GUÍA 4

PRESUPUESTO MAESTRO
Con los datos presentados a continuación confeccione Presupuesto Maestro para la empresa “XXYY S.A.”
para los meses de Enero y Febrero de 2013

BALANCE GENERAL AL 31 de diciembre de 2012

ACTIVOS PASIVOS
Caja 89,360 Proveedores 145,600
Clientes 199,785 Acreedores Varios 80,000
Inventario de MP (1) 40,120 Cuenta por Pagar Largo Plazo 885,000
Inv. de Prod. Term. (2) 62,440
Muebles y Útiles 195,000 Capital 750,000
Vehículos 1,770,500 Utilidades retenidas 398,105
Depreciac. acumulada -98,500

Total Activos 2,258,705 Total Pasivos 2,258,705

Observaciones:
(1) Corresponde a un inventario de 3.660 kg. de M.P.
(2) Corresponde a 1.475 unidades de productos terminados

1.     Ventas Históricas 2012

Mes Unidades
Enero 5,908
Febrero 4,451
Marzo 6,807
Abril 5,722

El pronóstico de venta indica que éstas se incrementarán de la siguiente manera, respecto del mismo mes del año anterior:
Enero: 12.0%
Febrero: 10.0%
Marzo: 10.5%
Abril: 12.5%

Condiciones de venta: 80% contado y saldo a 30 días

Precio de venta: $100 por unidad

2.     El estándar de fabricación para cada unidad de Producto Terminado es el siguiente:

MPD 4kg a $ 4 $ 16.0

MOD 3,5 hrs. a $ 4,5 $ 15.8
CIF 3,5 hrs. a $ 4,3 $ 15.1

3.     Política de inventarios

a)     Productos terminados: se desea que al final de cada mes queden en bodega el 48% de las necesidades de ventas
del mes siguiente.

b)    Materias Primas: se requiere que queden al final de cada mes un inventario equivalente al 40% del consumo de
materiales del mes siguiente.

4.     Política de Compras

Política de compras de materiales: Las compras se cancelan 75% al contado y el saldo a 30 días.
 Los costos de MOD y CIF se cancelan al contado.

5.     Gastos de administración y ventas

a)     -Estos gastos están confirmados por una parte fija de $198.750 (que incluye $19.250 por concepto de depreciación) y una
           parte variable equivalente al 6,8% de las ventas + $17.800 todos los meses

b)    Estos gastos se pagan al contado en el mismo mes en que se devengan.

6.     Acreedores Varios

El saldo de esta cuenta se planea cancelar de la siguientes forma:

Enero : $ 40,000
Febrero : $ 40,000

7.     Política de Finanzas

Política de finanzas: El saldo mínimo en caja es de $18.000 y en caso de déficit se pueden solicitar préstamos en múltiplos de
$1.000 con un interés mensual de 2.0%. El interés y la amortización se cancelan en el momento que
exista disponibilidad en caja.

8.     Observación

Considere impuesto a la renta de 20%

Se pide Confeccionar Presupuesto Maestro:

a)     Presupuesto de ventas
b)    Presupuesto de Producción
c)     Presupuesto de consumo de materia prima
d)    Presupuesto de compra de materia prima
e)     Presupuesto de costo de MOD
f)     Presupuesto de CIF
g)    Presupuesto de costo de ventas
h)     Presupuesto de gastos de administración y ventas
i)      Presupuesto de Caja
j)      Estado de resultados pro forma
k)       Balance General pro forma
 RESPUESTA GUÍA 4

Cálculo Proyección de Ventas

Venta Histórica % incremento incremento unid. Ventas U
Enero 5,908 12.0% 709 6,617
Febrero 4,451 10.0% 445 4,896
Marzo 6,807 10.5% 715 7,522
Abril 5,722 12.5% 715 6,437

Ventas
Ventas U Precio venta Total Ventas $
Enero 6,617 100 661,700
Febrero 4,896 100 489,600
Marzo 7,522 100 752,200
Abril 6,437 100 643,700
total 2,547,200

Ingresos por Venta

enero febrero marzo abril
Contado 529,360 391,680 529,360
30 días (clientes) 199,785 132,340 97,920
Total 729,145 524,020 627,280

Producción
Ventas +Inv. Final - Inv. Inicial Producción
enero 6,617 2,350 1,475 7,492
febrero 4,896 3,611 2,350 6,156
marzo 7,522 3,090 3,611 7,001
abril 6,437 3,090 3,347
Total 23,997

Uso de M.P.D
Producción * cantidad Total ú costo ú costo total M.P.D
enero 7,492 4 29,968 4 119,873
febrero 6,156 4 24,626 4 98,504
marzo 7,001 4 28,005 4 112,019

Total 330,396

Compras de M.P.D
Total ú +Inv. Final - Inv. Inicial Compras Requeridas Precio ú Costo de compra
enero 29,968 9,850 3,660 36,159 4 144,635
febrero 24,626 11,202 9,850 25,977 4 103,910
marzo 28,005 11,202 16,803 4 67,212

Pago de Compras
enero febrero marzo
Contado 108,476 77,932 50,409
Crédito 30 días (proveedores) 145,600 36,159 25,977
Total 254,076 114,091 76,386

M.O.D
Producción Horas Tasa Costo M.O.D.
enero 7,492 3.5 4.5 118,000
febrero 6,156 3.5 4.5 96,965

Total 214,965

C.I.F.
Producción Horas Tasa Costo C.I.F.
enero 7492 3.5 4.3 112,756
febrero 6156 3.5 4.3 92,655

Total 205,411

Gastos de Administración y Ventas

Tipo de gasto enero febrero Total
Variable 25,467 647,854 673,322
Fijo 179,500 179,500 359,000
depreciación 17,800 17,800 35,600
Total 222,767 845,154 - - 1,067,922

Presupuesto de Costo de Artículos Vendidos

enero febrero Total
Consumos M.P.D 119,873 98,504 218,377
M.O.D. 118,000 96,965 214,965
C.I.F. 112,756 92,655 205,411
Total Costo Manuf. 350,629 288,123 638,753
+ Inv. Inicial A.T. 62,440 27,965 90,405
Costo Art Dispon. 413,069 316,088 729,158
- Inv. Final A.T. 27,965 51,998 79,963
Costo Art. Vendidos 385,104 264,090 649,195

Costo ú Manuf. 46.80 46.80

Presupuesto de Caja
ENTRADAS enero febrero marzo Total Balance
Saldo Inicial 89,360 88,705 178,065
Ventas al contado 529,360 391,680 921,040
Ventas a crédito 30 días 199,785 132,340 332,125 97,920
Total Ingresos 818,505 612,725 1,431,230
SALIDAS
Compra M.P.D. Contado 108,476 77,932 186,408
Compra M.P.D. Crédito 145,600 36,159 181,759 25,977
Pago M.O.D. 118,000 96,965 214,965
Pago C.I.F. 112,756 92,655 205,411
Gastos de Ventas 25,467 647,854 673,322
Gastos Administrativos 179,500 179,500 359,000
Acreedores Varios 40,000 40,000
Total Egresos 729,800 1,171,065 1,900,864
Superávit o Déficit 88,705 - 558,339 - 469,634
Financiamiento -
Préstamos
Intereres - -
Saldo de Caja 88,705 - 558,339 - 469,634

Estado de Resultado
Ventas 1,151,300 (ventas totales del período en estudio, enero y febrero)
Costo de Venta 649,195 (costo de art. Vendidos de ppto de costo de art. Vendidos)
Margen de Contribución 502,105
Gastos Fijos 359,000 ( se saca de ppto de caja)
Gastos Variables 673,322 ( se saca de ppto de caja)
Depreciación 35,600 ( se saca de ppto de gastos)
Resultado Operacional - 565,816
Gastos Financieros - (se usa si pedimos un crédito y pagamos intereses)
Utilidad Antes de Impuestos - 565,816
Impuesto a la Renta (20%) - 113,163
Resultado Líquido - 452,653

BALANCE GENERAL
ACTIVOS PASIVOS
Caja -558,339 Proveedores 25,977
Clientes 97,920 Acreedores Varios 0
Inventario de MP Cuenta por Pagar
Inv. de Prod. Term. Largo Plazo
Impuesto por pagar - 113,163
Muebles y Útiles Capital
Vehículos Utilidades retenidas
Depreciac. acumulada Resultado Ejercicio - 452,653

Total Activos -460,419 Total Pasivos -539,839

Inventario Final de M.P.

Inv. Inicial Balance anterior
más compras enero
más compras febrero
menos uso M.P.D. enero - 119,873
menos uso M.P.D. febero - 98,504
Inv. Final M.P.D valores - 218,377