El 1º de octubre la empresa Sr. Luren S.A. vende mercaderías por S/.

50,000 más IGV al

crédito, con factura a su cliente Juan José, Olmedo, para que sea cancelado a 60 días.

Al cierre del ejercicio, la empresa Sr. Luren S.A. tiene pendiente la cobranza del cliente Juan

José, Olmedo, que con fecha de 1º de diciembre se ha vencido su factura. A pesar que la

empresa ha realizado las gestiones correspondientes, esta no se ha hecho efectiva, por lo que

de acuerdo a las políticas adoptadas realizó el registro de provisión para cobranza dudosa.

El 20 de febrero, la empresa logró cobrar 18,500 % de lo adeudado, cobrando además un

monto adicional de S/ 1,200 por intereses y moras.

El 5 de octubre, la empresa no ha logrado hacer efectiva el saldo del monto adeudado del

cliente Juan José, Olmedo y considera que debe efectuarse el castigo respectivo.

Desarrollo:
1. Por la venta de mercaderías más IGV

—————————————— x —————————————— DEBE HABER

12 CTAS. POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 59,500

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas

70 VENTAS 50,000

702 Productos Terminados

40 TRIBUT. Y APORTES AL SISTEMA DE PENS. Y DE SALUD 9,500

401 Gobierno Central

4011 IGV

X/X Por la venta de las mercaderías más IGV al

crédito según factura.

2. Por la estimación de cobranzas dudosas
—————————————— x —————————————— DEBE HABER

68 VALUAC. DE ACTIV. Y PROVIS. 59,500

681 Valuación de activos

6811 Ctas. de cobranza dudosa.

19 ESTIMAC. DE CTAS.DE COBRANZA DUDOSA 59,500

191 Ctas. por cobrar comerciantes – Terceros

1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

X/X Por la estimación de las cuentas de

cobranza dudosa del cliente María Rojas.

—————————————— x ——————————————

94 GASTOS ADMINISTRAT. 59,500

79 GAST. IMPUT. A LA CTA. DE COST. 59,500

X/X Asiento por destino de las provisiones

para cobranza dudosa.

3. Por parte de la cobranza e intereses

—————————————— x —————————————— DEBE HABER

10 CAJA Y BANCOS 19,700

104 Ctas. Ctes. en Instituciones financieras.

1041 Ctas. Ctes. Operativos.

12 CTAS. POR COBR. COMERCIANTES – TERCEROS 18,500

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas
12 CTAS. POR COBR. COMERC– TERCEROS 18,500

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas

77 INGRESOS FINANCIEROS 1,200

772 Rendimientos Ganados

7722 Ctas. por cobrar comerciantes.

X/X Por la cobranza al cliente Rojas parte de su

deuda que incluye ingresos financieros.

—————————————— x ——————————————
19 ESTIMAC. DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA 18,500

191 Ctas. por cobrar Comerciantes – Terceros

1911 Facturas, boletas. y otros comprobantes por cobrar.

59 RESULTADOS ACUMULADOS 18,500

592 Pérdidas acumuladas

5723 Ajuste de años anteriores.

X/X Por la anulación de la estimación de cobranza

dudosa por la cobranza efectuada.

4. Por el Castigo de la cobranza dudosa

—————————————— x —————————————— DEBE HABER

19 ESTIMAC. DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA 41,000

191 Ctas. por cobrar comerciante – Terceros

1911 Factura, boleta y otros comprobantes por cobrar

12 CTAS. POR COBRAR COMERCIANTE – TERCEROS 41,000

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1212 Emitidas

X/X Por el castigo de la deuda del Cliente Rojas por considerarlo incobrable.