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POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
PRO-FIN-11
Versión: 0
Grupo: Administración de Activos Fijos
Fecha: 31/01/2013
Proceso: Activos Fijos en Operación
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POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS
PRO-FIN-11
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Grupo: Administración de Activos Fijos
Fecha: 31/01/2013
Proceso: Activos Fijos en Operación
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Índice
1.1 Establecer las políticas que regulan el proceso de Activos Fijos en Operación.
1.2 Definir los procedimientos bajo los cuales se llevan a cabo las actividades relacionadas con el
proceso de Activos Fijos en Operación.
2.1 Garantizar que los activos que construye la Unidad de Negocio para su utilización en el curso
normal de sus operaciones se encuentren adecuadamente controlados, registrados y
valorados en todas sus etapas como son su liquidación y activación.
3. Alcance
3.1 Las políticas y procedimientos contenidos en este documento abarcan las actividades
relacionadas con los subprocesos de:
3.2 Las políticas y procedimientos contenidos en este documento son de aplicación para todas las
locaciones geográficas de la Unidad de Negocio.
3.3 Las excepciones no contempladas en este documento deben ser consultadas y aprobadas por el
Gerente de la Unidad de Negocio.
4. Terminología y Definiciones
5. Responsabilidades
5.2 Es responsabilidad del Titular del Área involucrado en el proceso establecer y notificar al
Departamento de Programación, Seguimiento y Calidad cualquier cambio al presente
documento.
6. Políticas
6.1 Generales
Una partida de activo fijo constituye todos los bienes tangibles o derechos de
propiedad que dispone la entidad, susceptibles de contabilizarse y reflejarse como
tales en los estados financieros, siempre y cuando cumplan si y solo sí las siguientes
condiciones:
Algunos elementos de activo fijo pueden haber sido adquiridos a cambio de uno o
varios activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no
monetarios. El costo de dicho elemento de activo fijo se medirá por su valor
razonable.
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Cada mes antes del cierre de estados financieros, el Líder del Proyecto enviará un
informe revisado por la Subgerencia a cargo del proyecto al Jefe de Contabilidad y en
base a esta información el Responsable de Activos Fijos en Operación registrará el
avance de obra.
6.7 Depreciación
La vida útil determinada por clase de activo fijo en operación de la Unidad de Negocio
se muestra en la siguiente tabla:
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% de depreciación
Clase de Activos Fijos en Operación Años anual
Terrenos - -
Edificios y estructuras 20 5%
Equipos y subestaciones 30 3,33%
Postes, Torres y Accesorios 45 2,22%
Conductores y accesorios aéreos de transmisión 45 2,22%
Conductores y accesorios subterráneos de
transmisión 30 3,33%
Equipos de Telecomunicaciones y Fibra óptica 10 10%
Carreteras, caminos y puentes 20 5%
Equipos de subestaciones 30 3,33%
Terrenos y servidumbres - -
Edificios y estructuras 20 3,33%
Equipos de laboratorio e ingeniería 10 10%
7. Procedimiento
7.2.6Prorratear costos por contratos de servicios y otros costos: Una vez que se
encuentran establecidas las Unidades de Propiedad, el Responsable de Activos Fijos
en Operación elabora un documento que incluye el total del costo de materiales por
Unidades de Propiedad y el porcentaje de cada una en relación al costo total del
proyecto. En base al porcentaje establecido los costos de contratos de servicios y
otros costos son prorrateados a fin de obtener el costo de cada unidad de propiedad.
7.2.7Certificación de existencia de unidad de propiedad del proyecto: Una vez que los
costos se encuentran distribuidos en Unidades de Propiedad, el Líder del Proyecto
junto con el Responsable de Activos Fijos en Operación realizan la verificación física
in situ del proyecto, certificando la existencia de unidades de propiedad del proyecto.
7.2.9Elaborar acta final de liquidación del proyecto: Una vez cerrado y activado el
proyecto, el Responsable de Activos Fijos en Operación elabora el documento Acta
final de liquidación del proyecto con el detalle de antecedentes y valor total incurrido
en el proyecto.
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7.3.2Ingresar bienes a bodegas: En caso de que el bien transferido deba ser ingresado a la
bodega, se notifica mediante memorándum dirigido al Jefe de Contabilidad y Jefe de
Inventarios y Bodegas el ingreso a inventarios para su control y uso posterior. (Ver
subproceso: Reingreso a bodega).
7.4.3Autorizar baja de bienes: El Jefe de Contabilidad autoriza la baja del bien en el sistema
de activos fijos.
7.4.5Recibir bienes en bodega: Una vez que los bienes son enviados a bodega, el
Responsable de Inventario y Bodega firma el documento de baja como constancia de
recepción de bienes. Los bienes son colocados y clasificados como “bienes para la
baja” en la bodega.
informe debe incluir el bien afectado, el costo, las características técnicas y fecha de
instalación de la erogación.
7.6 Depreciación
Involucrados: Revisor de Contabilidad y Responsable de Activos Fijos en Operación.
Si la Unidad de Negocio no cuenta con los recursos necesarios para realizar una
evaluación técnica y financiera se acudirá a un proveedor externo el cual cumpla los
requerimientos establecidos para este servicio. (Ver proceso: Aprobación del Proceso
y Elaboración de Pliegos).
considerados
para baja
Notificación de
Reconocimiento
erogación
de erogaciones
7.5 Erogaciones posteriores posterior de IFS
posteriores de
activos fijos
activos fijos
Utilización de Reconocimiento
activos fijos de la
7.6 Depreciación IFS
durante su vida depreciación de
útil activos fijos
Evaluación Ajustes por
Determinación de técnica de la deterioro o
7.7 IFS
ajustes y revaluación valoración de revaluación de
activos fijos activos fijos
9. Referencias
9.1 Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público.
9.2 Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Control Público y de las Personas
Jurídicas de Derecho Privado que dispongan de Recursos Públicos.
9.3 Acuerdo N° 012 CG (Manual General de Administración y Control de los Activos Fijos del Sector
Público).
10. Difusión
10.3 La última versión de este procedimiento se encuentra en la Intranet o la copia del mismo
puede ser obtenida a través del Responsable de Programación, Seguimiento y Calidad, quién
administra las versiones impresas originales de los documentos.