UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

“CONTABILIDAD Y FINANZAS”

TRIBUTACION
PROCESO TRIBUTARIO DE LA EMPRESA
“AUTOPARTES SANCHEZ”

CPCC. SANTA MARIA CHIMBOR, LUIS FERNANDO

VELASQUEZ BENDEZU, JHADIRA

HYO – PERU
2018
 ÍNDICE DE CONTENIDOS

DEDICATORIA
INTRODUCCION
CAPÍTULO I: ANTECEDENTES .........................................................................................

1.1 Historia ...............................................................................................................................

1.2 Mision.................................................................................................................................

1.3 Vision .................................................................................................................................

1.5 FODA de la empresa ........................................................................................................

BIBLIOGRAFIA .................................................................................... …………. …..

 DEDICATORIA:

Este trabajo va dedicado en primer lugar a Dios

por brindarnos grandes oportunidades, en segundo
lugar, nuestros padres por apoyarnos a lograr
cumplir con nuestras metas por estar siempre ahí
cuando los necesitamos incondicionalmente.
 INTRODUCCIÓN

En esta presente monografía calcularemos el proceso para determinar el impuesto general ventas. Todas

las personas que adquirimos un producto o servicio pagamos el Impuesto General a las Ventas, también conocido

como IGV. Es un impuesto indirecto que se aplica a actividades tales como la venta de bienes, la prestación de

servicios, las importaciones, los contratos de construcción de casas y edificios y la primera venta que realizan los

constructores de casas y edificios. La tasa del impuesto que se debe aplicar es única y asciende al 16%, más el 2%

por Impuesto de Promoción Municipal, lo que hace un total de 18%. La base para calcular el IGV es el valor

monetario del bien o del servicio

 AUTOPARTES SANCHEZ

I.- Antecedentes

1.1- Historia

La empresa AUTO PARTES SANCHEZ, es una empresa privada, ubicado en el

Distrito de CAJAS desde hace 3 años, incursionando en el mercado automotriz,

autopartes de vehículos ofreciendo reemplazo a piezas de Hyundai, Nissan,

Mitsubishi, Toyota entre otros. Esta tiene como gerente comercial al sr. Diego

Ramírez Alvares, cuenta con tres trabajadores que se encargan en el área

servicios, brinda servicio de colocado de piezas y delivere colocado a domicilio

Teniendo como resultado final una repercusión importante sobre los resultados

de la rentabilidad. Con el debido seguimiento se espera que la empresa pueda

mejorar el aspecto Organizacional y Económico, teniendo como beneficiarios

finales a los colaboradores.

1.2.- Misión: 1.3.- Visión:

Ser socios estratégicos de todos nuestros Ser la empresa líder en la comercialización

clientes de la manera más innovadora y eficiente de productos de autopartes en el Perú y el
utilizando piezas de calidad, maquinaria mundo convirtiéndonos en socios
moderna y que todo nuestro proceso de comerciales de nuestros clientes, generando
colocado esté comprometido con el medio valor y arraigando sólidos lazos con nuestros
ambiente y con el buen uso de los recursos proveedores y colaboradores."
llevando al desarrollo sostenible de nuestro país.
1.4.- valores

Valores que caracterizan a autopartes SANCHEZ se pueden describir en los

siguientes puntos:

 Responsabilidad: Cumplir con conformidad a las actividades propias de cada

departamento y del personal que está a su cargo, en los diferentes procesos
asumiendo errores y equivocaciones con sentido constructivo con el fin de
conseguir la eficacia que debe caracterizar a la empresa.
 Compromiso: Nos identificamos con nuestros clientes ya que sus necesidades
son prioritarias para nosotros y así satisfaciendo las necesidades de nuestros
consumidores.
 Honestidad: en cada proceso y actividad comercial actuamos con el compromiso
a la verdad de lo que se hace, en lo que se piensa y en lo que se dice.
 Calidad: El lograr la satisfacción total de un cliente es un reto que se presenta a
cada momento, nos apoyamos en la capacitación constante para lograr la mejor
calidad en el servicio brindado.

 Orientación al Cliente: Invertimos parte de nuestros recursos en capacitación y

asesoramiento.

 Innovación: Revisamos periódicamente nuestras áreas funcionales como

Producción, Logística, Ventas, Recursos Humanos, etc. y vemos si es viable un

camino y serlo se replantea inmediatamente.

 Integridad: Obramos en forma honesta y clara generando confianza en nuestros

clientes, colaboradores, proveedores y la comunidad en general.

1.5.- FODA de la empresa

Fortalezas:

 Abundancia y variedad de materia prima

 Existencia de potencial creativo

 Existencia de productos competitivos y con potencial de ser exportados

Oportunidades:

 Incremento de la demanda EN AUTOPARTES

 Alto potencial de penetración en mercado local y nacional.

Debilidades:

 Informalidad del sector

 Altos costos de transporte interno y externo

Amenazas:

 Mayor penetración de los competidores al mercado

1.7.- Aspectos administrativos

Autopartes SANCHEZ es una empresa que administrativamente está estructurado

de la siguiente manera: Gerente General: Sr. Diego Ramírez Alvares

1. DETERMINACION EL IMPUESTO GENERAL DE VENTAS:

El IGV grava una serie de operaciones, pero existen ciertos bienes y servicios
exonerados, además de las actividades de exportación.
Este impuesto se aplica sobre el valor agregado, el cual es obtenido por la
diferencia entre las ventas y las compras realizadas durante el periodo.

Base Imponible:

Valor numérico sobre el cual se aplica la tasa del tributo. La base imponible
está constituida por:

 El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.

 El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios.
 El valor de construcción, en los contratos de construcción.
 El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusión del valor del
terreno.
 En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo a la
legislación pertinente, más los derechos e impuestos que afectan la importación, con
excepción del IGV.
 REGISTRO DE COMPRA

TIPO F. DE
RAZON SOCIAL B. I IGV TOTAL CAMB. VENTA GLOSA
LOS PORTALES S.A S/. 15,000.00 S/.2,700.00 S/.17,700.00 01/11/2017 POR ESTACIONAMIENTO
POR SERVICIO DE INFORMACION
EQUIFAX S.A.C S/.1,600.00 S/.288.00 S/. 1,888.00 01/11/2017 EN LINEA
GRIFOS PRIMAX S/.8,000.00 S/. 1,440.00 S/.9,440.00 02/11/2017 POR COMBUSTIBLES
EASY HOUSE
E.I.R.L S/.110,000.00 S/.19,800.00 S/.129,800.00 10/11/2017 POR SUMINISTROS
LOS ALAMOS S.A S/.361,800.00 S/.65,124.00 S/.426,924.00 02/11/2017 MATERIALES DE INSTALACION
REPUESTOS POR COMPRA DE MERCADERIA
DIESSEL S/.82,000.00 S/14,760.00 S/.96,760.00 01/11/2017 #300
LA POSITIVA
SEGUROS S/.45,780.00 S/.8,240.40 S/.54,020.40 06/11/2018 POR SEGURO DE VIDA
TIENDAS
CURACAO S/.5,000.00 S/.900.00 S/.5,900.00 08/11/2017 COMPRA DE VENTILADOR
COMPRA DE ALARMA DE
SEGURITY S.A.C S/.15,400.00 S/.2,772.00 S/.18,172.00 10/11/2017 SEGURIDAD
CONPAÑIA DE
MEDIOS DE PAGOS S/.42,700.00 S/.7,686.00 S/.50,386.00 13/11/2017 POR VISANET
CONPAÑIA DE
MEDIOS DE PAGOS S/.15,000.00 S/.2,700.00 S/.17,700.00 13/11/2017 POR MASTERCARD
NOTARIA BERRIOS S/.4,410.00 S/.793.80 S/.5,203.80 25/11/2017 POR GASTOS NOTARIALES
CIREPSAC S.A.C S/.20,340.00 S/.3,661.20 S/. 24,001.20 01/11/2017 COMPRA MATERIALES
V°B, DOCUMENTOS, GASTOS
VELARDC S.A.C S/.80,320.00 S/.14,457.60 S/. 94,777.60 02/11/2017 OPERATIVOS
VELARDC S.A.C S/. 580.00 S/. 580.00 21/11/2017 FLETE
VELARDC S.A.C S/.400.00 S/. 72.00 S/. 472.00 11/11/2017 TRANSPORTE
GRIFOS PEPSA S/.15,000.00 S/.2,700.00 S/. 17,700.00 01/11/2017 POR CONBUSTIBLE
GRUPO TARGET POE SERVICIO DE ESTAD PARA
S.A.C S/. 3,000.00 S/.540.00 S/. 3,540.00 25/11/2017 FERIA
NEPTUNIA S.A.C. S/. 1,043.00 S/.187.74 S/. 1,230.74 17/11/2017 POR VERIFICACION DE DATOS
OLVA COURIER S/. 150.00 S/.150.00 28/11/2017 FLETE
CENTENARIO S/. 8,500.00 S/.1,530.00 S/.10,030.00 15/11/2017 ESTACIONAMIENTO
PAZZ TECNIC
WORK S/.124,227.00 S/.22,360.86 S/.146,587.86 19/11/2017 COMPRA DE MERCADERIA
POR VERIFICACION DE DATOS
NEPTUNIA S.A.C. S/.30,500.00 S/. 5,490.00 S/.35,990.00 15/11/2017 GASTOS DOC.
OLVA COURIER S/. 500.00 S/. 90.00 S/. 590.00 16/11/2017 POR TRANSPORTE
S/. S/.
- -

TOTAL S/.991,250.00 S/.178,293.60 S/.1,169,543.60

 2. LIQUIDACION DE EL IGV

Mensualmente se realiza la liquidación de éste impuesto, la misma que ha de ser

presentada ante la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria – SUNAT
mediante Declaración Jurada, y el pago respectivo en una entidad financiera.

Para la determinación de la obligación tributaria, es decir, del impuesto a pagar al

fisco, se obtiene del resultado obtenido por la deducción del débito fiscal (impuesto
cobrado por las operaciones de venta) el crédito fiscal (impuesto pagado por las
adquisiciones efectuadas). Cabe resaltar que las mencionadas operaciones de ventas
y adquisiciones deben encontrarse sustentadas por comprobantes de pago, además de
estar reconocidas como costo o gasto por la Ley del Impuesto a la Renta y demás
formalidades contenidas en la Ley del IGV.

APLICACIÓN DE LA PRORRATA

Detalle B. IGV total

Imponible

Ventas gravadas 800,138.00 144,024.84 944,162.84

Ventas no -
gravadas

Compras 991,250.00 178,425.00 1,169,675.00

gravadas

Compras no -
gravadas

Importaciones -

Servicios -
gravados
OPERACIO B. IMPONIBLE IGV TOTAL
IGV. VENTAS S/. 800,138.00 S/.144,024.84 S/.944,162.84
IGV. S/. 991,250.00 S/.178,425.0 S/.1,169,675.00
COMPRAS

IGV A PAGAR S/. - 34,400.16

 CONCLUSIONES

1. Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de las

empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer todos los

recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos, costos y todos los cambios que se

presentaran en ellos a cabo del ejercicio económico, también para apoyar la planeación y

dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y la evaluación de los encargados

de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y para contribuir a la

evaluación del impacto que ésta tiene sobre los factores sociales externos.
 BIBLIOGRAFIA

 ABRAHAM PERDOMO MORNO, 2000, Análisis e interpretación de los Estados

Financieros, Editorial Imperio.

 AVILA MACEDO, JUAN JOSE,2000, Introducción a la Contabilidad, Editorial

México.

 GUSTAVO TANAKA NAKASONE, 2001, Análisis de los Estados Financieros, para

la Toma de Decisiones. Editorial Luca.

 C.P.C.C. MARIO APAZA MEZA, 2014, Estados Financieros (Formulación –

Análisis – Interpretación Análisis) conforme a las NIIFS y al PCGE.