DOCUMENTOS COMERCIALES

Las empresas comerciales realizan diariamente operaciones básicas para lograr los objetivos propuestos.

Las actividades más frecuentes son:

 Comprar: adquirir bienes y/o servicios.

 Vender: colocar los bienes y/o servicios en el mercado.
 Cobrar: recibir dinero u otros valores.
 Pagar: abonar.

La empresa debe emitir o exigir constancia escrita de todas las operaciones que realiza.

Los documentos comerciales son comprobantes que respaldan las operaciones

comerciales de la empresa.

La importancia de los documentos radica en la función que cumple:

 Legal: Medio de prueba frente a cualquier problema.

 Contable: Es fuente y respaldo de los registros contables.
 De control: Permite comprobar con exactitud las operaciones efectuadas e identifica las partes que
intervienen.

DOCUMENTOS COMERCIALES MÁS UTILIZADOS

1. ORDEN DE COMPRA
2. REMITO
3. FACTURA “A”, “B”, “C”, OTROS: Factura “A”con leyenda, Factura “M”.
4. RECIBO
5. NOTA DE CRÉDITO
6. NOTA DE DÉBITO
7. OTROS CHEQUE, PAGARE, etc.
CUADRO Nºº1

OPERACIONES COMERCIALES

COMPRAS VENTAS COBROS PAGOS DEPOSITOS

C
O
M Orden De Orden De Recibo (Dup) Recibo (Orig) Boleta De
P
R Compra (Dup) Compra (Orig) Pagare Pagare Depósito
O Remito (Orig) Remito (Dup) Cheque Cheque
B
A Factura (Orig) Factura (Dup)
N
T
E
S

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  Las empresas deben contar con un sistema de archivo que permita conservar los documentos
durante 10 años a partir de su fecha de emisión.

 Los requisitos que deben cumplir los documentos comerciales dependen de las normas vigentes
exigidos por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS (AFIP).

 La AFIP es una entidad que tiene como una de sus funciones aplicar, recaudar y fiscalizar los
tributos como el IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).

El Impuesto Al Valor Agregado (IVA) es un impuesto nacional que grava la venta de bienes
muebles, la realización de obras sobre inmuebles y la prestación de la mayoría de los servicios.
La tasa general del I.V.A. es del 21%.

IVA Crédito fiscal: Es importe que la empresa paga en concepto del IVA
sobre el total de la compras efectuadas.

IVA Debito Fiscal: Es importe que la empresa cobra en concepto del IVA
sobre el total de las ventas efectuadas.

IVA Crédito fiscal - IVA Débito fiscal = IVA a Pagar a la AFIP

La emisión de los documentos comerciales dependerá también de la categoría* de responsable frente al

IVA que establece la AFIP.

Condiciones frente al IVA

CATEGORIAS *
CUADRO Nº2
Responsables Inscripto Debe detallar el impuesto en el comprobante que  Emiten Factura “A” a
(RI) emite a otro Responsable Inscripto, retener el otro RI
importe del IVA y entregar a la AFIP mensualmente
con una declaración jurada.  Emiten Factura “B” a
las demás categorías
Responsable exentos Es eximido por ley  Emiten Factura “C”
Responsable Le corresponde un impuesto unificado. Pago mensual  Emiten Factura “C”
Monotributo fijo.
Consumidor Final Es la persona sobre la cual recae la totalidad del  No emiten Factura
impuesto

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1. ORDEN DE COMPRA
Es el comprobante que envía el comprador al vendedor para realizar el pedido de las mercaderías.

Se emite por duplicado Función que cumple

Duplicado Comprador Constancia de solicitud de las mercaderías
Original Vendedor Sirve para preparar las mercaderías para la venta

Modelo
X Orden de Compra
1.NoORDEN
valido como DE COMPRA
factura Nº 0000-
Com Riv.…de………………de…..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………………………..………………………………….……

CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

Despachar por……………………………………………………………………………………………..
Domicilio de entrega:……………………………………………………………………………………...
Entregar hasta……………………….……………………………………………………………………..
OBSERVACIONES………………………………………………………

Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº……………………….. Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

05/07/2017 La empresa MG SRL I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con domicilio en
la calle Mitre 2563, solicita en cuenta corriente a 30 días a BEL SA, con domicilio en Urquiza 360,
Comodoro Rivadavia., I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3.
Las siguientes Mercaderías:
1)60 Camperas……………$1280.- c/u
2)14 Tapados……………....$1450.- c/u
3)50 Buzos de algodón.…...$760.- c/u
4)80 Chalecos……………….$790.- c/u
Lugar de entrega: Mitre 2565 (Depósito) Forma de envío: Fletes Molina. Horario: 9 a 18 hs.

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2. REMITO
Es el comprobante que emite el vendedor y acompaña las mercaderías vendidas.

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Controla mercaderías solicitadas.
Duplicado Vendedor Constancia de conformidad del comprador.
Triplicado Transportista Constancia de entrega de mercaderías

Modelo

R REMITO
No valido Nº 0000-
como Com Riv..…de…………………de……..
factura

C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS…………………………………….
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

REMITIMOS LAS SIGUIENTES MERCADERIAS.

CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT PRECIO TOTAL

Forma de Envío…………………………………………………………………………………………..
Domicilio de entrega:……………………………………………………………………………………...
Horario……………………….……………………………………………………………………..

Firma……………………
Aclaración…………………………………………
Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº…………………………… Fecha de impresión: 07/05/
Habilitacion Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

Completar la el Remito con la siguiente operación comercial.

20/07/17 La empresa BEL SA, con domicilio en Urquiza 360, Comodoro Rivadavia, I.V.A Responsable
Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3 emite el REMITO Nº 0001- 00000025 por la venta en cuenta corriente
a 30 días a MG SRL I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con domicilio en la calle Mitre
2563 de Comodoro Rivadavia.
Las siguientes Mercaderías
1)60 Camperas……………$1280.- c/u
2)14 Tapados……………....$1450.- c/u
3)50 Buzos de algodón..…...$760.- c/u
4)80 Chalecos……………….$790.- c/u
Lugar de entrega: Mitre 2565 (Depósito) Forma de envío: Fletes Molina. Horario: 9 a 18 hs.

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3. FACTURA
Es el comprobante que el vendedor entrega al comprador como constancia de las mercaderías vendidas al
contado o a crédito.

TIPO DE FACTURA

Emiten los Responsables Inscriptos (RI) en el IVA a

otro (RI).
Factura “A” Responsables Inscriptos. Deben detallar el importe
del IVA en la
factura. Esta Factura se puede remplazar por el
Ticket que emiten
las Impresoras Fiscales.

Emiten los Responsables Inscriptos (RI) en el IVA

Factura “B” a las demás categorías.*. Esta Factura se puede
remplazar por el
Ticket que emiten las Impresoras Fiscales

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Comprobante de compra y condiciones de pago
Duplicado Vendedor Constancia de venta y condiciones de cobro.

Triplicado Comprador Para presentar a la AFIP

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Modelo Factura “A”

A FACTURA
Nº 0000-
Com Riv.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………
SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………..REMITO Nº………………………….

CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

SUBTOTAL IMPUESTOS/INT. DESC./BONIF. SUBTOTAL I.V.A.Insc….% TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..
Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº………………………………………… Fecha de impresión: 07/05/
Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

21/07/17 La empresa BEL S.A., con domicilio en Urquiza 360, Comodoro Rivadavia, I.V.A Responsable
Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3. , emite la FACTURA Nº 0001- 00000231 por la venta en cuenta
corriente a 30 días, a la empresa MG SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con
domicilio en la calle Mitre 2563, Comodoro Rivadavia.
Las siguientes Mercaderías
1)60 Camperas……………$1280.- c/u
2)14 Tapados……………....$1450.- c/u
3)50 Buzos de algodón..…...$760.- c/u
4)80 Chalecos……………….$790.- c/u

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Modelo Factura “B”

B FACTURA
Nº 0000-
Com Riv.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………
SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………………………..REMITO………………………………
Nº:……………………………….
CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

OBSERVACIONES TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..

Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT Nº……………………… Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

12/8/2017 La empresa BEL SA, con domicilio en Urquiza 360, Comodoro Rivadavia, I.V.A Responsable
Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3 vende al contado según FACTURA Nº 0000-00000681 a la Sra. Mariana
Rodríguez (Consumidor Final), con un **cheque de Banco Boston.
Las siguientes mercaderías: .
1)1 Camperas ……………$1580.- c/u
2)2 chalecos………...…….$780.- c/u

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Modelo Factura “C”

C FACTURA
Nº 0000-
Com Riv.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

CONDICIONES DE VENTA:…………………………………..REMITO Nº…………………………

Nº:……………………………….
CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE

OBSERVACIONES TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..

Imprenta: ARIAS LARROZA CUIT ……………………… Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

14/8/17 “ELECTRONICA POLAK”, con domicilio en Yrigoyen 1.285, Comodoro Rivadavia, realiza un trabajo
reparación de una Notebook marca HP, a la Sra. Andrea Jalif (Consumidor Final) por valor de $950 en
efectivo. Se garantiza el trabajo por un periodo de seis meses.

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4. RECIBO

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Comprobante de haber entregado dinero, cheques u otros valores
Duplicado Vendedor Control de ingreso de dinero, cheques u otros valores.
Triplicado Comprador Para presentar a la AFIP

Los motivos de emisión son: Por cancelación de Facturas, pago de alquileres, de mercaderías, etc.

Modelo Recibo

X RECIBO
Nº 0000-
Com Riv.…de…………………de…………..
C.U.I.T Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

RECIBIMOS LA SUMA DE ………………..:…………………………………..………………………

EN CONCEPTO DE:……………………..………………………………………………………………

FORMA DE PAGO
FACTURA Nº…………………………………
EFECTIVO

DOCUMENTOS
IMPORTE TOTAL:……………………………

CHEQUES
IMPORTE ABONADO………………..………
TOTAL

Según liquidación detallada

Cheque Nº……………................Banco……………………………
Cheque Nº……………................Banco……………………………
Documento ………………………………..
EFECTIVO:$.............................................................
Son pesos..................……………
………………………………….. FIRMA………………………….……………..

. ACLARACION……………………………….

Imprenta: LARROZA CUIT Nº……………….. Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

28/7/17 La empresa MG SRL I.V.A Responsables Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, con domicilio en la
calle Mitre 2563. Realiza el pago parcial de la FACTURA Nº 0001- 00000231 a la empresa BEL SA., con
domicilio en Urquiza 360, I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3. Forma de Pago: $800 en
efectivo y $2.000 con cheque 48 horas de Banco Credicoop Cta. Cte. Nº 332.555.

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NOTA DE CRÉDITO

Es el documento que emite el vendedor al comprador para comunicarle una disminución del saldo de su
deuda.

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Registra la disminución de la deuda y motivo
Duplicado Vendedor Registra disminución de la deuda del comprador

Los motivos de emisión son: Devolución de mercaderías, por error en la facturación, etc.

MODELO NOTA DE CRÉDITO

A NOTA DE CRÉDITO
Nº 0000-
Com Riv.…de…………………de……
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..
……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:
……………………………….
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..………………………
FACTURA Nº………………..:…………………………………..REMITO Nº ……………………
Nº:……………………………….
A DETALLENOTANº
DE CREDITO
CANTIDAD PREC.UNIT IMPORTE
0000-
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SUBTOTAL IMPUESTOS/INT. DESC./BONIF. SUBTOTAL I.V.A.Insc.......% TOTAL

SON PESOS…………………….……………………………………………………………………..
Imprenta: Arias Larroza CUIT Nº………………….. Fecha de impresión: 07/05/
Habilitación Munic. Nº39823

Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

18/7/17 La empresa MG SRL I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, recibe la Nota de
Crédito Nº 0001- 00000361 de BEL SA, I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3.
Por devolución de mercaderías averiadas.
1) 2 Camperas ……………$1280.- c/u

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NOTA DE DÉBITO

Es el comprobante que el vendedor envía al comprador para comunicarle que aumentó su deuda.

Se emite por triplicado Función que cumple

Original Comprador Registra el aumento de su deuda y motivo
Duplicado Vendedor Registra aumento de la deuda del comprador

Los motivos de emisión son: Por cobro de intereses, por pago de gastos por parte del vendedor Ej., Fletes.

MODELO NOTA DE DEBITO

tg A NOTA DE DEBITO
Nº 0000-
Com Riv.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
Inicio de actividades………../……../…………

SEÑOR (ES):……………………………………………..……………………………………………...
DOMICILIO:…………………………………………………LOCALIDAD:…………………………..
I.V.A:…………………………………………………………...C.U.I.T. Nº:…..……………………….

A NOTA DE CREDITO
CONDICIONES DE VENTA………………..:……………………………………………………..
Nº 0000-
REMITO Nº………………………… Nº:…………………………………..….
Bs. As.…de…………………de…………..
C.U.I.T. Nº……………………………
ING. BRUTOS
CANTIDAD DETALLE PREC.UNIT IMPORTE
Inicio de actividades………../……../…………

SUBTOTAL IMPUESTOS/INT. DESC./BONIF. SUBTOTAL I.V.A.Insc.......% TOTAL

SON PESOS………………………………………………………………………………………………..

Imprenta: SERITEC CUIT Nº…………………. Fecha de impresión: 07/05/

Habilitación Munic. Nº39823
A
Desde Nº000000000000001 Hasta Nº000000000100000

ORIGINAL DUPLICADO TRIPLICADO

18/7/17 La empresa MG SRL I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-23698565-3, recibe la Nota de
Debito Nº 0001- 00000232 de BEL SA, I.V.A Responsable Inscripto, C.U.I.T. Nº 30-11025915-3, en concepto
de intereses $120 por pago en cuenta corriente a 30 días. Según la FACTURA Nº 0001- 00000231

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