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INTRODUCCION

El 23 de julio del 2002, ha sido publicada la nueva Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Ley Nº 27785, la
cual otorga mayores atribuciones a la Contraloría General, ente técnico rector del
Sistema, entre otras novedades.

Esta Ley establece las normas que regulan el ámbito, organización, atribuciones y
funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República como ente técnico rector de dicho Sistema. Es objeto de la Ley propender
al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir
y verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos,
la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del
Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y resultados
obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y
orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación.

Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental: La universalidad, El


carácter integral, La autonomía funcional, El carácter permanente, El carácter
técnico y especializado del control, La legalidad, El debido proceso de control, La
eficiencia, eficacia y economía, La oportunidad, La objetividad, La materialidad, El
carácter selectivo del control, La presunción de licitud, El acceso a la información,
La reserva, La continuidad de las actividades La publicidad La participación
ciudadana La flexibilidad El Sistema está conformado por los siguientes órganos de
control: a) La Contraloría General, como ente técnico rector. b) Todas las unidades
orgánicas responsables de la función de control gubernamental de las entidades. c)
Las sociedades de auditoría externa independientes,

Las normas contenidas en esta Ley y aquéllas que emita la Contraloría General son
aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema,
independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento bajo el cual
operen.
ANALISIS
“LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA
COPNTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA LEY 27785”
Articulo 2.- objeto de la ley
Este articulo trata de manera amplia el asunto y asunto finalidad que ocupa esta ley,
es decir establece claramente el ejercicio del control gubernamental para prevenir y
verificar la correcta utilización y gestión de os recursos y bienes del estado, y su
relación con la actuación funcional honesta y proba en beneficio de la nación,
destacándose el control preventivo.
Articulo 3.-ambito de aplicación
Sobre este articulo podemos destacar que las normas contenidas en la presente ley
y aquella que emita la contraloría general es aplicable a todas las entidades del
estado, sin distinción de su régimen legal, es decir la naturaleza jurídica y el régimen
laboral que particularmente tenga cada una de ellas, y fuente de financiamiento, el
régimen económico al que pertenezca.
Las entidades sujetas a control con las siguientes.
A.-Gobierno central, sus entidades y órganos que forman parte del poder ejecutivo,
incluyen las fuerzas armadas y la policía nacional.
B.-Gobiernos regionales y locales e instituciones y empresas pertenecientes a los
mismos.
C.-Las unidades administrativas del poder legislativo, ministerio público y poder
judicial.
D.-los organismos autónomos y los organismos reguladores de los servicios
públicos, así como las entidades encargadas de cautelar los compromisos de
inversión derivados de los procesos de privatización.
F.-las empresas del estado.
G.-Las entidades privadas, y las entidades no gubernamentales.
CAPITULO II
CONTROL GUBERNAAMENTAL
Articulo 6.-concepto del control gubernamental
De acuerdo a este articulo el control gubernamental consiste en la supervisión ,
vigilancia y verificación de os actos resultados de gestión pública , en atención al
grado de eficacia, eficiencia ,economía y transparencia en el uso y destino de los
recursos y bienes del estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de
los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control como los fines de su mejoramiento a través de la
adaptación de las acciones preventivas y correctivas pertinentes. Su desarrollo
constituye un proceso integral y permanente. El control gubernamental puede
clasificarse en.
* Interno, el que a su vez puede ser previo, simultáneo y posterior y debe ser ejercido
por la entidad y OCI.
*Externo, también puede ser previo, simultáneo y posterior y lo ejerce la contraloría
general, SOA, u otro órgano por encargado del ente superior de control.
El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente.
Articulo 7.-control interno
De acuerdo a este artículo el control interno es el ejercicio previo, simultáneo y
posterior que realiza la entidad sujeta a control con la finalidad de que la gestión de
su recurso, bienes y operaciones se efectué correcta y eficientemente.
El control interno puede ser:
-Control interno previo y simultáneo: compete exclusivamente a las autoridades
funcionarios y servidores públicos como responsabilidad de las funciones que le son
inherentes.
-Control interno posterior: es ejercido por los responsables superiores del servidor
o funcionario ejecutor en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas
por el órgano de control institucional, según sus planes anuales.
Articulo 8.-control externo
De acuerdo a este articulo podemos entender que l contraloría u otros órganos del
sistema por encargo o designación de esta, debe aplicar el conjunto de políticas,
normas, métodos y procedimientos técnicos con el objetivo de supervisar, vigilar y
verificar la gestión, captación y el uso de los recursos y bienes del estado.
Generalmente se realiza mediante acciones de control posterior y selectivo.
Sin embargo, en concordancia con sus roles de supervisión, vigilancia, el control
externo también podrá ser preventivo o simultaneo.
Articulo 9.-principios de control gubernamental
Los principios son fundamentales que inspiran u orientan la interpretación de una
ley. Son de observancia obligatoria por los órganos de control. Pueden ser
ampliados o modificados por la contraloría general, a quien compete su
interpretación. Entre los principales principios que rige esta ley están:
a) Universalidad: potestad de los órganos de control de efectúa (acorde a su
competencia y atribuciones) control sobre las actividades de la entidad bajo
examen. Comprende a todos los funcionarios o servidores cualquiera fuera su
jerarquía.
b) La autonomía funcional: Los órganos del sistema nacional de control se
organizan y ejercen función de control con independencia técnica, libre de
influencias, ninguna entidad, autoridad, funcionario o servicio público ni terceros,
puede oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de
control. Se expresa en libre ejercicio de facultad para:
* Elaborar informe y programas de auditoria, elección de entes auditados
* Definir los puntos esenciales de auditoria

“LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA


REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL LEY Nº 30742”

La Contraloría General de la República es aquella institución que se encarga de la


supervisión, vigilancia y verificación de los actos de uso y gestión de los recursos y
bienes del Estado, así como de la evaluación de los sistemas de administración,
gerencia y control de los recursos de cada institución. Esta fiscalización se ejerce a
través de los Órganos de Control Interno. En razón de ello, el artículo 7 de la “Ley
orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República” establece que el control interno se ejerce de cautela previa, simultánea
y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad de
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
Dicha norma fue observada en febrero del presente año por el entonces
presidente el primero cuestiona el control externo que tenía el Congreso y el
segundo se cuestiona por ser presuntamente inconstitucional. Sin embargo, esta
ley también trae consigo múltiples beneficios para el fortalecimiento de la
Contraloría como el establecimiento de mayores requisitos para ser contralor esta
ley para el fortalecimiento y transparencia de la Contraloría, Respecto a los
aspectos positivos de esta norma
El artículo 22 Añade una nueva atribución a la Contraloría General de la
República. Ahora, se señala que tendrán acceso directo, pleno y en todo momento
a la información de entidades; aun cuando estas sean secretas. Frente a esta
nueva atribución, los titulares de las entidades y los encargados de las bases de
datos de las mismas deberán facilitar el acceso a dicha información a la
Contraloría.
En el artículo 28, incisos f) y g) Se añaden nuevos requisitos para ser Contralor
General de la República. El primer inciso mencionado señala que se debe tener
una conducta intachable, solvencia e idoneidad moral, e independencia política. El
segundo inciso referido menciona que deberán suscribir una declaración jurada en
la que aseguren no tener conflicto de intereses con la Contraloría General de la
República y el Sistema Nacional de Control. Con estos dos incisos, se pretende
generar una mayor confianza en la ciudadanía acerca de la ética e independencia
del contralor.
En el artículo 29, se señalan claros impedimentos para ser contralor general de la
República. Estos son mantener afiliación con alguna organización o partido
político, mantener algún tipo de relación con empresas que mantengan contratos
vigentes con el Estado, estar inscrito en el Registro de Deudores Alimentarios
Morosos (REDAM), y/ o tener sentencia firme por delito de terrorismo, apología al
terrorismo o violación contra la libertad sexual, y delitos de corrupción de
funcionarios públicos. Los impedimentos mencionados intentan mantener la figura
del contralor como un funcionario honorable e imparcial que se gane la confianza y
legitimidad de los organismos estatales y sobre todo de la ciudadanía peruana.
Finalmente, en el artículo 30, inciso f) se agrega una nueva causal de vacancia
que es la falta de solvencia, e idoneidad moral y ética para el cargo. Esto le da
mayor respaldo a los requerimientos e impedimentos para ser contralor
establecidos en el artículo 28 y 29 respectivamente.
Esta situación es aún más grave si consideramos que, durante los últimos meses,
el Congreso ha ido perdiendo legitimidad y confianza frente a la población. No son
pocos los cuestionamientos sobre actos de corrupción y uso indebido de los
recursos públicos por parte de los congresistas. En este contexto, toma aún más
importancia el rol que cumple la Contraloría, puesto que toda institución del Estado
debe estar fiscalizada objetiva e imparcialmente. Por todo ello, consideramos que
una norma como la propuesta, concretamente en su artículo 19°, genera
inseguridad acerca de la fiscalización del gasto de los recursos asignados al
Congreso y genera aún más desconfianza sobre esta institución; por ende, debe
ser revisada.
“LEY DEL CÓDIGO DE ÉTICA DE LA FUNCIÓN PUBLICA LEY 27815”

Artículo 1º.- Ámbito de aplicación


Este artículo, abarca aspectos importantes sobre el alcance de la norma, es decir
podemos observar que comprende sólo a la Administración Pública, como
organismos del gobierno, Poder Judicial, Salud, gobiernos Regionales, entre otros
estatales.
Artículo 2º.- Función Pública
Este artículo, establece el concepto estricto de la Función Pública en nuestro País,
especificando la temporalidad, remuneración y por los sujetos dentro del marco de
la Administración del estado.
Artículo 3º.- Fines de la Función Pública
Este artículo, establece aspectos importantes de hacia dónde apunta la función
Pública, ya que como todo organismo debe señalar su finalidad, en el caso
Peruano regido por nuestra carta magna. Debiendo subrayar la atención a la
ciudadanía como situación importante y que es el centro del trabajo a realizar
Artículo 4º.- Servidor Público
Este artículo, es importante, sin embargo se modificó con la Ley 28496, en el
numeral 4.1 Para los efectos del presente Código se considera como empleado
público a todo funcionario o servidor de las entidades de la Administración Pública
en cualquiera de los niveles jerárquicos sea éste nombrado, contratado, designado,
de confianza o electo que desempeñe actividades o funciones en nombre del
servicio del Estado.
Como podemos apreciar hay una visión diferente que se tenía sobre servidor
público. Además se aclara que no importa el régimen, pero si debe estar de
acuerdo con este Código de ética al ingresar a trabajar a la entidad pública, es decir
se somete a las sanciones si incurren en falta o violación a este
Artículo 5º.- Interpretación y consultas
Se define la responsabilidad de la PCM, para dictar las normas interpretativas y
aclaratorias al presente código, pudiendo interpretar que es de acuerdo a las
necesidades que se den en este marco laboral nacional. Nos parece fundamental
que haya ese orden para poder aclarar desde las entidades las dudas
correspondientes
Artículo 6º.- Principios de la Función Pública
Consideramos que los deberes éticos son fundamentales en un empleado público,
ya que establecen el respeto a la constitución, como primera conducta, rectitud,
honradez, brindar calidad, aptitud técnica y la verdad como base importante de
estos principios, eso impediría que se presenten situaciones de corrupción.
Finalmente la lealtad es esencial para un buen trabajo y servicio de calidad.
Artículo 7°.- Deberes de la Función Pública
Como podemos analizar tenemos aquí los deberes, es decir las
responsabilidades, propios de la Función Pública; que son netamente utilizados
dentro de la actividad laboral como la transparencia, sin esconder situaciones bajo
la mesa, la discreción es otro punto importante. El ejercicio del cargo
adecuadamente y no abusar del poder que tiene, ya que muchas veces esto hace
que se utilicen de manera negativa los bienes del Estado
Artículo 8°.- Prohibiciones Éticas de la Función Pública
De estos tenemos muchos casos en nuestro País ya que en el aspecto político
hemos visto como se viola la ética y simplemente no hay muchas sanciones, entre
los más importantes tenemos obtener ventajas indebidas, realizar actividades de
proselitismo político como lo que está haciendo nuestro gobernador Regional de
Piura, otros utilizan violan otros aspectos de este Capítulo como Hacer mal uso de
información privilegiada, presionan o amenazan como en las municipalidades del
Callao, donde hasta se contrata sicarios.
LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y CONTRALORÍA
GENERAL LEY 27785

El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los


actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de
política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
Tipos de control:
El control gubernamental es:
 Interno
 Externo
CONTROL INTERNO
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la
gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectué correcta y
eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.
El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades,
funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia
de las funciones que le son inherentes, en el marco del modelo de organización e
instrumentos de gestión.
El control interno posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor
y funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas.
CONTROL EXTERNO
Se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete aplicar a la contraloría general u otro
órgano del sistema por encargo o designación de esta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar de gestión, la captación y el uso de los recursos y
bienes del estado.se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con
carácter selectivo y posterior.
En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control externo podrá
ser preventivo o simultaneo.
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El sistema nacional de control es el conjunto de órganos de control, normas,
métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente, destinados
a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativos, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza al
personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que las
regule.
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
El sistema está conformado por:
 La contraloría general, como ente técnico rector.
 Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control
gubernamental, en las entidades públicas.
 Las sociedades de auditoria externa independientes, cuando son
designados por la contraloría general y contratadas, durante un periodo
determinado.
ATRIBUCIONES DEL SISTEMA DE CONTROL
 Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y
utilización de los recursos y bienes del estado.
 Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la forma de sus decisiones y en el manejo de
sus recursos.
 Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública.
 Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores
públicos en materias de administración y control gubernamental.
 Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por
sus actos en la función que desempeñan identificando el tipo de
responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal.
 Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes
respectivos con el debido sustento técnico y legal.
CONTRALORÍA GENERAL
La CONTRALORÍA GENERAL es el ente técnico rector del sistema nacional de
control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera,
que tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control
gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los
funcionarios y servidores públicos, así como, contribuir con los poderes del estado
en la toma de decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el
control social.
SOCIEDADES DE AUDITORIA
Las sociedades de auditoria, para sus efectos de esta ley, son las personas
jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control
posterior externo, que son designadas por la contraloría general, previo concurso
publico de méritos, y contratadas por las entidades para examinar las actividades
y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus estados
financieros, así como evaluar la gestión, captación y uso de los recursos
asignados.
ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
Son atribuciones de la contraloría general, las siguientes:
 Tener acceso en cualquier momento y sin limitación a los registros,
documentos e información de las entidades, aun cuando sean secretos.
 Ordenar que los órganos del sistema realicen las acciones de control que a
su juicio sean necesarios o ejercer en forma directa el control externo
posterior sobre los actos de las entidades.
 Supervisar y garantizar el cumplimiento de las recomendaciones que se
derivan de los informes de control emanados de cualquiera de los órganos
del sistema.
 Normar y velar por la adecuada implantación de los órganos de auditoria
interna, requiriendo a las entidades de fortalecimiento de dichos órganos
con personal calificado e infraestructura moderna necesaria para el
cumplimiento de sus fines.
 Presentar anualmente al congreso de la republica el informe de evaluación
a la cuenta general de la república, para cuya formulación la contraloría
general dictara las disposiciones pertinentes.
 Aprobar el plan nacional de control y los planes anuales de control de las
entidades.
 Informar previamente sobre las operaciones, fianzas, avales y otras
garantías que otorgue el estado, inclusive los proyectos de contrato, que en
cualquier forma comprometa su crédito o capacidad financiera, sea que se
trate de negociaciones en el país o exterior.
 Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las
entidades para la ejecución de actividades de control gubernamental.
 Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadanía relacionadas
con las funciones de la administración pública, otorgándoles el trámite
correspondiente sea en el ámbito interno, o derivándolas ante la autoridad;
estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia
protegidos por el principio de la reserva.
FISCALIZACIÓN POR EL PODER LEGISLATIVO
El congreso de la republica fiscaliza la gestión de la contraloría general.
DESIGNACIÓN DEL CONTRALOR GENERAL
El control general de la república es designado por un periodo de siete años,
removido por el congreso de la republica de acuerdo a la constitución política.
El contralor general de la república está prohibido de ejercer actividad lucrativa e
intervenir, directa o indirectamente en la dirección y/o gestión de cualquier
actividad pública o privada, excepto las de carácter docente.
REQUISITOS PARA SER CONTRALOR GENERAL
Son requisitos para ser contralor general de la república:
 Ser peruano de nacimiento
 Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles
 Tener al tiempo de designación, no menos de 40 años
 Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio
profesional correspondiente
 Tener un ejercicio profesional no menor de 10 años
 Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral.

IMPEDIMENTOS PARA SER CONTRALOR GENERAL


Son impedimentos para ser contralor general de la república:
o Adolecer de incapacidad física o mental, grave y permanente debidamente
comprobada.
o Haber sufrido condena por la comisión de delito doloso, tener mandato de
detención definitiva en instrucción en que se le impute dicha comisión o
haber incurrido en delito flagrante.
o Haber sido destituido por sanción disciplinaria de cargo público, cesado en
el por falta grave o inhabilitado para el ejercicio de la función pública.
o Haber sido durante los últimos cinco años presidente de la república,
ministro de estado, congresista de la republica y/o titular de organismos
autónomos, entidades descentralizadas o de los gobiernos regionales y/
locales.
VACANCIA EN EL CARGO DE CONTRALOR GENERAL
El cargo de contralor general de la republica vaca por:
a) Muerte
b) Sobrevenir cualquiera de los impedimentos a que se refiere el artículo 29°
de esta ley
c) Renuncia
d) Cumplir 70 años de edad
e) Incurrir en falta grave, prevista en la ley y debidamente comprobada.

FALTAS GRAVES DEL CONTRALOR GENERAL


A los fines del inciso e) del artículo 30°, se considera falta grave del contralor
general de la república:
a) La acción u omisión dolosa en que incurra en el ejercicio del cargo que
haya ocasionado daño al patrimonio del estado
b) El abandono del cargo, que se configura por la asistencia continuada e
injustificada a su despacho por más de quince días útiles
c) La infracción de las prohibiciones e incompatibilidades que la ley señala
FACULTADES DEL CONTRALOR GENERAL
En el desempeño de su gestión, el contralor general de la república se encuentra
facultado para:
 Determinar la organización interna, el cuadro de asignación de personal y la
escala salarial de la contraloría general
 Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la
contraloría general y de los órganos de sistema
 Ejercer e impulsar directamente, o en caso de cumplimiento, a través de la
autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la
implementación de las recomendaciones y acciones legales derivadas del
proceso de control a cargo del sistema
 Representar a la contraloría general en los actos y contratos relativos a sus
funciones, frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o
extranjeros
 Requerir los documentos que sustenten los informes de los órganos de
auditoria interna o sociedades de auditorías designadas, las cuales en
obligación de guardar por un periodo de 10 años
 Presentar ante el congreso de la república , un informe anual sobre su
gestión, proponiendo recomendaciones para la mejora de la gestión
pública, así como para la lucha contra la corrupción
POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORÍA GENERAL
FACULTAD SANCIONADORA
La contraloría general tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la
comisión de las infracciones que hubieren cometido las entidades sujetas a
control, sus funcionarios y servidores públicos, las sociedades de auditoria y las
personas jurídicas y naturales que manejen recursos y bienes del estado, o a
quienes hayan requerido información o su presencia con relación a su vinculación
jurídica de las entidades.
INFRACCIONES
Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la contraloría
general:
a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.
b) La omisión o incumplimiento para la implantación e implementación de los
órganos de auditoria interna o la afectación de su autonomía.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones
inspectivas inherentes al control gubernamental.
d) La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en
forma deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado.
e) El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los
plazos que señalen las leyes y reglamentos.
f) Incumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos, ordenados
de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un periodo no menor de 10
años.
SANCIONES
La contraloría general aplicara, según la gravedad de la infracción cometida, las
Siguientes sanciones:
a) Amonestación
b) Multa
c) Suspensión del registro de sociedades de auditoria
d) Exclusión definitiva del registro de sociedades de auditoria
El reglamento de infracciones y sanciones establece el procedimiento,
formalidades, escalas y criterios de gradualidad y demás requisitos de aplicación.

CUADRO COMPARATIVO DE LA LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL


DE CONTROL Y DE LA CONTRLORIA GENERAL DE LA REPUBLICA (LEY
27785) Y LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL (ley 30742)
LEY 27785 LEY 30742
LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA
DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPUNLICA
GENERAL DE LA REPUBLICA Y DEL SISTEMA NACIONAL DEL CONTROL

Artículo 1. Objeto y finalidad


La presente ley tiene por objeto
establecer las normas y disposiciones
requeridas para el fortalecimiento de
la Contraloría General de la República
y del Sistema Nacional de Control, con
la finalidad de modernizar, mejorar y
asegurar el ejercicio oportuno, efectivo
y eficiente del control gubernamental,
así como de optimizar sus capacidades
orientadas a la prevención y lucha
contra la corrupción.

Artículo 2. Adecuación
organizacional
Autorizase la reorganización
institucional de la Contraloría General
de la República para lo cual queda
facultada para aprobar su nueva
estructura orgánica, Reglamento de
Organización y Funciones y Cuadro de
Puestos de la Entidad, así como los
demás instrumentos de gestión
institucional que sean necesarios para
su fortalecimiento y modernización,
dentro de los ciento veinte (120) días
hábiles contados a partir del día
siguiente de la publicación de la
presente ley. La referida reorganización
se lleva a cabo durante el plazo antes
indicado

Artículo 3. Modificación de diversos


artículos de
la Ley 27785, Ley Orgánica del
Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General
de la República
Modificase los literales m) y n) del
artículo 9; los artículos 19 y 20; el literal
a) del artículo 22; los artículos
28 y 29; el artículo 30, incorporando el
literal f); los artículos 33, 45, 46, 51, 56
y 57; y la novena disposición final de la
Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República, en los
términos siguientes:.
[...]

Artículo 9º.- Principios del control Artículo 9.- Principios del control
gubernamental gubernamental
Son principios que rigen el ejercicio del Son principios que rigen el ejercicio del
control gubernamental: control gubernamental:
[...]

m) El acceso a la información, referido m) El acceso a la información, referido


a la potestad de los órganos de control a la potestad de los órganos de control
de requerir, conocer y examinar toda la de requerir, conocer y examinar toda la
información y documentación sobre las información y documentación sobre las
operaciones de la entidad, aunque sea operaciones de las entidades sujetas al
secreta, necesaria para su función. ámbito de control gubernamental,
aunque sea secreta, necesaria para su
función. Esto
comprende el acceso directo, masivo,
permanente, en línea, irrestricto y
gratuito a las bases de datos, sistemas
informáticos y cualquier mecanismo
para el procesamiento almacenamiento
de información, que administran las
entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control; sin otras limitaciones que
los casos previstos en la cuarta y quinta
disposiciones finales de la presente ley.
Así como a la capacidad de las
herramientas informáticas a cargo del
procesamiento o almacenamiento de la
información que se requiera hasta su
implementación a cargo de la entidad.

n) La reserva, por cuyo mérito se


n) La reserva, por cuyo mérito se encuentra prohibido que durante la
encuentra prohibido que durante la ejecución del control se revele
ejecución del control se revele información que pueda causar daño a la
información que pueda causar daño a la entidad, a su personal o al Sistema, o
entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este último.
dificulte la tarea de este último. Culminado el servicio de control y luego
de notificado el informe, el mismo
adquiere naturaleza pública y debe ser
publicado en su integridad en
la página web de la Contraloría General
de la República.
[...]

Artículo 19º.- Designación y Artículo 19.- Designación y


separación del Jefe separación del jefe del
del Órgano de Auditoría Interna órgano de Auditoría Interna
La designación y separación definitiva La Contraloría General de la República,
de los Jefes de los Órganos de aplicando el principio de carácter
Auditoría Interna, se efectúa por la técnico y especializado del control,
Contraloría General de acuerdo a los designa a los jefes de los órganos de
requisitos, procedimientos, control institucional de las entidades
incompatibilidades y excepciones que sujetas a control. Están exceptuados
establecerá para el efecto. Las los jefes y el personal del órgano de
entidades sujetas a control control institucional del Congreso de la
proporcionarán personal, recursos y los República cuyo régimen laboral y
medios necesarios para el ejercicio de dependencia funcional se rige por las
la función de control en dichas normas que estipula dicho Poder del
entidades, de acuerdo con las Estado.
disposiciones que sobre el particular [...]
dicte la Contraloría General. Las entidades sujetas a control
proporcionarán los medios necesarios
para el ejercicio de la función de control
en dichas entidades, de acuerdo con las
disposiciones que sobre el particular
dicte la Contraloría General.

Artículo 20º.- Sociedades de Artículo 20.- Sociedades de auditoría


auditoría Las sociedades de auditoría, para
Las sociedades de auditoría, para efectos de esta ley, son las personas
efectos de esta Ley, son las personas jurídicas calificadas e independientes
jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control
en la realización de labores de control posterior externo, que son designadas
posterior externo, que son designadas previo concurso público de méritos, y
por la Contraloría General, previo contratadas por la Contraloría General
Concurso Público de Méritos, y de la República para examinar las
contratadas por las entidades para actividades y operaciones de las
examinar las actividades y operaciones entidades, opinar sobre la razonabilidad
de las mismas, opinar sobre la de sus estados financieros, así como
razonabilidad de sus estados evaluar la gestión, captación y uso de
financieros, así como evaluar la los recursos asignados a las mismas.
gestión, captación y uso de los recursos Las entidades del Gobierno Nacional,
asignados. los gobiernos regionales y los
El proceso de designación y gobiernos locales quedan autorizados
contratación de las sociedades de para realizar transferencias financieras
auditoría, el seguimiento y evaluación con cargo a su presupuesto
de informes, las responsabilidades, así institucional a favor de la Contraloría
como su registro, es regulado por la General de la República para cubrir
Contraloría General los gastos que se deriven de la
contratación de las sociedades de
auditoría, previa solicitud de la
Contraloría General de la República,
bajo exclusiva responsabilidad del
titular del pliego así como del jefe de la
oficina de administración y del jefe de la
oficina de presupuesto o las que hagan
sus veces en el pliego.
Las transferencias financieras se
aprueban mediante resolución del
titular del pliego en el caso del Gobierno
Nacional, o por acuerdo de consejo
regional o concejo municipal en el caso
de los gobiernos regionales o gobiernos
locales, respectivamente, requiriéndose
en todos los casos el informe previo
favorable de la oficina de presupuesto o
la que haga sus veces en la entidad. La
resolución del titular del pliego y el
acuerdo de consejo regional se
publican el diario oficial El Peruano y el
acuerdo del concejo municipal se
publica en su página web.
El proceso de designación y
contratación de las sociedades de
auditoría, el seguimiento y evaluación
de informes, las responsabilidades, así
como su registro, es regulado por la
Contraloría General

Artículo 22º.- Atribuciones Artículo 22.- Atribuciones


Son atribuciones de la Contraloría Son atribuciones de la Contraloría
General, las siguientes: General de la República, las siguientes:
a) Tener acceso en cualquier momento a) Tener acceso en cualquier momento
y sin limitación a los registros, y sin limitación a los registros,
documentos e información de las documentos e información de las
entidades, aun cuando sean secretos; entidades, aun cuando sean secretos;
así como requerir información a así como requerir información a
particulares que mantengan o hayan particulares que mantengan o hayan
mantenido relaciones con las mantenido relaciones con las
entidades; siempre y cuando no violen entidades; siempre y cuando no violen
la libertad individual. la libertad individual. Dicha atribución
incluye el acceso directo, masivo,
permanente, en línea, irrestricto y
gratuito a las bases de datos, sistemas
informáticos y cualquier mecanismo
para el procesamiento almacenamiento
de información, que administran las
entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control. Para este efecto, los
titulares de las entidades y los
encargados o responsables de las
bases de datos, sistemas y
mecanismos comprendidos en esta
disposición, bajo responsabilidad,
brindan las facilidades necesarias a la
implementación de dicho acceso,
conforme a las disposiciones que
establece la Contraloría General y
sujeto a la capacidad de las
herramientas informáticas a cargo del
procesamiento o almacenamiento de la
información que se requiera hasta su
implementación a cargo de la entidad.
El acceso a las bases de datos de
información relacionada con el secreto
bancario, la reserva tributaria, la
reserva de identidad u otras
establecidas legalmente, se efectúa
conforme a lo previsto en el literal e) del
artículo 32 y la cuarta y quinta
disposiciones finales de la presente ley.
Corresponde a la Contraloría General
de la República canalizar los
requerimientos de información que al
respecto demanden los otros órganos
del Sistema Nacional de Control.
[...]

Artículo 28º.- Requisitos para ser Artículo 28.- Requisitos para ser
Contralor General. Contralor General
Son requisitos para ser Contralor Son requisitos para ser Contralor
General de la República: General de la República:
a) Ser peruano de nacimiento. [...]
b) Gozar del pleno ejercicio de los f) Tener conducta intachable, solvencia
derechos civiles. e idoneidad moral e independencia
c) Tener al tiempo de la designación, no política que garanticen la confianza
menos de 40 años de edad. ciudadana en el ejercicio de su función.
d) Tener título profesional universitario g) Suscribir declaración jurada de no
y estar habilitado por el colegio tener conflicto de intereses con la
profesional correspondiente. Contraloría General de la República y el
e) Tener un ejercicio profesional no Sistema Nacional de Control. Son
menor a 10 años. aplicables para todos los funcionarios y
f) Tener conducta intachable y servidores públicos de los órganos que
reconocida solvencia e idoneidad conforman el Sistema Nacional de
moral. Control señalados en los artículos 16 y
17 de la presente ley, lo establecido en
los literales b), f) y g) del presente
artículo. Asimismo, respecto a lo
dispuesto en el literal d), todos los
funcionarios y servidores públicos de
los órganos que conforman el Sistema
Nacional de Control deben contar con
título profesional universitario con
colegiatura y habilitación profesional,
cuando corresponda, o en caso de
carrera técnica, acreditada con la
titulación correspondiente. Esta última
disposición no será aplicable para
aquellas personas comprendidas en los
alcances de la Ley 28518, Ley sobre
Modalidades Formativas Laborales.

Artículo 29º.- Impedimentos para ser Artículo 29.- Impedimentos para ser
Contralor General. Contralor
Son impedimentos para ser Contralor General
General de la República: Son impedimentos para ser Contralor
a) Adolecer de incapacidad física o General de la República:
mental, grave y permanente [...]
debidamente comprobada. g) Haber sido durante los últimos cinco
b) Haber sufrido condena por la años Presidente de la República,
comisión de delito doloso, tener Ministro de Estado, titular de
mandato de detención definitiva en Organismos Autónomos, entidades
instrucción en la que se le impute dicha descentralizadas o de los Gobiernos
comisión o haber incurrido en delito Regionales y/o Locales.
flagrante. h) Mantener afiliación con alguna
c) Haber sido declarado en quiebra, organización o partido político, o haber
aunque se hubiese sobreseído el participado en procesos electorales
procedimiento respectivo. como candidato en los últimos 4 años
d) Haber sido destituido por sanción previos a la designación como
disciplinaria de cargo público, cesado Contralor General de la República.
en él por falta grave o inhabilitado para i) Mantener relación como socio,
el ejercicio de la función pública. accionista, acreedor, deudor, sea
e) Tener cuentas pendientes de persona natural o jurídica bajo cualquier
rendición con la Administración Pública modalidad de empresas que
o con empresas que integran la mantengan contratos vigentes con el
Actividad Empresarial del Estado. Estado.
f) Tener juicio pendiente con las j) Estar inscrito en el Registro de
entidades sujetas a control, cualquiera Deudores Alimentarios Morosos
sea su naturaleza. (REDAM), a cargo del Poder Judicial.
g) Haber sido durante los últimos cinco k) Tener sentencia firme por delito de
años Presidente de la República, terrorismo, apología al terrorismo o
Ministro de Estado, Congresista de la violación contra la libertad sexual, y
República y/o titular de Organismos delitos de corrupción de funcionarios
Autónomos, entidades públicos.
descentralizadas o de los Gobiernos
Regionales y/o Locales.

Artículo 30º.- Vacancia en el cargo de Artículo 30.- Vacancia en el cargo de


Contralor Contralor
General. General
El cargo de Contralor General de la El cargo de Contralor General de la
República vaca por: República vaca por:
a) Muerte. [...]
b) Sobrevenir cualquiera de los f) Falta de solvencia e idoneidad moral
impedimentos a que se refiere el y ética en el cargo.
Artículo 29º de esta Ley. [...]
c) Renuncia.
d) Cumplir 70 años de edad.
e) Incurrir en falta grave, prevista en la
Ley y debidamente comprobada.
Corresponde al Congreso de la
República declarar la vacancia.

Artículo 33.- Designación y


Artículo 33º.- Designación y funciones de la
funciones del Vice contralor Vice contraloría General
General El Vice contralor General de la
El Vice contralor General de la República es la unidad orgánica cuyo
República es el segundo funcionario en responsable es el segundo funcionario
rango del Sistema. Es designado por el en rango del Sistema. Podrá existir
Contralor General de la República, como máximo dos Vice contralorías, las
estando prohibido de ejercer actividad mismas que serán designadas por el
lucrativa e intervenir, directa o Contralor General de la República de
indirectamente en la dirección y/o acuerdo a la necesidad para la
gestión de cualquier actividad pública o operatividad del sistema. Las
privada, excepto las de carácter prohibiciones dispuestas en el segundo
docente. Reemplaza al Contralor párrafo del artículo 26 de la presente ley
General en caso de ausencia o alcanzan a los Vicecontralores. El
impedimento temporal y ejerce las Vicecontralor de mayor antigüedad en
funciones que éste le delega. En caso el cargo, reemplaza al Contralor
de vacancia queda interinamente a General en caso de ausencia o
cargo del Despacho mientras se impedimento temporal y ejerce las
nombra al titular. Las normas funciones que este delegue. En caso de
reglamentarias establecen sus vacancia, el Vicecontralor de mayor
funciones, así como los requisitos e antigüedad en el cargo queda
impedimentos para ocupar dicho cargo. interinamente a cargo del despacho
mientras se nombre al titular. Las
normas reglamentarias establecen sus
funciones, así como los requisitos e
impedimentos para ocupar dicho cargo.

Artículo 45.- Potestad sancionadora


La Contraloría General ejerce la
potestad para sancionar por cuanto
determina la responsabilidad
administrativa funcional e impone una
sanción derivada de los informes de
control emitidos por los órganos del
Sistema. La referida potestad para
sancionar se ejerce sobre los
servidores y funcionarios públicos a
quienes se refiere la definición básica
de la novena disposición final de la
presente ley, con prescindencia del
vínculo laboral, contractual, estatutario,
administrativo o civil del infractor y del
régimen bajo el cual se encuentre, o la
vigencia de dicho vínculo con las
entidades señaladas en el artículo 3,
salvo las indicadas en su literal g).
Están exceptuados los titulares de los
organismos constitucionalmente
autónomos y las autoridades que
cuentan con la prerrogativa del
antejuicio político. En estos supuestos,
la excepción solo comprende a aquellos
hechos que fueron realizados en el
ejercicio de sus funciones.

Artículo 46.- Conductas infractoras


Constituyen conductas infractoras
graves o muy graves en materia de
responsabilidad administrativa
funcional, sujetas a la potestad
sancionadora de la Contraloría
General, las siguientes:
[...]
Mediante reglamento aprobado por
resolución del titular, se describen y
especifican estas conductas,
constitutivas de infracciones graves o
muy graves en materia de
responsabilidad administrativa
funcional sujetas a la potestad
sancionadora de la Contraloría
General. Estas infracciones pueden ser
determinadas de forma objetiva, en los
casos señalados en dicho reglamento.
La sanción de las demás conductas
constitutivas de responsabilidad
administrativa funcional derivadas de
los informes de control es de
competencia de cada entidad.

Artículo 51.- Procedimiento para


sancionar
El procedimiento para sancionar por
responsabilidad administrativa
funcional a los infractores a quienes se
refiere la presente ley está constituido
por dos (2) instancias.
La primera instancia, a cargo de la
Contraloría General, está constituida
por un órgano instructor y un órgano
sancionador. Ambos poseen autonomía
técnica en sus actuaciones. El órgano
instructor lleva a cabo las
investigaciones y propone la
determinación de las infracciones y las
sanciones ante el órgano sancionador.
Este último, mediante resolución
motivada, impondrá o desestimará las
sanciones propuestas.
La segunda instancia, a cargo del
Tribunal Superior de
Responsabilidades Administrativas,
resuelve las apelaciones contra las
decisiones del órgano sancionador.
El procedimiento para sancionar por
responsabilidad administrativa
funcional se sujeta a los principios
de legalidad y debido proceso, así como
a los demás principios de la potestad
sancionadora de la administración
establecidos en el artículo 230 de la Ley
27444, Ley del Procedimiento
Administrativo General.
En el caso de irregularidades
flagrantes, evidentes o manifiestas
encontradas durante la implementación
de acciones de control, se aplican
procedimientos
simplificados para la ejecución de
acciones inmediatas, regulado por el
reglamento que aprueba la Contraloría
General de la República.

Artículo 56.- Tribunal Superior de


Responsabilidades Administrativas
Las Salas del Tribunal Superior están
conformadas por tres (3) miembros
elegidos por concurso público de
méritos a cargo de la Contraloría
General de la República.
Los miembros del Tribunal Superior son
funcionarios públicos del Sistema
Nacional de Control y desempeñan sus
funciones a dedicación exclusiva y a
tiempo completo. Permanecen en el
cargo por un periodo de tres (3) años
renovables por única vez. La remoción
de los miembros del Tribunal solo
puede darse por causas graves
debidamente justificadas. Las
entidades públicas, sus funcionarios y
las personas naturales o jurídicas
vinculadas o relacionadas al caso
materia de investigación están
obligadas a atender cualquier
requerimiento efectuado por el Tribunal
Superior en casos de documentación,
información u opinión necesarios para
resolver, en un periodo máximo de siete
(7) días hábiles, bajo responsabilidad
administrativa funcional en el caso de
los funcionarios o servidores públicos, o
con sujeción a la potestad
sancionadora por infracciones al
ejercicio del control en el caso de las
personas naturales o jurídicas privadas.

Artículo 57.- Requisitos para ser


miembro
del Tribunal Superior de
Responsabilidades
Administrativas
Para ser nombrado vocal del Tribunal
Superior de Responsabilidades
Administrativas, se requiere:
[...]
h) No haber sido sancionado con
destitución, despido o inhabilitación.
[...]
j) Tener estudios de especialización
acreditados en derecho constitucional,
administrativo, laboral o gestión de
recursos humanos y contratación
pública.
k) No tener sentencia firme por delito de
terrorismo, apología al terrorismo o
violación contra la libertad sexual, y
delitos de corrupción de funcionarios
públicos.
Ley del código de ética de la función publica
Ley N° 27815

Artículo 1.- Ámbito de aplicación

Los Principios, Deberes y Prohibiciones éticos que se establecen en el presente


Código de Ética de la Función Pública rigen para los servidores públicos de las
entidades de la Administración Pública, de acuerdo a lo establecido en el artículo 4
del presente Código. Para los fines de la presente Ley se entenderá por entidad o
entidades de la Administración Pública a las indicadas en el artículo 1 de la Ley Nº
27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, incluyendo a las empresas
públicas.

Artículo 2.- Función Pública

A los efectos del presente Código, se entiende por función pública toda actividad
temporal o permanente, remunerada u honoraria, realizada por una persona en
nombre o al servicio de las entidades de la Administración Pública, en cualquiera
de sus niveles jerárquicos.

Artículo 3.- Fines de la Función Pública

Los fines de la función pública son el Servicio a la Nación, de conformidad con lo


dispuesto en la Constitución Política, y la obtención de mayores niveles de
eficiencia del aparato estatal, de manera que se logre una mejor atención a la
ciudadanía, priorizando y optimizando el uso de los recursos públicos, conforme a
lo dispuesto por la Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado.

Artículo 6.- Principios de la Función Pública

El servidor público actúa de acuerdo a los siguientes principios:

1. Respeto

Adecua su conducta hacia el respeto de la Constitución y las Leyes, garantizando


que en todas las fases del proceso de toma de decisiones o en el cumplimiento de
los procedimientos administrativos, se respeten los derechos a la defensa y al
debido procedimiento.

2. Probidad
Actúa con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el interés general
y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por sí o por interpósita
persona.

3. Eficiencia

Brinda calidad en cada una de las funciones a su cargo, procurando obtener una
capacitación sólida y permanente.

4. Idoneidad

Entendida como aptitud técnica, legal y moral, es condición esencial para el


acceso y ejercicio de la función pública. El servidor público debe propender a una
formación sólida acorde a la realidad, capacitándose permanentemente para el
debido cumplimiento de sus funciones.

5. Veracidad

Se expresa con autenticidad en las relaciones funcionales con todos los miembros
de su institución y con la ciudadanía, y contribuye al esclarecimiento de los
hechos.

6. Lealtad y Obediencia

Actúa con fidelidad y solidaridad hacia todos los miembros de su institución,


cumpliendo las órdenes que le imparta el superior jerárquico competente, en la
medida que reúnan las formalidades del caso y tengan por objeto la realización de
actos de servicio que se vinculen con las funciones a su cargo, salvo los
supuestos de arbitrariedad o ilegalidad manifiestas, las que deberá poner en
conocimiento del superior jerárquico de su institución.

7. Justicia y Equidad

Tiene permanente disposición para el cumplimiento de sus funciones, otorgando a


cada uno lo que le es debido, actuando con equidad en sus relaciones con el
Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con la
ciudadanía en general.

8. Lealtad al Estado de Derecho

El funcionario de confianza debe lealtad a la Constitución y al Estado de Derecho.


Ocupar cargos de confianza en regímenes de facto, es causal de cese automático
e inmediato de la función pública.

Artículo 7.- Deberes de la Función Pública


El servidor público tiene los siguientes deberes:

1. Neutralidad

Debe actuar con absoluta imparcialidad política, económica o de cualquier otra


índole en el desempeño de sus funciones demostrando independencia a sus
vinculaciones con personas, partidos políticos o instituciones.

2. Transparencia
Debe ejecutar los actos del servicio de manera transparente, ello implica que
dichos actos tienen en principio carácter público y son accesibles al conocimiento
de toda persona natural o jurídica. El servidor público debe de brindar y facilitar
información fidedigna, completa y oportuna.

3. Discreción

Debe guardar reserva respecto de hechos o informaciones de los que tenga


conocimiento con motivo o en ocasión del ejercicio de sus funciones, sin perjuicio
de los deberes y las responsabilidades que le correspondan en virtud de las
normas que regulan el acceso y la transparencia de la información pública.

4. Ejercicio Adecuado del Cargo

Con motivo o en ocasión del ejercicio de sus funciones el servidor público no debe
adoptar represalia de ningún tipo o ejercer coacción alguna contra otros servidores
públicos u otras personas.

5. Uso Adecuado de los Bienes del Estado

Debe proteger y conservar los bienes del Estado, debiendo utilizar los que le
fueran asignados para el desempeño de sus funciones de manera racional,
evitando su abuso, derroche o desaprovechamiento, sin emplear o permitir que
otros empleen los bienes del Estado para fines particulares o propósitos que no
sean aquellos para los cuales hubieran sido específicamente destinados.

6. Responsabilidad

Todo servidor público debe desarrollar sus funciones a cabalidad y en forma


integral, asumiendo con pleno respeto su función pública.

Artículo 8.- Prohibiciones Éticas de la Función Pública

El servidor público está prohibido de:

1. Mantener Intereses de Conflicto


Mantener relaciones o de aceptar situaciones en cuyo contexto sus intereses
personales, laborales, económicos o financieros pudieran estar en conflicto con el
cumplimento de los deberes y funciones a su cargo.

2. Obtener Ventajas Indebidas

Obtener o procurar beneficios o ventajas indebidas, para sí o para otros, mediante


el uso de su cargo, autoridad, influencia o apariencia de influencia.

3. Realizar Actividades de Proselitismo Político

Realizar actividades de proselitismo político a través de la utilización de sus


funciones o por medio de la utilización de infraestructura, bienes o recursos
públicos, ya sea a favor o en contra de partidos u organizaciones políticas o
candidatos.

4. Hacer Mal Uso de Información Privilegiada

Participar en transacciones u operaciones financieras utilizando información


privilegiada de la entidad a la que pertenece o que pudiera tener acceso a ella por
su condición o ejercicio del cargo que desempeña, ni debe permitir el uso impropio
de dicha información para el beneficio de algún interés.

5. Presionar, Amenazar y/o Acosar

Ejercer presiones, amenazas o acoso sexual contra otros servidores públicos o


subordinados que puedan afectar la dignidad de la persona o inducir a la
realización de acciones dolosas.

Artículo 10.- Sanciones

10.1 La transgresión de los principios y deberes establecidos en el Capítulo II y de


las prohibiciones señaladas en el Capítulo III, de la presente Ley, se considera
infracción al presente Código, generándose responsabilidad pasible de sanción.

10.2 El Reglamento de la presente Ley establece las correspondientes sanciones.


Para su graduación, se tendrá presente las normas sobre carrera administrativa y
el régimen laboral aplicable en virtud del cargo o función desempeñada.

10.3 Las sanciones aplicables por la transgresión del presente Código no exime
de las responsabilidades administrativas, civiles y penales establecidas en la
normatividad.

Artículo 13.- Registro de Sanciones


13.1 Amplíese el contenido del Registro Nacional de Sanciones de Destitución y
Despido, establecido en el artículo 242 de la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley Nº 27444, y anótese en él las sanciones producidas por la
transgresión del presente Código.

13.2 El Registro deberá contener los datos personales del servidor, la sanción
impuesta, el tiempo de duración y la causa de la misma.

13.3 La inscripción en el Registro tiene una duración de un año contado desde la


culminación de la sanción
PALABRAS CLAVES

Materialidad: potestad del control para concentrar su actuación en las


transacciones y operaciones de mayor significación económica o relevancia en la
entidad examinada
Mejora continua: actividad recurrente desarrollada en los procesos, actividades y
tareas de una entidad con el objetivo de lograr mejoras en la productividad en
términos de eficacia, eficiencia y economía, y por ende mejorar su competitividad.
Observación: opinión que se determina y revela en el informe de auditoría, como
consecuencia del trabajo de campo realizado, luego de concluido el proceso de
evaluación de los hallazgos comunicados con los correspondientes comentarios
formulados por el personal comprendido en los mismos, así como con la evidencia
sustentatoria respectiva.
Proceso crítico: conjunto o secuencia de actividades que soportan el logro de los
objetivos de la entidad, cuya variación puede afectar la entrega de un producto al
ciudadano.
Servicios de control: conjunto de procesos cuyos productos tienen como
propósito dar una respuesta satisfactoria a las necesidades de control
gubernamental que corresponde atender a los órganos del sistema.
Sistema de gestión de la calidad: sistema de gestión para dirigir y controlar una
entidad con respecto a la calidad.
Irregularidad: actuación contraria a las disposiciones legales, disposiciones
internas y las estipulaciones contractuales establecidas, originada por un acción u
omisión de la diligencia exigible a la actuación funcional, que genere una
afectación a los recursos y bienes públicos, pueden ser de naturaleza dolosa o
culposa.
Evento adverso: constituye una situación o evento desfavorable que afecta los
objetivos de la entidad.
Conflicto de intereses: se refiere a relaciones o situaciones en cuyo contexto los
intereses personales, laborales, económicos o financieros del personal del
sistema, pudieran estar en conflicto con el cumplimiento de los deberes y
funciones a su cargo.
Aseguramiento de calidad: parte de la gestión de la calidad orienta a
proporcionar confianza en que se cumplirán los requisitos de la calidad.
Calidad: grado en el que un conjunto de características inherentes cumple con los
requisitos.
RESUMEN

Esta Ley establece las normas que regulan el ámbito, organización, atribuciones y
funcionamiento del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la
República como ente técnico rector de dicho Sistema.
Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del
control gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicación
de principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y
transparente utilización y gestión de los recursos y bienes del Estado,
el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y
resultados obtenidos por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de
contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de
la Nación.
Son principios que rigen el ejercicio del control gubernamental:

La universalidad, El carácter integral, La autonomía funcional, El carácter


permanente, El carácter técnico y especializado del control, La legalidad, El debido
proceso de control, La eficiencia, eficacia y economía, La oportunidad, La
objetividad, La materialidad, El carácter selectivo del control, La presunción de
licitud, El acceso a la información, La reserva, La continuidad de las actividades La
publicidad La participación ciudadana La flexibilidad

El Sistema está conformado por los siguientes órganos de control:

a) La Contraloría General, como ente técnico rector.


b) Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control
gubernamental de las entidades.
c) Las sociedades de auditoría externa independientes,

Las normas contenidas en esta Ley y aquéllas que emita la Contraloría General
son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema,
independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento bajo el cual
operen.
Las disposiciones de esta Ley, y aquéllas que expide la Contraloría General en
uso de sus atribuciones como ente técnico rector del Sistema, prevalecen
en materia de control gubernamental sobre las que, en oposición o menoscabo de
éstas, puedan dictarse por las entidades.
CONCLUSIONES

La Contraloría General de la República sólo puede cumplir eficazmente sus


funciones si son independientes y se hallan protegidas contra influencias exteriores.

Una independencia absoluta respecto de los demás órganos estatales es imposible,


por estar la Contraloría General de la república inserta en la totalidad estatal, pero
dicha entidad debe gozar de la independencia funcional y organizativa para el
cumplimiento de sus funciones no solo indicado en las normas, si no aplicado en la
realidad.

La Contraloría General de la República y el grado de su independencia deben


regularse en la Constitución; los aspectos concretos podrán ser regulados por medio
de Leyes. Especialmente debe gozar de una protección legal suficiente, garantizada
por un Tribunal Supremo, contra cualquier injerencia en su independencia y sus
competencias de control.

Para que la Contraloría General de la República pueda adelantar de manera efectiva


y eficiente su tarea, es necesario tener en consideración los pilares sobre los cuales
se sostiene la acción de control fiscal: autonomía, rendición de cuentas y
participación ciudadana.

La independencia de quienes hacen el Control Gubernamental, está regulada por


las normas profesionales, confirmada por los códigos de ética y por sobre todas las
cosas, debe estar garantizada por la formación ética de cada uno de los individuos,
quienes ante la mínima posibilidad de ver comprometida la independencia individual
al hacer el control, deben excusarse de conocer los casos por examinar y dar paso
para que otros lo realicen.

La independencia debe ser considerada en la dimensión mental de cada uno de los


componentes del Sistema Nacional de Control. Esta independencia individual, debe
ser totalmente incuestionable, no debe estar sometida siquiera a sospecha, pero
también, debe ser producto de la ética y la transparencia que caracterizará el
accionar. Todo lo cual se puede lograr con una sólida formación en valores y ética
pública, con procesos internos de evaluación y sanción, y también, con procesos de
incentivo y motivación.