AUDITORIA AMBIENTAL

LA EMPRESA MINERA "CONTAMINANDO EL AMBIENTE SAC", EL 02 DE ENERO DEL 2018 PROCEDE A INSTALAR UNA
MINERO, SE PAGA POR LA ADQUISICION , MONTAJE UN IMPORTE DE S/.240 000.00 CON UNA VIDA UTIL 10 AÑOS
DESAMANTELAMIENTO , SIENDO EL IMPORTE ESTIMADO S/ 240 000.00 EL METODO DE DEPRECIACION ES DE LIN

SE PIDE CALCULAR

1.- CALCULAR EL VALOR PRESENTE Y CONTABILIZAR LOS COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTELAMIENTO

DE LA PLANTA DE PRODUCCION MINERA
2.- CONTABILIZAR LA DEPRECIACION DE LOS COSTOS DE DESMANTELAMIENTO
3.- CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS INTERESES DEL VALOR PRESENTE DE LOS COSTOS POR
DESMANTELAMIENTO APLICANDO EL METODO DEL TIPO DE INTERES EFECTIVO

DESARROLLO:

PLANTA DE PRODUCCION 30,000,000.00

DESMANTELAMIENTO 4,000,000.00
VIDA UTIL 10.00
COSTO DE DINERO 0.13

PLANTA DE PRODUCCION 30,000,000.00

DESMANTELAMIENTO 4,800,000.00
VIDA UTIL 4
COSTO DE DINERO 0.15

AÑOS INTERES VALOR PRESENTE

 0 1,178,353.39
1 153,185.94 1,331,539.33
2 173,100.11 1,504,639.45
3 195,603.13 1,700,242.57
4 221,031.53 1,921,274.11
5 249,765.63 2,171,039.74
6 282,235.17 2,453,274.91
7 318,925.74 2,772,200.65 68,610.39
8 360,386.08 3,132,586.73 78,901.95
9 407,236.28 3,539,823.01 90,737.24
10 460,176.99 4,000,000.00 104,347.83
2,821,646.61 342,597.40

GASTO POR INTERES 48

153,185.94
173,100.11
195,603.13
221,031.53
249,765.63
282,235.17
318,925.74
360,386.08
407,236.28
460,176.99
OCEDE A INSTALAR UNA NUEVA PLANTA DE PRODUCCION EN SU CENTRO
UNA VIDA UTIL 10 AÑOS HA DE ASUMIR COSTOS DE
EPRECIACION ES DE LINEA RECTA EL COSTO DE DINERO 9%

TELAMIENTO

VP= VF 4,000,000.00 4,000,000.00

(1+I)^n 1.13 3.39

TEM 1.13 0.0630

0.5

VPM 1,178,353.39 1,178,353.39

1.0630 1.8424351793

VP 4,800,000.00 4,800,000.00
1.15 1.74900625

DEBE
 COSTO POR DESMANTELAMIENTO 1,178,353.39
PROVISION POR DESMANTELAMIENTO
X/X ACTIVACION DEL COSTO DESMANTELAMIENTO
______________________x___________________
GASTO POR INTERES 153,185.94
PROVICION POR DESMANTELAMIENTO
457402.596474427 X/X GASTO POR INTERES AL 31/12/2018
526,012.99 3,298,213.64
604,914.93 3,737,501.67
695,652.17 4,235,475.18
800,000.00 4,800,000.00

33
1,178,353.39 4,000,000.00
153,185.94
 1,178,353.39 VP 800000 800000
1.15 1.75

639,563.01

2,744,415.58

AÑOS INTERES VALOR PRESENTE

0 639,563.01
1 83,143.19 1,178,353.39
2 153,185.94 1,331,539.33
3 173,100.11 1,504,639.45
4 195,603.13 1,700,242.57
HABER 5 221,031.53 1,921,274.11
 6 249,765.63 2,171,039.74
1,178,353.39 7 325,655.96 2,744,415.58
8 411,662.34 3,156,077.92
9 473,411.69 3,629,489.60
10 544,423.44 4,173,913.04
153,185.94 626,086.96 4,800,000.00
457402.596
 AUDITORIA AMBIENTAL

LA EMPRESA MINERA "CONTAMINANDO EL AMBIENTE SAC", EL 02 DE ENERO DEL 2018 PROCEDE A INSTALAR UNA N
PLANTA DE PRODUCCION EN SU CENTRO MINERO, SE PAGA POR LA ADQUISICION , MONTAJE UN IMPORTE DE S/.2
000.00 CON UNA VIDA UTIL 10 AÑOS HA DE ASUMIR COSTOS DE DESAMANTELAMIENTO , SIENDO EL IMPORTE ESTIM
S/ 240 000.00 EL METODO DE DEPRECIACION ES DE LINEA RECTA EL COSTO DE DINERO 9%

SE PIDE CALCULAR

1.- CALCULAR EL VALOR PRESENTE Y CONTABILIZAR LOS COSTOS ESTIMADOS DE DESMANTELAMIENTO

DE LA PLANTA DE PRODUCCION MINERA
2.- CONTABILIZAR LA DEPRECIACION DE LOS COSTOS DE DESMANTELAMIENTO
3.- CALCULAR Y CONTABILIZAR LOS INTERESES DEL VALOR PRESENTE DE LOS COSTOS POR
DESMANTELAMIENTO APLICANDO EL METODO DEL TIPO DE INTERES EFECTIVO

DESARROLLO

CUADRO DE DETERIORO POR DEPRECIACION DE

DESMANTELAMIENTO

DEPRECIACION DE DEPRECIACION DEPRECIACION IMPORTE EN

AÑO ADQUISICION DE PERIODO ACUMULADA LIBROS

0 0
2018 1,178,353.39 117,835.34 117,835.34 1,060,518.05
2019 1,178,353.39 117,835.34 235,670.68 942,682.71
2020 1,178,353.39 117,835.34 353,506.02 824,847.37
2021 1,178,353.39 117,835.34 471,341.36 707,012.04
2022 1,178,353.39 117,835.34 589,176.70 589,176.70
2023 1,178,353.39 117,835.34 707,012.04 471,341.36
2024 1,178,353.39 117,835.34 824,847.37 353,506.02
2025 1,178,353.39 117,835.34 942,682.71 235,670.68
2026 1,178,353.39 117,835.34 1,060,518.05 117,835.34
2027 1,178,353.39 117,835.34 1,178,353.39 -
 CEDE A INSTALAR UNA NUEVA
TAJE UN IMPORTE DE S/.240
SIENDO EL IMPORTE ESTIMADO

NTELAMIENTO
 DESMAN10 AÑOS
COSTO 4000000 VP 4,000,000.00
TEA 0.13 1.13
ACTIVA 7/1/2018
0.15 TEM 1.13

CUADRO DE AMORTIZACION
AÑO INTERES VALOR PRESENTE
S/. 1,178,353.39
1 2018 S/. 74,253.45 S/. 1,252,606.84
2 2019 S/. 162,838.89 S/. 1,415,445.73
3 2020 S/. 184,007.94 S/. 1,599,453.67
4 2021 S/. 207,928.98 S/. 1,807,382.65
5 2022 S/. 234,959.74 S/. 2,042,342.39
6 2023 S/. 265,504.51 S/. 2,307,846.90
S/. 2,559,180.72
7 2024 S/. 383,877.11 S/. 2,943,057.83
8 2025 S/. 441,458.67 S/. 3,384,516.51
9 2026 S/. 507,677.48 S/. 3,892,193.98
10 2027 S/. 583,829.10 S/. 4,476,023.08
11 2028 S/. 323,976.92 S/. 4,800,000.00

S/. 2,307,846.90
S/. 2,559,180.72
S/. 251,333.82

CUADRO DE DETERIORO POR DEPRECIACION 0.1

AÑO COSTO POR ADQUISI DEP PERIODO DEP ACUMULADIMPORT LIBROS
1 2018 1,178,353.39 58,917.67 58,917.67 1,119,435.72
2 2019 1,178,353.39 117,835.34 176,753.01 1,001,600.38
3 2020 1,178,353.39 117,835.34 294,588.35 883,765.04
4 2021 1,178,353.39 117,835.34 412,423.69 765,929.71
5 2022 1,178,353.39 117,835.34 530,259.03 648,094.37
6 2023 1,178,353.39 117,835.34 648,094.37 530,259.03
7 2024 1,429,687.21 173,687.30 821,781.66 607,905.55
8 2025 1,429,687.21 173,687.30 995,468.96 434,218.25
9 2026 1,429,687.21 173,687.30 1,169,156.26 260,530.95
10 2027 1,429,687.21 173,687.30 1,342,843.56 86,843.65
11 2028 1,429,687.21 86,843.65 1,429,687.21 -
 CALCULO DE DIFERENCIA TEMPORARIA
AÑO BSE CONTABL BASE TRIBUTARIA
DIFERENCIA TEMPORARIA AIRD
1 58,917.67 - 58,917.67 17,380.71
2 117,835.34 - 117,835.34 34,761.43
3 117,835.34 - 117,835.34 34,761.43
4 117,835.34 - 117,835.34 34,761.43
5 117,835.34 - 117,835.34 34,761.43
6 117,835.34 - 117,835.34 34,761.43
7 173,687.30 - 173,687.30 51,237.75
8 173,687.30 - 173,687.30 51,237.75
9 173,687.30 - 173,687.30 51,237.75
10 173,687.30 - 173,687.30 51,237.75
11 86,843.65 - 86,843.65 25,618.88
421,757.73
 4,000,000.00 1178353.3925
3.3945673899
MESES 54
1.0102368444 0.0102368444 TEM 1.15 1.01171492 0.01171492

CUADRO DE AMORTIZACION
MES INTERES VALOR PRESENTE
1,178,353.39
JULIO 12,062.62 1,190,416.01
AGOSTO 12,186.10 1,202,602.12
SETIEMBRE 12,310.85 1,214,912.97
OCTUBRE 12,436.87 1,227,349.84
NOVIEMBRE 12,564.19 1,239,914.03
DICIEMBRE 12,692.81 1,252,606.84
74,253.45

CUADRO DE AMORTIZACION
MES INTERES VALOR PRESENTE
4,476,023.08
ENERO 52,436.24 4,528,459.32
FEBRERO 53,050.52 4,581,509.84
MARZO 53,672.01 4,635,181.85
ABRIL 54,300.77 4,689,482.62
MAYO 54,936.90 4,744,419.52
JUNIO 55,580.48 4,800,000.00
323,976.92

ORT LIBROS

1,429,687.21
648,094.37
781,592.85
14,473.94
173,687.30
86,843.65
 4800000 4800000 2559180.72
1.01171492 1.87560025
 asimismo, se estima que el costo del capitall de la empresa corresponde en 6% anual. Como seria el tratamiento contable si se s
losprecios es el sector demolicion, derribos, limpieza y saneamiento es del 4% anual?

se pide:

1 calcular el valor presente y contabilizar los costos estimados de desmantelamientos y la rehabilitacion del lugar.
2 contabilizar la depreciacioon de los costos de desmantelamiento
3 calcular y contabilizar los intereses del valor presente de los costos por de,antelamiento aplicando el metodo del tipo
4 contabilicelas diferencias según las niic 12

en el mer de octubre del 2018 se termino de construiruna planta minera y comenzo la actividad de extraccion de mineral natura
desmantelar y retirar del sitio la plataforma y retaurar la zona para dejarla en su estado original. se estima tambien que los des
000 y para la li pieza definitiva de los dañis por contaminacion residual que es probable que se produzca a traves de la actividad

el desmantelameitno va a lc osto de la planta y

DESMANTELAMIENTO 15 AÑOS
COSTO DESMANTELAMIEN S/. 1,850,000.00
TEA 0.04
ACTIVA PLANTA 10/1/2018
0.06 TEM
ASCIENDE S/. 950,000.00
traer en 6%

DESMANTELAMIENTO VF= VP (1+i) * n S/. 1,850,000.00

VP = VF S/. 3,331,745.49 S/. 3,331,745.49

(1+i) * n 1.06 2.40

LIMPIEZA VF= VP VP S/. 950,000.00

VP = VF S/. 1,710,896.33 S/. 1,710,896.33

(1+i) * n S/. 1.06 2.40
 CUADRO DE AMORTIZACION
AÑO

1 2018
2 2019
3 2020
4 2021
5 2022
6 2023
7 2024
8 2025
9 2026
10 2027
11 2028
12 2029
13 2030
14 2031
15 2032
16 2033

CUADRO DE DETERIORO POR DEPRECIACION

AÑO

1 2018
2 2019
3 2020
4 2021
5 2022
6 2023
7 2024
8 2025
9 2026
10 2027
11 2028
12 2029
13 2030
14 2031
15 2032
16 2033

0
1 2018
2 2019
3 2020
4 2021
5 2022
6 2023
7 2024
8 2025
9 2026
10 2027
11 2028
12 2029
13 2030
14 2031
15 2032
16 2033
omo seria el tratamiento contable si se sabe que el costo por la plataforma asciende a 9 500 000, si se asume que la tasa de incremento de

ntos y la rehabilitacion del lugar.

amiento aplicando el metodo del tipo de interes efectivo

actividad de extraccion de mineral natural. Se estima que el yacimiento tendra una vida util de 15 años y despues de dicha fecha debera
original. se estima tambien que los desembolsos incuridos para el desmantelamiento ascenderan en terminosmonetarios actuales a 1 850
que se produzca a traves de la actividad de produccion normal durante los 15 años ascendera a 950 000

1.06 1.0048675506 0.005 0.49

1.04
S/. 1,850,000.00 1.80 S/. 3,331,745.49

S/. 1,390,220.98

1.04 1.80 S/. 1,710,896.33

S/. 713,897.26

CUADRO DE AMORTIZACION
MES INTERES

OCTUBRE 6,766.97
se lleva al valor futuro (buscar formula) NOVIEMBRE 6,799.91
DICIEMBRE 6,833.01
 20,399.89

E AMORTIZACION MES INTERES

INTERES VALOR PRESENTE
S/. 1,390,220.98 ENERO 15,523.97
S/. 20,399.89 S/. 1,410,620.87 FEBRERO 15,599.54
S/. 84,637.25 S/. 1,495,258.12 MARZO 15,675.47
S/. 89,715.49 S/. 1,584,973.61 ABRIL 15,751.77
S/. 95,098.42 S/. 1,680,072.03 MAYO 15,828.44
S/. 100,804.32 S/. 1,780,876.35 JUNIO 15,905.49
S/. 106,852.58 S/. 1,887,728.93 AGOSTO 15,982.91
S/. 113,263.74 S/. 2,000,992.67 SETIEMBRE 16,060.71
S/. 120,059.56 S/. 2,121,052.23 OCTUBRE 16,138.88
S/. 127,263.13 S/. 2,248,315.36 142,467.18
S/. 134,898.92 S/. 2,383,214.28
S/. 142,992.86 S/. 2,526,207.14
S/. 151,572.43 S/. 2,677,779.57
S/. 160,666.77 S/. 2,838,446.34
S/. 170,306.78 S/. 3,008,753.12
S/. 180,525.19 S/. 3,189,278.31
S/. 142,467.18 S/. 3,331,745.49 S/. 0.00

0.6666666667

0.1 0.02 0.0016666667

E DETERIORO POR DEPRECIACION 0.1 0.0083333333
COSTO POR ADQUISDEP PERIODO DEP ACUMULADA IMPORT LIBROS
0.00
1,390,220.98 5,792.59 5,792.59 1,384,428.39
1,390,220.98 92,681.40 98,473.99 1,291,747.00 15 años
1,390,220.98 92,681.40 191,155.39 1,199,065.60
1,390,220.98 92,681.40 283,836.78 1,106,384.20
1,390,220.98 92,681.40 376,518.18 1,013,702.80
1,390,220.98 92,681.40 469,199.58 921,021.40
1,390,220.98 92,681.40 561,880.98 828,340.00
1,390,220.98 92,681.40 654,562.38 735,658.60
1,390,220.98 92,681.40 747,243.78 642,977.20
1,390,220.98 92,681.40 839,925.18 550,295.81
1,390,220.98 92,681.40 932,606.58 457,614.41
1,390,220.98 92,681.40 1,025,287.97 364,933.01
1,390,220.98 92,681.40 1,117,969.37 272,251.61
1,390,220.98 92,681.40 1,210,650.77 179,570.21
1,390,220.98 92,681.40 1,303,332.17 86,888.81
1,390,220.98 65,166.61 1,368,498.78 21,722.20

0
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
- - - -
me que la tasa de incremento de

espues de dicha fecha debera

minosmonetarios actuales a 1 850

2018
VALOR PRESENTE
1,390,220.98
1,396,987.95
1,403,787.86
1,410,620.87
VALOR PRESENTE
3,189,278.31
3,204,802.28
3,220,401.82
3,236,077.29
3,251,829.06
3,267,657.50
3,283,562.99
3,299,545.90
3,315,606.60
3,331,745.49

0.0555555556 0.1666666667

0.005
0.025

100% 0.006 1meses

0.067 0.017 3 mese
0.050 9 meses

1,390,220.98
1,303,332.17
86,888.81
7,240.73
86,888.81
65,166.61

10%
0.007 0.0005555556
0.0016666667
0.0050000
DESMANTELAMIENTO 15 AÑOS
COSTO DESMANTELAMIENTO S/. 1,850,000.00 VP 4,000,000.00
TEA 0.13 1.13
ACTIVA PLANTA 7/1/2018
0.15 TEM 1.13
 traer en 6%
4,000,000.00 1178353.39
3.3945673899
MESES 54
1.0102368444 0.01023684 TEM 1.15 1.01171492 0.01171492 4800000
4800000 #DIV/0!