 Costos Fijos.

Son aquellos que siempre deberás pagar, independiente del nivel

de producción de tu negocio o emprendimiento. Puedes tener meses que no
produzcas o vendas, pero en los que de todas formas deberás pagar.
 Costos Variables. Son aquellos que deberás pagar para producir tus productos o
prestar tus servicios. Mientras mayor sea el volumen de tu producción, más
costos variables deberás pagar.

Muchas de nosotras nos hemos preguntado cuáles son los costos que tendremos cuando
llevemos a cabo nuestro negocio o emprendimiento.

Por eso, me pareció importante darte a conocer estos dos, ya que son relevantes a la
hora de llevar ordenadas nuestras finanzas.

Estos son algunos ejemplos de este tipo de ingresos:

Cotos Fijos:

 Arriendo de oficinas o locales

 Dividendo de oficinas o locales
 Sueldos
 Cuentas Básicas
 Telefonía e Internet
 Gastos de Oficina
 Gastos de administración y ventas
 Pago de obligaciones financieras
 Pago de Seguros

Costos Variables:

 Materia Prima
 Insumos
 Existencias
 Mano de Obra
 Costos de distribución
 Comisiones por venta
 Proveedores Externos para la producción

El presupuesto maestro usual de una compañía no productora tiene los siguientes

componentes:

PRESUPUESTO MAESTRO

Presupuesto de Operación

- Presupuesto de ventas

- Presupuesto de cobros

- Presupuesto de compras

- Desembolsos por compras

- Presupuesto de gastos de operación

- Desembolsos por gastos de operación

- Estado de resultados presupuestado

Presupuesto Financiero

- Presupuesto de capital

- Presupuesto de efectivo o flujo de caja

- Balance general presupuestado

“Un presupuesto maestro es, en esencia, un análisis más extenso del primer año
de un plan a largo plazo. Este presupuesto resume las actividades planeadas de
todas las subunidades de una organización: ventas, producción, distribución y
finanzas. El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, la actividad
de los factores de costos, las compras, la producción, la utilidad neta, la posición
financiera y cualquier otro objetivo que especifique la administración. Por tanto,
el presupuesto maestro es un plan de negocios periódico que incluye un conjunto
coordinado de programas de operación y estados financieros detallados. Este
incluye proyecciones de ventas, costos, gastos, ingresos y desembolsos de
efectivo y balances generales. Algunas veces los presupuestos maestros
también se llaman estados proforma, un sinónimo de estados financieros
proyectados. La administración puede preparar presupuestos mensuales para el
año o tal vez, presupuestos mensuales solo para el primer trimestre y
presupuestos trimestrales para los tres trimestres restantes. El presupuesto
maestro es el presupuesto más detallado que se coordina a lo largo de toda la
organización.

Los presupuestos continuos o presupuestos rodantes son una forma muy común
del presupuesto maestro en donde se agrega un mes en el futuro cuando el mes
que acaba de terminar se elimina. Los presupuestos continuos obligan a los
administradores a pensar de manera particular en los próximos doce meses y,
en consecuencia, a mantener un horizonte de planeación estable. Conforme
agregan un nuevo decimosegundo mes al presupuesto continuo, los
administradores también pueden actualizar los once meses restantes. Así
pueden comparar los resultados mensuales reales contra el plan original y contra
el plan revisado mas reciente.”1[1]
 Componentes del presupuesto maestro:

El presupuesto maestro usual de una compañía no productora tiene los

siguientes componentes:

Presupuesto de Operación

- Presupuesto de ventas

- Presupuesto de cobros

- Presupuesto de compras

- Desembolsos por compras

- Presupuesto de gastos de operación

- Desembolsos por gastos de operación

- Estado de resultados presupuestado

Presupuesto Financiero

- Presupuesto de capital

- Presupuesto de efectivo o flujo de caja

- Balance general presupuestado

Las empresas industriales elaboran presupuestos adicionales de materiales,

mano de obra y costos indirectos de fabricación.

PRESUPUESTO DE VENTAS. Este presupuesto es la base para los demás

cálculos presupuestales. Existen varios métodos para el cálculo del presupuesto
de ventas: promedio de años anteriores, incrementos porcentuales, cálculos
según la inflación esperada, estudios de mercado, patrones de acuerdo a las
ventas de años anteriores, estimaciones realizadas por vendedores de la
empresa, planes de publicidad y promoción, análisis estadísticos, etc.
El presupuesto de ventas es el punto de partida del presupuesto porque los
niveles de inventario, las compras y gastos de operación dependen de las
ventas.

PRESUPUESTO DE COBROS. Este presupuesto resume los ingresos de dinero

en cada mes. Incluye las ventas en efectivo del mes en curso más las ventas a
crédito de meses anteriores.

PRESUPUESTO DE COMPRAS. Muestra el cálculo de los valores a comprar de

acuerdo con las proyecciones de ventas y los inventarios finales necesarios para
atender la demanda.

DESEMBOLSOS POR COMPRAS. Se basa en el presupuesto de compras de

acuerdo con las políticas de crédito aceptadas por la empresa.

PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN. Este presupuesto depende de

las fluctuaciones en el volumen de ventas tales como las comisiones por ventas
y los costos de envío, igualmente, otros factores de costos tienen influencia
directa sobre muchos gastos de operación. Los gastos de operación incluyen los
gastos de administración y mercadeo o ventas y en estos se encuentran los
gastos de personal y los demás gastos fijos y variables.

DESEMBOLSOS POR GASTOS DE OPERACIÓN. Se basan en el presupuesto

de gastos de operación y tiene en cuenta las políticas o formas de pago que
utilice la compañía. También es necesario tener en cuenta aquellos valores que
se registran como gastos de operación por los cuales no se realizan
desembolsos tales como la depreciación, las provisiones y los diferidos.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO. Los presupuestos anteriores

proporcionan suficiente información para la elaboración del estado de resultados.
Los valores arrojados por estos conforman las operaciones realizadas por la
empresa. Es necesario tener en cuenta que cuando en el presupuesto de
efectivo se requiere de préstamos, el valor de los intereses debe trasladarse al
estado de resultados como gastos no operacionales y así obtener la utilidad.
PRESUPUESTO DE EFECTIVO. Es un estado de ingresos y egresos de dinero,
prácticamente se elabora con los presupuestos de cobros y desembolsos
realizados anteriormente e incluye los desembolsos necesarios por los
compromisos adquiridos en las compras de propiedad, planta y equipo,
denominado también presupuesto de capital. La administración determina el
saldo mínimo de efectivo dependiendo de la naturaleza del negocio y los
acuerdos de crédito.

Los presupuestos de efectivo ayudan a que los administradores eviten tener

efectivo innecesariamente ocioso y anticipan las necesidades de crédito.

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO. Es el paso final en la elaboración del

presupuesto maestro. Este proyecta cada partida del balance general de
acuerdo al plan de negocios.

La formulación inicial del presupuesto maestro permite a la administración

considerar cambios, impulsar nuevas estrategias de ventas, realizar ajustes en
la distribución de los ingresos y egresos, realizar cambios en las políticas de
financiación de ventas, compras y pagos de otros gastos, que permitan por
ejemplo evitar costos de financiación. El primer borrador del presupuesto es rara
vez el presupuesto final.

BENEFICIOS DEL TRABAJADOR

1. Salario promedio

Dependiendo del régimen laboral y del cargo a que se postule, todos los trabajadores
tienen derecho a un goce de haber no menor de S/ 930 (sueldo mínimo) por el desarrollo
de sus actividades dentro de una empresa formal.

2. Seguro médico

Un factor importante dentro de una empresa es cuidar la salud de sus colaboradores. En

este caso, los empleadores están obligados a afiliar a los trabajadores y sus
derechohabientes a ESSalud, así como realizar el pago de las aportaciones
correspondientes, sin cargo a los trabajadores. Adicionalmente, estos también pueden
acceder a afiliarse a Entidades Prestadoras de Salud (EPS).

3. CTS/ Gratificación

La compensación por tiempo de servicios (CTS) es un beneficio social que tienen como
finalidad prever las eventualidades que origina el término de una relación laboral y la
consecuente pérdida de ingresos. Se otorga en función al tiempo de servicios y
remuneración , y su pago se realiza de forma semestral (mayo y noviembre de cada
año). En el caso de la gratificación, los trabajadores de la actividad privada tienen
derecho a percibir una con motivo de fiestas patrias y la otra con ocasión de Navidad.

4. Utilidades

Se refiere a la repartición de las ganancias de una empresa entre sus colaboradores y

normalmente se realiza entre los meses de marzo y abril. El porcentaje varía
dependiendo de los sectores donde labore el trabajador. Es importante resaltar que este
beneficio se genera sólo en las empresas privadas que generan rentas de tercera
categoría.

5. Asignación familiar

Prestaciones para el régimen general

En el régimen general las empresas deben ofrecer las siguientes prestaciones o

beneficios laborales a sus trabajadores:

 Remuneración Mínima Vital: Todos los trabajadores tienen derecho a tener un sueldo
que esté por encima de la remuneración mínima vital que equivale a 750 nuevos soles.
 Jornada de trabajo: Todos los trabajadores tienen derecho a una jornada de trabajo
máxima de ocho horas diarias o 48 horas semanales.
 Descanso semanal: de la misma forma los trabajadores tienen la prestación o el
beneficio social que está referido a un descanso de 24 horas por semana.
 Vacaciones: Los trabajadores tienen derecho a vacaciones de 30 días cada año. Si
llegan a un acuerdo con el empleador el trabajador puede dividir estos 30 días en
periodos más cortos. Si fuera despedido el trabajador, la empresa debe pagarle las
vacaciones truncas.
 Gratificaciones: Estas prestaciones o beneficios se entrega en Fiestas Patrias y
Navidad. No está sujeto a descuentos de Essalud y la ONP.
 CTS: Es un seguro de desempleo que se entrega en los meses de mayo y noviembre.
 Utilidades: Los trabajadores que pertenecen a empresas que desarrollan actividades
generadoras de rentas de tercera categoría, tienen derecho a participar en las
utilidades de la empresa.
 Seguro Social de Salud: Este pago está a cargo del empleador y cubre las necesidades
de salud del trabajador.
 Asignación familiar: Si el empleado tiene uno o más hijos menores de edad, puede
solicitar una asignación familiar que equivale al 10% del sueldo mínimo.
 Seguro de vida: Los trabajadores u obreros tienen derecho a un seguro de vida que
este cargo de su empleador, una vez cumplidos cuatro años de trabajo. No obstante, el
empleador está facultado a tomar el seguro a partir de los 3 meses de servicios del
trabajador.

Remuneración computable

Es la remuneración básica y toda cantidad que regularmente perciba el trabajador,

en dinero o en especie como contraprestación de su labor, cualquiera sea su
denominación, siempre que sean de su libre disposición. El monto obtenido sirve
para el cálculo de pago de los beneficios sociales.
Remuneración computable para el cálculo de la CTS
Son remuneración computable para el cálculo de la CTS los siguientes conceptos:

a) La remuneración básica

b) La asignación familiar

c) Las horas extras *

d) Las comisiones *

e) La alimentación principal (desayuno, almuerzo o cena)

f) Movilidad de libre disponibilidad

g) Las bonificaciones fijas: cargo, trabajo nocturno, riesgo de caja, años de

servicio

h) 1/6 de la gratificación percibida en diciembre 2013 (período computable

noviembre – abril)

i) Cualquier otro concepto que se otorgue en virtud de los servicios prestados

sea en forma fija o variable (que cumpla con el requisito de regularidad)

j) El incremento de la AFP del 3% está es computable para el cálculo de la CTS

en virtud de la Quinta Disposición Final Transitorio del Decreto Supremo N° 054-97-
EF.

¿Cómo calculo mi CTS?

Para empezar debemos considerar los elementos que participan en el cálculo de este
proceso. Asegúrate de tener los siguientes datos:

 Tu sueldo sin descuentos

 monto de asignación familiar (si es el caso)
 suma total de horas extras en el último semestre dividido entre 6
 La Gratificación - La gratificación se calcula sumando todas las remuneraciones
y dividiéndolas entre 6. Si en caso se recibiese una asignación mensual, se debe
a cada remuneración mensual agregar ese monto y dividir entre 6

Vamos a realizar dos ejemplos para que te sea más fácil entenderlo:

Si sólo recibes un Remuneración fija

Juan es un trabajador que está en planilla y tiene una remuneración fija mensual de
S/3,000, S/93 de asignación familiar y una gratificación (Julio) de 3,093.
Además Juan tiene ingresos no remunerables como una movilidad mensual de S/500
pero este monto no se considera en el cálculo de la CTS, así que si tienes algunos pagos
de este estilo, recuerda no incluirlos.
Entonces, el monto de su Remuneración Computable (RC) es S/.3,000.00 + S/.93.00 +
S/.515.50 (*) = S/ 3,608.50
(*) esos S/.512.5 corresponden a la sexta parte de su gratificación: 3,093.00 / 6 = S/.
515.50

Ahora, con esta RC procedemos a calcular la CTS:

CTS = RC * (numero de meses trabajados en los últimos 6 meses) / 12
Si Juan trabajó los últimos 6 meses en la empresa, el monto de la CTS será S/.3,608.50
*6 /12 = S/. 1,804.75