UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS Fecha de Revisión: Proceso:

24/Nov./2009 Gestión Académica

Código:
EJERCICIO 3ER PARCIAL
Rev. D REG-GAC-010

Tipo Práctico Valor 22 Puntos

Desarrolle el presupuesto maestro en forma clara y ordenada.
Información de Manufacturas “ALKA” S. A
Manufacturas "ALKA" S A
Balance general
31 de diciembre 2014
Expresado en lempiras
Activos Pasivos
Efectivo 340,000 Cuentas por pagar 150,000
Cuentas por cobrar 208,000 Prestamos por pagar 300,000
Inventario de materia prima 45,000 Impuestos por pagar 150,000
Inventario de producto Terminado 171,000 Total pasivos 600,000
Edificio 600,000 Capital contable
Maquinaria y equipo 450,000 Capital social 800,000
Mobiliario y equipo 250,000 Utilidad retenida 564,000
Vehículos 200,000 Total capital contable 1364,000
(- ) Depreciación acumulada (300,000)
Total activo 1,964,000 Pasivo + capital contable 1,964,000

Nota 1:
Inventario inicial de materia prima
Materia prima XX 5,000 unidades L 4.00 L. 20,000.00
Materia prima ZZ 5,000 unidades L 5.00 L. 25,000.00
L. 45,000.00
Nota 2:
Inventario inicial de producto terminado
Producto S 1,500 L 52.00 L. 78,000.00
Producto M 1,500 L 62.00 L. 93,000.00
L. 171,000.00
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Información para el presupuesto de 2015

1) Ventas anuales proyectadas: producto “S” 46,000 unidades y producto “M” 54,000
unidades
2) Precio de venta: producto “S” L 90 y producto “M” L 120
3) Política de ventas: 70% de contado y 30% de crédito
4) Las ventas al crédito se recuperan en el mes siguiente
5) Las cuentas por cobrar del año anterior se recuperan completamente
6) Material requerido para un producto terminado
Material Producto S Producto M
Material XX 3 unidades 4 unidades
Material ZZ 4 unidades 5 unidades

7) Precio de costo de por unidad de materia prima

Material Precio
Material XX L 4.00
Material ZZ 5.00

8) Política de compras: 70% de contado y 30% al crédito

9) Las compras al crédito se cancelan el mes siguiente
10) Las cuentas por pagar del año anterior se cancelan completamente
11) Política de inventarios finales: los inventarios finales deseados son asi:
Materia prima Producto terminado
Material XX 10,000 unidades Producto S 2,000 unidades
Material ZZ 12,000 unidades Producto M 2,500 unidades

12) Mano de obra directa requerida por unidad terminada:

Material Operación corte Operación ensamble
Producto S 0.15 Horas 0.30 Horas
Producto M 0.20 Horas 0.40 Horas

13) Costo de mano de obra directa por operación

Operación corte L 32.15
Operación ensamble L 32.65

14) Costos indirectos de fabrica

 Costo fijos: L 347,400 (se distribuyen en base las horas de mano de obra directa)
Los costos fijos incluyen L 140,000 en depreciaciones
 Costos variables: Se aplican en base a una tasa de L 6.00 por hora de mano de obra
directa
15) Gastos de administración y venta:
 Gastos fijos: L 400,000 (se distribuyen en base a las unidades vendidas)
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Los costos fijos incluyen L 100,000 en depreciaciones

 Variables: 5% de las ventas totales

16) Cancelar 1/3 del préstamo más L 30,000 de intereses

17) Compras de activo fijos L 100,000
18) Cancelar los impuestos pendientes del año anterior
19) Política de dividendos: Los dividendos decretados y pagados son de 30% de la utilidad
del periodo.
Se requiere:
1) Presupuesto de ventas
2) Presupuesto de producción
3) Presupuesto de mano de obra
4) Presupuesto de mano de obra directa
5) Presupuesto de costo indirectos de fabrica
6) Presupuestos de gastos de administración y venta
7) Determinar el Costo unitario por producto
8) Determinar el costo del inventario final de materia prima y producto terminado.
9) Estados financieros protestados
a) Estado de costo de producción
b) Estado de Resultado
c) Estado de utilidad retenida
d) Estado de flujo de efectivo
e) Estado de situación financiera
10) Establecimiento de la posición de equilibrio operacional
11) Análisis de los estados financieros
a) Análisis vertical
b) Razones financieras
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Detalle S M Total
Unidades a vender
Precio por unidad
Ventas totales
Ventas de contado
Ventas de crédito

Recuperación del crédito

Año anterior
Año actual
Total cobros

Presupuesto de producción
Detalle S M Total
Unidades a vender
(+) Inv. final de producto terminado
(-) Inv. inicial de producto terminado
Unidades a producir

Presupuesto de materia prima directa

Materia prima: XX
Detalle S M Total
Unidades a producir
(x) Material requerido por producto
(=) Requerimiento de producción
(+) Inventario final deseado
(-) Inventario inicial
Materiales directos a comprar
(x) Precio por unidad de material
(=) Total costo de compra
Compras de contado
Compras de crédito
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Presupuesto de materia prima directa

Materia prima: ZZ
Detalle S M Total
Unidades a producir
(x) Material requerido por producto
(=) Requerimiento de producción
(+) Inventario final deseado
(-) Inventario inicial
Materiales directos a comprar
(x) Precio por unidad de material
(=) Total costo de compra
Compras de contado
Compras de crédito

Resumen de compras Pago a proveedores

Compras de contado Año anterior
Compras de crédito Año actual
Total compras Total pago a proveedores

Presupuesto de mano de obra: Operación corte

Detalle S M Total
Unidades a producir
(x) Horas de mano de obra por producto
(=) Total horas requeridas
(x) Costo por hora de mano de obra
Costo total
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Presupuesto de mano de obra: Operación ensamble

Detalle S M Total
Unidades a producir
(x) Horas de mano de obra por producto
(=) Total horas requeridas
(x) Costo por hora de mano de obra
Costo total

Presupuesto de Costos indirectos de fábrica

Detalle S M Total
Costos indirectos fijos
Costos indirectos variables
Total costos indirectos de fabricación

Presupuesto de Gastos de administración y venta

Detalle S M Total
Gastos fijos
Gastos variables
Total gastos

Costo unitario Producto S

Detalle cantidad costo costo total
Materia prima:
Materia prima XX
Materia prima ZZ
Mano de obra directa:
Operación corte
Operación ensamble
Costos indirectos de fabricación:
Costos indirectos Aplicados
Costo unitario
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Costo unitario Producto M

Detalle cantidad costo costo total
Materia prima:
Materia prima XX
Materia prima ZZ
Mano de obra directa:
Operación corte
Operación ensamble
Costos indirectos de fabricación:
Costos indirectos Aplicados
Costo unitario

Costo de inventario final:

Inventario final de materia prima
Materia prima XX
Materia prima ZZ

Inventario final de producto terminado

Producto S
Producto M
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Estados financieros.

Manufacturas "ALKA" S A
Estado de costo de producción
Para el año que termina el 31 de diciembre de 2015
Expresado en lempiras
Inventario inicial de materia prima
( +) Compras de materia prima
Material directo disponible
( -) Inventario final de materia prima
Costo de Material directo utilizado
(+) Mano de obra directa
(+) Costos indirectos de fabrica
Costo de productos manufacturados
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Manufacturas "ALKA" S A
Estado de resultado proyectado
Para el año que termina el 31 de diciembre del 2015
Expresado en lempiras
Ventas netas
Costo de venta:
Inventario de productos terminados (I)
Costo de productos manufacturados
producto disponible para venta
(-)Inventario de productos terminados ( F)
Costo de venta
Utilidad bruta en venta
Gastos de operación:
Gastos de administración y venta
Utilidad de operación
Gastos por intereses
Utilidad antes de impuesto
Impuesto sobre la renta
Utilidad neta
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Manufacturas "ALKA" S A
Estado de flujo de efectivo proyectado
31 de diciembre del 2015
Expresado en lempiras
Ingresos:
Ventas
Recuperación de crédito
Aportaciones de capital
total ingresos
Egresos:
Compras de materiales directos
Pago a proveedores
Mano de obra directa
Costos indirectos de fabrica
Gastos de administración y venta
Pago de prestamos
Pago de intereses
Pago de impuestos
Compras de activo fijo
Pago de dividendos
Total egresos
diferencia
(+)Efectivo inicial
(=)Efectivo final
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Industrias del Norte S.A.

Estado de utilidad retenida proyectado
31 de diciembre 2015
Expresado en lempiras
Utilidad retenida 31/12/2014
Utilidad del período
Dividendos:
Preferentes
Comunes
Total dividendos
Utilidad retenida 31/12/2015

Manufacturas "ALKA" S A
Balance general proyectado
31 de diciembre 2015
Expresado en lempiras
Activos Pasivos
Efectivo Cuentas por pagar
Cuentas por cobrar Prestamos por pagar
Inventario de materia prima Impuestos por pagar
Inventario de producto Terminado Total pasivos
Edificio Capital contable
Maquinaria y equipo Capital social
Mobiliario y equipo Utilidad retenida
Vehículos Total capital contable
(- ) Depreciación acumulada
Total activo Pasivo + capital contable