Boletín 14
CIERRE DE TU NEGOCIO ¿DELITO?
Defensa
ANTECEDENTES.-
Sin duda, la estabilidad económica que
se vivió en años pasados, llevó a
muchas personas a emprender el
anhelado sueño de establecer su propio
negocio; sin embargo, igualmente dada
la actual crisis económica que
atravesamos, las ha orillado a cerrarlo
debido al retraso o incumplimiento de
sus obligaciones de pago, ya sean de
alquiler, sueldos, gastos generales,
impuestos, etc..
Así pues, esto ha dado como resultado
que las autoridades fiscales, con el
apetito recaudador que las caracteriza,
ejerzan sus facultades de comprobación
en contra de los contribuyentes para
efectos de comprobar el debido
cumplimiento de obligaciones fiscales, o
mejor dicho, el de verificar el por qué
del incumplimiento de dichos
contribuyentes, y consecuentemente, el
de determinar créditos fiscales en su
contra, sin que les importe la crisis
económica o cualquier otro motivo
valido que tenga el contribuyente.
Por otro lado, el Código Fiscal de la
Federación (CFF), en su artículo 110
fracción V, dispone entre otros
supuestos, que quien desocupe el local
donde tenga su domicilio fiscal sin
presentar el aviso de cambio de
domicilio al Registro Federal de
Contribuyentes (RFC), después de la
notificación de una orden de visita
domiciliaria, se le impondrá sanción de
tres meses a tres años de prisión.
PROBLEMÁTICA ACTUAL.-
Bajo el relatado escenario, muchos
contribuyentes se han visto
sorprendidos cuando las autoridades
fiscales indebidamente consideran que
el cerrar el negocio es una conducta
delictiva punible en términos de lo
1
dispuesto por el artículo 110 fracción V
del CFF, presentando en su contra
querella ante el Ministerio Público,
convirtiéndose aquel anhelo de
superación personal y mejor estatus
económico en un tormentoso e
indeseable proceso penal.
Lo anterior, lo están llevando a cabo las
autoridades fiscales sin considerar que
la intención del legislador fue
precisamente sancionar la evasión del
ejercicio de facultades de comprobación
consistente en la pérdida total del
vinculo entre la autoridad, los
contribuyentes y sus establecimientos, y
pasando totalmente por alto que, el
hecho de que el contribuyente “cierre”
su negocio donde tiene su domicilio
fiscal, ello no significa que lo haya
desocupado, pues la palabra desocupar
en sus acepciones significa dejar un
lugar libre de obstáculos, o sacar lo que
hay dentro de alguna cosa, cuestión
muy distinta a la de “cerrar”, que en su
acepción comercial significa interrumpir
temporalmente la atención a los
usuarios, luego entonces, para que se
consideren actualizados todos los
elementos del delito de merito, es
necesario que la autoridad fiscal
acredite fehacientemente que después
de la notificación de la orden de visita
domiciliaria y antes de un año contados
a partir de dicha notificación, el
contribuyente desocupó el domicilio
fiscal sin presentar el aviso al RFC, y que
con ello, haya pretendido hacer
nugatorio el ejercicio de las facultades
de comprobación de las autoridades
fiscales, pues como ya se apuntó, el
motivo del cierre del negocio donde
tenga su domicilio fiscal, puede
obedecer a diversos factores, como lo es
el cambio de horario por jornadas
reducidas, el cierre temporal, etc…
A igual determinación arribó la Primera
Sala de la Suprema Corte de Justicia de
la Nación al resolver la contradicción de
criterios entre dos Tribunales Colegiados
en el país en la Jurisprudencia 72/2009, ¿QUÉ PUEDO HACER SI YA SE ME
pendiente de publicarse, cuyo rubro es INICIÓ UN PROCESO PENAL POR LA
el siguiente: DESOCUPACIÓN DEL PRESUNTA RESPONSABILIDAD DE
DOMICILIO FISCAL. PARA QUE SE DESOCUPACIÓN DE MI DOMICILIO
CONFIGURE EL DELITO PREVISTO EN FISCAL?
LA FRACCIÓN V DEL ARTÍCULO 110
DEL CÓDIGO FISCAL DE LA Para estos efectos, PRAXIS pone a
FEDERACIÓN, NO BASTA QUE EL su disposición abogados fiscalistas
CONTRIBUYENTE, DESPUÉS DE especializados en el área de
NOTIFICADA LA ORDEN Y ANTES DE defensa penal-fiscal a
UN AÑO CONTADO A PARTIR DE contribuyentes, que brindarán
DICHA NOTIFICACIÓN, CIERRE EL asistencia jurídica personalizada en
LOCAL DONDE SE ENCUENTRE SU todo el proceso penal para que
DOMICILIO FISCAL, SINO QUE ES Usted no sea condenado a prisión
NECESARIO ACREDITAR por un delito que no cometió.
FEHACIENTEMENTE QUE DURANTE
DICHO PLAZO LO DESOCUPÓ.
CONTACTOS:
¿QUÉ HAGO SI ESTOY POR CERRAR
MI NEGOCIO Y SE ME ESTÁ www.grupopraxis.com
PRACTICANDO UNA VISITA http://grupopraxisblog.blogspot.com/
DOMICILIARIA?

Su libertad es primero, por lo que se

recomienda que si tiene pensado cerrar
su negocio y se le está practicando una
visita domiciliaria busque asesoría
profesional que le indique la forma
correcta de concluir su negocio sin
incurrir en responsabilidad penal alguna.
Para estos efectos, Praxis pone a su
disposición abogados fiscalistas y
asesores fiscales que le brindarán
toda la asesoría o asistencia técnica
que Usted requiera.