UNIDAD EDUCATIVA FISCAL TÉCNICO “SAN VICENTE”

Ejercicio Practico De Declaracion Del Impuesto A La Renta

Persona No Obligada A Llevar Contabilidad- Formulario 102A

La señorita ZAMBRANO AVILA ASHLY ANABEL es ingeniera comercial y labora en la ciudad de San
Vicente. Posee el número de RUC: 091795562001. Reside en las calles Juan Montalvo- barrio las Mandarinas.
Es propietaria de bines y percibió los siguientes ingresos durante el año 2017, por los siguientes conceptos:

1. Relación de dependencia

Como empleada de CONSORCIO JIRA en la cual labora como Asistente de Gerencia desde hace 2
años atrás.
 Ingreso mensuales de $1 600,00
 Horas extras por un valor de $8 400,00 anuales
 Para el cálculo de aporte al IEES se debe de considerar el sueldo + las horas extras por el
porcentaje de aportación según la ley (9,45%)}
 Además realiza la proyección de sus gastos lo cual se encuentra en el anexo 1.

2. En el libre ejercicio de su profesión

Durante el ejercicio d su profesión tuvo ingresos de $18 500,00 por concepto de honorarios
profesionales provenientes en un 45% ZACK S.A. y en un 55% de varias personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.
Sus ingresos y gastos en el año están respaldado por los respectivos comprobantes de ventas y planillas
de aporte.
Los gastos son los siguientes

 Remuneraciones y otros beneficios del personal $7 500,00

 Arriendo del local pago mensual de 233,333.
 Útiles de oficinas $2 000,00 v. a deprec.
 Gastos de útiles de oficina $2 500,00
 Gastos de agua, luz y teléfono $1 500,00

La compañía ZACK S.A ha realizado retención en la fuente de impuesto por un valor del 10% sobre
el valor del ingreso.

3. Como propietario de bines

Posee un predio agrícola avaluado en $53 000,00 (según el catastro oficial). Para calcular la renta
agrícola presuntiva, aplique el avaluó exclusivamente de la tierra el coeficiente del 5%.

4. Propietario de una casa.

La casa está avaluada en $ 108 000,00 (según el catastro oficial). Que tiene dos departamentos de igual
superficie, en el uno habita con su familia y el otro lo arrienda para vivienda a una persona natural en
$850,00 mensuales.

 La casa se compró con un préstamo de una institución financiera a la que paga mensualmente
$150,00, de los cuales el 60% corresponde al capital y el 40% a los intereses.

 Pago por concepto de impuesto municipal $150,00

U.E.F.T.S.V ING. DANIEL PONCE CHILA

  Los intereses del préstamo y el impuesto, son gastos deducibles. El capital del préstamo no lo
es. Pero como solo arrienda el 50%, se debe de considerar este porcentaje como deducción.

 Los gastos son:

 Interés del prestamos (720 x 50%)
 Depreciación del inmueble (5% sobre el avaluó en la superficie arrendada 5400x50%)
 Mantenimiento (1% sobre el avaluó $1080 x 50%)
 Impuestos municipales ($150,00 x 50%)

5. Posee un negocio comercial de computadora, con un capital de $8 000,00 e ingresos brutos anuales
de $33 000,00, montos por el cuales el contribuyente no está obligado a llevar contabilidad.
Los gastos relacionados con la actividad son los siguientes:

 Costo de la mercadería vendida $16 000,00

 Arriendo del local $ 4 800,00
 Gastos de personal $ 3 600,00
 Luz, agua y teléfono $ 1 000,00
 Varios $ 1 500,00

6. Tiene una póliza de acumulación por $25 000,00 y recibe rendimientos financieros (intereses) en el
año por $ 2 000,00, sobre los cuales el Banco le retiene el 2% es decir $40,00.

Se pide:

Realizar la declaración del impuesto a la renta

Llenar el formulario de impuesto a la renta

Datos adicionales:

CONCEPTO Valor TIPO DE GASTOS

Pago de un curso de pintura 400,00 Educación y arte
Pago de matrícula y pensión a la unidad educativa interamericano 95 mensual Educación
Mejora y mantenimiento de un único bien inmueble. 1500,00 vivienda
pago de una prima de seguro médico 40,00 mensuales salud
compra de medicina $1 600,00 400,00 salud
compra de un televisor por 650,00 vivienda
Pago de transporte escolar 7000,00 Educación
compra de alimentos para la familia 4000,00 Alimentación
Pago de siguientes Medicamentos, insumos médicos, lentes, órtesis, 1200,00
prótesis salud
compra de ropa para la familia 1685,00 vestimenta
Pagos por servicios básicos agua, gas, electricidad, teléfono convencional 8 00,00 vivienda
Compra de uniforme escolares 200,00 educación
Compra de útiles escolares 350,00 Educación
Pago de Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en acta de 1200,00 Vestimenta o
mediación o resolución judicial. alimentación

U.E.F.T.S.V ING. DANIEL PONCE CHILA