UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

TRABAJO COLABORATIVO N° 11

“CONTABILIZACION HECHOS ECONOMICOS -COOPAC”

INTEGRANTES

 ASIS RAMIREZ KENY

 ROJAS SALVADOR GISELA
 SALINAS MELGAREJO HERI
 VILLANUEVA LOYOLA JAVIER
 CHIMBIAUCA CASTILLO GIUSEPI

HUARAZ – PERÚ
2017

1
 COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO " EL ÉXITO"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

11 DISPONIBLE 200,000.00 21 OBLIGACIONES CON PUBL. 82,000.00
110101 CAJA 60,000.00 210201 Depósito de ahorros 80,000.00
110201 BCR 40,000.00 210501 CTS 2,000.00
110306 Bancos 100,000.00
12 Fondos Interbancarios 75,000.00 24 ADEU. Y OBL. FIN. A C.PZO 90,000.00
1201 Fondos interbancarios 240202 Adeud, por prest. Otor
14 CREDITOS 295,000.00 25 CTAS POR PAGAR 3,000.00
140102 Créd. A mic. Emp. 290,000.00 25070303 otras contribuciones
400,000.0
140602 cred cob judicial 31 CAPITAL SOCIAL
5,000.00 0
18 INM. MOB. Y EQUIPO 50,000.00 31010201 Aporte en efectivo
180301 Mobiliario 20,000.00 38 RESULTADOS ACUMULADO 40,000.00
180302 Equipo de comp. 30,000.00 380102 Util. Ac. Sin acuerdo cap.
290,000.0
1819 Deprec, Acu de I.M.E -5,000.00 39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
0
81 cta orden deudora 290,000.00 3901.01 Utilidad Neta Ejerc. Sin Ac. Cap.
290.000.0
82 contra cuenta de ctas de orden deudora
810201 valores Propios en cobrabza 0

905,000.0
TOTAL ACTIVO 905,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
0

2
OPERACIONES DE ENERO 2017
1.-Cobra intereses a clientes comerciantes con cheque S/.27, 000
2. El 01-01-2017 gira cheque por otorgar crédito a una microempresa por S/ 35,000 con interés del 2% mensual,
comisiones S/. 300 y portes S/. 20, mediante pagaré, vencimiento 30 días.
3.- Paga S/. 800 por intereses del adeudo, afectando su cuenta corriente.
4.- Planilla de sueldos del mes totaliza S/.5,000.00 afecto.9% ESSALUD, 13% ONP. Para el pago abona en cuenta
depósitos ahorros de los empleados.
5.- Se registra incobrabilidad de un crédito otorgado a un cliente por S/. 800 (Dato en estado de situación
financiera).
10% y Equipo cómputo 25%: anual)
6. Dona en efectivo S/. 1000 a “Beneficencia El Cautivo”. Depreciar A. F. con tasas depreciación vigente.
7. Recibe de Luz S.300, agua S/.100 y teléfono S/. 200(/ más a IGV.
S/. 2.98.
8. .Capitaliza las utilidades al 31.12.2016. Recibe donación de un proveedor un equipo cómputo el 31.12-2017.
Valorizado en tres mil soles.
9 Compra un automóvil marca Datsun al crédito por 20 mil soles el 31-12-2017.
10 Un socio aporta en efectivo 50 mil soles.
11Cancela otras contribuciones del mes anterior con cheque. (Dato de ESF).

SE SOLICITA:
1. Apertura y registrar en libro diario las operaciones contables.
2. registrar en libro mayor a nivel de cuentas.
3. elaborar hoja de trabajo de estado de situación financiera a nivel de cuentas.
4. Registrar las deducciones: participación. Trabajadores 5%, IR. 29.5% Y RL. 10%.
5. Cerrar libros de contabilidad.
6 Elaborar los estados financieros en las forma A,B,C,D y F.

3
 LIBRO DIARIO

GLOSA COD CUENTA DENOMINACION DEBE HABER

Por aApertura 11 DISPONIBLE 200,000.00

60,000.0
111101 caja
0
40,000.0
111202 BCR
0
100,000.0
111306 BANCOS
0
12 FONDO INTERBANCARIO 75,000.00
75,000.0
1211 Fondos Interbancarios
0
14 CREDITOS 295,000.00
290,000.0
141102 Crédito a microempresas
0
5,000.0
141602 Crédito en cobranza judicial
0
18 INM. MAQUI. EQUIPO 50,000.00
20,000.0
181301 Mobiliario
0
30,000.0
181302 Equipo de computo
0
18 INM. MAQUI. EQUIPO -5,000.00
1809 Deprecación -5,000.00
81 CTA DE ORDEN DEUDORA 290,000.00
290,000.0
811201 Valores propios en cobranza
0
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 82,000.00
80,000.0
210201 Depósitos
0
211601 CTS 2,000.0
0

4
 24 ADEUD. Y OBLIG. FINANC. CORT PLAZO 90,000.00
90,000.0
240202 Adeudos por prestamos
0
25 CTAS POR PAGAR 3,000.0
3,000.0
25070303 Otras contribuciones
0
31 CAPITAL SOCIAL 400,000.00
400,000.0
310101 Comunes
0
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 40,000.00
40,000.0
390101 Utilidad Neta
0
82 CONTRA CTA DE CTA DE ORDEN DEUDORA 290,000.00
290,000.0
82 CONTRA CUENTA
0
D-1
1408 REND. DEVENG. DE CREDITOS VIGENTES 27,000.00
27,000.0
141801 Rendimiento devengado por créditos vigentes
0
Cobro de intereses
5104 INTERESES POR CREDITO 27,000.00
27,000.0
51140101 Intereses por crédito
0
D-2
1408 27,000.00
27,000.0
141801 Rendimiento devengado por créditos vigentes
0
Por el giro de 1401 35,000.00
cheque
35,000.0
141102 Créditos vigentes
0
5107 300.00
300.0
51170403 Comisiones y otros rendimientos
0
5202 20.00

5
 20.0
5212033 Otros ingresos
0
1103 34,680.00
34,680.0
11130102
Bancos y otras emp. De sistema financiero 0
D-3
83 CONTRA CTA DE CTA DE ORDEN ACREEDORA 35,000.00
35,000.0
control aval 83
0
consistente a un
bien 8404 GARANTIA RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO 35,000.00
35,000.0
841401
0
D-4
1408 RENDIMIENTO DEVENGADO POR CREDITOS VIGENTES 700.00
700.0
141802 Créditos restructurado
Provisión de 0
intereses 5104 INTERESES POR CREDITO 700.00
700.0
511401 Intereses por crédito
0
D-5
2402 ADEUDO Y OBLIG. CON LA (COOPAC) FINANC. DE DESARROLLO 800.00
800.0
241202
0
pago de intereses
1101 CAJA 800.00
800.0
111101
0
D-6
por la provisión de 4501 GASTOS DE PERSONAL 5,450.00
remuneración y
5,000.0
gratificación 45110101
0
correspondiente al
450.0
mes de Abril 45110102
0
2505 DIVIDENDOS, PARTIC. Y REMUNERAC. POR PAGAR 4,350.00
251504 4,350.0
0

6
 2507 PRIMA AL FONDO DE SEG. DE DEPS. A PORT. Y OBLIG CON INST. 1,100.00
450.0
25170303
0
650.0
251705
0
D-7
2505 DIVIDENDOS, PARTIC. Y REMUNERAC. POR PAGAR 4,350.00
4,350.0
251504
0
pago a trabajadores
2102 OBLIGACIONES POR CTA DE AHORRO 4,350.00
4,350.0
211201
0
D-8
1406 CREDITOS EN COBRANZA JUDICIAL 800.00
800.0
por la 141602
0
incobrabilidad de
crédito otorgado 4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CREDITOS 800.00
800.0
431201
0
D-9
1101 CAJA 2,000.00
2,000.0
110101
0
por la donación
4601 OTROS GASTOS 2,000.00
2,000.0
4617 Donanciones
0
4411 -791.67
4411 Depreciación -791.67
1819 -791.67
1819 Depreciación -791.67
D-10
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 600.00

7
 400.0
45130106
0
200.0
45130107
0
gastos recibidos por 2507 IGV 108.00
tercero 108.0
251705
0
1101 CAJA 708.00
708.0
11110101
0
D-11
3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 400,000.00
400,000.0
por la 391101
0
capitalización de
utilidades 3101 CAPITAL SOCIAL 400,000.00
400,000.0
311101
0
D-12
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 3,000.00
3,000.0
181302
por la donación de 0
equipo de cómputo. 3201 DONACIONES 3,000.00
3,000.0
321101
0
D-13
1804 EQUIPO DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS 20,000.00
20,000.0
181401
0
1906 CREDITOS FISCALES 50,000.00
por la compra de
automóvil 50,000.0
191601
0
2506 PROVEEDORES 50,000.00
50,000.0
251601
0
D-14

8
 1101 CAJA 3,000.00
3,000.0
11110101
por el aporte de 0
socio 3101 CAPITAL SOCIAL 50,000.00
50,000.0
3111 Capital social
0
D-15
2517 ADEUDOS Y OBLIG. CON (COOPAC) FINANC. DE DESARROLLO 3,000.00
3,000.0
2517
Por la cancelación 0
de retribuciones 1101 CAJA 3,000.00
3,000.0
11110101
0
1,522,016.33 1,522,016.33

9
 LIBRO MAYOR
11 DISPONIBLE

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

60,000.0
0 111101
0
40,000.0
111202
0
100,000.0
111306
0
27,000.0
1 111101
0
2 11130102 34,680.00
3 111101 800.00
1,000.0
6 110101
0
7 11110101 708.00
50,000.0
10 11110101
0
11 11110101 90,000.00
TOTAL
278,000.00 126,188.00

12 FONDOS INTERBANCARIOS

ASIENTOS DISPONIBLE DEBE HABER

75,000.0
0 1211
0
TOTAL
75,000.00 -

14 CREDITOS

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

0 141102 290,000.00

10
 141602 5,000.00
1 141801 27,000.00
1 141801 27,000.00
2 141102 35,000.00
2 141802 700.00
5 141602 800.00
TOTAL 358,500.00 27,000.00

18 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

20,000.0
0 181301
0
30,000.0
181302
0
5,000.0
1809
0
3,000.0
8 181302
0
20,000.0
9 181401
0
TOTAL
73,000.00 5,000.00

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

0 211201 80,000.00
211601 2,000.00
4 211201 4,350.00
TOTAL - 86,350.00

11
24 ADEUDOS OBLIGACIONES FINANCIAMIENTO A CORTO PLAZO

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

90,000.0
0 241202
0
800.0
3 241202
0
90,000.0
11 241202
0
TOTAL
90,800.00 90,000.00

25 CUENTAS POR PAGAR

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

0 25170303 3,000.00
4 251504 4,350.00
25170303 450.00
251705 650.00
4,350.0
251504
0
108.0
7 251705
0
9 251601 23,600.00
TOTAL
4,458.00 32,050.00

31 CAPITAL SOCIAL

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

400,000.0
0 311101
0
8 311101 400,000.0

12
 0
TOTAL
- 800,000.00

32 CAPITAL ADICIONAL

CUENTAS DEBE HABER

ASIENTOS
6 321101 1,000.00
8 321101 3,000.00
TOTAL - 4,000.00

33 RESERVAS

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

50,000.0
10 331101
0
TOTAL
- 50,000.00

39 RESULTADOS DEL EJERCICIO

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

0 391101 40,000.00
400,000.0
8 391101
0
TOTAL
400,000.00 40,000.00
43 PROV. PARA DESV. INCOBRABILIDAD, DEPREC.

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

5 431201 800.0

13
 0
TOTAL
- 800.00

45 GASTOS DE ADMINISTRACION

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

5,000.0
4 45110101
0
450.0
45110102
0
400.0
7 45130106
0
200.0
45130107
0
TOTAL
6,050.00 -

51 INGRESOS FINANCIEROS

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

27,000.0
1 51140101
0
300.0
2 51170403
0
700.0
2 511401
0
TOTAL
- 28,000.00

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

1 5212033 20.00
TOTAL - 20.00

14
 81 CUENTA DE ORDEN DEUDORA

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

290,000.0
1 811201
0
TOTAL
290,000.00 -

82 CONTRA CUENTA DEUDORA

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

1 82 290,000.00
TOTAL - 290,000.00

83 CONTRA CUENTA ACREEDORA

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

35,000.0
2 83
0
TOTAL
35,000.00 -

84 GARANTIA RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITO

ASIENTOS CUENTAS DEBE HABER

2 841401 35,000.00
TOTAL - 35,000.00

15
BALANCE DE COMPROBACION

16
17
 RESULTAD
SUMA MAYOR SALDO MAYOR INVENTARIO
RUBRO NOMBRE DEL RUBRO O
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO DEBE HABER

11 DISPONIBLE 278,000.00 126,188.00 151,812.00 151,812.00

12 FONDO INTERBANCARIO 75,000.00 75,000.00 75,000.00
14 CREDITOS 358,500.00 27,000.00 331,500.00 331,500.00
18 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 73,000.00 5,000.00 68,000.00 68,000.00
PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS
19 DIFERIDAS 3,600.00 3,600.00 3,600.00
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 86,350.00 86,350.00 86,350.00
24 ADEUDO Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 90,800.00 90,000.00 800.00 800.00
25 CUENTAS POR PAGAR 4,458.00 32,050.00 27,592.00 27,592.00
31 CAPITAL SOCIAL 800,000.00 800,000.00 800,000.00
32 CAPITAL ADICIONAL 4,000.00 4,000.00 4,000.00
33 RESERVA 50,000.00 50,000.00 50,000.00
39 RESULTADOS NETO DEL EJERCICIO 400,000.00 40,000.00 360,000.00 360,000.00
PROV. PARA DESV. PROVIC. PARA INCOB,
43 DEPREC 800.00 800.00 800.00
45 GASTOS DE ADMINISTRACION 6,050.00 6,050.00 6,050.00

28,000.0
51 INGRESOS FINANCIEROS 28,000.00 28,000.00 0

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 20.00 20.00 20.00

81 CUENTA DE ORDEN DEUDORA 290,000.00 290,000.00
82 CONTRA CUENTA DE ORDEN DEUDORA 290,000.00 290,000.00
83 CONTRA CUENTA DE ORDEN ACREEDORA 35,000.00 35,000.00
GARANT RECIBIDAS POR OPERAC DE
84 CREDITO 35,000.00 35,000.00

28,820.0
TOTAL 1,614,408.00 1,614,408.00 1,321,762.00 1,321,762.00 990,712.00 967,942.00 6,050.00 0
22,770.00 22,770.00

28,820.0
990,712.00 990,712.00 28,820.00 0

18
 FORMATO A

ACTIVO
DISPONIBLE 151,812.00
caja 151,812.00
banco central
del reservas
del Perú
bancos y
otras
empresas del
sistema
financiero del
pais
CARTERA DE CREDITO 331,500.00
cateras de
creditos
vigentes 331,500.00
cartera de
creditos
reestruturado
s
cartera de
credito en
cobranza
judicial
proviciones
para creditos
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 68,000.00 68,000.00
OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVO 551,312.00

PASIVO
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 86,350.00

19
 obligaciones
a la vista
obligaciones
por cuenta de
ahorro 86,350.00
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 800.00
adeudos y
obligaciones
con el Banco
Central de
Reserva del
Perú 800.00
adeudos y
obligaciones
con empresas
e instituciones
financieras
del pais.
CUENTAS POR PAGAR I.R DIFERIDO

TOTAL PASIVO 87,150.00

PATRIMONIO
capital social 800,000.00
capital
adicional 40,000.00
reserva legal 50,000.00
resultados
neto del
ejercicio -425,838.00

TOTAL PATRIMONIO 464,162.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 551,312.00

20
 FORMATO B-1

ingresos por
intereses 558,312
disponible 151,812
fondos interbancarios 75,000
cartera de créditos directos 331,500
gastos por
interese 113,142
obligaciones con el público fondos interbancarios 86,350

adeudos y obligaciones BCRP -800

Comisiones y otros cargos por adeudos o oblig. Financ. 27,592

margen
financiero
bruto 445,170

provisiones para créditos directos -

margen
financiero neto 445,170

Margen 445,170
financiero neto
de ingresos y

21
gastos por
servic.

resultado por
operaciones
financieras 76,519

perdidas -
diferencia de
cambio -

margen
operacional 521,689
gastos de
administracion 6,050
gastos de personal de directorio 5,450
gastos por servicios recibidos de terceros 600
impuesto y contribuciones -
depreciacion y
amortizacion 5,000

margen de
operaciones
neto 11,050

valuacion de
activos y
provicion 510,639

resultados de

22
operación
OTROS
INGRESOS Y
OTROS
GASTOS
RESULTADO
S DEL
EJERCICIO
ANTES DEL
IPUESTO A
LA RENTA
IMPUESTO A
LA RENTA 150,639

RESULTADO
S NETOS DEL
EJERCICIO 360,000

23
 FORMATO C

conciliación de la ganacia neta de la entidad con el efectivo y quivalente de efectivo

provenientes de las actividades de información
RESULTADOS NETOS DEL EJERCICO 360,000.00
AJUSTES
CARGOS Y ABONOS POR CARGOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO
aumento ( disminución) en intereses, comisiones y otras cuentas por cobrar
aumento ( disminución) en intereses, comisiones y otras cuentas por pagar
aumento (disminución) en otros pasivos
aumento (disminución) en otros activos

A. AUMENTO ( DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO, PROVENIENTS DE LAS

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 360,000.00
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
ingresos por ventas de inmuebles, mobiliario y equipo
ingresos por ventas de otros activos no financieros
( adquisiciones de mueble, maquinaria y equipo) -68,000.00
(adquisiciones de otros activos no financieros)

B. AUMENTO ( DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIBALENTE DE EFECTIVO, PROVENIENTES DE LAS

ACTIVIDADES DE INVERSION -68,000.00
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
aumento ( disminución) neto de depósito de obligaciones 4,350.00
aumento ( disminución) neto de prestamos provenientes de bancos y corresponsales
aumento ( disminución) neto de otros pasivos financieros

aumento ( disminución) neto del capital social 800,000.00

24
dismunicion (aumento) neto en la cartera de creditos -700.00
dismunicion (aumento) neto de inversiones 4,000.00

aumento ( disminucion) neto de reservas 50,000.00

C. AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIBALENTE DE EFECTIVO, PROVENIENTES DE LAS

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 857,650.00
AUMENTO (DISM) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE ( A+B+C) 1,149,650.00
SALDO EFECTIVO Y EQUIBALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO 200,000.00
EFECTIVO Y EQUIBALENTE AL FINALIZAR EL EJERCICIO 151,812.00

25
 FORMATO D

FONDOS PROPIOS AJUSTES DE PATRIMONIO

ACTIVO TOTAL
DIFERENCIA
DESCRIPCION RESULTADOS TOTAL DE FINANCIERO PATRIMON
CAPITAL RESERVAS RESULTADOS DE CAMBIO
DEL FONDOS DISPONIBLE NETO
SOCIAL VOLUNTARIAS ACUMULADOS POR
EJERCICIO PROPIOS PARA LA
COVERSION
VENTA

saldo inicial del periodo antes de

ajustes 800,000.00 800,000

reultados de ejercicio 50,000.00 360,000.00 410,000

otros resultados integral

cambio de patrimonio neto ( no
incluido en el resultado integral )
incremento de capital ( distinto a
combinaciones de negocios ) 4,000.00 4,000
reclamaciones entre cuentas
patrimoniales -
saldo final del periodo 800,000.00 50,000.00 4,000.00 360,000.00 - - - 1,214,000

26
 FORMATO F

MOVIMIENTO SALDO
CUENTA DENOMINACION SALDO INICIAL
DEBE HABER FINAL

126,188.0
11 DISPONIBLE 200,000.00 78,000.00 0 151,812.00
12 FONDO INTERBANCARIO 75,000.00 75,000.00

14 CREDITOS 295,000.00 63,500.00 27,000.00 331,500.00

18 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 45,000.00 23,000.00 68,000.00
19 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS 3,600.00 3,600.00

21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 82,000.00 4,350.00 86,350.00

24 ADEUDO Y OBLIGACIONES FINANCIERAS 90,000.00 90,800.00 -800.00

25 CUENTAS POR PAGAR 3,000.00 4,458.00 29,050.00 27,592.00

31 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 800,000.00 800,000.00
32 CAPITAL ADICIONAL 4,000.00 4,000.00
33 RESERVA 50,000.00 50,000.00

39 RESULTADOS NETO DEL EJERCICIO 400,000.00 40,000.00 360,000.00

36,770.00
263,35
TOTAL 2,044,000.00 263,358.00 1,957,054.00
8.00

27
CALCULO DE RESULTADO RESULTADO DEDUCCIONES
CONTABLE TRIBUTARIO DIFERENCIA

RESULT. DE DIFERIDO TEMPORAL 22,770 22,770

PROVISION INCOBRABILIDAD 800

23,570

DEDUCCIONES

1. PARTICIPACION A LOS
TRABAJADORES 5% -1,139 21,632
2. IMPUESTO A LA RENTA 29.5% -6,381 15,250
3. RESERVA LEGAL 10% -1,525 13,725
DIVIDENDO 50% -6,863
TOTAL 7,663

28
29
30