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5 de la compraventa (II)
U NI D AD
Solucionario
Actividades
2. En los siguientes casos de facturas emitidas, indica a qué factura se le tiene que incluir
la retención: a) factura de un abogado, b) factura de alquiler de una vivienda, c) factura
de un ganadero, d) factura de alquiler de unas oficinas, e) factura del asesor fiscal, f)
factura del fontanero.
a)
Importe de la venta = 5.300 · 8 = 42.400 €
Rappels sobre ventas: 6% s/42.400 = 2.544 €
Descuento por pronto pago: 5% s/ 39.856 = 1.992,80
Base Impon. = 42.400 – 2.544 – 1.992,80 + 800 + 200
Base Imponible = 38.863,20 €
IVA = 21% s/38.863,20 = 8.161,27 €
Total factura = 38.863,20 + 8.161,27
Total factura = 47.024,47 €
b)
Precio coste/unidad = 47.024,47 / 5.300 = 8,87 €
Precio de venta = 8,87 + (8,87 · 60%)
Precio de venta/unidad = 8,87 · 5,32 = 14,19 €
4. La empresa CAMPA S.L. alquila unas oficinas a la inmobiliaria “Mar Azul S.L.” de Málaga
para ampliar su negocio, que le costará 800 €, más IVA, al mes (fra. AQ335)). Retención,
19%. En la factura también figura una fianza por importe de una mensualidad.
Calcula el importe que tendrá que pagar CAMPA S.L el primer mes e indica quién tien e
que hacerse cargo de la retención para su ingreso posterior en la Hacienda Pública.
Test de repaso
c. Las facturas
d. Los pedidos y las facturas
10. Los libros de registro de facturas emitidas y recibidas,
a. Nos son obligatorios
b. Son obligatorios para las grandes empresas
c. Son obligatorios para todas la empresas
d. Son obligatorios solo para las facturas con la Administración Pública.
11. Los gastos incluidos en factura pueden ser:
a. Transporte y aranceles
b. Seguros
c. Envases y embalajes
d. Todos los anteriores son válidos
12. Los gastos suplidos son:
a. Gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre de un cliente
b. Gastos que ha pagado el emisor de la factura en nombre propio
c. Gastos que se originan en todas la operaciones de compraventa
d. Gastos de seguros que se originan en una operación de compraventa
13. El rappel es un descuento que se aplica cuando:
a. El producto está en oferta
b. Se alcanza un determinado volumen de compras.
c. Se adelanta el pago de la compra
d. El vendedor quiere
14. El descuento por pronto pago se calcula sobre:
a. El importe bruto de la factura
b. El importe resultante después de sumar los impuestos
c. El importe neto que resulta de aplicar el descuento comercial y el rappel.
d. El importe resultante después de sumar los gastos incluidos en factura
Comprueba tu aprendizaje
03/12: Remitimos nuestro pedido 0100/11 al proveedor habitual solicitando, según las
condiciones habituales: 336 unidades del producto “bebida isotónica” a 1,08€/u y 240
unidades del producto “refrescos” a 0,89€/u
04/12: Según lo acordado recibimos la mercancía acompañada del documento
correspondiente (0125/11)
06/12: Recibimos la factura número 0125/11 con fecha 05/12.
Cálculo de embalajes
Coste Total
EMBALAJES /Caja Embalajes
Isotónicas 14 Cajas
Refrescos 5 Cajas
TOTAL 19 Cajas 0,25 4,75 €
Cálculo de portes
Nota de pedido
NOTA DE PEDIDO
REFRESQUITO S.L DATOS DEL CLIENTE
Avda. San Gregorio,25 Nombre RICA BEBIDA S.L
33003 OVIEDO Dirección C/ Naranja Mecánica 12
NIF B 33158965 Población 33002 Oviedo
TF. 968928928 Provincia OVIEDO
NIF B330226016
PEDIDO Nº 0100/11
Fecha : 03 de diciembre de 20XX
DESCRIPCION UDES. PRECIO % DTO. PREC. NETO TOTAL
Bebida Isotónica 336 1,08 10% 0,972 326,59
Refrescos 240 0,89 213,60
Importe Neto 540,19
Descuento por Pronto pago (3%) -16,21
Transportes 83,85
Embalajes 4,75
Seguros 5% 27,01
Albarán de entrega
Factura
2. Comprueba que la factura está realizada correctamente, sabiendo que todas las
condiciones que se recogen son las pactadas y las cantidades, descripción y precios
también.
3. La empresa CAMPA S.L. solicita a la gestoría Prisma Asociados que realice los pagos del
Impuesto de circulación de tres vehículos que tiene la empresa para su actividad.
El importe de dicho impuesto es de 725€, que Prisma abona al ayuntamiento.
La gestoría le pasa la factura por las gestiones realizadas durante el mes de febrero que
asciende asciende a 840 €. IVA 21% y retenciones 15%.
Se pide:
a) Importe total que tiene que pagar CAMPA S.L.
b) ¿Con qué concepto se anota en la factura el pago del impuesto de circulación?
c) ¿Quién debe ingresar en la Agencia Tributaria el importe de las retenciones?
a) Datos factura:
Factura Prisma y Asociados
Gastos de Gestión 840,00
IVA 21% 176,40
Gastos Suplidos 725,00
Retención 15% -126,00
4. De las siguientes afirmaciones, indica las que son verdaderas y las que son falsas:
a) La numeración de las facturas no será correlativa, en cambio las series si lo serán
FALSA
b) La fecha de la factura será la fecha en que se hayan efectuado las operaciones.
VERDADERA
c) La factura ordinaria documenta una operación comercial de compraventa o de
prestación de servicios. VERDADERA
d) La factura rectificativa permite incluir en una sola factura, varias operaciones dirigidas
a un mismo destinatario y que estén comprendidas en distintas fechas pero en un
mismo mes natural. FALSA
e) El duplicado de factura es igual que la factura original, y se hace cuando se produce la
pérdida de la factura original. VERDADERA
f) La factura proforma tiene valor contable y sirve de justificante, hay que incluir en el
encabezamiento la indicación de proforma. FALSA
g) La factura electrónica debe contener los campos obligatorios exigibles a toda factura y
es obligatoria la firma electrónica. FALSA
h) Deberán facturar electrónicamente las pymes medianas – grandes que operan en el
sector privado, que son aquellas empresas con más de 100 empleados o un volumen
anual de operaciones superior a 6.010.121 €. VERDADERA
i) Es obligatorio facturar electrónicamente a todos los organismos de la Administración
Pública. Pueden quedar exentas las facturas cuyo importe sea de hasta 10.000 euros.
FALSA
5. El día 15 de julio la empresa Intelex, S.L, fabricante de ropa, recibe de su cliente “Mara
Tejanos” el siguiente pedido:
- 100 Pantalones azul oscuro (ref. PA001)
- 200 Chaquetas azul desteñido (ref. CH001)
- 150 Faldas minis azul añil (ref. FA001)
Las condiciones de venta de la empresa INTERLEX son la siguientes:
Precios:
o Pantalón azul oscuro a 18.50€/u
o Chaquetas azul desteñido a 15.40€/u
o Faldas minis azul añil a 15,00 €
Transporte: A nuestro cargo 5 € por bulto
Embalajes: No incluido. C/ caja cuesta 0.80€
Forma de pago: Efectivo o cheque.
Envío: 3 días a partir de la fecha de pedido.
Lugar de entrega: su almacén.
Descuentos: 2% comercial Chaquetas y 5% p.p.
Teniendo en cuenta lo siguiente:
- La fecha de salida de la mercancía es la pactada.
- La fecha de entrega de la mercancía un día después.
- Para el cálculo de los bultos, dentro de cada caja caben 10 pantalones u ocho chaqueta u
10 faldas.
- El IVA es el general y teniendo en cuenta que el cliente es minorista, se aplica también el
Recargo de equivalencia correspondiente.
Se pide: Cumplimentar la factura correspondiente. Los datos de las empresas los pone
cada alumno de su provincia o municipio.
Transporte
Coste/ 5€ · 50 =
Total
EMBALAJES Caja Embalajes 250
Pantalón 10 Cajas
Chaqueta 25 Cajas
Faldas 15 Cajas
TOTAL 50 Cajas 0,8 40 €
6. Anota en el Libro de Registro de Facturas Emitidas por la empresa Interlex S.L el día 30
de enero y calcula el importe total del IVA repercutido y recargo de equivalencia
075/01 30-ene 20-ene Moda Cálida 42567654L 4.750,00 21 % 997,50 5,2% 247,00 5.994,50
076/01 30-ene 22-ene Talla XXL 44567891Z 6.325,70 21 % 1.328,40 5,2% 328,94 7.983,03
Moda al por
077/01 30-ene 27-ene B04486710 27.570,00 21 % 5.789,70 33.359,70
Mayor S.L.
003/01
30-ene 29-ene Moda Cálida 42567654L -1.270,00 21 % -266,70 5,2% -66,04 -1.602,74
R
004/01
30-ene 30-ene Talla XXL 44567891Z -940,00 21 % -197,40 5,2% -48,88 -1.186,28
R
Totales 36.435,70 7.651,50 461,02 44.548,21
Descuent
Cantida Precio
Concepto Precio o Importe
d Neto
comercial
Grapadoras modelo Sujeta
50 7,81 2,00% 7,65 382,69
(Ref.GR1)
Encuadernadoras modelo Fina
80 36,06 5,00% 34,26 2.740,56
(Ref. EN3)
Perforadoras modelo Fondo (Ref.
25 21,04 21,04 526,00
PE5)
Importe Neto 3.649,25
Transporte 888,45
Embalaje 40.08
Seguros 5% s/ 3.649,25 182,46
BASE
4.720,16
IMPONIBLE
IVA 21,00% 991,23
Recargo de
5,20% 245,45
equivalencia
TOTAL
FACTURA EN 5.956,85 €
EUROS
TRANSPORTE
Udes Kg
. Peso/ud. Total 2,2€/Kg IVA 21% R.E 5,2% TOTAL
50 0,5 25 55 11,55 2,86 69,41
80 2,5 200 440 92,4 22,88 555,28
25 3,8 95 209 43,89 10,87 263,76
TOTALES 320 704 147,84 36,61 € 888,45 €