Aula 07.

01

Curso: Contabilidade Pública p/ INSS (código CONTA)

Professor: Giovanni Pacelli

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 Plano de Cont as Aplicado ao Set or Público

1. Ativo 2. Passivo
1.1. Ativo Circulante 2.1. Passivo Circulante
Bancos/Caixa (F) Obrigações em circulação – pessoal a pagar (F)
Créditos a receber (P)  Dívida Ativa Provisões a curto prazo – 13º salário (P)
Estoques (P)  almoxarifado Fornecedores e contas a pagar de curto prazo (F)
Adiantamentos concedidos a pessoal e terceiros (P)  Suprimento de fundo Outras obrigações de curto prazo – suprimento de fundo (F)
Depósitos restituíveis e valores vinculados (F)  cauções Valores restituíveis (F)  cauções
Demais créditos de valores de curto prazo (P)  convênios RPNP a liquidar (F)
*RPNP a liquidar – conta retificadora (P)
Adiantamento de clientes (P)
Juros e encargos a pagar de empréstimos (P)
Juros e encargos a pagar de empréstimos (F)
Empréstimos a pagar curto prazo (P)
Empréstimos a pagar curto prazo (F)
1.2. Ativo não circulante 2.2. Passivo não Circulante
1.2.1. Ativo realizável a longo prazo VPA diferida
Dívida Ativa tributária (P) Empréstimos a pagar longo prazo (P)
1.2.2. Investimentos
Empréstimos a receber (concedidos)
1.2.3. Imobilizado
Máquinas e equipamentos
Imóveis
*Impairment
*Depreciação acumulada
1.2.4. Intangível
Softwares 2.3. PL
Patrimônio Social
Reserva de reavaliação
3. Variações Patrimioniais Diminutivas 4. Variações Patrimoniais Aumentativas
3.1. Pessoal e encargos 4.1. Impostos, taxas e contribuições de melhoria
Remuneração a pessoal Receita de impostos
3.2. Benefícios previdenciários e assistenciais 4.2. Contribuições
3.3. Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo 4.3. Exploração e venda de bens, serviços e direitos

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Consumo do material de consumo Receitas agropecuárias

Depreciação Receitas de serviços
Receitas patrimoniais
3.4. VPD financeiras 4.4. VPA financeiras
Juros e encargos da dívida * Dedução da receita
3.5. Transferências concedidas 4.5. Transferências recebidas
Bens transferidos Bens recebidos
Transferências intergovernamentais concedidas Transferências intergovernamentais recebidas
Cotas/repasse concedidos Cotas/repasses recebidos
3.6. Desvalorização e perdas de ativos 4.6. Valorização e ganhos com ativos
Impairment Ganhos com alienação de ativos
Cancelamento da dívida Ativa Reavaliação de ativos
3.7. Tributárias
3.9 Outras VPD 4.9. Outras VPA

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5. Controle da aprovação do planejamento e orçamento 6. Controle da execução do planejamento e orçamento

5.1. Planejamento aprovado 6.1. Execução do planejamento
5.2. Orçamento aprovado 6.2. Execução do orçamento
Previsão da 5.2.1.1. Previsão inicial da receita Execução da 6.2.1.1. Receita a realizar
receita receita 6.2.1.2. Receita realizada
* 6.2.1.3. Dedução da receita realizada
Fixação da 5.2.2.1.1. Dotação inicial Execução da 6.2.2.1.1. Crédito disponível
despesa despesa 6.2.2.1.3. 01 Crédito empenhado a liquidar
6.2.2.1.3. 02 Crédito empenhado em liquidação
6.2.2.1.3. 03 Crédito empenhado liquidado
6.2.2.1.3. 04 Crédito pago
5.2.2.2. Movimentação de créditos – destaque/provisão recebida 6.2.2.2. Movimentação de créditos – destaque/provisão
concedida
5.3. Inscrição de restos a pagar 6.3. Execução de restos a pagar
Inscrição em 5.3.1.7. RPNP - inscrição no exercício Inscrição em 6.3.1.7. RPNP - inscrição no exercício
31/12/X0 31/12/X0
Inscrição em 5.3.1.1. RPNP - inscritos Inscrição em 6.3.1.1. RPNP –a liquidar
1/12/X1 1/12/X1 6.3.1.2. RPNP – em liquidação
6.3.1.3. RPNP – liquidados a pagar
6.3.1.4. RPNP – liquidados pagos
Inscrição em 5.3.2.7. RPP - inscrição no exercício Inscrição em 6.3.2.7. RPP - inscrição no exercício
31/12/X0 31/12/X0
Inscrição em 5.3.2.1. RPP - inscritos Inscrição em 6.3.2.1. RPP – a pagar
1/12/X1 1/12/X1 6.3.2.2. RPP – pagos

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7. Controle de devedores 8. Controle de credores

7.1. Atos potenciais 8.1. Execução dos atos potenciais
Convênios/ 7.1.1.2.1.01.01 Direitos conveniados e outros instrumentos Convênios/ 8.1.1.2.1.01.01 convênios e outros instrumentos
convenente  congêneres – valores firmados convenente congêneres a receber
valores recebidos 8.1.1.2.1.01.02 convênios e outros instrumentos
congêneres a comprovar
8.1.1.2.1.01.03 convênios e outros instrumentos
congêneres a aprovar
8.1.1.2.1.01.04 convênios e outros instrumentos
congêneres aprovados
8.1.1.2.1.01.05 convênios e outros instrumentos
congêneres impugnados
Convênios/ 7.1.2.2.1.01.01. Obrigações conveniadas e outros instrumentos Convênios/ 8.1.2.2.1.01.01 convênios e outros instrumentos
concedente  congêneres - valores firmados  concedente congêneres a liberar
valores transferidos 8.1.2.2.1.01.02 convênios e outros instrumentos
congêneres a comprovar
8.1.2.2.1.01.03 convênios e outros instrumentos
congêneres a aprovar
8.1.2.2.1.01.04 convênios e outros instrumentos
congêneres aprovados
8.1.2.2.1.01.05 convênios e outros instrumentos
congêneres impugnados
Contratos de 7.1.1.3.1.02.00 Direitos contratuais - contratos de serviço  Contratos de 8.1.1.3.1.02.01. Execução de direitos contratuais – em
serviços – Venda a serviços – Venda execução
termo de serviços – a termo de 8.1.1.3.1.02.02. Execução de direitos contratuais –
APU contratada serviços executados
Contratos de 7.1.2.3.1.02.00 - Obrigações contratuais Contratos de 8.1.2.3.1.02.01 - Execução de obrigações contratuais – em
serviços – APU serviços – APU execução
contratante contratante 8.1.2.3.1.02.02 - Execução de obrigações contratuais –
executados

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Contratação de 7.1.2.4.0.20.00. Obrigações contratadas – Operações de crédito Contratação de 8.1.2.4.0.20.01. Execução de Obrigações
operações de operações de Contratuais- contratos de operações de crédito – em
crédito crédito execução
8.1.2.4.0.20.02. Execução de Obrigações
Contratuais- contratos de operações de crédito –
executados

7.2. Administração financeira 8.2. Execução da administração financeira

Disponibilidade de 7.2.1.1.0.00.00 Controle da disponibilidade de recursos - Disponibilidade 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos
recursos Disponibilidade de recursos de recursos a utilizar
8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos
comprometida por empenho
8.2.1.1.3. 00.00 Disponibilidade por destinação de recursos
comprometida por liquidação e entradas compensatória
8.2.1.1.4. 00.00 Disponibilidade por destinação de recursos
utilizada
Concessão de 7.2.2.1.1.00.00. Cotas decorrentes do orçamento Concessão de 8.2.2.1.1.02.00. Cota a programar
Cotas/Repasses e Cotas/Repasses e 8.2.2.1.1.03.00. Cota solicitada a aprovar
sub-repasses sub-repasses 8.2.2.1.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar
8.2.2.1.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada
Recebimento de 7.2.2.2.1.00.00. Cotas decorrentes do orçamento Recebimento de 8.2.2.2.1.02.00. Cota a programar
Cotas/Repasses e Cotas/Repasses e 8.2.2.2.1.03.00. Cota solicitada a aprovar
sub-repasses sub-repasses 8.2.2.2.1.04.00. Cota solicitada aprovada a liberar
8.2.2.2.1.05.00. Cota solicitada aprovada liberada
7.3. Dívida ativa 8.3. Execução da dívida ativa
Encaminhamento 7.3.1.1. Encaminhamento da dívida ativa Encaminhamento 8.3.1.1. Créditos a encaminhar para a dívida ativa
da dívida ativa da dívida ativa 8.3.1.2. Créditos encaminhados para a dívida ativa
(órgão originário (órgão originário
do crédito) do crédito)
Inscrição da dívida 7.3.2.1. Inscrição de créditos em dívida ativa Inscrição da 8.3.2.1. Créditos a inscrever em dívida ativa
ativa dívida ativa 8.3.2.3. Créditos inscritos em dívida ativa a receber
(órgão competente) (órgão 8.3.2.2. Créditos a Inscrever em Dívida Ativa - Devolvidos
competente) 8.3.2.4. Créditos inscritos em dívida ativa - Recebidos
8.3.2.5. Baixa de créditos inscritos em dívida ativa

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7.4. Riscos fiscais 8.4. Execução dos riscos fiscais

7.8. Custos 8.8. Apuração de custos
7.9. Outros controles 8.9. Outros controles
Suprimento de 7.9.7.1.1.00.00 Responsabilidade de terceiros por valores, títulos e Suprimento de 8.9.7.1.1.05.00 Execução de responsabilidades de terceiros
fundo bens fundo por valores, títulos e bens - suprimento de fundos
Cauções e 7.9.7.2.1.00.00 Responsabilidade com terceiros por valores, títulos e  Cauções e 8.9.7.2.1.01.00 Execução de responsabilidades com terceiros
Depósitos bens Depósitos por valores, títulos e bens - suprimento de fundos –
recebidos recebidos Recebidos em Caução

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