ASIGNATURA: PLANIFICACION Y PRESUPUESTOS

Profesor: D. Eduardo Dubon

TEMA Presupuesto Maestro Operativo (Presupuesto de Produccion)

ALUMNO

CUENTA

FECHA
En la fábrica Correa se elaboran trajes de baño de diferentes estilos. Se espera un fuerte
incremento de las ventas en el periodo abril-junio, lo que se muestra en su presupuesto de
ventas (en miles de unidades).

enero febrero marzo abril mayo junio

Ventas 100 100 110 160 200 250

La política de inventarios de Correa ha sido tener en bodega el producto terminado para

cubrir la demanda esperada en los próximos dos meses. El gerente de producción ha criticado
esta política porque requiere cambios costosos en la producción. Él estima que el costo
variable unitario de producción es de $3 más que el normal por cada unidad producida en
exceso de 180 000 unidades por mes. El tesorero de Correa está consciente que incrementar
la producción en los primeros meses del año ocasionará un costo elevado en mantener inventarios.
Él estima que a la compañía le cuesta $0.80 por unidad mensualmente del inventario
final, que corresponde a seguros, financiamiento y cargos por movimientos en almacén, y que
estos costos son incrementales.

Todos los gerentes están de acuerdo en que Correa debería tener 450 000 unidades en
inventario final en los últimos días de abril. El gerente de producción quiere dividir la producción
requerida en cantidades iguales durante los cuatro meses, mientras que el tesorero
cree que la compañía debe seguir con la política establecida, a menos que ésta se vuelva más costosa.

Se pide:
1. Prepare un presupuesto de producción de enero a abril siguiendo la política actual de Correa. El inventario es de 200 000
2. Elabore un presupuesto de producción usando las preferencias del gerente de producción.
3. Determine cuál de los dos presupuestos tiene menor costo.
más costosa.

orrea. El inventario es de 200 000 unidades.

La compañía VYLSA está en proceso de preparar un presupuesto maestro para 2014. Produce
y vende dos clases de productos: tenis para bebés y tenis para damas. Las ventas esperadas
de los dos productos durante el primer trimestre de 2014 y los precios estimados son los siguientes:

Tenis/bebés Tenis/damas
Ventas presupuestadas en unidades 4000 pares 6000 pares
Precio de venta estimado $90 $60

La política de la compañía es mantener un inventario final igual a 25% de las ventas presupuestadas
del siguiente trimestre. Se espera que las unidades de ventas de ambos tipos de
tenis en el segundo trimestre de 2014 disminuyan 10%.

Los inventarios al 1 de enero 2014 muestran las siguientes unidades y costos:

Tenis/bebés Tenis/damas
Unidades 1000 1500
Costos $36000 $44700

Se pide:
1. Prepare el presupuesto de ventas para el primer trimestre de 2014.
2. Prepare el presupuesto de producción para el primer trimestre de 2014.
3. Prepare el estado de resultados presupuestado para el primer trimestre de 2014.

Costo de Produccion Costo ventas

Tenis bebes Tenis damas
Inventario Final 900 1350 Inventario inicial
(+) Ventas 4000 6000 (+) produccion
(-) inventario inicial 1000 1500 (=) Disponibilidad por venta
(=) unidades producir 3900 5850 (-) inventario final
x costo unitario 36 29.8 (=) costo de venta
140400 174330 x costo unitario

Estado Resultado

Ventas 342000
(-) costo de venta 263200
Utilidad 78800
os siguientes:

supuestadas

ventario inicial 1000 1500

) produccion 3900 5850
) Disponibilidad por venta 4900 7350
inventario final 900 1350
) costo de venta 4000 6000
costo unitario 36 29.8
144000 178800
La compañía Regios, S.A., comercializa sillas y mesas. Está preparando el presupuesto para los
meses de junio, julio y agosto del año en curso. Presenta la siguiente información:

1 Se estima que las ventas de junio, julio, agosto y septiembre serán de $1 000 000, de los
cuales 60% son de sillas, y el resto, de mesas.
2 La distribución mensual de las ventas de sillas es uniforme en los cuatro meses, mientras
que las ventas de mesas se distribuyen como sigue: 50% en junio, 30% en julio, 10% en
agosto y 10% en septiembre.
3 De cada dolar de la venta de una silla, 30 centavos representan su costo. En el caso de las
mesas, por cada dolar de venta, 50 centavos representan su costo.
4 La política de los inventarios finales de ambos productos está representada por las
necesidades de ventas del mes siguiente.
5 Se espera que los inventarios finales de mayo sean de $45 000 en el caso de las sillas y
$100 000 en el de las mesas.