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CONTENIDO
CUENTAS DE ACTIVO .......................................................................................................................................................... 1
CUENTAS DE PASIVOS ...................................................................................................................................................... 17
CUENTAS DE RESULTADOS ............................................................................................................................................... 29
CUENTAS DE ACTIVO
LAS CUENTAS DE ACTIVO SON LAS QUE REPRESENTAN TODOS LOS BIENES Y VALORES QUE LA EMPRESA TALES COMO:
1. APORTE OBLIGADO
2. CAJA
3. MERCADERÍA
4. MUEBLES Y ÚTILES
5. LETRAS POR COBRAR PROTESTADAS
6. LETRAS EN COBRANZA
7. MAQUINARIA
8. LETRAS EN DESCUENTO
9. IVA. CRÉDITO FISCAL
10. CUENTA POR COBRAR
11. CLIENTE
12. VEHÍCULOS
13. LETRAS DESCONTADAS
14. MATERIA PRIMA
15. INSTALACIONES
16. LETRAS POR COBRAR
17. IMPORTACIONES EN TRÁMITE
18. IMPUESTOS PROVISIONAL – PAGOS PROVISIONAL MENSUAL
19. COMPRAS
20. ANTICIPO TRABAJADORES
21. CUENTA PARTICULAR
22. GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA
23. PRODUCTOS EN PROCESO
24. PRODUCTOS TERMINADOS
25. ACCIONES POR EMITIR
26. INTERESES PAGADOS ANTICIPADAMENTE
27. LETRAS HIPOTECARIAS POR LIQUIDAR
28. CUENTA CORRIENTE COMERCIAL SOCIO “X”
29. DESCUENTO CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS
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30. GASTOS DE FABRICACIÓN
31. GASTOS ANTICIPADOS
32. DERECHO DE LLAVE
33. FONDO FIJO
34. ASIGNACIÓN FAMILIAR POR COMPENSAR
35. GASTOS DE INVESTIGACIÓN
36. BIENES RAÍCES
37. DERECHO DE MARCA
38. DEPÓSITOS A PLAZO
39. CONSIGNATARIOS CUENTA CORRIENTE
40. CONSIGNATARIOS
41. LETRAS ENVIADAS EN COBRANZA JUDICIAL
42. ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)
43. ACCIONES INVERSIÓN NO PERMANENTE (HABITUALES)
44. LETRAS ENDOSADAS
45. MERCADERÍAS EN EXISTENCIA
46. DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO
47. DEUDORES
48. GANADO DE CRÍA
49. GANADO DE ENGORDA
50. DISPONIBILIDADES EN MONEDA EXTRANJERA
51. ANTICIPO PROVEEDORES
52. BANCO
53. MERCADERÍA EN TRANSITO
54. GASTOS DIFERIDOS
55. DESCUENTOS SOBRE DEBENTURES (CONCEDIDOS)
56. DEPÓSITOS EN MONEDAS EXTRANJERAS
57. TERRENOS
58. LETRAS EN GARANTÍA
59. PRODUCCIÓN DEFECTUOSA
60. OPERACIONES PENDIENTES
61. GASTOS ANTICIPADOS
62. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
63. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
64. MANO DE OBRA DIRECTA
65. ARRIENDOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
66. SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE
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CUENTA : CAJA.
REPRESENTA : DINERO EFECTIVO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS INGRESOS DE DINEROS Y CHEQUES RECIBIDOS.
ABONO : POR LOS EGRESOS DE DINEROS.
SALDO DEUDOR : DISPONIBLE EN CAJA EFECTIVO
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MERCADERÍAS
REPRESENTA : TODO LO QUE SE ADQUIERE CON EL ANIMO DE VENDERSE Y OBTENER UTILIDADES
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : COMPRAS NOTAS DE DEBITOS DEVOLUCIONES DE VENTA
ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO, NOTAS DE CRÉDITOS Y DEVOLUCIONES DE COMPRAS
SALDO DEUDOR : REPRESENTA LO EXISTENTE EN BODEGA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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ABONO : CANCELACIÓN DE LETRAS QUE SON ABONADAS EN CTA.CTE. O LETRAS DEVUELTAS IMPAGAS.
SALDO DEUDOR : LETRAS PENDIENTES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : MAQUINARIAS.
REPRESENTA : TODO AQUEL QUE PRODUCE NUEVOS BIENES Y NO PIERDE SU ESENCIA.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO
CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS Y VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS DE MAQUINARIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : CLIENTE
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR CONCEPTO DE VENTAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DE LA
EMPRESA AL CRÉDITO SIMPLE
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : DEUDAS QUE NOS HAN ACEPTADO AL CRÉDITO SIMPLE
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS HAN EFECTUADO, CASTIGOS
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : VEHÍCULOS
REPRESENTA : TODO AQUEL MEDIO DE LOCOMOCIÓN Y MOVILIZACIÓN ADQUIRIDO PARA PRESTAR
SERVICIOS EN EL GIRO DE LA EMPRESA
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO
CARGO : COMPRAS REVALORIZACIONES
ABONO : DEPRECIACIONES REVALORIZACIONES Y VENTAS A PRECIO DE COSTO
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN VEHÍCULOS
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
CUENTA : INSTALACIONES.
REPRESENTA : TODO LO QUE SE INCORPORA A LOS BIENES MUEBLES O INMUEBLES Y QUE PRESTEN UN
SERVICIO.
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CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO.
CARGO : COMPRAS.
ABONO : DEPRECIACIONES CASTIGOS.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIAS EN INSTALACIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : COMPRAS.
REPRESENTA : TOTAL ADQUISICIONES EFECTUADAS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : TOTAL COMPRAS.
ABONO : DEVOLUCIONES POR CONCEPTO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS.
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SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE
CARGO : MATERIAS PRIMAS QUE HAN TERMINADO SU PROCESO. PRODUCTOS TERMINADOS.
ABONO : POR LAS VENTAS REALIZADAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : PRODUCTOS EN EXISTENCIAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : DESCUENTOS CONCEDIDOS EN LETRAS HIPOTECARIAS.
REPRESENTA : EL DESCUENTO OTORGADO A LOS INVERSIONISTAS REQUIRENTES DE LAS LETRAS
HIPOTECARIAS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS.
CARGO : POR LOS DESCUENTOS CONCEDIDOS A LOS INVERSIONISTAS.
ABONO : POR LA AMORTIZACIÓN DE LOS DESCUENTOS.
SALDO DEUDOR : DESCUENTOS CONCEDIDOS POR AMORTIZAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : INGRESO DE VALORES PARA EL FONDO O POR SU CONSTITUCIÓN
ABONO : TERMINO DEL FONDO FIJO ASIGNADO.
SALDO DEUDOR : DISPONIBLE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
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SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CONSIGNATARIOS
REPRESENTA : EL COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS O COMISIONISTA POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN
CONSIGNACIÓN.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - ORDEN.
CARGO : ENVÍO DE MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN.
ABONO : DISMINUCIÓN DE LAS MERCADERÍAS EN CONSIGNACIÓN (VENTAS O DEVOLUCIONES).
SALDO DEUDOR : COMPROMISO DEL CONSIGNATARIOS POR MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : ACCIONES INVERSIÓN PERMANENTE (NO HABITUAL)
REPRESENTA : VALORES NEGOCIABLES DESTINADOS A PRODUCIR RENTA Y NEGOCIABLES EN FORMA NO
HABITUAL (OCASIONAL).
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - OTROS.
ABONO : VENTAS A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : VALOR ACCIONES EN EXISTENCIA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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ABONO : POR LA SALIDA DEL MINERAL COMO CONSECUENCIA DE SU VENTA A PRECIO DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EXISTENCIA DE MINERALES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO.
REPRESENTA : DEPÓSITOS EFECTUADOS AL VALOR DE LA UNIDAD DEL DIA EN QUE SE REALIZA EL DEPOSITO
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DEPÓSITOS Y REVALORIZACIONES (CORRECCIÓN MONETARIA).
ABONO : POR LOS RETIROS Y GIROS.
SALDO DEUDOR : DEPÓSITOS EN UNIDADES DE FOMENTO DISPONIBLE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DEUDORES
REPRESENTA : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN POR VENTAS QUE NO CONSTITUYEN EN EL GIRO DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO CIRCULANTE.
CARGO : DEUDAS QUE NOS ACEPTAN.
ABONO : CANCELACIONES QUE NOS EFECTÚAN.
SALDO DEUDOR : DEUDAS PENDIENTES POR COBRAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE (FINANCIERO).
CARGO : PAGO DE CLIENTES EXTRANJEROS EN MONEDA DE SU PAÍS.
ABONO : PAGO A PROVEEDORES POR EL CAMBIO A MONEDA NACIONAL.
SALDO DEUDOR : DISPONIBILIDAD DE ESA MONEDA EN CAJA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : BANCO.
REPRESENTA : DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIA.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DEPÓSITOS Y ABONOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
ABONO : GIROS Y CARGOS EFECTUADOS POR EL BANCO.
SALDO DEUDOR : DINERO DISPONIBLE EN CUENTA CORRIENTE
SALDO ACREEDOR : NO TIENE
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SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : TERRENOS.
REPRESENTA : LOS BIENES INMUEBLES SIN CONSTRUIR O LO MÍNIMO SEGÚN LA NECESIDAD.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO FIJO.
CARGO : POR LAS COMPRAS Y LAS REVALORIZACIONES.
ABONO : POR LAS VENTAS Y DEPRECIACIONES OCASIONALES.
SALDO DEUDOR : LAS EXISTENCIAS EN TERRENOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : POR LOS PRODUCTOS IMPERFECTOS QUE NO CUMPLEN CON LA EXIGENCIAS PRE
ESTABLECIDAS.
ABONO : POR LOS PRODUCTOS QUE SE VUELVEN A REPROCESAR O POR SU EVENTUAL VENTA A PRECIO
DE COSTO.
SALDO DEUDOR : EL TOTAL DE PRODUCCIÓN DEFECTUOSA.
SALDO ACREEDOR : OPERACIONES PENDIENTES.
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ABONO : AJUSTES POR SERVICIO DEVENGADOS.
SALDO DEUDOR : VALORES POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : SEGUROS PAGADOS ANTICIPADAMENTE.
REPRESENTA : CANCELACIONES INMEDIATAS POR SERVICIOS FUTUROS POR SEGUROS.
CLASIFICACIÓN : ACTIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES ANTICIPADAS.
ABONO : AJUSTE POR LAS PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS.
SALDO DEUDOR : SEGUROS POR CONSUMIR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTAS DE PASIVOS
1. DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERAS
2. CAPITAL
3. IVA. DEBITO FISCAL
4. RESPONSABILIDAD POR LETRAS DESCONTADAS
5. PRESTAMOS BANCARIOS
6. LETRAS POR PAGAR
7. SOBREGIROS EN CUENTA CORRIENTE BANCARIAS, LÍNEA DE CRÉDITO
8. PROVEEDORES
9. ACREEDORES
10. PRESTAMOS BANCARIOS
11. ISAPRES
12. CUOTA BIENESTAR
13. HONORARIOS POR PAGAR
14. REMUNERACIONES POR PAGAR
15. ADMINISTRADORA DE FONDO DE PENSIONES
16. INSTITUTO DE NORMALIZACIÓN PREVISIONAL
17. RETENCIONES A PROFESIONALES
18. ANTICIPO DE CLIENTES
19. REVAPORIZACIÓN DE CAPITAL PROPIO
20. IMPUESTOS POR PAGAR
21. PROVISIONES
22. DEPRECIACIONES ACUMULADAS
23. PROVISIÓN INDEMNIZACIÓN AÑOS DE SERVICIO
24. HIPOTECAS POR PAGAR
25. ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES
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26. PROVEEDORES EXTRANJEROS
27. CUENTAS POR PAGAR, GASTOS PRESUPUESTARIOS
28. FONDO NACIONAL DE SALUD (FONASA)
29. IMPUESTO ÚNICO A LOS TRABAJADORES
30. MERCADERÍAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN
31. TESORERÍA GENERAL DE LA REPUBLICA
32. LETRAS HIPOTECARIAS POR PAGAR
33. FUTUROS DIVIDENDOS
34. RESERVA LEGAL
35. RESERVA EVENTUALIDADES
36. DEBENTURES VENCIDOS
37. DEBENTURES AUTORIZADOS
38. DIVIDENDOS POR PAGAR
39. CUENTAS POR PAGAR
40. DOCUMENTOS POR PAGAR
41. FONDO DE AMORTIZACIÓN
42. DEBENTURES VENCIDOS POR PAGAR
43. DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR)
44. ENCAJE LEGAL (CONTABILIDAD DEL BANCO CENTRAL)
45. APORTE LIBRE O MAYOR SOCIO X
46. PROVISIÓN IMPUESTO PROVISIONAL
47. OPERACIONES PENDIENTES
48. DEBENTURES VENCIDOS POR RESCATAR
CUENTA : CAPITAL
REPRESENTA : EL PATRIMONIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO PATRIMONIO.
CARGO : RETIROS, PÉRDIDAS, DEPRECIACIONES.
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ABONO : GANANCIAS, APORTES - REVALORIZACIONES, CAPITALIZACIONES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CAPITAL.
CUENTA : IVA. DEBITO FISCAL.
REPRESENTA : LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIÓN DEL IMPUESTO. COMPENSACIONES AJUSTES.
ABONO : IMPUESTOS RETENIDOS AL VENDER FACTURAS EMITIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTE
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CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES DE LOS CRÉDITOS.
ABONO : CRÉDITO UTILIZADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : CRÉDITO PENDIENTE DE PAGO
CUENTA : PROVEEDORES
REPRESENTA : DEUDAS QUE ACEPTAMOS POR COMPRAS DE MERCADERÍAS QUE CONSTITUYEN EL GIRO DEL
NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
CUENTA : ACREEDORES.
REPRESENTA : TODAS AQUELLAS DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO QUE NO CONSTITUYEN EL GIRO DEL
NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES QUE HEMOS EFECTUADO.
ABONO : DEUDAS QUE HEMOS ACEPTADO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DEUDAS PENDIENTES DE PAGO.
CUENTA : ISAPRES.
REPRESENTA : INSTITUCIONES PRIVADAS DE SALUD.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIONES A LAS ISAPRES.
ABONO : MONTO RETENIDO A LOS TRABAJADORES.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
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SALDO ACREEDOR : MONTO PENDIENTE DE PAGO.
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CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : CANCELACIÓN COTIZACIONES.
ABONO : COTIZACIONES RETENIDAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : RETENCIÓN PENDIENTES DE PAGO.
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SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES POR PAGAR.
CUENTA : PROVISIONES
REPRESENTA : LAS OBLIGACIONES QUE A LA FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SE ENCUENTRAN
ADEUDADAS COMO GRATIFICACIONES Y OTRAS ETC.
CLASIFICACIÓN : PASIVO - CIRCULANTE.
CARGO : DISMINUCIÓN CANCELACIONES DE LO PROVISIONADO.
ABONO : AUMENTO VALORES PROVISIONADOS,
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO PROVISIONADO PENDIENTE DE PAGO.
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REPRESENTA : LA ESTIMACIÓN QUE SE APLICA A LAS DEUDAS QUE TIENEN UNA DUDOSA RECUPERACIÓN DE
PAGO.
CLASIFICACIÓN : PASIVO * CIRCULANTE.
CARGO : POR LA PARTE REALMENTE INCOBRABLE DE LA DEUDA.
ABONO : POR LA ESTIMACIÓN.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : AL MONTO PENDIENTE DE LA ESTIMACIÓN.
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SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTOS PENDIENTES DE PAGOS.
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REPRESENTA : AUMENTOS INDIRECTOS DE CAPITAL FORMADO POR UTILIDAD DE ACUERDO A LAS NORMAS
VIGENTES.
CLASIFICACIÓN : PATRIMONIO
CARGO : APLICACIÓN DEL FONDO.
ABONO : CONSTITUCIÓN O AUMENTO DEL FONDO.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : MONTO DE LAS RESERVAS ACUMULADAS.
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ABONO : AUMENTO CONTABILIZACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES ABONADAS EN CTA.
CTE. DE LOS ACCIONISTAS.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : DIVIDENDOS PENDIENTES.
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CUENTA : DEBENTURES NO EMITIDOS (POR COLOCAR).
REPRESENTA : EL MONTO DEL CRÉDITO POR COLOCAR, LAS CAPTACIONES Y LOS VALORES POR COLOCAR.
CLASIFICACIÓN : PASIVO LARGO PLAZO - COMPLEMENTARIA DEBENTURES.
CARGO : DEBENTURES EMITIDOS POR COLOCAR AUTORIZADOS.
ABONO : COLOCACIONES DE LOS DEBENTURES (CAPTACIONES).
SALDO DEUDOR : DEBENTURES POR COLOCAR.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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ABONO : AL MOMENTO DE PROVISIONARSE.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : IMPUESTO. PROVISIONAL PENDIENTE DE PAGO.
CUENTAS DE RESULTADOS
1. DEPRECIACIONES
2. GASTOS DE LIQUIDACIÓN
3. DEUDAS INCOBRABLES
4. DONACIONES
5. PUBLICIDAD PROPAGANDA
6. INTERESES COBRADOS
7. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS
8. DESCUENTOS SOBRE VENTAS
9: REMUNERACIONES
10. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS)
11. HONORARIOS COBRADOS
12. HONORARIOS PAGADOS
13. LEYES SOCIALES (APORTE PATRONAL)
14. TRANSPORTE DE MATERIALES
15. IMPUESTO RENTA PRIMERA CATEGORÍA
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16. DIFERENCIA DE CAMBIO
17. COMISIONES PAGADAS
18. GASTOS GENERALES
19. CASTIGOS
20. ARRIENDOS PAGADOS
21. BONO DE PRODUCCIÓN
22. VENTAS (DESDOBLAMIENTO A TRES CUENTAS)
23. MANUTENCIÓN ACTIVO - FIJO
24. COSTO DE VENTAS
25. PATENTES
26. ASIGNACIÓN DE COLOCACIÓN
27. VIÁTICOS
28. GASTOS DE REPRESENTACIÓN
29. ASIGNACIÓN DE CAJA
30: ASIGNACIÓN DE CASA
31. ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN
32. GASTOS DE DESCUENTO
33 GASTOS DE ORGANIZACIÓN PUESTA EN MARCHA
34. GASTOS DE PROTESTO PAGADOS
35. HORAS EXTRAORDINARIAS
36. INTERESES PAGADOS
37. LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS
38. PERDIDA EN VENTA ACTIVO FIJO
39. GRATIFICACIÓN
40. UTILIDAD EN VENTA ACTIVO - FIJO
41. DIFERENCIA DE CAMBIO (DIVISAS EN PODER DE LAS EMPRESAS)
42. COMISIÓN DE COBRANZA
43. MERMAS DE MERCADERÍAS
44. SEGUROS PAGADOS
45. DONACIONES OTORGADAS
46. PUBLICIDAD PROPAGANDA
47. INGRESOS FUERA DE EXPLOTACIÓN
48. CORRECCIÓN MONETARIA
CUENTA : DEPRECIACIONES.
REPRESENTA : EL DESGASTE O DETERIORO QUE SUFREN LOS BIENES DEL ACTIVO FIJO, COMO CONSECUENCIA
DEL USO Y DEL TIEMPO.
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CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA.
CARGO : DEPRECIACIONES DEL PERIODO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL DEPRECIACIONES APLICADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : DONACIONES.
REPRESENTA : LAS DONACIONES OTORGADAS POR LA EMPRESA A OTRAS INSTITUCIONES SIN FINES DE
LUCRO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA.
CARGO : TOTAL DONACIONES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL DONACIONES.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL CANCELACIONES POR LOS SERVICIOS DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : REMUNERACIONES.
REPRESENTA : LOS VALORES DEVENGADOS POR LOS TRABAJADORES SUJETOS A UN CONTRATO DE TRABAJO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA.
CARGO : REMUNERACIONES DEVENGADAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR REMUNERACIÓN DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : VENTAS (DESDOBLAMIENTO A 2 CUENTAS).
REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTA Y DEVOLUCIÓN DE VENTAS RELATIVAS AL GIRO
DEL NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO PERDIDA - GANANCIA.
CARGO : COSTO DE VENTAS.
ABONO : VENTAS AL PRECIO DE VENTAS.
SALDO DEUDOR : PERDIDA (COSTO MAYOR QUE PRECIO VENTA).
SALDO ACREEDOR : GANANCIA (PRECIO VENTA MAYOR QUE COSTO).
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ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR APORTE PATRONAL (LEYES SOCIALES).
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : GASTOS GENERALES.
REPRESENTA : TODO AQUEL DESEMBOLSO NECESARIO PARA PRODUCIR UNA RENTA QUE ES IRRECUPERABLE.
SERVICIOS - FONO - LEY.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : GASTOS DEVENGADOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CONCEPTO DE GASTOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : CASTIGOS.
REPRESENTA : EL DETERIORO O DESAPARECIMIENTO, EXTENSIÓN DE BIENES VALORES O DOCUMENTOS.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDA. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : CASTIGOS APLICADOS A DICHAS CUENTAS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : CASTIGOS APLICADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : VENTAS.
REPRESENTA : MOVIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE VENTAS Y DEVOLUCIONES RELATIVAS AL GIRO DEL
NEGOCIO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - GANANCIAS - INGRESOS DE EXPLOTACIÓN.
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CARGO : DEVOLUCIONES DE VENTAS.
ABONO : POR LAS VENTAS A PRECIO DE VENTA.
SALDO DEUDOR : NO TIENE.
SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR EL TOTAL DE VENTAS
CUENTA : PATENTE.
REPRESENTA : EL DERECHO A DESARROLLAR LA EXPLOTACIÓN DE UNA ACTIVIDAD ECONÓMICAS O
DESEMPEÑO DE UN SERVICIO.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : CANCELACIÓN DEL DERECHO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR CANCELACIÓN PATENTE.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : VIÁTICOS.
REPRESENTA : COMPENSACIÓN EN DINERO ASIGNADA PARA GASTOS DE TRASLADO Y ESTADÍA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : CANCELACIÓN DE VIÁTICOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR VIÁTICOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
REPRESENTA : AQUELLOS VALORES ENTREGADOS A AQUEL REPRESENTANTE DE LA EMPRESA PARA ACTUAR
POR CUENTA DE ELLA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : CANCELACIÓN DE GASTOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE REPRESENTACIÓN.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CARGO : POR LOS GASTOS ORIGINADOS POR EL DESCUENTO.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR LOS GASTOS GENERADOS AL DESCUENTO.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : AMORTIZACIÓN GASTOS DE ORGANIZACIÓN.
REPRESENTA : LA AMORTIZACIÓN DE LA SUMA REGISTRADA EN EL ACTIVO POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN
PUESTA EN MARCHA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGOS : POR LA AMORTIZACIÓN PROPORCIONAL DE LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : PERDIDA POR GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y POR MARCHA.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
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CUENTA : LEY DE TIMBRES Y ESTAMPILLAS.
REPRESENTA : IMPUESTOS QUE AFECTAN A LOS DOCUMENTOS UTILIZADOS POR LA EMPRESA.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS.
CARGO : IMPUESTOS GENERADOS POR EL USO DE LOS DOCUMENTOS.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL IMPUESTOS DEVENGADOS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
CUENTA : GRATIFICACIÓN.
REPRESENTA : AQUELLA PARTE DE LAS UTILIDADES QUE ES CONTRA ACTUAL Y QUE SE LES DEBE CANCELAR A
LOS TRABAJADORES CUANDO HA HABIDO UTILIDADES.
CLASIFICACIÓN : RESULTADO - PERDIDAS.
CARGO : GRATIFICACIONES DEVENGADAS POR LOS TRABAJADORES.
ABONO : NO TIENE.
SALDO DEUDOR : TOTAL GRATIFICACIONES DEVENGADAS.
SALDO ACREEDOR : NO TIENE.
39
CLASIFICACIÓN : PERDIDAS O GANANCIAS.
CARGO : POR LA MENOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.
ABONO : POR LA MAYOR COTIZACIÓN DE LAS DIVISAS DE LA EMPRESA.
SALDO DEUDOR : PERDIDAS POR DIFERENCIA DE CAMBIO.
SALDO ACREEDOR : GANANCIAS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO.
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