Presupuesto de ventas por regiones:

Se tiene el Area Geográfica "G", compuesta de tres regiones: "A", "B" y "C". A
la Región "A" le corresponde el 28% de la población, el 35% del ingreso
personal total anual y el 25% de las ventas de bienes y servicios en la región
con respecto al total del Area "G"; a la Región "B" le corresponde el 37% de la
población, el 40% del ingreso personal total del área y 35% del total de las
ventas de bienes y servicios de la región con respecto al total del Area "G". A
la Región "C" le corresponde el 35% de la población, el 25% del ingreso
personal total del Area "G" y el 40% de las ventas de bienes y servicios de la
región con respecto al total del Area "G".
De acuerdo a los datos suministrados, los cálculos se efectúan como
se muestra a continuación:
Región A:
B1 = 0.5(0.35) + 0.3(0.25) + 0.2(0.28) = 30.6
Región B:
B2 = 0.5(0.40) + 0.3(0.35) + 0.2(0.37) = 37.9
Región C:
B3 = 0.5(0.25) + 0.3(0.40) + 0.2(0.35) = 31.5
La tabla V.1, muestra los resultados obtenidos de la aplicación de la fórmula.
Tales resultados indican que la región B posee el más alto poder de compras
entre las regiones que integran el área "C".. Asumiendo que la firma venderá
800.000 unidades del producto de consumo masivo "K", El presupuesto de
ventas quedaría determinado como se muestra en la tabla.
Presupuesto volumen utilidad:
El modelo de la relación costo- volumen- utilidad se elabora para que sirva de
apoyo fundamental al proceso de planificación; es decir, al diseño de
acciones para lograr el desarrollo integral de la empresa. Así como este
modelo exige conocer las características de los costos y su comportamiento
en los distintos niveles de operación, en el proceso de planificación, control y
toma de decisiones gerenciales ocurre lo mismo. Por eso, el análisis de la
relación costo- volumen- utilidad depende de una cuidadosa identificación de
los costos de acuerdo a su variabilidad. Pues, muchas veces los costos no se
ajustan a las categorías teóricas de costos variables o fijos, y de hecho, los
costos variables no son siempre perfectamente variables ni los costos fijos
son siempre fijos. Este modelo no sólo se aplica a las proyecciones de
utilidades, sino también en la toma de decisiones con respecto al producto,
determinación de precios, selección de canales de distribución, decisiones
sobre fabricar o comprar, decisiones de inversión, decisiones sobre mezcla de
productos, etcétera.

Presupuesto de ingresos y gastos:

INGRESOS:

-Criterios para fijar el “precio de venta”

*Leyes del mercado:

+Costo de oportunidad

+Precio de alternativa

*En función de la rentabilidad:

+ % sobre el costo de producción

+ % de rentabilidad de la inversión

+ PVP que produzca una TIR o VPN pre determinado

-“otros” ingresos

+Actividades financieras

+Ventas de activos

+Realización del capital de trabajo

GASTOS:

Son todos aquellos costos requeridos para producir los bienes y servicios. Los
principales son:

-La mano de obra indirecta

-Alquiler

-Mantenimiento

-Energía eléctrica

-Servicios básicos

Algunos costos son fijos, variables o mixtos.

+Mantiene la capacidad operativa del activo/ unidad de producción

+Se refleja en el estado de resultado.