ASIGNATURA

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

ACTIVIDAD 1:

CUADRO COMPARATIVO

PRESENTA:

NORA ISABEL ACUÑA ID 366220

DOCENTE:
JASLEIDY ASTRID PRADA SEGURA

BOGOTA D. C - COLOMBIA JULIO 02 DE 2016

 CUADRO COMPARATIVO REFORMAS TRIBUTARIAS GOBIERNO JUAN
MANUEL SANTOS
LEY 1607 DE 2012
RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PERSONAS NATURALES
 Declaración voluntaria del
impuesto y determinación de la
Residencia.
 Clasificación de Personas
Naturales: Empleado y
Trabajador por cuenta propia.
 Sistemas de Determinación del
Impuesto de Renta: Sistema
Ordinario, IMAN, IMAS.
 Establece los conceptos que se
pueden restar para determinar la
renta gravable alternativa.
 Establece las tablas para el IMAN
e IMAS.
 Determina las actividades de los
trabajadores por cuenta propia.
PERSONAS JURIDICAS
 La tarifa del impuesto de Renta
se rebajó del 33% al 25%.
RETENCION EN LA FUENTE
 Se modifican la aplicación de
retención en la fuente para
independientes.
 Disminución al 15% de la tarifa
de retención en la fuente en el
impuesto a las ventas.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
LA EQUIDAD CREE
 Crea el impuesto de Renta para
la Equidad Cree con tarifa del 8%
para los años 2013, 2014 y 2015,
posteriormente será 9%.
 Se exonera a algunos
contribuyentes al pago de aportes
parafiscales SENA, ICBF,
(salarios inferiores a 10 SMMLV)
por la creación de dicho
LEY 1739 DE 2014
RENTA Y COMPLEMENTARIOS
PERSONAS NATURALES
 Modificación de la residencia
fiscal.
 Se permite a algunos
contribuyentes catalogados como
empleados tomar el 25% de
exención de sus ingresos.
 Se modifica el IMAS para
empleados, este solo podrá ser
calculado para quienes obtengan
ingresos inferiores a 2800 UVT y
patrimonio líquido inferior a
12000 UVT.
PERSONAS JURIDICAS
 Se aumenta la tarifa de renta de
entidades extranjeras quedando
así:
Año 2015 – 39%
Año 2016 – 40%
Año 2017 – 42%
Año 2018 – 43%
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA
LA EQUIDAD CREE
 Se modifica la base gravable
para la determinación del
impuesto de Renta para la
Equidad Cree.
 La tarifa del impuesto queda en el
9%.
SOBRETASA AL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
 Se crea para los años 2015 a
 impuesto.
 Exonera el aporte del 8.5% de
aportes a Salud.
 Periodo de declaración es Anual
y no es deducible de Renta.
IVA
Se modifica los bienes y servicios
excluidos y exentos volviéndose
responsables de IVA.
 Los animales vivos (semovientes)
se vuelven exentos, formando
IVA a favor en sus declaraciones
y obligándose a llevar
contabilidad para para efectos
fiscales.
 Aumenta los servicios excluidos.
 Modifica los servicios exentos
volviendo algunos excluidos,
exentos pudiéndose descontar el
IVA de los costos y gastos
incurridos para la prestación del
servicio.
 Las propiedades Horizontales
deben cobrar IVA por el servicio
de parqueadero prestado.
 Se modifican las tarifas del
impuesto quedando gravados al
0%, 5% y al 16%.
 De acuerdo a los ingresos del
año anterior se debe presentar la
declaración Bimestral,
Cuatrimestral, Anual con
anticipos cuatrimestrales.
IMPUESTO AL CONSUMO
 Se crea el impuesto nacional al
consumo.
 Grava la venta de comida,
bebidas, en restaurantes,
heladerías, cafeterías.
 Deroga algunas tarifas del IVA
para vehículos, telefonía,
restaurante del 20%, 25%, 35%,
remplazando por el pago del
impuesto al consumo.
 La periodicidad es bimestral, es
2018 la sobretasa al impuesto
sobre la renta para la equidad
cree.
 Se establece la tabla de tarifa
aplicable para la sobretasa de
cree del año 2015 a 2018.
IVA
 Las personas jurídicas pueden
descontar 2 puntos de IVA
pagado en la importación o
adquisición de bienes de capital.
 Se puede descontar el IVA
pagado en la compra o
importación de maquinaria
pesada para industrias básicas
del impuesto de renta del año en
que se adquirió el bien.
OTRAS DISPOSICIONES
 Se posterga la no deducción de
los costos y gastos por pagos
realizados en efectivo.
 Se otorgan términos y recursos a
los procesos de determinación de
contribuciones parafiscales y la
imposición de sanciones que
realiza la UGPP.
 Se brinda la posibilidad de
conciliar con la DIAN a los
contribuyentes con procesos de
 deducible de renta y descontable
de IVA en un 35%.
 Las tarifas son 4% telefonía
móvil, venta de algunos bienes es
el 8% o 16% y para servicio de
restaurante 8%.
IMPUESTO A LAS GANANCIAS
OCASIONALES
 Bajo la tarifa del 33% al 10%.
 Fijo amnistía de bienes no
declarados sin sanciones.
IMPUESTO NACIONAL A LA
GASOLINA Y EL ACPM
 Se crea este impuesto, siendo
responsable el productor o
importador,
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO Y
OTRAS DISPOSICIONES.
 Modificación de las Fusiones y
Escisiones.
 Terminación por mutuo acuerdo
de procesos administrativos
aliviando sanciones.
 Para las transformaciones o
creación de sociedades
comerciales se incluyó dentro de
la base de impuesto de registro la
prima en colocación de acciones.
 Creación de normas antievación.
 Presentar declaraciones no
presentadas con alivio de
sanciones.
vía judicial.
 Se da condonación de sanciones
a contribuyentes en mora de año
2012 y anteriores del 50% si se
paga antes del 31 de Mayo o
30% hasta 30 de Octubre.
IMPUESTO A LA RIQUEZA
 Creación del Impuesto a la
Riqueza para patrimonio líquido
superior a $1.000.000.000.
 Determina las tablas con las
tarifas para el cálculo por los
años 2015, 2016, 2017.
GRAVAMEN AL MOVIMIENTO
FINANCIERO
 Se mantiene el Gravamen al
movimiento financiero con la
tarifa de 4X1000 hasta el año
2018 y posteriormente se
reducirá así:
3X1000 año 2019
2X1000 año 2020
1X1000 año 2021
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE
NORMALIZACION TRIBUTARIA
 Creación del impuesto
complementario de normalización
tributaria complementario del
impuesto a la Riqueza.
 Se causa por la posesión de
activos omitidos y pasivos
inexistentes que debieron
presentarse en declaraciones
anteriores.
 Las tarifas establecidas son:
Año 2015 – 10%
Año 2016 – 11,5%
Año 2017 – 13%
La sanción por inexactitud de pasivos
inexistentes y activos no declarados a
partir del año 2018 es de 200% del
mayor valor del impuesto a cargo.
CONLUSION

Es de gran importancia conocer la magnitud que tienen las reformas tributarias sobre

un país y sobre todo el golpe que dan a la clase media, el impuesto a la riqueza

creado fue por ejemplo una sucesión del impuesto al patrimonio, el impuesto a la

equidad reemplaza los aportes parafiscales, por lo cual cada reforma lo que hace es

acrecentar la desigualdad, incluir nuevos impuestos, sancionar y solo beneficia a unos

pocos que aprovechan los beneficios de disminución de sanciones.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Ley 1607 de 2012. Recuperado el 30 de Junio de

http://aulas.uniminuto.edu/campus/mdl_201645/course/view.php?

id=566&section=3

Ley 1739 de 2014. Recuperado el 30 de Junio de

http://aulas.uniminuto.edu/campus/mdl_201645/course/view.php?

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La Reforma Tributaria, Ley 1607 d 2012: todo un revolcón normativo. Recuperado el

 30 de Junio de http://actualicese.com/actualidad/reforma-tributaria-ley-1607-de-

2012/

Resumen Ejecutivo de la Ley de Reforma Tributaria – Ley 1607 de 2012. Recuperado

el 30 de Junio de http://www.consultame.co/index.php?

option=com_content&view=article&id=134:resumen-ejecutivo-de-la-ley-de-

reforma-tributaria-ley-1607-de-2012&catid=43:impuestos&Itemid=155