UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

LABORATORIO

TEMA: Auditoria Financiera

Empresa Mágica S.A

DOCENTE: Ing. Hernán Góngora

ALUMNA: Nathalia Tuz

CURSO: CA 9-3
Carta de Invitación

Quito, 09 de Enero del 2017

Ingeniera
Nathalia Tuz
Auditora de SETAHERCO “Auditores Por Excelencia”

Por medio de la presente me permito saludarle y desearle éxito en su próxima

gestión como firma Auditora.

En esta ocasión me dirijo a usted para expresarle que, como es de su conocimiento,

la Empresa Mágica S.A en la presente administración, ha asumido el firme
compromiso de desarrollar la gestión de forma transparente, tomando en
consideración los parámetros establecidos por el Ministerio de Finanzas, Contraloría
General del Estado, Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Normas
Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Auditoria,
para llevar a efecto este tipo de auditorías, de esta forma el proceso de rendición de
cuentas ante nuestros miembros, en consecuencia, me permito solicitarle a su digna
autoridad, se realice una Auditoría Financiera desde el año 2013 al presente año.

Sin más por agregar, reciba mis más sinceros saludos y reconocimientos.

ATT.

Ing. Diego Eduardo Torres Córdova

Director General
MÁGICA S.A
Propuesta de Auditoría

Quito, 09 de Enero del 2017

Dr. Washington Vasco Castro

Presidente del Consejo de Vigilancia

ASUNTO: Propuesta De Auditoria

Respetado Doctor: Atendiendo su amable invitación, a continuación presentamos la

propuesta de servicios profesionales de auditoría para la EMPRESA MÁGICA S.A,
nuestro compromiso ha sido el de prestar a nuestros clientes el más completo y
profesional servicio, con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas por
la profesión. Los servicios básicos de la Firma abarcan el servicio integral de
contabilidad, auditoría financiera y operacional, consultoría administrativa, financiera,
en sistemas e impuestos, así como la asistencia en operaciones o negocios
internacionales. Todos estos servicios, orientados a negocios grandes y pequeños, son
prestados a través de profesionales altamente calificados, utilizando como herramienta
la más alta tecnología disponible en cada una de las áreas maximizando las
oportunidades de sus clientes en el mercado nacional e internacional. Colocó a su
disposición nuestra experiencia nacional e internacional acumulada por varios años, por
la cual hemos tenido el gusto de asesorar a diferentes organizaciones y es precisamente
esta experiencia la que ponemos a su disposición para asegurar el éxito en el proceso de
revisoría fiscal y entregar a su Organización un producto de alta calidad. A continuación
precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud de proporcionar nuestros
servicios profesionales en el área de auditoría, conforme a sus deseos y necesidades de
la empresa. Cualquier inquietud respecto, estaremos atentos a solucionarla.

Atentamente,

Ingeniera
Nathalia Tuz
GERENTE GENERAL SETAHERCO “Auditores Por Excelencia”
1. Historia de la Firma

La Firma de Auditores, SETAHERCO, fue fundada en el año 2012. Por la actual socia
y Directora Nathalia Tuz, la firma trabaja bajo el lema “Auditores Por Excelencia”

Es una sociedad de personas, compuesta por un equipo de profesionales con amplia

experiencia en el área de Ciencias Contables y Administrativas, con el objeto de prestar
servicios de Auditoria, Contabilidad, Consultoría, Asesoría, a las empresas; que
representan individualmente la autoridad total de la Firma en las relaciones con los
clientes y asumen solidariamente la responsabilidad de los servicios ejecutados.

La amplia experiencia adquirida por nuestro personal durante el tiempo que se ha

dedicado a la auditoria Financiera, les asegura a nuestros clientes eficiencia y calidad en
los servicios que nuestra firma puede brindarles.

La sociedad ha experimentado un crecimiento y desarrollo sostenido en el mercado,

sustentados por la trayectoria profesional de los socios, el equipo de personal técnico
que lo acompaña, el continuo entrenamiento y la alta capacitación permanente, lo cual
permitió a la sociedad ganarse la confianza de sus clientes y un respetable
reconocimiento en el campo de su competencia.

En la actualidad nuestras firmas cuentan con una estructura técnica compuesta por 30
empleados, los cuales laboran a tiempo completo en nuestra firma y recibe
entrenamientos sobre aquellos temas y tópicos de mayor relevancia en la profesión de la
auditoría Financiera.

A la firma, se han integrado, en forma permanente o temporal, según las necesidades,

profesionales de diversas disciplinas tales como: Contadores Auditores, Ingenieros,
Arquitectos, Especialistas en Informática, Abogados, Ingenieros Civiles y Psicólogos,
con amplia experiencia en la modalidad Administrativa, Contable y Legal del campo
empresarial y en el Análisis Económico.
2. Objetivos

El objetivo principal del trabajo a desarrollar es el de efectuar una auditoría

Financiera a la empresa Mágica S.A, durante el periodo correspondiente desde los
años 2013 al año 2016, a fin de establecer el nivel de cumplimiento, transparencia a
fin de fortalecer el comportamiento de las servidoras y los servidores de la misma
empresa en el ejercicio de sus funciones, principios de justicia y equidad, como
respuesta a la alta evasión tributaria, alimentada por la ausencia casi total de cultura
tributaria.

3. Alcance de la Revisión

Nuestro examen se efectuará de conformidad con las normas internacionales de

auditoría emitidas y en consecuencia, incluirá todas las pruebas que juzguemos
oportunas enfocadas a la gestión que lleva la empresa M. Dichas pruebas son de
carácter selectivo y no necesariamente servirán para detectar todas las
irregularidades que pudieran existir en la institución sin embargo, tendríamos en
mente esa posibilidad, que de presentarse las haríamos de su conocimiento
inmediatamente.

Nuestra opinión con respecto al control y administración en su conjunto, se emitirá

con plena independencia de la Institución y será el resultado de la aplicación de las
normas de auditoría antes mencionadas.
Carta de Aceptación de Auditoría

Quito, 09 de Enero del 2017

Ingeniera
Nathalia Tuz
GERENTE GENERAL SETAHERCO “Auditores Por Excelencia”

Presente.-

De mis consideraciones:

La firma SETAHERCO “Auditores Por Excelencia”, fue designada para realizar la

Auditoria Financiera a la Empresa Mágica S.A durante los años 2013 al
correspondiente año; por su gran experiencia en el ámbito profesional y servicio de
contaduría pública con absoluta integridad y de acuerdo a las normas establecidas
por la profesión, además de tomar en cuenta la calidad de equipo de trabajo con el
que cuenta tan acertada firma Auditora. La auditoría tiene que estar diseñada y
realizada de acuerdo con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Normas
Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Auditoria,
Ministerio de Finanzas, Contraloría General del Estado.

Para la ejecución de su auditoría tendrá la colaboración de todos quienes

conformamos la institución, brindándole todas las facilidades para llevar a cabo un
eficiente trabajo en conjunto.

Agradezco su gentileza y compresión.

Atentamente,

Ing. Diego Eduardo Torres Córdova

Director General
MÁGICA S.A
Contrato de Auditoría

CONTRATO DE PRESENTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES

CONTRATO DE AUDITORÍA
CLÁUSULA
I. CONTRATANTES.-Celebran el presente contrato, por una parte la Empresa
MÁGICA S.A representada por el Ing. Diego Eduardo Torres Córdova
Director General y por otra parte la Ingeniera Nathalia Tuz ,
REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA SETAHERCO “Auditores
Por Excelencia”

II. OBJETO DEL CONTRATO.-Está enfocado a estipular los términos y

condiciones bajo la prestación de servicios de Auditoría Financiera que se
realizarán sobre la base del análisis de los procesos administrativo y tributario de
la Empresa Mágica S.A basado en parámetros establecidos por el Ministerio de
Finanzas, Contraloría General del Estado, Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas, Normas Internacionales de Información Financiera, Normas
Internacionales de Auditoria.

III. RELACIÓN PERSONAL.-Las partes indican que el presente contrato es de

orden civil y que no existe relación de dependencia personal entre la Empresa y
la Auditoría.

IV. MATERIA DE CONTRATO.- La Empresa Mágica S,A, suscribe el contrato

con la empresa auditora para que esta presente los servicios de auditoría, y la
EMPRESA SETAHERCO “Auditores Por Excelencia” acepta prestar tales
servicios, todo de conformidad con la siguiente especulación:

Efectuar la Auditoría Financiera a cada una de las áreas de Administración de la

Empresa Mágica S.A domiciliada en la ciudad de Quito, durante los años 2013
al correspondiente año. Dicho examen tendrá por objeto evaluar el grado de
eficiencia, eficacia que presentan los procesos de las áreas antes mencionadas.

V. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA

AUDITORA.- Durante la vigencia de este contrato la auditoria se obliga a:

a. Realizar la Auditoría Financiera en las áreas mencionadas; entregar

oportunamente a la institución en mención lo informes qué se obtengan
con motivo de dicha auditoria así como a cumplir las demás obligaciones
que se establecen expresamente en los términos del presente contrato.
 b) No subcontratar ni ceder en forma parcial o total en favor de cualquier otra
persona física o moral los derechos y obligaciones derivados del presente
contrato.
c) Notificar por escrito sobre las circunstancias que impliquen la inversión de
tiempo adicional o decremento para la prestación de los servicios objeto de este
contrato.
d) Informar oportunamente a la empresa Mágica S.A, de los hechos y razones
debidamente justificados que lo imposibiliten para cumplir, en su caso, con las
obligaciones que le señala el presente contrato.
e) Guardar total y absoluta reserva sobre la información que le proporcione la
empresa Mágica S.A, así como a la que tenga acceso con motivo de la auditoria
objeto de este contrato, además de los resultados que arrojen las investigaciones
practicadas, obligándose a utilizar dicha información exclusivamente para los
fines del presente contrato, por lo que no podrá divulgarla en provecho propio o
de terceros.
f) Los resultados que se deriven de la auditoria pertenecerán a la Empresa Mágica
S.A, los cuales podrán ser utilizados en las áreas pertinentes para incorporar
mejoras en el accionar de la institución.
g) La auditoría no es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos,
manifestaciones falsas e incumplimiento intencional por parte de
administradores, directores, funcionarios y empleados de la Empresa Mágica
S.A

VI. OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES DE LA EMPRESA Mágica

S.A - La institución se compromete a entregar con la debida oportunidad la
información que la Auditoría, solicita en cada una de las visitas a las
instalaciones.
Para mejor cumplimiento de la auditoría, se ha previsto una amplia colaboración
del personal de la unidad educativa para con el equipo de auditoría. La
oportunidad y forma de cooperación será coordinada a través de la
Coordinadora de Talento Humano, durante el transcurso del trabajo de la
auditoría .Toda la información solicitada por la Auditora para llevar a cabo sus
labores deberá ser proporcionada por la entidad de manera oportuna.

VII. HORARIOS PARA LA AUDITORÍA.-Para la realización del examen de

Auditora, esta se iniciará a partir del 15 de Julio del 2016 y se entregará al
Director de la empresa Mágica S.A, el informe final de Auditoría incluirá las
conclusiones y recomendaciones pertinentes para mejorar el desempeño de las
áreas de estudio. Se proporcionará el calendario de trabajo en condiciones
normales, que puede estar sujeto a ajustes por efectos ajenos al control y
planificación de la auditoría.
VIII. MONTO DEL CONTRATO.- La Empresa Mágica S.A pagará por los
servicios prestados de acuerdo con las tarifas establecidas en este convenio. El
valor se fija en US $ 4.000,00 pagaderos de la siguiente forma: el 50%, es decir
US $ 2000,00 a la firma del contrato, el 25%, US$ 500,00 a la presentación del
borrador y el saldo final a la entrega del informe definitivo.

IX. PLAZO DE DURACIÓN DEL CONTRATO.-El presente contrato

considerando la naturaleza de las labores a realizarse, durará desde la fecha de su
celebración, es decir desde el 15 de Julio hasta el 15 de Septiembre del 2016.

Una vez fijadas cláusulas del presente contrato y con previo entendimiento de
las partes se procede a la firma del mismo, en la ciudad del mismo, en la ciudad
de Quito el día 15 de julio del 2016.

Ing. Nathalia Tuz

GERENTE GENERAL SETAHERCO
“Auditores por excelencia”

Ing. Diego Eduardo Torres Córdova

Director General
MÁGICA S.A
Requerimiento de Información

Quito, 09 de Enero del 2017

Ing. Diego Eduardo Torres Córdova

Director General
MÁGICA S.A

Por medio de la presente me permito saludarle y desearle éxito en su gestión a usted

encomendada.

En esta ocasión me dirijo a usted para expresarle que, como es de su conocimiento,

y como hemos acordado en los próximos días se llevara a cabo la Auditoria
Financiera de vuestra empresa, por tanto para preparar la auditoría le agradecemos
nos envié a la brevedad, en forma electrónica, el siguiente documento:

 Estados Financieros de la Empresa

Ya que servirá de mucha ayuda para ejecutar la Auditoria a su empresa, en los

próximos días enviaremos el correspondiente Plan de Auditoría

Sin más por agregar, reciba mis más sinceros saludos y reconocimientos.

ATT.

Ingeniera
Nathalia Tuz
Auditora de SETAHERCO “Auditores Por Excelencia”