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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO
PERIODO:
ENERO - DICIEMBRE – 2017
2018
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INFORME DE AUDITORIA N° 002 – 2018 – 0CI – AC
INDICE
DENOMINACION Pag.
I. ANTECEDENTES 3
1. Origen
2. Objetivos
III. OBRSERVACIONES 12
IV. CONCLUSIONES 23
V. RECOMENDACIONES 24
VI. APENDICES 25
FIRMAS
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I. ANTECEDENTES
2. Objetivos
a. Objetivo General
Determinar si los procesos de selección para la contratación de
bienes y servicios durante el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre del 2017 y de 01 de enero al 31 de agosto
del 2018, logrando dentro de parámetros de eficiencia, eficacia y
economía. cumplir lo establecido en las normas que rigen las
Contrataciones del Estado.
b. Objetivos Específicos
Determinar selectivamente, si los Proceso de Selección de
contratación de Bines y Servicios, fueron necesarias para el
cumplimiento de los objetivos institucionales y si se
efectuaron de acuerdo con las normas legales vigentes sobre
la materia.
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4.1.2. Naturaleza
La Municipalidad Provincial de Huánuco es el Órgano de
Gobierno Local emanado de la voluntad popular, con personería
jurídica de derecho público y con autonomía política, económica
y administrativa en los asuntos de su competencia. Ejerce el
gobierno local en su jurisdicción, la cual constituye una
circunscripción político – administrativa de nivel provincial, que
determina el ámbito territorial de gobierno y administración del
Estado, que cuenta con una población caracterizada por su
identidad histórico – cultural y un ámbito geográfico, que sirve de
soporte de sus relaciones sociales, económicas y administrativas.
4.1.3. Finalidad
La Municipalidad Provincial de Huánuco tiene por finalidad,
representar al vecindario, promover y conducir la adecuada
prestación de los servicios públicos locales y el desarrollo integral
y armónico de las circunscripciones.
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4.1.4. Funciones
Funciones básicas
La Municipalidad Provincial de Huánuco, se organiza en cuatro
funciones básicas institucionales.
Funciones generales
La Municipalidad Provincial de Huánuco, tienen las siguientes
funciones generales:
1. Planificar integralmente el desarrollo local y el ordenamiento
territorial, en el nivel provincial, siendo responsable de promover
e impulsar el conjunto de acciones en el proceso de
planeamiento para el desarrollo integral de la provincia.
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4.1.5. Misión
La Municipalidad Provincial de Huánuco como gobierno local
tiene como misión: - Brindar los servicios públicos locales a la
comunidad con eficiencia y equidad. - Ejercer las gestiones del
capital humano, materiales, económicas y financieras de la
municipalidad. - Promover el desarrollo integral, sostenible y
armónico de la provincia de Huánuco.
4.1.6. Visión
Huánuco, provincia moderna, segura, limpia, participativa,
integrada, competitiva y ordenada.
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III. OBSERVACIONES
1. OBSERVACIONES DE CUMPLIMIENTO N° 01
1.1. SUMILLA: “DIFERENCIA ENTRE EL PLAN ANUAL DE
CONTRATACIONES Y EL PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA GASTOS POR NO CONSIDERAR A PROCESOS
DE SELECCIÓN DE ACUERDO CON LAS DISPOSICIONES
LEGALES EN LOS EJERCICIOS, PARA EL 2017 EL MONTO DE
S/. 441,367,28 (CUATROCIENTOS CUARENTA Y UN MIL
TRECIENTOS SESETA Y SIETE CN 28/100 SOLES) Y PARA EL
2018 EL MONTO DE S/. 4,420,218.06 (CUATRO MILLONES
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CUADRO N° 2
DETERMINACION DE LA DIFERENCIA DE PAC Y PIA – GASTOS
CLASIFICACION DESCRIPCION PIA
2.3.1. Bienes 3,969,051.00
2.3.2. Servicios 11,117,383.00
TOTAL, PIA - GASTOS 15,086,434.00
ITEMS DESCRIPCION VALOR ESTIMADO
Adquisición de indumentaria para el personal
I 45,000.00
obrero
II Suministro de barras de acero 255,281.40
TOTAL PAC 300,281.40
DIFERENCIA 14,786,152.60
CUADRO N° 3
DETERMINACION DE LA DIFERENCIA DE PAC Y PIA – GASTOS
CLASIFICACION DESCRIPCION PIA
2.3.1. Bienes 3,570,631.00
2.3.2. Servicios 10,584,445.00
TOTAL PIA - GASTOS 14,155,076.00
ITEMS DESCRIPCION VALOR ESTIMADO
Adquisicion de indumentaria para el personal
I 23,521.81
obrero
TOTAL PAC 23,521.81
DIFERENCIA 14,131,554.19
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1.2. CONDICION:
Al verificar los importes de la Orden de Compra - Guia de
Internamiento N° 00056 se observa que el monto facturado por
la anchoveta entera en agua y sal es de S/ 110 737.51
(CIENTO DIEZ MIL SETECIENTOS TREINTA Y SIETE CON
51/100 SOLES), siendo los precios en el mercado por el total de
dichos lomos la suma de S/. 87 215.70
(OCHENTA Y SIETE MIL DOCIENTOD QUINCE CON 70/100
SOLES), ocasionando una diferencia de S/. 23 521.81 (VEINTE
TRES MIL QUINIETOS VEINTE Y UN CON 81/100 SOLES), el
detalle de las diferencias se muestra en el cuadro N° 1.1.
ORDEN DE COMPRA
CANTIDAD DESCRIPCION U/M CANTIDAD TOTAL
Anchoveta Entera en
1 Agua y Sal Latas de 425grs 26,429.00 110,737.51
TOTAL 110,737.51
VALUACION POR EL EQUIPO AUDITOR
ITEMS DESCRIPCION U/M CANTIDAD VALOR ESTIMADO
Anchoveta Entera en
1 Agua y Sal Latas de 425grs 26,429.00 87,215.70
TOTAL 87,215.70
DIFERENCIA 23,521.81
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VALUACION DE LA ADQUISICION DE
INDUMENTARIA PARA EL PERSONAL OBRERO DE
1 PAQUETE 1 63,719.33
LA SUB GERENCIA DE PARQUES Y JARDINES DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO
TOTAL 63,719.33
VALUACION POR EL EQUIPO AUDITOR
ITEMS DESCRIPCION U/M CANTIDAD VALOR ESTIMADO
VALUACION DE LA ADQUISICION DE
INDUMENTARIA PARA EL PERSONAL OBRERO DE
1 PAQUETE 1 45,000.00
LA SUB GERENCIA DE PARQUES Y JARDINES DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUANUCO
TOTAL 45,000.00
DIFERENCIA 18,719.33
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1.4. EFECTO:
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1.5. CAUSA
La diferencia encontrada del monto facturado en la Orden de
Compra y la Valuación acorde a los precios del mercado se
habría realizado de la consiente decisión de los directivos
Gerencia de Administración, Gerente de Auditoria Interna y la jefa
del Área de Abastecimiento de la Municipalidad Provincial de
Huaraz, tesorería, contador. Responsable de abastecimiento; al
haber emitido, autorizado y ejecutado el pago de la compra de
bienes y servicios en la sumilla mencionado anteriormente.
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IV. CONCLUSIONES
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V. RECOMENDACIONES
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VI. APENDICES
Apéndices Específicos
Apéndice Detalle
Apéndice N°1 Relación de personas comprendidas en los hechos
Comentarios presentados por las personas comprendidas en los
Apéndice N°2
hechos
Evaluación de los comentarios presentados por las personas
Apéndice N° 3
comprendidas en los hechos
PERIODO LABORAL
APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO
DEL CARGO
Juan Mendez Ventura 44785403 Alcalde 01/01/2015 al 31/12/2018
Gerente de
Ing. Ever Calderon Sanchez 35793858 24/06/2016 al 31/12/2018
Infraestructura
CPC. Nilda Malpartida Subgerencia de
95998388 02/02/2015 al 31/12/2018
Aquino Logística
Subgerente de
Sr. Fran Obregón Vega 21567759 03/02/2016 al 31/12/2018
Tesorería
Lic. Adm. Mayle Infantes Gerente de
43477952 08/2016 al 31/12/2018
Osorio Administración
Gerente de
Econ. Jesus Chavez
26798498 Planificación y 24/08/2016 al 31/12/2018
Cordero
Presupuesto
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