INFORME Nº 002

A: CVS AUTOMOTRIZ S.A.C.

Gerente
DE: SR. LUIS ANGEL CARRASCO MEJIA
Auditor
ASUNTO: INFORME DE CIERRE
REFERENCIA: INFORME Nº 001
FECHA: Cusco, 20 de noviembre del 2018
………………………………………………………………………
Por el presente, me dirijo a usted, para manifestarle que la Comisión
Auditora, del cual formo parte, informo sobre los Registro Contables “ Registro de Compras, Registro
de Ventas, Registro de Activos Fijos y Planilla de Remuneraciones” al 31 de Diciembre del 2011 de
la Empresa CVS AUTOMOTRIZ S.A.C, correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha, así
como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa.

OBSERVACIÓN Nº 1
Diferencia encontradas en las operaciones del Registro de Compras:

SEGÚN
SEGÚN LA
PERIODO DETALLE COMISION DIFERENCIA
EMPRESA
AUDITORA
ENERO
FEBRERO
Por la mala utilización del tipo de
MARZO 161,347.33 165,248.78 -3,901.45
cambio y fechas mal registradas
ABRIL
MAYO 0.00
Por error de digitación en el
JUNIO 545.56 551.50 -5.94
registro de compras
Por error de digitación en el
JULIO 618.69 627.65 -8.96
registro de compras
AGOSTO
SETIEMBRE Por la mala utilización del tipo de 116,832.16 116,736.40 95.75
cambio.
OCTUBRE
Por la mala utilización del tipo de
NOVIEMBRE 2,931.17 2,887.70 43.47
cambio.
Por la mala utilización del tipo de
DICIEMBRE 7.08 19.16 -12.08
cambio.
Fuente: Comisión Auditora.
Debo de manifestarle que en los meses de Marzo, Setiembre, Noviembre y Diciembre, no se aplicó
la norma establecida en el párrafo 37 de la NIC 21 “El efecto de un cambio de moneda funcional se
contabilizará de forma prospectiva. Es decir, la entidad convertirá todas las partidas a la nueva
moneda funcional utilizando el tipo de cambio a la fecha en que se produzca aquél. ...///”

Además, se encontraron en el mes de Marzo documentos registrados en forma errónea en las

fechas; el mismo que no cumplió con lo establecido en el Artículo 10, de la Ley del Impuesto General
a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo “los registros a que se refiere el Artículo 37 del Decreto
Supremo Nº 055-99-EF.

Por otra parte se encontraron errores en la digitación en los meses de Junio y Julio.

ANEXOS

ANEXO 1

Registro de Compras
ANEXO 2
Boletas, Facturas y otros Comprobantes de Pagos (Archivo Corriente)
ANEXO 3
Normas Internacionales de Contabilidad (Archivo Permanente)
OBSERVACIÓN 2
Diferencia encontradas en las operaciones del Registro de Ventas

SEGÚN SEGÚN
PERIODO DETALLE LA COMISION DIFERENCIA
EMPRESA AUDITORA
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL Fechas registradas en forma errónea 247.00 247.00 0.00
MAYO
JUNIO
JULIO
Montos de los Comprobantes de Pago 0.00
AGOSTO 100.00 -100.00
no son visibles
Montos de los Comprobantes de Pago 0.00
SETIEMBRE 25,879.23 -25,879.23
no son visibles
Montos de los Comprobantes de Pago 0.00
OCTUBRE 21,914.60 -21,914.6
no son visibles
Montos de los Comprobantes de Pago 32,159.32 0.00
NOVIEMBRE -10,519.32
no son visibles y fecha errónea
Montos de los Comprobantes de Pago 0.00
DICIEMBRE 2,377.82 -2,377.82
no son visibles
Fuente: Comisión Auditora.
Se encontraron en el mes de Abril y Noviembre documentos registrados en forma errónea en las
fechas; el mismo que no cumplió con lo establecido en el Artículo 10, de la Ley del Impuesto General
a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo “los registros a que se refiere el Artículo 37 del Decreto
Supremo Nº 055-99-EF.

Por otra parte a partir del mes de Agosto hasta Diciembre del 2011, los Comprobantes de Pago no
son visibles.

ANEXOS

ANEXO 1

Registro de Ventas

ANEXO 2
Boletas, Facturas y otros Comprobantes de Pagos (Archivo Corriente)
ANEXO 3
Normas Internacionales de Contabilidad (Archivo Permanente)

OBSERVACIÓN Nº 3
La Planilla de Remuneraciones del 2011 no está de acuerdo con el Libro Diario del 2010, por cuanto
son de diferentes periodos, razón por la cual no se toma en cuenta el Libro Diario por ser de un periodo
anterior; razón por el cual se solicita a la empresa para que se nos entregue el Libro Diario del periodo
2011; en este sentido a continuación se ha elaborado los Asiento Contables referidos a la Planilla de
Remuneraciones del periodo 2011:
 MARZO
1 DEBE HABER
62 1607.75

6211 1475.00
6271 132.75
40 503.84
40173 0.00
4031 132.75
4032 0.00
407 192.93
409 178.16
41 1103.91
4111
por la planilla de remuneración
2
40 503.84
40173 0.00
4031 132.75
4032 0.00
407 192.93
409 178.16
41 1103.91
4111
10 1607.75
1041
por el pago de la planilla
3
94 1607.75
942
79 1607.75
791
por la transferencia del gasto
 ABRIL
1 DEBE HABER
62 1607.75

6211 1475.00
6271 132.75
40 503.84
40173 0.00
4031 132.75
4032 0.00
407 192.93
409 178.16
41 1103.91
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 503.84
40173 0.00
4031 132.75
4032 0.00
407 192.93
409 178.16
41 1103.91
4111
10 1607.75
1041
por el pago de la
planilla
3
94 1607.75
942
79 1607.75
791
por la transferencia del gasto
 MAYO

1 DEBE HABER
62 3787.75
6211 3475.00
6271 312.75
40 1259.84
40173 26.00
4031 312.75
4032 260.00
407 192.93
409 468.16
41 2527.91
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 1259.84

40173 26.00
4031 312.75
4032 260.00
407 192.93
409 468.16
41 2527.91
4111
10 3787.75
1041
por el pago de la
planilla
3
94 3787.75
942
79 3787.75
791

por la transferencia del gasto

 JUNIO
1 DEBE HABER
62 6512.75
6211 5975.00
6271 537.75
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
10 6512.75
1041
por el pago de la
planilla
3
94 6512.75

942
79 6512.75
791
por la transferencia del gasto
 JULIO
1 DEBE HABER
62 6512.75
6211 5975.00
6271 537.75
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
10 6512.75
1041
por el pago de la
planilla
3
94 6512.75
942
79 6512.75
791
por la transferencia del gasto
 AGOSTO
1 DEBE HABER
62 6512.75
6211 5975.00
6271 537.75
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
10 6512.75
1041
por el pago de la
planilla
3
94 6512.75
942
79 6512.75
791
por la transferencia del gasto
 SETIEMBRE
1 DEBE HABER
62 6512.75
6211 5975.00
6271 537.75
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 2223.59
40173 139.75
4031 537.75
4032 585.00
407 192.93
409 768.16
41 4289.16
4111
10 6512.75
1041
por el pago de la
planilla
3
94 6512.75
942
79 6512.75
791
por la transferencia del gasto
 OCTUBRE
1 DEBE HABER
62 9101.50
6211 8350.00
6271 751.50
40 2874.77
40173 139.75
4031 751.50
4032 585.00
407 499.64
409 898.88
41 6226.73
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 2874.77
40173 139.75
4031 751.50
4032 585.00
407 499.64
409 898.88
41 6226.73
411
10 9101.50
1041
por el pago de la
planilla
3
94 9101.50
942
79 9101.50
791
por la transferencia del gasto
 NOVIEMBRE
1 DEBE HABER
62 9101.50
6211 8350.00
6271 751.50
40 2874.77
40173 139.75
4031 751.50
4032 585.00
407 499.64
409 898.88
41 6226.73
4111
por la planilla de
remuneración
2
40 2874.77
40173 139.75
4031 751.50
4032 585.00
407 499.64
409 898.88
41 6226.73
4111
10 9101.50
1041
por el pago de la
planilla
3
94 9101.50
942
79 9101.50
791
por la transferencia del gasto
 DICIEMBRE
1 DEBE HABER
62 9101.50
6211 8350.00
6271 751.50
40 2874.77
40173 139.75
4031 751.50
4032 585.00
407 499.64
409 898.88
41 6226.73
4111
por la planilla de remuneración
2
40 2874.77
40173 139.75
4031 751.50
4032 585.00
407 499.64
409 898.88
41 6226.73
4111
10 9101.50
1041
por el pago de la planilla
3
94 9101.50
942
79 9101.50
791
por la transferencia del gasto

En Articulo Nº 251, de la Ley General del trabaja “La remuneración y los beneficios sociales del
trabajador tienen derecho de preferencia en el pago, sobre cualquier otra obligación del empleador,
de acuerdo a lo establecido en esta ley.
El derecho de preferencia en los procedimientos concursales se regulará de acuerdo a las normas
especiales de la materia.
El ejercicio del derecho de preferencia garantiza exigir el pago preferente de las acreencias laborales
que no sean satisfechas o cuyo cumplimiento se vea amenazado, o cuando su ejercicio garantice la
inmediatez del pago, especialmente en los siguientes supuestos:

a) Si el empleador no tiene garantías suficientes para asegurar el pago de los créditos laborales.

b) Si el empleador adeuda 50% o más de las remuneraciones y beneficios de sus trabajadores

durante más de tres meses consecutivos.

c) Si en proceso judicial el empleador no pone a disposición del juzgado bien o bienes libres
suficientes para responder por los créditos laborales adeudados.

ANEXOS

ANEXO 1

Planilla de Remuneraciones (Archivo Corriente)

OBSERVACIÓN Nº 4

Una vez de haber revisado los cuadros de Activos Fijos se han encontrado algunos errores en el
porcentaje de depreciación, a continuación se detalla:

FECHA DETALLE DEL ACTIVO FIJO VAL. %. DEP.

SALDO % PER.
PUESTA CANT. HIST. DEP. HISTO
INICIAL DEP. MES
EN USO DESCRIPCION MARCA MODELO N° SERIE 01/01/11 OBS 31/12/11

23-01-2011 02 Computadoras LG 2,565.13 2,565.13 10% 25% 11 587.84

24-01-2011 01 Computadoras INTEL DUAL 2,496.60 2,496.60 10% 25% 10 520.13

28-01-2011 01 PC Laptop MAC 4,845.18 4,845.18 10% 25% 10 1,009.41

24-01-2011 01 Impresora HP ´554.80 ´554.80 10% 25% 10 115.58

Fuente: Comisión Auditora

Nota: Se encontró algunos bienes que han sido depreciados, con es el caso de 01 Taladro, cuyo costo
de S/.6.50; Aceite Presol cuyo costo es de S/.491.60, y otros.
ANEXOS
ANEXO 01
Registro de Activos Fijos.
Los activos fijos se contabiliza por el valor revaluado, siendo una noma que se encuentra en el párrafo
31 de la NIC 16 “con posterioridad, como activo, un elemento de propiedad planta y equipo, cuyo
valor razonable puede medirse con fiabilidad, se contabilizara por su valor revaluado, que es su valor
razonable, en el momento de revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe acumulado
de las perdidas por deterioro de valor que haya sufrido…///”.