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Cas n° 4
Le 14/03 : Réglé par chèques bancaires n° 5 152, 5153, 5154 les factures
suivantes :
L'eau 2.140,00 TTC dont 140,00 de TVA.
Honoraires de l'expert comptable 3.000,00 (HT), TVA 20 %.
Publicité « AXA. PUB » 3.000,00 TTC, TVA 20%.
2
La viande est exonérée de la TVA.
Chapitre V : L'enregistrement Comptable des opérations cou rantes (Facturation) - 228
Travail à faire:
Solution « Cas n ° 4 »
11
l,e 01/03 :
Le 03 /03 :
03/ 03
3421 C1ie-nt_s_M
_A_RJA_N_E_ ---:1257.460,00
7121 Ventes de be 213.750,00
prdts
71276 Port et frais a 800,00
fact
4455 Etat TVA facturée 42.910,00
-Facture n° 12451-
Le 07/ 03 :
@Facture de Retour :
Viande « bas morceaux » (150 x 30,00) 4.500,00
Rem 10 % 4.50,00
NCl 4.050,00
Rem 5 % 202,50
NC2 3.847, 50
Escompte 2 %
-76,95
Net à déduire 3.770,55
Calcul du Rabais :
07/ 03
4411 Fournisseurs 3.770,55
7386 Escomptes obtenus 76,95
6121 Achats matières 1ères 3.847,50
-Avoir n° 5249-
do
4411 Frs « SIBOCHA » 691,2675
7386 Escomptes obtenus 14,1075
6129 R.R.R obtenus 705,375
-Avoir n° 5249-
MB 4.500,00
Rem 10 % 450,00
NCl 4.050,00
Rem 5 % 202,50
NC2 3.847,50
Rabais (14.107,50 x 5 %) (1) +705,375
Net à déduire (Brut) 4.552,875
Escompte 2 % (4.552,875 x 2 %) 91,0575
Net à déduire 4.461,8175
Le 10/03 :
Ordinateur = 20.000,00
TVA 20 % = 4.200,00
Net à payer = 25.200,00
-Facture n° 9666-
Le 12/03 :
/
Chèque bancaire A crédit (15 mois)
180.000,00 900.000,00
12/ 03
2331 Installations techniques 900.000,00
34551 Etat TVA récup / imm 180.000,00
5141 Banques 180.000,00
1486 frs d'immob 900.000,00
-Facture n° 1487-
Le 14/03 :
-Eau TTC = 2.140,00
TVA 7 % = - 140,00
Montant (HT) = 2.000,00
Chapitre V :L'enregistrement Comptable des opérations courantes (Factu ration) - 234
14/ 03
61251 Achat de four non stock 2.000,00
61365 Honoraires 3.000,00
6144 Pub, pub et relat pub 2.500,00
34552 Etat TVA récup / ch 1.240,00
(140,00 + 600,00 + 500,00)
5141 Banque 8.740,00
- Chèques n° 5152, 5153, 5154-
Le 19/03 :
Frais de réparation 5.000,00
TVA 20% 1.000,00
Net à payer (TTC) 6.000 ,OO
Le 24/03 :
Mortadelle 4.000 x 40,00 = 160.000,00* (144.000,00 / 1-0,1= 160.000,00)
Rem 10 % 16.000,00
NCl 144.000,00 (141.120,00 / 1- 0,02)
Escompte 2 % 2.880,00
NF 141.120,00 ( 141.920,00 -800,00)
Port facturé 800,00
Montant ( HT ) 141.920,00 (170.304,00 / 1,20)
TVA 20 % 28.384,00
Net à payer (TTC) 170.304,00
170.304,00 1
24/ 03
3421 Clients METRO 85.152,01)
51111 Chèques en portef 85.152,00
6386 Escompte accordé 2.880,00
7121 Vente de biens prdts 144.000,00
71276 Port et frais access 800,00
facturés
4455 Etat TVA facturée 28.384,00
-Facture n°
13452-
Le 28/03 :
24/ 03
51111 Chèques en 249.736,20
portefeuille
6386 Escompte accordé 6.436,50
4455 Etat TVA facturée 1.287,30
3421 Clients MARJANE 257.460,00
-Chèque bancaire n° 504302-
Le 30/03 :
-3
_W 03
7121 Ventes de biens prd1;$ 7.200,00
4455 Etat TVA facturée 1.411,20
6386 Escomptes accordés 144,00
3421 Clients « METRO » 8.467,20
-Avoir n° 859-
Le 01/04 :
4411 fournisseurs « SIBOCHA »
07/03 3.770,55 35.493,9 01/03
07/03 691,2675
SC :(dette restante)
31.032, 0825
Chapitre V :L'enregistrement Comptable des opérations courantes (Factu ration) - 237
....- - -01/04-----
4411 Frs « SIBOCHA » 31.032,0825
7386 Escomptes obtenus 930,96
5141 Banque 30.101,1225
-Chè ue n°
5155-
Le 03 / 04 :
.---------.---031 04 --- - -
6121 Achat matières 1eres 16.464,00
61425 Transport sur achats 500,00
34552 Etat TVA récup / ch 70,00
4411 Frs « B. moderne » 17.034,00
-Facture n° 6454-
Le 10/04 :
6171 .-R
-é_m_u_nérati on du pe
_rs
_--
6131 Location et ch locatives 10/ 04
5141 Banques
=l 15.900,00
5.000,00
20 .900,00
-Chèques n° 5156 et 5167-
Chapitre V :L'enregistrement Comptable des opérations courantes (Factu ration) - 238
Le 15/04 :
Le 18/ 04 :
Mobilier = 25.000,00
TVA 20 % = 5.000,00
Net à payer (TTC) = 30.000,00
18/ 04
2351 Mobilier de bureau 25.000,00
34551 Etat TVA récup / Imm 5.000,00
5141 Banques 3U.000,00
-Chèque bancaire n° 518 Facture n° 2088-
Le 21/04 :
Facture de vente :
MB = 50.000,00 (1.000 X 50,00)
Rem 2% = 1.000,00
NC = 49.000,00
TVA 20 % 9.800,00
Port 400,00
TVA I Port 14% 56,00
Net à payer (TTC) = 59.256,00
Chapitre V : L'enregistrement Comptable des opérations courantes (Facturation) - 239
Facture Transport :
Transport 400,00
TVA I Port 14 % 56,00
Net à payer (espèces) 456,00
21/ 04
61426 Transports sur ventes 400,00
34552 Etat TVA récup I ch 56,00
5161 Caisse 456,00
3421 Client « ACIMA » 59.256,00
7121 Vente de biens prdts 49.000,00
4455 Etat TVA facturée 9.800,00
61426 Transport sur ventes 400,00
34552 Etat TVA récup I ch 56,00
-Facture n° 13453-
Le 23/04 :
MB = 1.500,00
TVA 20 % = 300,00
Net à payer = 1.800,00
Le 25/04 :
/
2.000,00 en espèces 14.800,00 à crédit
Chapitre v :L'enregistrement Comptable des opérntions cou rantes (Facturation) - 240
Le 26/04 :
26/ 04
51111 Chèques en portefeuille 57.478,32
6386 Escomptes accordés 1.481,40
4455 Etat TVA facturée 296,28
3421 Clients ACIMA 59.256,00
-Chèque bancaire n° 9877-
Le 27/04 :
Le 28/04 :
Le 30/04 :
21 Déclaration d'Avril :
3/ Enregistrement comptable :