DUOC UC SAN BERNARDO

PROFESOR: PATRICIO AVEVEDO ALUMNO:

PUNTOS:
NOTA
:_________

SEGUNDA PRUEBA SEMESTRAL

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

INSTRUCCIONES:

• LEA DETENIDAMENTE LOS CASOS

• DISTRIBUYA BIEN SU TIEMPO, DISPONE DE 1,5 HORAS

• TRABAJE Y RESPONDA EN FORMA ORDENADA

• UTILICE UN LENGUAJE TECNICO Y CONCISO.

• SON 2 CASOS EN DONDE USTED DEBERA EXPLICAR LAS ETAPAS Y DESARROLLO DE UN

PROCESO DE AUDITORIA FINANCIERA.

CASO 1, SANBERNARDINA S.A.

La empresa SANBERNARDINA S.A., se constituyo el 5 de octubre de 2016, con un giro de

servicios de seguridad y guardias. Destinada a satisfacer los requerimientos de instituciones
bancarias y comerciales de la provincia del Maipo.

Sus ventas se consideran estables y su Directorio tiene la percepción que está creciendo su
presencia en el mercado local, pero siente que las cifras no aportan estabilidad financiera a su
gestión.

Tanto el personal operativo, como el administrativo y fuerza de venta, han crecido en más de un
60% hasta la fecha. Lo que hace del costo del recurso humano, el costo fijo más relevante
alcanzando a un 90% de los costos.

Debido a la necesidad de romper mercado, el gerente ha ofrecido flexibilidad en el cobro de sus

facturas, con ello la recuperación de crédito se ha ralentizado profundamente. Con ello el
financiamiento de la empresa está en situación crítica. Usted observa que no existen políticas de
otorgamiento de créditos y que el Directorio no está informado de estos aspectos, siendo un
resorte entre la fuerza de venta y el cliente, solo informada al Gerente.

Producto de la falta de circulante, las compras de insumos se efectúa en la medida de lo posible

y generalmente sobre la base de la urgencia. Producto de ello, el Directorio necesita recurrir al
financiamiento bancario, situación que nunca ha recurrido hasta ahora. Otra alternativa es
recurrir a convenios marco, con proveedores y pagar periódicamente las facturas.

Con los antecedentes expuestos conteste:

• ENUMERE Y DESCRIBA LAS ETAPAS DE ACUERDO A LAS NAGAS, EXPLICANDO SEGÚN LA

PERTINENCIA DEL CASO, CADA ETAPA CON UNA BREVE DESCRIPCION.

Se debe aplicar las Normas de Ejecucion del Trabajo, de acuerdo a las Nagas:

1.- Planeamiento y Supervision, esto es necesario para organizar los procesos de la empresa,
hallar situaciones criticas y darle soluciones, analizar las deficiencias que hemos encontrado
puntualmente en la toma de decisiones que tuvo el gerente al ofrecer flexibilidad en las
cuentas por cobrar, lo cual fue bastante inadecuado ya que, la recuperacion de estas cuentas
no ha sido como se esperaba, y junto con esto no existen politicas de otorgamiento de
creditos.

Se ha observado que la empresa ha sido solo eficaz lo cual a traido consecuencias un tanto
negativas, pero ademas de ello, podemos sugerir mejoras en sus procesos, de manera que se
logre aumentar la economia, y de manera eficiente.

2.- Estudio y Evaluacion del Control Interno, para lograr entender la formacion y estructura de
la empresa necesitaremos informacion sobre el control interno ya que, esto nos proporcionara
datos importantes para darle enfasis a ciertas areas de trabajo que tienen situaciones criticas.

3.- Evidencia Suficiente y Competente, necesitamos comprobar mediante evidencias que

seran solicitadas al gerente de la empresa, entre estos los mayores de cuentas por cobrar,
mayor de clientes, reglamentos y politicas de otorgamiento de creditos, adquisicion de
materias primas,

• SOBRE LA BASE DE ESTE CASO, ELABORE UN PLAN DE AUDITORIA DETALLANDO CADA

UNA DE LAS ETAPAS EN LA EJECUCION, INDICANDO NATURALEZA, ALCANCE Y
OPORTUNIDAD.

• ESCRIBA A LO MENOS 5 OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES AL CLIENTE.

observación 1: el gerente ofrece flexibilidad en el cobro de facturas... recomendación: se debe

llevar un control mas estricto con respecto a los clientes que se les da flexibilidad de cobros,
para que se mantenga equilibrado el efectivo en la empresa

CASO 2. SURFNET LTDA., una empresa dedicada a la fabricación y venta de tablas de Surf
y artículos náuticos, de corte artesanal y con características de familiar, cuenta con un capital de
$50 millones.

SURFNET, Le encarga a usted efectuar la auditoria al balance fechado 31 de diciembre de 2017.

Usted conforma su equipo y efectúa un programa sobre la base de la planificación, el cual
aplicadas las pruebas arroja los siguientes antecedentes.
Se detectaron cheques girados a proveedores y aun no cargados por el banco, después de 1 mes
por un monto de $640 mil pesos m/n y corresponden a varios documentos entregados a los
proveedores,

Se detecto un abono bancario por $120.000.- sin disponer de antecedentes, se estima es una
transferencia de un cliente, quien abono una factura.

El resultado de la circularización a clientes arroja el siguiente resultado:

CLENTE FACTURA MONTO MAYOR RESPUESTA DIFERENCIA

SOTO 1001 $ 659.000.- $1. 956.000.-

FLORES 1010 $ 756.000.- $567.000.-

La empresa registro una marca internacionalmente y ella es reconocida en varios mercados,

debido al uso de esas tablas efectuadas por un famoso surfista nacional. En la producción del
diseño e ingeniería de esta tabla, se gastaron $ 1.362.000.- que actualmente están registrados
como gastos generales.

En la toma de inventario, se detectaron varias tablas faltantes, por un monto de $870.000.-, las
cuales se piensa fueron perdidas en las últimas competencias donde el representante de nuestra
empresa compitió.

Existen faltantes de herramientas y equipos menores por un monto de $240.000.- con una
depreciación acumulada de $75.000.-

Existe una demanda por $800.000.- que no se anotaron en los estados financieros, debido a que
por información del abogado de la empresa, es muy poco probable que sea acogida por los
tribunales, pues la empresa dispone de todas las pruebas a su favor.

Todos los ajustes que usted propuso, fueron aceptados por la empresa.

SE LE PIDE A USTED CONTESTE CON:

• PAPELES DE TRABAJO, EN DONDE APLIQUE CLARAMENTE LOS AJUSTES Y

OBSERVACIONES A LAS SITUACIONES EXPUESTAS.

• EXPLIQUE COMO VALIDARIA EL RUBRO CLIENTES.

• REDACTE LA OPINION Y AGREGUE PARRAFOS DE ENFASIS DE SER NECESARIO A SU

ENTENDER.