201701 Rfut 14 A Ejercicio comercial 2017 ( AT 2018)

Sociedad Contador fut Ltda , sujeta a regimen de renta atribuida , constituida por dos socios personas
naturales ( Contribuyente del impuesto Global complementario)

Las rentas sera repartidas y por la tanto atribuida, informada al SII, conforme al siguiente detalle:
Socio 1 50%
Socio 2 50%
Libro fut al 31.12.2016 (saldo no acogido al impuesto sustitutivo)
Utilidad neta Credito impto
Utilidad 2015 Primera
21 %2014
Detalle Control Categoria con
Impuesto primera Utilidad neta derecho a
F= 0,265822 categoria 22,5% devolucion
Remanente al FUT
2,120,000 420,000 500,000 1,200,000 460,032
31.12.2016

En el ejercicio comercial 2016 la empresa determino perdida trubutaria , perdida que absorbio utilidades sin credito del año 2014

El impuesto de primera categoria por $ 500.000 , se pago en el mes de abril de 2017

En el mes de abril del 2017 , los socios efectuaron los siguientes retiros , reajustados.

Socio 1 3,000,000
Socio 2 3,000,000

El ipc del ejercicio siguiente 2017 ( supuesto es )

Abril - Diciembre 2017 2%
VIPC 2017 3%

Desarrollo:

Determinacion de la renta liquida imponible de acuerdo alos ariticulos 29 al 33 de la Ley de la renta, al 31.12.2017 y atribu

Resultado según balance financiero al 31.12.2017 6,524,000

Agregados 2,466,700
Multas fiscales pagados, reajustados 120,500
Provision Impusto renta AT 2018 2,346,200

Renta liquida imponiblede primera categoria 8,990,700

Impuesto primera categoria 25% 2,247,675
DETERMINACION DE LA RENTA ATRIBUIDA CORRESPONDIENTE A LOS PROPIETARIOS , SOCIOS , COMUNEROS O

Atribucion de acuerdo a las letras a) o b) del N°3 de la letra A del articulo 14 de la LIR

PROPIRTARIO, SOCIOS, % Atribucion Dreditos IDPC

Rentas at. Propias
COMUNEROS O ACCIONSTAS renta Con derechos a devolucion.
Socio 1 50% 4,495,350 1,123,838
Socio 2 50% 4,495,350 1,123,838
Total 100% 8,990,700 2,247,675

Determinacion de la tasa del credito SAC hasta el 31.12.2016

STC Saldo total del credito por impuesto de primera categoria

STUT saldo del FUT, utilidades netas ( no e considera el impuesto de primera categoria del ejercicio)

Tasa efectiva de credito (TEF) STC x 100 = TEF (Tasa efectiva de credito)
STUT
Tasa efectiva de credito (TEF) 460,032 100 28.3970
1,620,000
 Incremento
credito Impto
Primera

460,032

ades sin credito del año 2014

de la renta, al 31.12.2017 y atribucion de las rentas.

IOS , SOCIOS , COMUNEROS O ACCIONISTAS

120,000 21% 25200 94,800

ategoria del ejercicio)

efectiva de credito)
0.2658227848 25200
Registro de rentas empresariales acumuladas al 31.12.2017

Detalle % ipc Control

1.- Remanente anetrior al 01 de enero de 2017

Mas : Reajuste ANUAL del año 2017 3.00%
Remanente abril 2018 -
2,-Se Agrega
RLI del ejercicio comercial 2017 At 2018( solo valor positivo) 8,990,700
3.- Imputacionesal termino del año comercial , en el orden que corresponda
(-) Reajuste interes y multas reajustadas -120,500
Sub total N° 2 8,870,200
Retiros efectuados por los socios ene l año 2017:
Socio 1 -3,000,000
Socio 2 -3,000,000
(-) Impuesto de primera categoria ( Reajustado)
Saldo depurado 2,870,200

Determinacion de la renta liquida imponible de acuerdo alos ariticulos 29 al 33 de la Ley de la renta, al 31.12.2017 y atribucion de las rentas.

Resultado según balance financiero al 31.12.2017

Agregados
Multas fiscales pagados, reajustados
Provision Impusto renta AT 2018

Renta liquida imponiblede primera categoria

Impuesto primera categoria 25%
 Rentas exnetas e ingresos no constitutivos de SAC
renta (REX)
a contar del
Ingresos No renta 01.01.2017
Diferencia entre
Rentas Rentas Con restitucion
depreciacion
atribuidas tributacion
acelerada y Rentas
propias (RAP) cumplida
normal ( DDAN) exentas Ingreso No 0.0000
(IGC) y/o /IA) Renta
Rentas afectas
con ISFUT
25%

-
-
- - - -

8,990,700

-120,500
8,870,200 - - -

-3,000,000
-3,000,000

2,870,200 - - -

.2017 y atribucion de las rentas.

6,524,000
2,466,700
120,500
2,346,200

8,990,700
2,247,675
 http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001

SAC

a contar del

31.12.2016
Saldo Total de
Con restitucion Utilidades
tributarias
(STUT)

28.3970

460,032 2,120,000
13,801 63,600
473,833 2,183,600

473,833 2,183,600

-510,000
473,833 1,673,600 http://www.sii.cl/preguntas_frecuentes/renta/001
Se modifica impuesto
eguntas_frecuentes/renta/001_002_4708.htm

eguntas_frecuentes/renta/001_002_3989.htm
1 Empresario individual
2 EIRL
3 Establecimiento permanente
4 Spa cuando existe un unio accionista
5 Sociedades de responsabilidad Ltda
6 Spa
6 Comunidades
7 Sociedades anonimas ( abiertas o cerradas)
8 Sociedades en comandita por acciones
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen atribuida de la letra A) del articulo 14 de la ley de la
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L
Regimen semi o parcialmente integrado de la letra b) Art, 14 L

STC Saldo total del credito por impuesto de primera categoria

DDAN Diferncia entre la deprecaicio normal y acelerada
RAI Rentas afectas a los impuestos global complementario o adicional
STUT Saldo del fut ,utilidades metas ( no se considera el impuesto de primera categoria del ejercicio
RAP Renta atribuida Propia
REX Renta Exenta
FUF Fondo Utilidad financiera diferencia entre depreciacion normal acelerada
FUT Fondo de utilidad tributaria
LIR Ley sobre impuestos a la renta ,contenidas en el articulo 1 de decreto Ley N° 824 de 1974
CT Codigo Tribitariao
IGC Impueto global Complementario
IA Impuesto adiconal
IDPC Impuesto de primera categoria
FUNT Fondo de utilidades no tributaria
RLI Renta Liquida Imponible
INR Ingresos no constitutibo de renta
REX Rentas exentas
Ei Empresario Individual
EIRL Empresa individual de responsabilidad limitada
CM Comunidades de personas
Sp Sociedades por acciones
Spa Sociedad de personas
Ep Establecimiento permanente
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
del articulo 14 de la ley de la renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta
egrado de la letra b) Art, 14 Ley de la Renta

primera categoria del ejercicio.)

creto Ley N° 824 de 1974