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Diagramme de
La narration circulation
Les outils de
description
L’organigramme La grille d’analyse
fonctionnel des tâches
L’observation
physique
Diagramme de circulation
1 Le type de document,
2 Le nombre d'exemplaires,
3 L'origine du document,
4 La destination,
CONTRÔLE
Ce symbole ne doit être utilisé que si le contrôle
est matérialisé (signature, tampon…)
www.exacomaudit.com Document préparé par Abderrazek Souei
Les outils de l’audit interne
CLASSEMENT DEFINITIF
CLASSEMENT PROVISOIRE
Une lettre à l’intérieur du triangle définit le mode de
classement :
A : alphabétique
N : numérique
C : chronologique
Alternative ou décision.
Circulation d’informations.
L’organigramme fonctionnel :
VENDRE
Assurer la Assurer
Prendre les Démarcher l’assistance
Comptabiliser publicité des
commandes la clientèle technique
produits
Quoi ?
D'un processus,
D'un bien,
D'une transaction,
D'une valeur.
L’observation physique:
Quand ?
L’observation physique:
Comment ?
L’observation physique s'applique aux :
Interviews
Interrogation
des Les outils
fichiers Les sondages
d’interrogation
informatiques
Vérifications
&
rapprochements
divers
Les sondages
Les sondages
Quoi ?
Les interviews
Comment ?
Avant l’interview :
Les interviews
Pendant l’interview
Se présenter
Les interviews
Après l’interview
1ère condition
Disposer d’un fichier fiable contenant les informations
que l’on souhaite analyser ;
2ème condition
Disposer d’outils d’interrogation et de personnel capable de
les utiliser ;
3ème condition
Un bon rapport qualité / prix.
Les vérifications ;
Les rapprochements ;
Les questionnaires de
prise de connaissance
Les questionnaires du
contrôle interne
Élaboration:
Etape 1 :
Décomposer chaque activité analysée en stades élémentaires.
Etape 2 :
Pour chaque stade élémentaire définir les objectifs du C.I.
Etape 3 :
Déterminer quelles modalités de fonctionnement sont
nécessaires pour atteindre les objectifs.
6 Effectuer le paiement
Les FRAP
Phase 2 : validation
Phase 3 : supervision
Causes:
Conséquences:
Amélioration proposée:
Contribution à la qualité
du contrôle interne
Qualité de la
communication
Rapport d’audit