1

I. MÉTODOS

2.1 Diseño de Investigación

2.1.1 según su enfoque.

La investigación es de enfoque cuantitativa. Según Ferrer (2010) en la

investigación cuantitativa se pretende la recolección de datos con
características numéricas que serán analizados mediante métodos
estadísticos.
2.1.2 Según su diseño de investigación.

En la investigación se utilizará un diseño no experimental. Según Ecu Red

(2012) en la investigación no experimental se analizan las variables de tal
manera que solo se observa y describe los fenómenos para su posterior
análisis.

2.1.3 Según su alcance.

El alcance de la investigación es descriptivo-propositivo. Según Tamayo

(2004) la investigación descriptiva se refiere a la descripción de
características de una muestra en estudio, sin la necesidad de hacer juicios
o comprobaciones.
Según la real academia española proponer es plantear algo basado en
razones lógicas con la finalidad de contribuir con el conocimiento o impulsar
su adopción.

2.2 Variables, Operacionalización

2.2.1 Variables.

Variable independiente. Control Interno.

Variable dependiente. Gestión de Existencias.
 3

2.2.2 Operacionalización.

TÉCNICA
DE
VARIABL DIMENSIO INDICADORES RECOLECCI
ES NES ÓN
- Administración estratégica.
Ambiente - Estructura organizacional.
de control - Competencia profesional.
- Comité de control.
-Planeamiento de la
Evaluación administración.
de riesgos -Identificación del riesgo.
INDEPEN -Valoración del riesgo.
DIENTE: -Respuesta al riesgo. Encuesta/An
Control -Documentación de procesos. álisis
Interno Actividade -Segregación de funciones. Documental

s de -Controles sobre el acceso a los

Control recursos o archivos.
-Verificaciones y conciliaciones.
-Información y responsabilidad.
Informació -Calidad y suficiencia de la
n y información.
comunicaci -Sistemas de información.
ón -Flexibilidad al cambio.
-Archivo institucional.
 4

TÉCNICA
VARIA DIMENSION INDICADORES DE
BLES ES RECOLECCI
ÓN
-Actividades de prevención y
INDEPEN Supervisión monitoreo.
DIENTE: o Monitoreo -Seguimiento de resultados. Encuesta/An
Control -Compromisos de álisis
Interno mejoramiento. Documental
- Inventario Periódico.
Sistema de - Inventario Continuo.
Control de - Revisiones Físicas.
existencias - Proceso de Control.

DEPENDI
ENTE: - Medio de codificación Entrevista/
Gestión de Codificación -Codificación única y Análisis
Existencias de permanente. Documental
existencias -Determinación de Códigos

-Métodos de Valuación de
Valuación de Existencias.
existencias -Eficiencia del método de
valuación.
 5

2.2 OPERACIONALIZACION
Técnicas e
VARIABLE Instrumentos de
DIMENSIONES INDICADORES
INDEPENDIENTE recolección de
datos
- Clientes morosos con
1 mes de deuda.

- Clientes morosos con

Entrevista/Análisis
Análisis de morosidad 2 meses de deuda.
documental
- Cartera morosa
(clientes con 03 a 08
meses deuda)

- Desempleo
Morosidad
- Empleos con bajos
salaries
Factores de morosidad Encuesta
- Retraso de pagos en
el trabajo

-Cultura de morosidad

Análisis
Cobranza Gestión de Cobranza
documental

Técnicas e
VARIABLE Instrumentos de
DIMENSIONES INDICADORES
DEPENDIENTE recolección de
datos
 6

Análisis
Rentabilidad Económica ROA
Documental

Rentabilidad Análisis
Rentabilidad Financiera ROE
Documental

Análisis
Estados Financieros Cuentas por cobrar
documental

2.3 Población y Muestra

2.3.1 Población.

Población Población Muestra

Objetivo Accesible
Empresas del La población La muestra está
rubro carbonífero accesible está conformada por 8
de Moquegua. compuesta por 8 trabajadores de la
trabajadores de la empresa XYZ SAC
empresa XYZ que viene a ser lo
S.A.C. mismo que la
población, por ser
pequeña.

2.3.2 Muestra.

La muestra ha sido obtenida mediante el muestreo no probabilístico, de

manera intencional, por lo que la muestra es la misma que la población.

2.3.2 MUESTRA:
 7

La población accesible está conformada por los 114,000

usuarios de la empresa Electrosur S.A..

Muestra
Para la obtención de la muestra se aplicó muestreo
probalistico, donde “todos los elementos de la población tienen
la misma posibilidad de ser escogidos para la muestra”.
(Hernández, Fernández y Baptista, 2014, p. 175).

El tamaño de la muestra se determinó con la aplicación de la

siguiente formula:
Dónde:
n: Tamaño de la muestra.

N: Total de la población

p: Probabilidad que sucede el evento (0.5).

q: 1-P. Probabilidad que no suceda el evento (0.5).

e: Margen de error de muestreo (5%).

Z: Valor correspondiente al nivel de confianza (1.96).

n = z² * p * q * N
e² (N-1) + z² * p *q

(1.96)²*0.5*0.5*124,009
n =
(0.05)²(124,0009 - 1) + (1.96)²(0.5)(0.5)
n = 383

El tamaño de la muestra obtenida es de 383 usuarios de la

empresa Electrosur S.A.
 8

A criterio del tesista, se ha creído por conveniente reducir el

tamaño de la muestra de manera intencional a una cantidad de
85 usuarios de la empresa Electrosur S.A.; debido a que el
investigador como trabajador de la empresa labora todo el día
y no cuenta con disponibilidad de tiempo; asimismo por la baja
remuneración económica que percibe no puede contratar
personas para realizar las respectivas encuestas.

2.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, confiabilidad y

validez

2.4.1 Técnicas.

Análisis documental. Se utilizará esta técnica para el análisis de los

documentos de la empresa XYZ S.A.C.

Encuesta. Se utilizará para realizar la encuesta a los socios y

trabajadores de la empresa con la finalidad de recolectar información de la
muestra de estudio relacionado al problema de investigación.
Entrevista. Se utilizará para realizar una entrevista a la persona
encargada del control de existencias de la empresa con la finalidad de
recolectar información relacionada con la gestión de existencias.

2.4.2 Instrumentos.

Documentos escritos. Este instrumento se utilizará para analizar el

manual de organización y funciones, reglamento de inventarios, políticas,
normas, libro de inventario permanente valorizado y comprobantes de
entrada y salida de mercadería del almacén.
 9

Cuestionarios. Se utilizará este instrumento para obtener el

diagnóstico de la situación actual del control interno en el almacén e
identificar los factores influyentes de la gestión de existencias a través de
preguntas de tipo abiertas y preguntas de tipo cerrado con elección única y
categorizadas a los socios y trabajadores.

2.4.3 Confiabilidad del instrumento.

Para determinar la confiabilidad de aplicación de los instrumentos se

aplicará el indicador estadístico Alfa de Cronbach.

2.4.4 Validez.

La validez del instrumento se realizará a través de juicios emitidos por dos

expertos para validar el cuestionario, los mismos que serán firmados con su
aprobación respectiva.

OTRO MODELO

2.4 Técnicas e instrumentos de recolección de datos, validez y

confiabilidad.

2.4.1 Técnicas de recolección de datos

Son las estrategias empleadas para recabar la
información requerida y así construir el conocimiento de
lo que se investiga. (Martínez, 2013)

Técnica de Encuesta
Consiste en obtener información acerca de una parte de
la población o muestra. (SaberMetodologia, 2016)
 10

Con el uso de esta técnica nos permitirá compilar

información de los usuarios de la empresa Electrosurg
S.A. en Arequipa

Técnica de Entrevista
Se define como una reunión para conversar e
intercambiar información entre una persona (el
entrevistado) y otra (entrevistador) u otros
(entrevistados). (Hernández, Fernández y Baptista,
2014, p. 403).

Con la aplicación de esta técnica nos permitirá compilar

información vinculada al tema de investigación que nos
brindarán los funcionarios encargados del control de la
morosidad y rentabilidad de la empresa.

Análisis Documental
Se recopilará información de la gestión de la empresa
como reportes de cobranza, facturación, informes,
estados financieros, memoria anual; así como también
de revistas, periódicos, libros que tengan que ver con el
tema de investigación.

2.4.2 Instrumentos de recolección de datos

Recurso que utiliza el investigador para registrar

información o datos sobre las variables que se tiene en
mente. (Hernández, Fernández y Baptista, 2014, p. 199).
 11

Cuestionario
Conjunto de preguntas respecto de una o 0más variable
que se van a medir. (Hernández, Fernández y Baptista,
2014, p. 217).

Se aplicará encuestas tipo Likert a los usuarios de

Arequipa de la empresa Electrosur S.A., con la cual se
va a obtener información que nos permitirá desarrollar el
proyecto de investigación.

Guía de entrevista
Este instrumento va a contener las preguntas que se
realizaran a los funcionarios respecto al tema de
investigación.

Ficha documental:
Se empleará para compilar información de los diferentes
documentos como informes, revistas, tesis; la cual
servirá para la culminación del proyecto de
investigación.

2.4.3 Validez y confiabilidad

Validez: los instrumentos de medición van ser validados

por dos expertos profesionales en la carrera profesional
de contabilidad
 12

Confiabilidad: Sera confiable, porque el instrumento de

recolección de datos (cuestionario), se procesará a
través del indicador estadístico “Alfa de Cronbach”.
 13

2.5 Método de análisis de datos

De acuerdo a los instrumentos de recolección de información, para el

procesamiento de la información recolectada, se ordenará y tabulará en
tablas estadísticas utilizando el programa Excel en el cual se obtendrá
cuadros de distribución de las puntuaciones o frecuencias en forma de
gráficos de barras y circulares para su respectiva interpretación.

2.6 Aspectos éticos

2.6.1 Confidencialidad.

Reservar la totalidad de la información recopilada para el desarrollo de la

investigación.

2.6.2 Objetividad.

La presente investigación aplica el método de la investigación científica, lo

cual aseguraría la confiabilidad de los resultados.

2.6.3 Originalidad.

Para evitar plagio en la presente investigación se citará a cada autor de

acuerdo a las normas APA.

2.6.4 Veracidad.

La información que contendrá la investigación será auténtica.

 14

II. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

3.4 Recursos y presupuesto

COSTO COSTO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
1. BIENES
Materiales de escritorio:
Papel A4 1 millar 24 24
Lapiceros 4 0.5 2
Folder 2 1.5 3
Subtotal 29
Materiales:
Soporte informático 1 200 200

Cuaderno de apuntes 1 6 6

Subtotal 206
Otros materiales

Memoria USB. 1 25 25
CD. 3 1 3
Subtotal 28
2. SERVICIOS
Internet 60 hrs 1 60
Impresiones Y Fotocopias 150 0.5 75
Anillados 2 5 10
Asesoría Externa 2 50 100
Pasajes 14 28 392
 15

COSTO COSTO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Movilidad Local 28 5 140
Alojamiento 7 25 175
Alimentación 28 12 336
Subtotal 1 288
S/.
Total
1,551.00

3.5 Financiamiento

El presente proyecto de investigación será autofinanciado por el

responsable del mismo.
 16

3.6 Cronograma de ejecución

Agosto
Junio
Mayo

Julio
Abril
Actividades

1 2 3 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2

1. “Reunión de coordinación.” X

2. “Presentación de esquema de
X
Proyecto de Investigación.
3. “Elección de los temas de
X
investigación.
4. “Pautas para la búsqueda de
X
información.
5. Realidad problemática,
formulación del problema
X X X
justificación”, “hipótesis” y
“objetivos de la investigación.
6. Trabajos previos y teorías
X X
relacionadas al tema.”
7. “Diseño”, “variables,
operacionalización, población y X X X X
muestra.””
 17

Agosto
Junio
Mayo

Julio
Abril
Actividades

1 2 3 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2

8. “Técnicas e instrumentos de
obtención de datos, métodos de
X X X X
análisis y aspectos administrativos.
Designación de Jurados.
9. “Presentación el proyecto de
investigación para su revisión y X X
aprobación.
10. Trabajo de campo.
11. Informe final de tesis.
12. Sustentación de la tesis.
 18

III. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Álvarez, M. y Ojito, K.(2015, octubre ) Herramientas estadísticas aplicadas

al control interno en el subsistema de inventarios. Revista
Observatorio de la Economía Latinoamericana, Cuba.
Recuperado de http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/cu/2015/inv
entario.html

Acuña, V., Chicoma, R., Delgado, J., Silva, C., y Mego (2017), El proceso
Logístico y el Nivel de Inventarios

Arceda, S. (2015). Efectividad de los Procedimientos de Control Interno

que se aplican en las áreas de administración y contabilidad en la
Empresa Agrícola "Jacinto López" S.A. del municipio

Armijos, M. (2014, Mayo). El riesgo y el control interno: amigos y enemigos

inseparables. Revista Caribeña de Ciencias Sociales.
Recuperado de http://caribeña.eumed.net/riesgo-control-interno/

Becerra, J. (30 de noviembre 2017).La Primera Comunidad del Retail y

Consumo Masivo en Latinoamérica [Perú: ¿cómo un buen control
de suministro de mercadería impacta en las ventas
Bueno, D. & Camacho, K. (2017). Incidencia del control internode
inventarios del servicio de distribución de gas doméstico Solgas en
 19

Burgos, S. & Vera, K. (2017). Evaluación de la gestión de existencias para

determinar su impacto en la rentabilidad y propuesta de estrategia
de mejora en la empresa

Camacho, W., Gil, D. y Paredes, J. (2017, Marzo). Sistema de control

interno: Importancia de su funcionamiento en las empresas. Revista
Observatorio

Canal N. (09 de marzo de 2018). Venezolanos son acusados cometer

robos sistemáticos Bar Trujillo. Canal N. Recuperado de
http://canaln.pe/peru/venezolanos-

Castro, J. (21 de octubre de 2014). Beneficios de un sistema de control de

inventarios [¿Qué beneficios tiene para tu empresa contar con un
sistema de control de inventarios?]. Recuperado de
http://blog.corponet.
Cloudadmin. (20/Septiembre/2014). ¿Problemas con inventario agotado?
Walmart, Nike y Best Buy también los tenían [Aprende como
solucionarlos].

Contraloría General de la República (2014). Marco Conceptual del Control

Interno. Recuperado

Coragua, M. (2016). Sistema de control interno operativo en almacenes,

para mejorar la gestión de inventarios de la empresa

COSO (2013). Control Interno – Marco Integrado. Recuperado de

http://doc.contraloria.gob.pe

Crespo, B. Y Suárez, M. (2014). Elaboración e Implementación de un

 20

Sistema de Control Interno, caso “Multitecnos S.A.” de la ciudad de

Guayaquil.

Ecu Red. (2012). Investigación no experimental. Recuperado de https://ww

w.ecured.cu/Investigaci%
Emprende Pyme. (2016). Tipos de inventarios. Recuperado de https://ww
w.emprendepyme.net/tipos-

Ferrer, J. (31 de julio de 2010). Tipos de Investigación y Diseño de

Investigación [Metodología cuantitativa]. Recuperado de
http://metodologia02.blogs

Fonseca, O. (2011). Sistema de control interno para las organizaciones.

Recuperadodedehttp://books.google.com.ec/books?id=plsiU8xoQ9E
C&printsec=frontcover&dq=control+interno&hl=

FIAEP (2014). Control y Manejo de Inventario y Almacén. Recuperado de

http://fiaep.org/inventario/controly

González, L. A. (2011). El Derecho en la Aplicación de la Contabilidad

Forense. Recuperado de http://www.eumed.net/libros-

Iglesias, A. L. (09 de mayo de 2013). La logística no es todo, pero está en

todo [Factores a tener en cuenta en la gestión del inventario].
Recuperado dhttps://logispyme.

Lozano, E. y Velásquez, N. (2016, Noviembre). Incidencia del control

interno en la gestión del Área de Compras de la empresa ETTUSA
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 21

Lara, A. (2012). Toma el control de tu negocio. Recuperado dehttps://boo

ks.google.com.pe/books?id=
Malca, M. (2016). El control interno de inventarios y su incidencia en la
gestión financiera de las empresas agroindustriales en Lima
Metropolitana -.

Mamani, J. (2014, enero). Aplicación de la NIC 2 Inventarios: valuación de

las existencias. Actualidad Empresarial. Recuperado
Manene, L. (8 de agosto de 2012). Gestión de Existencias e Inventarios
[Codificación e identificación de las existencias]. Recuperado
de http://www.luis
Meana, P. P. (2017). Gestión de inventarios. Recuperado de
https://books.google.com.pe/books?id=Ml5IDgAAQBAJ&printsec=fr
ontcover&dq=gestion+de+
 22

ANEXO 1: CUESTIONARIO
ENCUESTA
UNIVERSIDAD LA CANTUTA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Sr. Colaborador de la empresa XYZ S.A.C; agradeceré responder las

preguntas planteadas en el presente cuestionario cuyo objetivo es proponer
un control interno para mejorar la gestión de las existencias en el almacén
de la empresa XYZ S.A.C., Moquegua, 2017.

Le aseguro que la información que ustedes registren es de estricta reserva

y solo será utilizado para culminar la investigación y presentar las
propuestas y alternativas.

El autor de la presente investigación agradece su valioso aporte y le garantiza el

anonimato y la confidencialidad de su información. Gracias.

Instrucciones: Marque con una (X) la alternativa que crea correcta.

MA A I D MD
Muy de Acuerdo De Indiferente En Muy en Desacuerdo
Acuerdo
Desacuerdo
 23

Grado de
Acuerdo

MA

MD
A

D
I
1. Tiene conocimiento sobre la visión misión metas y
objetivos estratégicos de la entidad.
2. El organigrama con el que cuenta la empresa se
ajusta a la realidad.
3. La empresa cuenta con normas en cuanto a la
selección y contratación de personal para el área
de almacén.
4. Existe una persona encargada de la supervisión
del área de almacén.
5. Conoce los lineamientos y políticas para la
administración de riesgos en el área de almacén.
6. Se han identificado eventos que afecten
negativamente al almacén de existencias.
7. Los riesgos, sus probabilidades de ocurrencia,
impacto y cuantificación han sido registrados por
escrito.
8. La empresa ha establecido acciones necesarias
para hacer frente a los riesgos identificados.
9. El ingreso y salida de mercadería del almacén se
encuentra debidamente documentado.
10. Existe una doble verificación u otro control para
tener la seguridad de la existencia de stock o
sobrestok.
11. Las áreas de almacenaje están organizadas de tal
manera que evite el ingreso de personas no
autorizadas.
 24

Grado de
Acuerdo

MA

MD
A

D
I
12. Se hacen verificaciones y conciliaciones de
existencias.
13. El área de almacén cuenta con políticas y
procedimientos que garantizan el adecuado
suministro de información para el cumplimiento de
sus funciones y responsabilidades.
14. La información que proporciona el área de
almacén de calidad y oportuna para la toma de
decisiones.
15. La empresa cuenta con un Software para el control
de sus existencias.
16. Los sistemas de información del almacén están
actualizados y funcionan adecuadamente.
17. La empresa cuenta con archivos electrónicos
magnéticos y físicos debidamente ordenados
referente al ingreso y salida de existencias del
almacén.
18. En las supervisiones realizadas al área de
almacén se deja alguna evidencia.
19. Se hace seguimiento a la implementación de las
mejoras propuestas a las deficiencias detectadas.
20. El personal encargado del almacén ante cualquier
mal manejo detectado por gerencia firma
compromisos de mejora.
 25

ANEXO 2: CUESTIONARIO
ENTREVISTA
UNIVERSIDAD LA CANTUTA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
Entrevista sobre la gestión de existencias de la empresa XYZ S.A.C.
Objetivo:
Estimado señor(a) encargado(a) del almacén de la empresa XYZ S.A.C.,
reciba un cordial saludo, la presente entrevista tiene por finalidad obtener
información acerca de la gestión de existencias de la empresa XYZ S.A.C.

Nombre_____________________________________________________

Cargo _________________ Profesión ____________________________

Lugar y Fecha de entrevista _____________________________________

Entrevistador(a)_______________________________________________

1. ¿Cómo se controla los ingresos y salidas de mercadería del

almacén?
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________________________
2. ¿Qué medios utilizan para conciliar sus stocks físicos?
______________________________________________________
______________________________________________________
3. ¿Con qué frecuencia se realiza inventarios físicos?
 26

______________________________________________________
______________________________________________________

4. Existe mercadería vencida y malas condiciones en el almacén ¿por

qué?
______________________________________________________
______________________________________________________

5. ¿Cómo se determina la cantidad mínima de mercadería que debe

tener en el almacén?
______________________________________________________
______________________________________________________

6. En cuanto a proveedores ¿Cómo reconoce que sea un buen

proveedor para la empresa?
______________________________________________________
______________________________________________________

7. ¿El proveedor cumple con las fechas de entrega de mercadería?

¿Si hubiera retraso de cuánto tiempo?
______________________________________________________
______________________________________________________

8. En cuanto a entregas de mercadería a los clientes ¿Tiene

problemas? Cuáles.
______________________________________________________
______________________________________________________
9. El ingreso y salida de mercadería del almacén se encuentra
debidamente documentado ¿Con qué documentos?
 27

______________________________________________________
______________________________________________________

10. ¿Qué medios de codificación de existencias utiliza?

______________________________________________________
______________________________________________________

11. ¿El código que utiliza para identificar sus existencias es único y
permanente para cada producto?
______________________________________________________
______________________________________________________

12. ¿Qué significado tiene los códigos asignados a cada uno de los
productos?
______________________________________________________
______________________________________________________

13. ¿Qué métodos de valuación de existencias utiliza la empresa?

______________________________________________________
______________________________________________________

14. ¿Considera usted que el método de valuación de existencias que la

empresa utiliza es adecuado? ¿Por qué?
______________________________________________________
______________________________________________________
 28

ANEXO 3: GUIA DE REVISIÓN DOCUMENTAL

UNIVERSIDAD LA CANTUTA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Se solicitará a la empresa XYZ S.A.C. los siguientes documentos:

 Manual de Organización y Funciones
 Reglamento de Organización y Funciones
 Políticas de la Empresa
 Plan estratégico
 Plan de seguridad y salud en el trabajo
 Cotizaciones de mercadería.
 Guías de ingreso de mercadería.
 Guías de salida de mercadería.
 Facturas y/o boletas de compras de mercadería.
 29

 Facturas y/o boletas de venta de mercadería.

 Tarjeta kardex.
 Reporte sistemático de codificación de existencias.
 Libro de inventario permanente valorizado periodo 2017.
 30

ANEXO 4 . VALIDACIÓN DEL INTRUMENTO