Ejercicio

Práctico Nro. 5
Anexos 6,10 y 15

Módulo: Taller VI: Información Tributaria Complementaria
Docente: M.Sc. Franklin Peña B.
Fecha: 20/06/2018
CASO EMPRESA: Arauco Import-Export S.R.L

Para comprender la elaboración de los anexos tributarios 6,10, y 15 tomaremos
como ejemplo las operaciones realizadas durante la gestión 2017 de la Empresa
¨Arauco Import-Export S.R.L.¨.

¨Arauco Import-Export S.R.L.¨ tiene su NIT: 1322893013, su actividad principal
es la exportación de torta de soya, adicionalmente tiene como actividad
secundaria la venta en el mercado interno del grano de soya.

Realizando la auditoría, corroboramos la siguiente información:

TOTALES MONTOS AJUSTADOS POR INFLACIÓN (Anexo 6) Anexo 10 Anexo 15

Total
Meses Sueldos y Sueldos netos Sueldos Pago a empresas Impuesto
Horas importe
Bonos No sujeto a Netos RC-IVA extranjera por declarado
Salarios Extras remesado
RC-IVA Form.608 transporte Form. 550
Form. 530
1 222.000 17.760 4.440 146.520 85.265 1.416.199 $us. 10.010 1.742
2 219.003 17.520 4.380 144.542 84.114 - $us. 8.039 1.399
3 221.578 17.726 4.432 146.241 85.103 - $us. 9.455 1.645
4 222.780 17.822 4.456 147.035 85.564 39.585 $us. 12.200 2.123
5 221.000 17.680 4.420 145.860 84.881 39.585 $us. 16.390 2.852
6 219.875 17.590 4.398 145.118 84.449 39.585 - -
7 219.450 17.556 4.389 144.837 84.285 $us. 10.040 1.747
8 220.317 17.625 4.406 145.409 84.618 $us. 12.030 2.093
9 221.890 17.751 4.438 146.447 85.223 - -
10 222.367 17.789 4.447 146.762 85.406 $us. 15.130 2.633
11 220.450 17.636 4.409 145.497 84.670 $us. 12.466 2.169
12 221.490 17.719 4.430 146.183 85.069 $us. 12.024 2.092
TOTAL 2.652.200 212.176 53.044 1.750.452 1.018.646 1.534.954 $us. 117.784 20.494

Se hace notar la siguiente información contable-tributaria:

1) Por contrato, la empresa le paga de manera mensual en los meses de abril,
mayo y junio $us. 6.500 a la empresa Trend Marketing (Domiciliada en la
ciudad de Buenos Aires) quién realizó una investigación de mercado en la
ciudad de Santiago, Lima y Quito para la posible exportación y
comercialización de sus productos . Se realizó la correspondiente
retención IUE-BE (12.5%). T/C 6.96.


2) En el mes de enero se giró a la casa matriz en la ciudad de Miami (EE.UU.)
el monto de $us. 232.545.- por concepto de dividendos obtenidos en la
sucursal Bolivia en la gestión 2016. Se realizó la correspondiente
retención IUE-BE (12.5%). T/C 6.96.
3) Se paga de manera mensual en dólares a la empresa extranjera de
transporte internacional de carga Fast Transporte (domiciliada en Lima-
Perú) por transportar la torta de soya desde Santa Cruz hacia destinos
como Caracas, Asunción, Lima, Santiago y Quito. (Servicio de transporte
parcialmente realizado en territorio boliviano). Se realizó la
correspondiente retención IUE-BE actividad parcial (2.5%). T/C 6.96.