administrada, pois não fez compras representativas em aparelhos
de Ressonância Magnética. Em 2009, a representatividade dos aparelhos era de 10,76%
(AV%) e no mesmo período houve uma variação percentual de (∆ H %) 6,25%.
Observa-se que a empresa está deixando recursos financeiros “parados” na conta Caixa e
Equivalentes de Caixa (CXEQCX), em 2009, a representatividade daquela conta era de
50,63% (bem material) e houve uma variação percentual de (∆ H %) 7.900,00%.
Portanto, a empresa está deixando de crescer, ou seja, não está aplicando os recursos do Caixa
em aparelhos de Ressonância Magnética que com certeza lhe traria maior rentabilidade.
60) A empresa comercial Mal Administrada Ltda. apresenta seu Balanço Patrimonial abaixo. (cap. 4)
Balanço Patrimonial – Mal Administrada Ltda. - Em 31/12 – Em $ Mil.
2008 AV AH 2009 AV AH
Ativo $ % % $ % ∆%
Ativo Circulante
Caixa e Equivalentes de Caixa 10 1,33 100 800 16,13 7.900,0
Duplicatas a Receber 30 4,00 100 140 2,82 366,67
Mercadorias (sapatos) 50 6,67 100 60 1,21 20,00
Subtotal do Ativo Circulante 90 12,00 100 1.000 20,16 1.011,11
Ativo Não Circulante
Imobilizado
Prédios 660 88,00 100 3.960 79,84 500,00
Subtotal do Ativo Não Circulante 660 88,00 100 3.960 79,84 500,00
Total do Ativo 750 100 100 4.960 100 561,33
O mercado na qual atua a empresa Mal Administrada está bem aquecido. O orçamento para o ano de
2009 previu aquisições de mercadorias (sapatos – core business) para poder atender a demanda de
mercado. Em 2009 a empresa teve decréscimo acentuado em suas vendas, bem como no resultado
(DRE), as despesas para manter os prédios representam 38% em relação às receitas (vendas) em 2009. Os
donos da empresa o contrataram para saber se está sendo bem aplicados os recursos em Ativos (core
business) da empresa. Justifique sua resposta através da técnica da Análise Horizontal e Vertical.
Portanto, constata-se pela técnica da Análise Horizontal e Vertical que a empresa Mal Administrada
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (vem sendo bem administrada ou não vem
sendo bem administrada), pois os administradores _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (não estão ou estão)
aplicando os recursos nos ativos que poderiam dar maiores rentabilidade a empresa, como por
exemplo, a conta patrimonial Mercadorias. A análise também identificou que os recursos _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (estão parados ou não estão parados) na conta patrimonial Caixa e Equivalentes
de Caixa, portanto, deixando de aplicar em Mercadorias e aplicando na compra de _ _ _ _ _ _ _ _ _
(Prédios ou não Prédios) – sendo este ativo atividade meio e não fim da empresa.
61) Exercício resolvido passo a passo. Servirá de base para os próximos exercícios sobre
Estrutura Financeira Contábil. (capítulo 7)
Primeiro passo:
Elaborar os retângulos, porém sempre respeitando a característica de proporcionalidade.
AC = $ 30 PC = $ 50
$ 30 (aplicação) $ 50 (origem)
Segundo passo:
Identificar quem está financiando quem, colocando setas indicativas ( ) da origem para a
aplicação de recursos. Quanto à reta tracejada ( ) separa as proporcionalidades.
AC = $ 30 PC = $ 50
$ 20 (origem) (será aplicado em algum ativo)
$ 30 (aplicação) $ 30 (origem)
$ 70 $ 70
Terceiro passo:
Vamos unir o segundo e terceiro passos para podermos ter uma visão geral da Estrutura
Financeira Contábil para visualizarmos TODAS as ORIGENS e APLICAÇÕES.
AC = $ 30 PC = $ 50
$ 20 (origem)
$ 30 (aplicação) $ 30 (origem)
AÑC = $ 90 PÑC + PL = $ 70
$ 20 (parte)
$ 70 $ 70
RESUMO:
62) Considere os seguintes dados da tabela abaixo de uma determinada empresa: (exercício resolvido,
usar este MODELO para os dois próximos exercícios). Sugere-se antes um reforço a leitura do
exercício 62. (capítulo 7)
Comece desenhando (caixinhas) um retângulo (1ª coluna) e coloque o valor (2ª coluna).
Exemplo, letra a ativo Circulante (AC) (1ª coluna) e o valor $ 30 (2ª coluna).
AC = $ 30 PC = $ 40
$ 10 (CCL – folga financeira)
$ 30 $ 30
Com os dados da tabela acima elabore a Estrutura Contábil Financeira do Hospital Home Care:
AC = $ 30 PC = $ 40
$ 10 (não tem CCL, pois PC > AC)
$ 30 $ 30
AÑC = $ 70 PÑC + PL = $ 60
$ 10 (parte)
$ 60 $ 60
Pergunta-se:
As quatro questões abaixo, a, b, c e d deverão SEMPRE serem justificadas tendo por base
a Estrutura Financeira Contábil da página anterior.
d) A origem de recurso Passivo Circulante está financiando qual ativo? Informe os valores
monetários.
Respostas: (resolvidas – modelo para os próximos exercícios)
a) CCL = AC (-) PC (vide Slide 59)
CCL = 30 (-) 40
CCL = (10) = negativo (não há CCL), portanto, não há folga financeira.
Não, pois o PC de $ 40 é MAIOR que o AC de $ 30.
==============================================================================================
b) Os recursos de Longo Prazo (PÑC + PL) de $ 60 não conseguiram financiar TODO o
Ativo Não Circulante (AÑC) de $ 70. Portanto, a ORIGEM é menor que a APLICAÇÃO.
==============================================================================================
c) SIM, pois o Passivo Circulante (curto prazo) de $ 40 está financiando parte do Ativo Não
Circulante (longo prazo), ou seja, daqueles $ 40 do PC $ 10, foram utilizados para financiar
parte dos $ 70 do Ativo Não Circulante. A princípio financiar recursos de longo com curto
prazo é mais ONEROSO.
==============================================================================================
$ 30 $ 30
AÑC = $ 70 PÑC + PL = $ 60
$ 10 (parte)
$ 60 $ 60
63) Considere os seguintes dados da tabela abaixo: (utilize o modelo da página anterior).
Com os dados da tabela acima elabore a Estrutura Financeira Contábil da Clínica da Criança e
Adolescente. Faça o desenho das caixinhas. Respeite as proporcionalidades das caixinhas.
Com os dados da tabela acima elabore a Estrutura Financeira Contábil da Clínica da Criança:
Uma parte da estrutura já foi resolvida para poder ajudar no desenvolvimento do restante do
exercício.
AC = $ 40 PC = $ 30
$ 10 (CCL, positivo, pois o AC > PC)
$ 30 $ 30 (ORIGEM)
Pelo AMOR DE DEUS faça abaixo os desenhos das “caixinhas” (representações gráficas) para o
AÑC e o PÑC + PL. Respeite as proporcionalidades das caixinhas.
AÑC = $ _ _ _ _ _ _ PÑC + PL = $ _ _ _ _ _
As quatro questões abaixo, a, b, c e d deverão SEMPRE serem justificadas tendo por base
a Estrutura Financeira Contábil da página anterior.
d) A origem de recurso Passivo Circulante está financiando qual ativo? Informe os valores
monetários.
Respostas:
CCL =
Não houve “quebra” de equilíbrio financeiro, pois, não há recursos de curto prazo
financiando os recursos de longo prazo conforme evidenciado na Estrutura
Financeira Contábil.
d) A origem de recurso Passivo Circulante está financiando qual ativo? Informe o valor
monetário.
Portanto, continue a elaborar os exercícios, pois como já foi dito antes muitos
gostariam estar em seu lugar e por algum motivo não puderam.
Grupo de Contas $
a) Ativo Circulante (AC) 170
b) Ativo Não Circulante (AÑC) 50
Com os dados da tabela acima elabore a Estrutura Financeira Contábil do Hospital ABC:
Uma parte da estrutura já foi resolvida para poder facilitar no desenvolvimento do restante do
exercício.
Pelo AMOR DE DEUS faça abaixo os desenhos das “caixinhas” (representações gráficas) para o AC
e PC. Respeite as proporcionalidades das caixinhas.
AC = $ _ _ _ _ PC = $ _ _ _ _
AÑC = $ 50 PÑC + PL = $ 40
$ 10 (parte)
$ 40 $ 40
Pergunta-se:
As quatro questões abaixo, a, b, c e d deverão SEMPRE serem justificadas tendo por base
a Estrutura Financeira Contábil da página anterior.
d) A origem de recurso Passivo Circulante está financiando qual ativo? Informe os valores
monetários.
Respostas:
CCL = (10). O CCL é NEGATIVO. Portanto, não há CCL (NÃO HÁ FOLGA FINANCEIRA).
d) A origem de recurso Passivo Circulante de $ 180 está financiando qual ativo? Informe o
valor monetário.
Para a resolução deste exercício utilize a folha Resumo das Contas Patrimoniais – Ativo, Passivo
e Patrimônio Líquido abaixo.
Balanço Patrimonial:
PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO (ORIGEM/FONTE):
Todo aumento de uma conta de Passivo e Patrimônio Líquido é uma Origem de Recursos.
Grupo de Contas Giro Prazo Realização Contas – exemplos
Fornecedores, Salários a Pagar,
Passivo Circulante (PC) Rápido Curto Até 12 meses
Empréstimos, Dividendos etc.
Passivo Não Circulante (PÑC) Lento Longo Acima 12 meses Financiamentos Bancários etc.
Capital Social, Lucros ou
Patrimônio Líquido (PL) Lento Longo Acima 12 meses
(Prejuízos) Acumulados etc.
ATIVO (APLICAÇÃO):
Todo aumento de uma conta de Ativo é uma Aplicação de Recursos.
Grupo de Contas Giro Prazo Realização Contas – exemplos
Caixa e Equivalentes de Caixa,
Ativo Circulante (AC) Rápido Curto Até 12 meses
Estoques etc.
Ativo Não Circulante (longo prazo e acima de 12 meses). Subgrupos do Ativo Não Circulante:
Ativo Não Circulante (AÑC) a) Realizável a longo
Lento Longo Acima 12 meses
prazo:
Títulos a Receber etc.
Ativo Não Circulante (AÑC) Lento Longo Acima 12 meses b) Investimentos: Obras de Arte
Ativo Não Circulante (AÑC) Lento Longo Acima 12 meses c) Imobilizado:
Máquinas e equipamentos
Hospitalares/Industriais etc.
Ativo Não Circulante (AÑC) Lento Longo Acima 12 meses d) Intangível: Marcas e Patentes
A __ __ __ __ __ __ __ o de recursos.
O _ _ _ _ _ ou fonte de recursos.
67) Para que não haja “quebra” de equilíbrio financeiro a empresa deveria financiar seu Ativo Não
Circulante (lento retorno) com recursos de: (Capítulo 7)
Segue abaixo um modelo da Representação Gráfica da Estrutura Financeira Contábil para que
se possa visualizar mais facilmente a pergunta do teste acima.
AC = $ 170 PC = $ 120
$ 50
120 $ 120
$ 170
AÑC = $ 30 PÑC + PL = $ 80
$ 50 (CDG-excesso l. prazo)
$ 30 $ 30
68) Para que a situação financeira de curto prazo seja favorável o: (Capítulo 7 – Vide Slide 59)
A resolução destas questões é fundamental para a compreensão dos conceitos que serão
estudados em sala de aula, portanto, aproveite esta oportunidade e TENTE fazê-los.
Observação:
As siglas acima se equivalem, o importante é a essência do conceito.
Livro FGV Aulas do João = Vide Legenda
SIGLAS SIGLAS
RI TRI = ROI
RPL TRPL = ROE
PMC PMPF = PMPC
PME PMRE
PMR PMRV
As siglas acima se equivalem, o importante é a essência do conceito.
70) Quando o PMRV (prazo médio de recebimento de vendas) em dias aumenta qual é o reflexo no
Fluxo de Caixa da empresa? (Capítulo 7)
71) Quando o PMPF (prazo médio de pagamento a fornecedores) em dias aumenta qual é o reflexo no
Fluxo de Caixa da empresa? (Capítulo 7)
SIGLAS:
Livro FGV Aulas do João = Vide Legenda
RI TRI = ROI
RPL TRPL = ROE
PMC PMPF = PMPC
PME PMRE
PMR PMRV
As siglas acima se equivalem, o importante é a essência do conceito.
72) Preencha a tabela abaixo e logo em seguida responda: (Capítulo 7)
OBSERVAÇÃO QUANTO AS SETAS INDICATIVAS.
Seta indicativa para baixo significa que os dias estão caindo/diminuindo;
a) Considerando a diminuição nos dias do PMRE (Prazo Médio de Renovação dos Estoques) no
período de 2010 a 2012, o que aconteceu com o seu giro (vide última coluna da tabela acima)?
b) Qual foi a variação percentual (Δ H%) em dias do PMRE do ano de 2012 (30 dias) em relação
ao ano de 2010 (50 dias)?
Fórmula algébrica:
((30 / 50) – 1) x 100 = 40%. Portanto, houve uma queda de 40%.
Pela HP 12 C:
1ª Tecla 50 Enter – 2ª Tecla 30 ∆℅ = Portanto, cálculo fácil.
c) Neste caso é interessante esta tendência do índice em dias cair ou não? Por quê?
a) Considerando a diminuição ocorrida nos dias do PMRV (Prazo Médio de Recebimento de Vendas)
no período de 2010 a 2012, o que aconteceu com o seu giro (vide última coluna da tabela acima)?
b) Qual foi à variação percentual (Δ H%) em dias do PMRV do ano de 2012 (10 dias) em relação
ao ano de 2010 (50 dias)?
c) Neste caso é interessante esta tendência do índice em dias cair ou não? Por quê?
SIGLAS:
Livro FGV Aulas do João = Vide Legenda
RI TRI = ROI
RPL TRPL = ROE
PMC PMPF = PMPC
PME PMRE
PMR PMRV
As siglas acima se equivalem, o importante é a essência do conceito.
74) Preencha a tabela abaixo e logo em seguida responda: (Capítulo 7)
b) Qual foi à variação percentual (Δ H%) do PMPF em dias, do ano de 2012 (70 dias) em relação
ao ano de 2010 (50 dias)?
Resposta: (demonstre o cálculo)
c) Neste caso é interessante esta tendência do índice em dias subir (aumentar) ou não? Por quê?
75) Faça uma Representação Gráfica do Ciclo Operacional e Financeiro da empresa comercial
Sutil Ltda. conforme dados da tabela abaixo. (Capítulo 7)
C V R
P
PMRE = 40 dias PMRV = 50 dias
Resumo.
Como a empresa Sutil Ltda. primeiro recebe para posteriormente pagar seus fornecedores
à empresa poderá fazer aplicações em outros ativos que lhe proporcionarão maior
rentabilidade, pois há uma folga de 30 dias.
Agora sim tenho a certeza de que você é uma referência para sua família. Parabéns,
vencedor e vencedora!
Para resolver os exercícios 76 e 77 utilize como modelo a Apostila Slide – Slide nº 78,
bem como o exercício anterior.
76) Faça uma Representação Gráfica do Ciclo Operacional e Financeiro conforme dados da tabela
abaixo. (capítulo 7)
Variáveis Unidade de Tempo - dias
a) PMRE 80
b) PMRV 100
c) CO = PMRE (+) PMRV ou c = a (+) b 180
d) PMPF 70
e) CC ou CF = CO (-) PMPF ou e = c (-) d 110
Ciclo Operacional (CO) = 180 dias
Quanto à Representação Gráfica acima ela tem característica mais de Indústria ou Comércio?
Justifique sua resposta. Faça uma pesquisa na Internet (www.google.com.br), livros ou pelo amor
de Deus olhe atentamente o SLIDE 78.
Faça o exercício abaixo utilizando como modelo a Apostila Slide – Slide nº 78.
77) Faça uma Representação Gráfica do Ciclo Operacional e Financeiro conforme dados da tabela
abaixo. (Capítulo 8)
Quanto à Representação Gráfica acima ela tem característica mais de Indústria ou Comércio?
Justifique sua resposta. Faça uma pesquisa na Internet (www.google.com.br), livros ou pelo amor
de Deus olhe atentamente o SLIDE 78.
78) A Taxa de Retorno sobre Investimentos (TRI) da empresa comercial Gama é de 25%
a.a. O pay back será de quantos anos? Faça uma pesquisa na Internet (www.google.com.br) ou
em livros, portanto, pelo AMOR DE DEUS faça alguma coisa. (Capítulo 7)
Assinale a alternativa correta.
( ) a) 5 anos ( ) b) 4 anos ( ) c) 100 anos
Demonstre o cálculo:
(*) Capitais de Terceiros – Passivo Circulante (PC) + Passivo não Circulante (PÑC).
Encare esta série como um DESAFIO, para que o próximo encontro a aula flua mais naturalmente.
Você deve ter ferramentas para poder avaliar sua capacidade de COMPREENSÃO, portanto,
dedique-se a esta série, pois “não há crescimento sem que haja sacrifício”.
80) Qual foi o índice mensurado para o Endividamento Geral (EG) para os anos de 2012 e 2011,
respectivamente? Fórmula: EG = (PC + PÑC) / (Ativo Total) * 100
Segue uma explicação adicional do índice do Endividamento Geral (EG), tendo por base valores
aleatórios.
Considere PC + PNC = $ 70 e o Ativo Total = $ 100, substituindo na fórmula acima se tem a seguinte
conclusão:
Quanto mais próximo de 100, maior dependência de capitais de terceiros, pois para cada $ 100
aplicados em Ativos (denominador), $ 70 foram originados de capitais de terceiros e $ 30 de capitais
próprios, ou seja, os $ 70 de Capitais de Terceiros + $ 30 de Capitais Próprios é justamente aqueles
100, do denominador da fórmula matemática acima, que é o Ativo Total.
82) Qual foi o índice mensurado para o Grau de Endividamento (GE) ou Participação de Capitais
de Terceiros (PCT) para os anos de 2012 e 2011, respectivamente? Fórmula: GE ou PCT = (CT /
PL) * 100
84) Qual foi o índice mensurado para a Composição do Endividamento (CE) para os anos de 2012
e 2011, respectivamente? Fórmula: CE = (PC / (PC + PNC)) * 100
87) Ao observar-se o índice IRNC ou IMRÑC, quanto dos recursos de longo prazo (PÑC + PL)
foram aplicados (direcionados) para o Ativo Circulante (AC), em % ?
88) Qual foi o índice mensurado para a Liquidez Corrente (LC) para os anos de 2012 e 2011,
respectivamente? Fórmula: LC = AC / PC
89) Qual foi o índice mensurado para a Liquidez Seca (LS), também conhecida como teste ácido,
para os anos de 2012 e 2011, respectivamente? Os Estoques representavam em 2012, $ 75 e em 2011,
$ 125. Fórmula: LS = (AC – Estoques) / PC.
90) Qual foi o índice mensurado para a Rentabilidade do Patrimônio Líquido (RPL) ou Taxa de
Retorno do Patrimônio (TRPL) ou (ROE), para os anos de 2012 e 2011, respectivamente?
Fórmula: RPL ou TRPL = (LL / PL) * 100.
91) Ao observar o índice da RPL ou TRPL em quantos anos seria a recuperação - Pay Back (PB)
para os investidores (donos)? Fórmula: PB = (100% / RPL) ou PB = (100% / TRPL).
92) Qual foi o índice mensurado para a Rentabilidade dos Investimentos (RI) ou Taxa de Retorno
de Investimento (TRI) ou (ROI), para os anos de 2012 e 2011, respectivamente?
Fórmula: RI ou TRI = (LL / Ativo Total) * 100.
94) Qual foi o índice mensurado para o Giro do Ativo (GA) para os anos de 2012 e 2011,
respectivamente? Fórmula? GA = RL / Ativo Total (vezes)
96) Qual foi o índice mensurado para a Margem Líquida (ML) para os anos de 2012 e 2011
respectivamente? Fórmula: ML = (Lucro Líquido / Receita Líquida) * 100.
Portanto, observa-se que _ _ _ _ _ _ _ _ _ (houve ou não houve) má gestão dos Fluxos de Caixa.
98) Elabore os Fluxos de Caixa modelo Direto da indústria Têxtil Cafahi S.A. (Capítulo 6)
Fato nº Fatos Contábeis – Em 2011 Em $ Mil
1 Recebimento de diversas vendas (receitas) à vista. 50
2 Despesas com propaganda e publicidade à vista. 5
3 Compras de material de escritório a prazo. 40
4 Aporte de capital em dinheiro efetuado pelos acionistas. 10
5 Aquisição de Empréstimos bancários junto ao Banco Zuzu. 300
6 Compra de teares à vista. 200
7 Pagamento dos dividendos do ano anterior (2010). 45
8 Amortização (pagamento) de dívidas de longo prazo. 15
9 Depreciação (fato econômico) ao longo do ano de 2011. 20
Portanto, observa-se que _ _ _ _ _ _ _ _ _ (houve ou não houve) má gestão dos Fluxos de Caixa
99) Determinada empresa comercial recebeu de seus clientes $ 100 mil e pagou a seus fornecedores
$ 40 mil em setembro de 2013.
Considerando o Demonstrativo dos Fluxos de Caixa modelo Direto a classificação deve ser feita
como atividade: