DIRECCIÓN UNIVERSITARIA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA

Escuela académico Profesional de Administración y Negocios In

TRABAJO ACADÉMICO:

COSTOS Y PRESUPUESTOS

MODULO

Presentado por:

Código de Matricula:

Docente:

DUED:

Lima, Noviembre 2017

CIÓN A DISTANCIA

n y Negocios Internacionales

O:

TOS
Realizar el siguiente Caso

La empresa “Los Andes S.A.”, se dedica a la comercialización

exclusivamente a tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un
producto: “Durazno” .

La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para

el último bimestre del 2017, con la información siguiente:

Balance General al 31.10.2017, es como sigue:

ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 5,000
Letras por cobrar 8,000

Clientes 5,000

Existencias 2,050
410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u

Total Activo Corriente 20,050

ACTIVO FIJO

Muebles y Equipo 10,000

Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 )

Unidades de transportes 15,000

Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250)

Total Activo Fijo Neto 14,000

TOTAL ACTIVO 34,050

1. VENTAS Y PRECIOS.
El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:
El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en relación al inventario
al 31.10.17 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar.

2.     POLÍTICA DE STOCK
Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

3.     GASTOS OPERATIVOS
Los gastos operativos de las áreas de Administración y ventas se estiman en
S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este
gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuación:

Noviembre Diciembre Total

Incobrables 500 500 1000
CTS 250 250 500

Así mismo los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no desembolsables tales
como:
muebles y equipos depreciación anual 10 %, unidades de transporte depreciación anual 20 %, y
la amortización de intangibles a razón del 20% anual.

Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercadería se pagarán a los 30 días.

5.     FLUJO DE CAJA
Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente:

5.1.  En el mes de noviembre se cobrará las letras por cobrar pendientes al 31.10.17 en un 50 %.
5.2.  En el mes de Diciembre se pagará íntegramente la letra por pagar al 31.10.17.
5.3.  En el mes de diciembre se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere a
5.4.  En el mes de noviembre se efectuará la compra de una franquicia por S/. 20,000 más IGV.
5.5.  Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del impues
5.6.  Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS correspondientes al m
5.7.  Todos los gastos de operación se cancelarán en su integridad, considerando para ello un pro
 6.     DATOS ADICIONALES
Las ventas del mes de octubre fueron:

Ventas
(Unidades)
DURAZNO 1,000

SE SOLICITA:

PERIODO DE PROYECCIÓN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE

1.     Presupuesto de ventas de cada mes.

2.     Cuadro de necesidad de stock de mercaderías de cada mes.
3.     Presupuesto de compra de mercadería de cada mes.
4.     Liquidación de impuestos de cada mes.
5.     Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado del periodo: 01.11al 31.12.2017
6.     Flujo de Caja proyectado por cada mes.
7.     Balance general proyectado al 31.12.2017.
es S.A.”, se dedica a la comercialización
mayoristas de jugos en envases flexibles de un
roducto: “Durazno” .

a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para

del 2017, con la información siguiente:

eral al 31.10.2017, es como sigue:

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Sobregiro Bancario 2,000
IGV por pagar 6,000

Beneficios sociales CTS 1,000

Letras por pagar comerciales 4,000

Total Pasivo Corriente 13,000

PASIVO NO CORRIENTE
Préstamo financiero Largo Plazo 7,000

Total Pasivo 20,000

PATRIMONIO
Capital social 10,000

Utilidades retenidas 4,050

Total Patrimonio 14,050

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050

el periodo a estimar es como sigue:

 productos se mantendrá inalterable en relación al inventario
e mantenga igual durante el periodo a proyectar.

mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales.

s de Administración y ventas se estiman en

500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este
CTS, tal como se muestra a continuación:

viembre Diciembre Total

00 500 1000
250 250 500

ben incluir la provisión de gastos no desembolsables tales

como:
ual 10 %, unidades de transporte depreciación anual 20 %, y
de intangibles a razón del 20% anual.

o y las compras de mercadería se pagarán a los 30 días.

onsidere lo siguiente:

re se cobrará las letras por cobrar pendientes al 31.10.17 en un 50 %.

re se pagará íntegramente la letra por pagar al 31.10.17.
e se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente S/. 250 por intereses.
re se efectuará la compra de una franquicia por S/. 20,000 más IGV.
n de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pa
pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS correspondientes al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el balance a
peración se cancelarán en su integridad, considerando para ello un promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estima
 Valor sin IGV
(Unitario)
S/. 9.00

IEMBRE Y DICIEMBRE

e cada mes.
stock de mercaderías de cada mes.
de mercadería de cada mes.
s de cada mes.
Pérdidas proyectado del periodo: 01.11al 31.12.2017
por cada mes.
ado al 31.12.2017.
 ta) inclusive el del IGV por pagar al 31.10.17, en los meses que corresponda.
agar registrada en el balance al 31.10.17.
rativos desembolsables estimados.
 1. PRESUPUESTO DE VENTAS DE CADA MES

NOVIEMBRE DICIEMBRE
2500 10 25000 3000 10

2. CUADRO DE NECESIDAD DE STOCK DE MERCADERIAS DE CADA MES

NOVIEMBRE
DESCRIPCION
(UNIDADES)

PRESUPUESTO DE VENTAS 2500

(+) INVENTARIO FINAL DESEADO 250
(-) INVENTARIO INICIAL 100
TOTAL 2650

3. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MERCADERIA DE CADA MES

NOVIEMBRE DICIEMBRE
2650 5 13250 3050 5

4. LIQUIDACION DE IMPUESTOS DE CADA MES

NOVIEMBRE 2017
DESCRIPCION BASE IMPONIBLE IGV IR

VENTAS 25000 4500 500

COMPRAS 13250 2385
TOTAL 2115 500

DICIEMBRE 2017
DESCRIPCION BASE IMPONIBLE IGV IR

VENTAS 30000 5400 600

COMPRAS 15250 2745
TOTAL 2655 600

5. ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS PROYECTADO DEL 01.11 AND 31.12

 ESTADO DE RESULTADOS
NOVIEMBRE DICIEMBRE
VENTAS 25000 30000
Costo de ventas 13250 15250
Utilidad Bruta 11750 14750

GASTOS OPERATIVOS
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa

GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros
Utilidad antes de participacion e impuestos

Participacion de trabajadores 10%

IR 30%
Utilidad Neta

6. FLUJO DE CAJA PROYECTADO PARA CADA MES

NOVIEMBRE DICIEMBRE
Entrada de operación

Ventas al contado 25000 30000

cobros de clientes 4000
TOTAL 29000 30000
29000 30000
Otras entradas
Otros ingresos
Prestamos
TOTAL 0 0

TOTAL ENTRADAS 29000 30000

SALDO INICIAL (+)

 ENTRADAS
DISPONIBLE
SALIDAS (-)
TOTAL

7. BALANCE GENERAL PROYECTADO AL 31.12.2017

OCTUBRE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 5000
LETRAS POR COBRAR 8000
CLIENTES 5000
EXISTENCIAS 2050

TOTAL ACTIVO CORRIETE 20050

ACTIVO FIJO
MUEBLES Y EQUIPO 10000
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y EQUIPOS 2750
UNIDADES DE TRANSPORTES 15000
DEPRECIACION ACUMULADA UNIDADES DE TRANSPORTE 8250
TOTAL ACTIVO FIJO NETO 14000

INTANGIBLES
FRANQUICIA 0
AMORTIZACION ACUMULADA 0
TOTAL INTANGIBLES

TOTAL ACTIVO 34050

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
SOBRAGIRO BANCARIO 2000
IGV POR PAGAR 6000
IMPUESTO A LA RENTA 0
BENEFICIOS SOCIALES CTS 1000
LETRAS POR PAGAR COMERCIALES 4000
LETRAS POR PAGAR TERCEROS 0
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 13000
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO FINANCIERO LARGO PLAZO 7000

TOTAL PASIVO 20000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 10000
UTILIDADES RETENIDAS 4050
TOTAL PATRIMONIO 14050
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34050
S

IEMBRE
30000

DE CADA MES

DICIEMBRE
(UNIDADES)

3000
300
250
3050

CADA MES

IEMBRE
15250

01.11 AND 31.12

 TOTAL

55000
28500
26500

7500
7500
11500

11500

1150
3450
6900

NOVIEMBRE DICIEMBRE
COSTOS 13250 15250
PROVEEDORES 4000
IGV 2115 2655
IMPUESTO A LA RENTA 500 600
TOTAL 15865 22505

OTRAS SALIDAS
CUENTA A LARGO PLAZO 2250
FRANQUICIA 23600
IGV A PAGAR 3000 3000
8500 7500
TOTAL SALIDAS 50965 35255

NOVIEMBRE DICIEMBRE
5000 -16965
 29000 30000
34000 13035
50965 35255
-16965 -22220

NOVIEMBRE DICIEMBRE

0 0
4000 4000
13889 16667
5433 6253

23322 26920

10000 10000
3275 3550
15000 15000
9075 9900
12650 11550

20000 20000
2000 4000
18000 16000

53972 54470

2000 2000
9600 0
500 600
1250 0
4000 0
16965 22220
20000 20000
54315 44820

7000 5000

61315 49820

10000 10000
11750 26500
21750 36500
83065 86320