NOMBRE FECHA

Arguedas Shedenka
Herbas Ronald
PROGRAMA DE TRABAJO PREPARADO
POR:
Lima Tatiana
Mamani Jorge
05/11/18
(Expresado en Bolivianos) Pinilla Shedenka
Reynolds Karen
Lic. Wilfredo de la
REVISADO POR: 23/11/18
Barra

CLIENTE: Periodo Terminado el: Referencia

EBA 31 de diciembre de 2018 LPA-

EXAMEN DE AUDITORIA EXTERNA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE EMPRESA APOYO A LA

PRODUCCION DE ALIMENTOS, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PROGRAMA DE TRABAJO

Aprobado por:

Elaborado por:

2111 CUENTAS A PAGAR A CORTO PLAZO – 2113 SUELDOS Y SALARIOS A PAGAR A CORTO PLAZO –
21141 APORTES PATRONALES A PAGAR A CORTO PLAZO – 2151 FONDOS RECIBIDOS EN CUSTODIA

Objetivos

1. Verificar la autenticidad de los saldos de cuentas por pagar (Obligaciones).

2. Comprobar el registro de las cuentas por pagar a corto plazo. (Obligaciones).
3. Verificar que las cuentas por pagar estén debidamente contabilizados y que correspondan
a operaciones realizadas en el periodo sujeto a revisión (Integridad).
4. Valuación apropiada de las cuentas por pagar (Valuación).
5. Verificar que todas las cuentas por pagar se encuentren adecuadamente expuestos
(Revelación).

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR:
1. Preparar una hoja resumen con los saldos a analizar en
estas cuentas, cotejar los saldos con el registro mayor y el
estado de ejecución presupuestaria de gastos,
correferenciar con la hoja matriz de la partida 10000
SERVICIOS PERSONALES.

2. Efectúe una planilla consolidada de los sueldos por meses

tanto de personal permanente como eventual, e
identificar los conceptos o importes que conforman el
total del gasto, verificando correcta apropiación contable
y comparando con la ejecución presupuestaria. Asimismo,
efectúe una prueba global de sueldos y salarios

3. Consolide en una planilla los importes por departamentos

de planilla de sueldos de personal de planta y eventual,
planillas extraordinarias y planillas de reversiones, coteje
estos resultados con el total según ejecución
 NOMBRE FECHA
Arguedas Shedenka
Herbas Ronald
PROGRAMA DE TRABAJO PREPARADO
POR:
Lima Tatiana
Mamani Jorge
05/11/18
(Expresado en Bolivianos) Pinilla Shedenka
Reynolds Karen
Lic. Wilfredo de la
REVISADO POR: 23/11/18
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CLIENTE: Periodo Terminado el: Referencia

EBA 31 de diciembre de 2018 LPA-

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR:
presupuestaria. De determinarse diferencias en defecto o
exceso del orden del 5%, entre el cálculo global proceda
a analizar las variaciones. Además se debe efectuar el
cálculo global del aporte laboral y verificar si existen
diferencias, en defecto o exceso a un orden del 5%
aclarar o reportar los mismos.

4. Efectúe un recálculo de los aportes patronales de

personal permanente y eventual, además de efectuar
una prueba global a los aguinaldos del personal
permanente, en relación al personal eventual obtenga
algún documento, norma legal que respalde el pago del
aguinaldo, coteje estos resultados contra el estado de
ejecución presupuestario. En respuesta a Nota N° CITE :
CMC/031/2012 , comparar y verificar los Aportes
patronales (A.F.P. Previsión) tomando de muestra dos
meses, en caso de existir diferencias en exceso o defecto
a un 5 % reportar los mismos

5. Efectúe la verificación de la deuda flotante de la gestión

2010 que se pagó en la gestión 2011 y coteje los importes
contra el Balance General al 31.12.2010, además de la
ejecución presupuestaria de la conversión de los pagos al
31.12.2011.

6. Efectúe una conciliación del total devengado por

concepto de la partida 10000 Servicios No Personales
versus Estado de Recursos y Gastos, e identifique las
partidas conciliatorias.

7. De acuerdo a selección de un total de 55 funcionarios de

planta y eventuales, obtenga las carpetas de personal y
prepare una hoja resumen que contenga el nombre del
funcionario, el nombre del puesto, su cargo según escala
vigente, dato de su haber básico, el haber según la
escala salarial, diferencia (de existir) y fecha de ingreso a
la entidad y efectúe el siguiente trabajo:

Verificar que las carpetas del personal cuenten con la

siguiente documentación:

Documentación de Personal
a) Ficha de personal
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Lima Tatiana
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CLIENTE: Periodo Terminado el: Referencia

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REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR:
b) Certificado de calificaciones de años de servicio.
c) Documento de identidad fotocopia.
d) Declaración Jurada de Bienes y Servicios.
e) AFP y formulario de Afiliación a la Caja.
f) Ficha de información familiar.
g) Curriculum Vitae documentado

Procesos SAP
a) Informe de selección en el cargo.
b) Memorándum de nombramiento y acta de posesión
(memo de designación).

Evaluación de Desempeño
a) Evaluación del desempeño
b) Memorándum de acción de personal

Movilidad de Personal
a) Promoción transferencia/rotación
b) Renuncia/retiro

Capacitación Productiva
a) Contraloría – CENCAP/SNAP
b) Institucional