Responsable: Entrevistado: AMBIENTE DE CONTROL INTERNO Factor: Integridad y valores éticos Preguntas Respuestas Comentarios Si No 1. ¿Tiene la empresa un Código de conducta y comportamiento ético que es comunicado a todos los trabajadores? 2. ¿La Dirección predica con el ejemplo e indica claramente lo que está bien y lo que está mal en cuanto al comportamiento organizacional? 3. ¿La Dirección propicia una cultura organizacional con énfasis en la integridad y el comportamiento ético? 4. ¿Se conocen vulneraciones a la ética por parte de los ejecutivos y/o trabajadores de la empresa? 5. ¿Existe una cultura de rendición de cuentas con características de integridad, confiabilidad y oportunidad? 6. ¿Existe conocimiento de actos fraudulentos o contrarios a la Ética que involucren a los trabajadores que ejecutan las operaciones de la empresa?
Factor: Conciencia de control y estilo
operativo de la administración: 7. La administración da atención apropiada al control interno, incluyendo los controles de tecnología de la información? 8. Se ha realizado alguna ves auditoria a la información financiera de la empresa, lo cree necesario? Factor: Sistema Organizativo 9. La estructura organizativa de la empresa es adecuada para el tamaño y las operaciones desarrollas? 10. ¿Existen políticas y procedimientos apropiados para la autorización y aprobación por parte del nivel jerárquico sobre las operaciones y actividades que desarrolla la empresa? 11. ¿La empresa cuenta con unl manual de organización y funciones?
Factor: Competencia de personal
12. Tiene la empresa normas y procedimientos adecuados para la selección, contratación, entrenamiento, evaluación, promoción, y cese de personal? 13. ¿La entidad cuenta con el personal suficiente en cantidad y experiencia para el cumplimiento de sus objetivos? Factor: Filosofía de la dirección
14. ¿La Dirección procura el mantenimiento de un
clima organizacional y laboral adecuado?
15. ¿La Dirección ejerce controles gerenciales?
haciendo comparaciones presupuestales con el cumplimiento de metas y objetivos 16. ¿La Dirección toma acciones oportunas procurando corregir las deficiencias del control interno? 17. ¿La Dirección considera que la información financiera es importante para la rendición de cuentas? 18. ¿La Dirección exige el respeto de los controles establecidos y mantiene una actitud de no tolerancia Sobre su incumplimiento.?
EVALUACION DE RIESGOS
19. Se ha difundido en todos los niveles de la
empresa el concepto de riesgo, sus distintas modalidades y consecuencias para la empresa? 20. La gerencia propicia la identificación periódica de riesgos con la participación de los dueños del proceso? 21. ¿La entidad ha implantado técnicas para la identificación de riesgos potenciales externos e internos en las operaciones de la entidad o empresa? 22. ¿La entidad ha establecido criterios para analizar los riesgos identificados?
ACTIVIDADES DE CONTROL
23. El directorio u órgano equivalente supervisa o
monitorea el proceso de evaluación de riesgos y las acciones de la administración para tratar los riesgos significativos? 24. ¿La alta dirección revisa y aprueba los presupuestos y los planes estratégicos y operativos? 25. La entidad o empresa tiene controles físicos adecuados por ejm instalaciones protegidas, arqueos, conteos periódicos de activos como inventarios, activos fijos etc autorizaciones para el acceso a los programas computarizados y archivos de datos etc ? 26. ¿Los procedimientos de autorización y aprobación para los procesos, actividades y tareas están claramente definidas en manuales o directivas? 27. ¿Estos procedimientos de autorización y aprobación para los procesos actividades y tareas han sido adecuadamente comunicadas a los responsables? 28. ¿ Existen mecanismos de autorización comprobantes y formularios pre- numerados?
29. ¿Se verifican los documentos antes de
realizarse la operación o registro contable?
30. ¿ Se cuenta con vistos buenos V°B°, firmas y
medias firmas para el proceso de autorización de operaciones? 31. ¿ Se cuenta con documentos y registros apropiados para registrar la información financiera? 32. Se cuenta con archivos adecuados y ordenados para el proceso de archivamiento de las operaciones de la empresa? 33. Las actividades expuestas a riesgos de error o fraude han sido asignadas a diferentes personas o equipos de trabajo? 34. ¿ Se efectúa rotación periódica de personal asignado a puestos susceptibles de riesgos de fraude? 35. ¿Se han establecido políticas y procedimientos apropiados para la utilización y protección de los recursos o archivos? 36. ¿ El acceso a los recursos o archivos se encuentran prohibidos para personal no autorizado? 37. ¿ Se han identificado los recursos y archivos que están expuestos a riesgos de robo o usos no autorizados? Se han establecidos las medidas de seguridad para los mismos? 38. Los documentos internos que generan y reciben las unidades orgánicas están debidamente numeradas y protegidas? 39. ¿ Las unidades orgánicas periódicamente llevan a cabo verificaciones sobre la ejecución de procesos actividades y tareas? 40. El restringido el acceso a la sala de computo y procesamiento de datos, así como al respaldo de la información ( Backup? 41. Se cuenta con pólizas de seguro y otras medidas contra robos, daños sobre activos de grana valor? INFORMACION Y COMUNICACIÓN
42. ¿La entidad o empresa ha implantado un
sistema de contabilidad acorde con las normas de contabilidad del sector donde desarrollas sus operaciones? 43. ¿La unidad de contabilidad verifica la imputación correcta de las operaciones activas y pasivas corrientes y no corrientes? 44. ¿La unidad de contabilidad verifica que se haya elaborado y presentado estados financieros acorde a la naturaleza de la entidad y aplicando normas vigentes emitidos por la entidad reguladora correspondiente? 45. Los procedimientos establecidos en las áreas respectivas contemplan la adecuada separación de funciones incompatibles? 46. ¿Existe control por oposición entre los funcionarios que registran y los que autorizan las operaciones y el registro? 47.