Universitatea “Al. I.

Cuza”
Facultatea de Economie şi Administrarea Afacerilor
Specializarea Economie Agroalimentară

Proiect achiziţii
Biscuiţi

Păduraru Ramona
Gavrilă Delia Oana
Călin Dana

- Iaşi 2004 –

Referat.clopotel.ro 1
Capitolul I: Date generale depre intreprindere..........................................3
Capitolul II: Produsul...................................................................2
1.1. Produsul. Motivaţia alegerii produsului...................................................................2
1.2. Descrierea produsului.............................................................................................2
1.3. Analiza pieţei...........................................................................................................2
1.4. Previziunea vânzării................................................................................................2

Capitolul III: Determinarea necesarului de utilaje.....................3

2.1. Norme de timp ore/buc.
.......................................................................................................................................3
2.2. Determinarea necesarului de utilaje.......................................................................3

Capitolul IV: Determinarea necesarului de personal................6

3.1. Norme de timp şi salarii medii lunare ore/buc.
.......................................................................................................................................6
3.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi.......................................7
3.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi...................................10
3.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute................................................11

Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime şi

materiale......................................................................................12
4.1. Consumul specific de matrii prime, materiale.......................................................12
4.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale.........................................13
4.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate ......................................14
4.4. Determinarea necesarului unei materii prime din ţară .........................................14
4.5. Determinarea necesarului unei materii prime obţinută prin subcontractare ........14

Capitolul VI: Calculul costului total..........................................14

5.1. Calculul costului defectelelor
5.2. calculul costurilor fixe
5.3. calculul costurilor variabile

Capitolul VII: Calculul pretului de vanzare

Capitolul VIII: estimarea vanzarilor pe mai multi ani (calculul pragului de rentabilitate)

Referat.clopotel.ro 2
 Capitolul I: Date generale despre intreprindere

 DENUMIREA FIRMEI: S.C. Deliciosii S.A.

 OBIECTUL DE ACTIVITATE: fabricarea de produse de patiserie, comert cu
ridicata si amanuntul;
 FORMA DE PROPRIETATE: societate comrciala pe actiuni, cu capital privat
romanesc;
 CAPACITATEA DE PRODUCTIE: produse de patiserie 7.500/8.000 tone/an;
 DOTARE TEHNICA SI TEHNOLOGII: cu utilaje si echipamente de ultima;
generatie de la firme cu cea mai mare cotatie pe plan mondial in domeniu;
 PIATA DEDESFACERE: judetul Iasi

Atuuri in fata concurentei

 Tehnologii şi utilaje;
 Certificarea calităţilor produselor de către Larex Cert (Autoritatea Natională
pentru Protecţia Consumatorului);
 Certificarea sistemului integrat de management al calităţii si igienei ISO 9001-
HACCP;
 Reteaua proprie de distributie;
 Reţete proprii de fabricare a produselor de patiserie.

Politica privind protectia mediului înconjurător

1. gasirea si aplicarea in toate cazurile de tehnologii nepoluante;
2. respectarea legislaţiei de mediu în vigoare ca şi a prevederilor
standardelor refeitoare la cerinţele de mediu aplicabile respectivelor procese;
3. folosirea cu grijă a tuturor resurselor naţionale;

Referat.clopotel.ro 3
 4. identificarea tuturor companiilor şi persoanelor implicate în
procesare de a conştientiza mai bine aceste imperative;
5. o contribuţie activă pentru a creşte grija pentru protecţia mediului
în cadrul comunităţii locale.

Organigrama firmei noastre

Referat.clopotel.ro 4
 Asociatii firmei:
 Gavrila Delia Oana: aducand un aport de 5.000.000.000 lei;
 Calin Dana: aducand un aport de 5.000.000.000 lei;
 Paduraru Ramona: aducand un aport de 4.96.370.184 lei.
Toti asociatii au experienta in domeniul panifiactiei, subliniem faptul ca Gavrila
Delia detine firma de panificatie S.C. CRISDELY S.A; Calin Dana conduce
intreprinderea S.C. DULCINICA S.A si Paduraru Ramona – S.C. TIMES S.A

Directorul general: Iliuta Catalin- studii superioare Universutatea „Al. I. Cuza” din Iasi;
master in managementul afacerilor

Referat.clopotel.ro 5
 Capitolul II: Produsul

2.1 Motivaţia alegerii produsului

Piaţa de biscuiţi din România are un potenţial foarte mare de dezvoltare şi prin
înfiinţarea firmei dorim să fim un jucator important pe piaţa biscuitilor, mai ales pe
sectorul business, reprezentat de diferitele specialitati de biscuiti cu cacao şi lapte.
Gustările dintre mese sunt o bună metodă de a completa necesarul zilnic de
nutrimente. Iar, dacă avem un program încărcat şi treburile zilnice nu ne dau voie să
ieşim din birou pentru o masă completă, ne putem satisface foamea şi cu diferite
gustări. Ar putea fi o banană pentru pauza de la ora 11, sau biscuiţi cu cacao pentru
după-amiaza. Dacă ai sărit peste micul dejun sau nu ai avut un prânz copios eşti
mereu tentat să ronţăi ceva între mesele principale. Gustarea nu este doar un mod
de a potoli foamea. Poate sa facă parte din rutina zilnica.
Conform datelor furnizate de Rompan, românii consumă de doua ori mai multe
produse de panificaţie decat francezii, consumul anual de 115 kg/locuitor înregistrat
în România fiind aproape dublu faţă de cel din Franţa şi cu circa 30% mai mare decât
în ţările UE. În România, consumul de pâine şi produse de panificaţie s-a redus la
jumatate ân ultimii 14 ani, iar tendinţa pentru perioada următoare este de micşorare a
cererii, ca urmare a orientarii populaţiei către alte produse.
Principalii concurenţi ai pâinii în zilele noastre sunt croisantele (simple sau
umplute), briosele, fulgii de cereale, dar şi produsele de panificaţie congelate.
Rompan a iniţiat împreună cu Institutul National de Nutriţie un program de
vitaminizare a produselor de panificaţie, în vederea compensării carenţelor
alimentare apărute ca urmare a scăderii semnificative în ultimii 10 ani a consumului
de pâine din făina neagră şi integrală bogată în vitamine, săruri şi minerale.

Referat.clopotel.ro 6
2.2 Descrierea produsului

Firma îşi propune ca pentru următorii trei ani să producă următoarele tipuri de
biscuiţi:
 biscuiţi simpli, 100 grame;

 biscuiţi cu cacao, 100 de grame;

 biscuiţi cu cremă de fructe, 100 de grame.

Referat.clopotel.ro 7
 Ingrediente

Biscuiţii simpli conţin următoarele ingrediente:

 făină 65%,
 zahăr 10%,
 grăsimi vegetale 15%,
 lapte praf 8,6%,
 sare 1%,
 lecitină 0,4%.

Biscuiţii cu cacao conţin următoarele ingrediente:

 făină 60%,
 zahăr 10%,
 grăsimi vegetale10%,
 sare 1%,
 lapte praf 14% ,
 cacao 5%.

Biscuiţii cu cacao conţin următoarele ingrediente:

 făină 55%,
 zahăr 10%,
 grăsimi vegetale 13,6%,
 sare 1%,
 lapte praf 20%,
 lecitină 0,4%.

Referat.clopotel.ro 8
2.3 Analiza pieţei
Ne propunem, ca pentru anii 2005, 2006, şi 2007 să ocupăm piaţa Iaşiului.
Subsectiunea si diviziunea
Industria alimentară şi a băuturilor, Industria textilă şi a produselor textile Comert cu
ridicata (cu exceptia autovehiculelor şi motocicletelor)
Grupa
Fabricarea altor produse alimentare Activităţi de intermedieri în comerţul cu ridicata
Comerţ cu ridicata al bunurilor de consum, altele decât cele alimentare
Clasa
Fabricarea produselor de panificaţie şi patiserie (EA-1581) Fabricarea biscuiţilor,
pişcoturilor şi a altor produse similare (EA-1582)
Biscuiţii sunt un produs ce se găseşte în toate zonele din ţara noastră. El este
distribuit în general în magazinele alimentare, cât şi chioşcuri, supermarket-uri,
engross-uri. Biscuiţii nu vizează doar anumite zone geografice deoarece sunt
cumpăraţi de un număr mare de consumatori. Aceştia trebuie să fie disponibili în cât
mai multe debuşee pentru a fi la îndemâna oricui.
Aceasta este o caracteristică spaţială demnă de luat în considerare în situaţia
de faţă. Ea se referă la răspândirea şi repartiţia teritorială a vânzărilor şi mesajelor cu
caracter promoţional, la densitatea reţelelor de distribuţie şi la gradul de solicitare a
acestora. Astfel, pentru distribuirea biscuiţilor se va folosi o strategie intensivă care
va pune acest produs la dispoziţia consumatorului final prin toate debuşeele posibile.
Acest produs este de o valoare mică şi are o frecvenţă de cumpărare ridicată, astfel
decizia cumpărătorului nu este una complexă ci una care se ia la prima vedere. În
astfel de situaţii este spre folosul producătorilor să îl aibă expus în cât mai multe
locuri.
În raport cu gradul de concentrare spaţială, piaţa poate fi delimitată în zone şi
sectoare având priorităţi şi cerinţe diferite sub aspectul distanţelor, transporturilor,
conservării, a costului, a riscurilor. Astfel, majoritatea mărcilor vor fi comercializate în
zonele urbane, în zonele rurale nefiind disponibile toate mărcile deoarece puterea de
cumpărare este mult mai scăzută cât şi frecvenţa de consum a acestor persoane.
Alte aspecte privind aria pieţei se pot referi la: localizarea geografică a
burselor de mărfuri şi a zonelor de influenţă a acestora, localizarea diferitelor sisteme
şi condiţii de vămuire şi tranzit, a regimului certificatelor de origine, a protecţiei
produselor, desenelor, modelelor şi mărcilor.

Referat.clopotel.ro 9
 Gradul de solicitare a reţelelor de distribuţie poate fi o altă caracteristică
spaţială a pieţei biscuiţilor. Aceasta priveşte aglomerarea actelor de cumpărare pe
zone, cartiere, străzi, magazine şi puncte de vânzare în cadrul aceleiaşi localităţi.
Mărimea sa este dependentă de configurarea fluxului de cumpărători, de frecvenţa
cumpărărilor şi de indicele de prezenţă a produselor.
Principalii concurenţi sunt celelalte firme ce produc biscuiţi cât şi firmele ce au
ca obiect de activitate produsele da panificaţie, croisantele (simple sau umplute),
briosele, dar si produsele de panificatie congelate.
Ne propunem, ca pentru anii 2005, 2006, şi 2007 să ocupăm piaţa Iaşiului.
Piaţa ţintă este reprezentată de populaţia din mediul urban, dar şi rural într-o
oarecare măsură cu vârste cuprinse între 4 şi 25 de ani.
Aceasta gama de biscuiti se adreseaza in special urmatoarelor segmente de piata:
 copii
 scolari
 adulti

Grupe de variabile Segmente tipice

1. DEMOGRAFICE
Vârsta - copii, şcolari, adulţi;
Mediul - preponderent urban dar şi rural;
Venitul - mici, medii, mari,
Nivelul pregătirii - cu studii primare, studii liceale, studii
superioare terminate si neterminate.

2. COMPORTAMENTALE
Rată de cumpărare - mare;
Importanţa cumpărării - redusă;
Avantaje căutate - persoane care caută calitatea,
intensitatea plăcerii, economia, gustul,
aroma, ingredientele, prestigiul mărcii;
Statutul utilizatorului - non-utilizatori, foşti utilizatori, potenţiali
utilizatori, utilizatori pentru prima dată,
utilizatori obişnuiţi;

Referat.clopotel.ro 10
 Fidelitatea - zero, medie, puternică, absolută;
Atitudine faţă de produs - entuziastă, pozitiva, indiferentă,
negativistă, ostilă.

2.4 Previziunea vânzărilor

Anul Produs Cantitatea Preţ (lei/buc)

previzionată
2005  biscuiţi simpli 100.000 3.842 lei
 biscuiţi cu cacao 150.000 5.535 lei
 biscuiţi cu cremă 120.000 4.575 lei
2006  biscuiţi simpli 100.000 3.847 lei
 biscuiţi cu cacao 200.000 5.662 lei
 biscuiţi cu cremă 120.000 4.577 lei
2007  biscuiţi simpli 80.000 3.857 lei
 biscuiţi cu cacao 210.000 5.668 lei
 biscuiţi cu cremă 130.000 4.583 lei

Referat.clopotel.ro 11
 Capitolul III; Determinarea necesarului de utilaje

3. 1. Norme de timp (ore / kg)

Anul Tip utilaj Produsele Zile de Valoare
100.000 150.000 120.000
reparaţii de
inventar
2005 1. Malaxor pentru 0,01 h 0,01 0,01 2 1.500 €
aluat
2. Cuptor 0,02 0,015 0,02 2 1.200 €

3. Maşină rotativă 0,01 0,02 0,02 1 7.434 €

de modelare
4. Râşniţă 0,012 0,011 0,01 1 4.980 €

5. Mixer de cremă 0 0 0,02 1 4.050 €

6. Maşină de 0,016 0.016 0.016 1 2.900 €

ambalare
7. Cernător 0,013 0,013 0,013 2 600 €
Anul Tip utilaj Produsele Zile de Valoare
100.000 200.000 120.00 reparaţii de
inventar
2006 1. Malaxor pentru 0,01 h 0,01 0,01 2 1.500 €
aluat
2. Cuptor 0,02 0,015 0,02 1 1.200 €

3. Maşină rotativă 0,01 0,02 0,02 1 7.434 €

de modelare
4. Râşniţă 0,012 0,011 0,01 1 4.980 €

5. Mixer de cremă 0 0 0,02 1 4.050 €

6. Maşină de 0,016 0.016 0.016 1 2.900 €

ambalare

Referat.clopotel.ro 12
 7. Cernător 0,013 0,013 0,013 2 600 €

Anul Tip utilaj Produsele Zile de Valoare

100.000 200.000 120.00 reparaţii de
inventar
2007 1. Malaxor pentru 0,01 h 0,01 0,01 2 1.500 €
aluat
2. Cuptor 0,02 0,015 0,02 2 1.200 €

3. Maşină rotativă 0,01 0,02 0,02 3 7.434 €

de modelare
4. Râşniţă 0,012 0,011 0,01 1 4.980 €

5. Mixer de cremă 0 0 0,02 2 4.050 €

6. Maşină de 0,016 0.016 0.016 2 2.900 €

ambalare
7. Cernător 0,013 0,013 0,013 2 600 €

Utilajele pe care le vom achiziţiona sunt următoarele:

 Malaxor pentru aluat MC-140, productivitatea 550 kg/oră;

 Cuptor, productivitatea 70 kg/oră, dotat cu sistem de ridicare a umidităţii în

interior, accesorii - 3 seturi de tăvi, piese de rezervă;

Referat.clopotel.ro 13
  Maşină rotativă de modelare, Greutate bucati: 100 – 2200 gr; greutate maşină
300 kg; putere 0,75 kw, structură fabricată din oţel,conul care rotunjeste
aluatul este placat cu nichel, nontoxic, canalele sunt îmbrăcate în aluminiu,
dispozitiv de îndepărtare a făinii rămase,montat pe suport turnat;
 Râşniţă cu 2 cilindri, diametrul cilindrului 12cm, lungime 30 cm, greutate 200
kg, putere 1,1 KW, livrată cu cilindri de granit, deschidere/închidere a cilindrilor
opertă prin roată manuală, sistem de control cu angrenaj baie de ulei;
 Mixer de cremă, capacitate 20 l, sitem de batere cu curea, viteză variabilă, 3
unelte, greutate 90 kg, putere 0,4 kw, încălzire electrică, maşină potrivită
pentru gătirea oricărui tip de cremă, îngheţată, zabaglione, caramel, ciocolată,
livrată cu bol termic pentru distribuirea căldurii mai eficientă;
 Maşină de ambalare, realizează pungile cu trei suduri lucrează cu folie plană
sau eventual pliată, fără folie pantalon si este automată mare, cu realizarea
pungii sudate pe trei laturi.

 Cernător, productivitatea 450 kg/oră, dotat cu cursă magnetică, dotat cu 2

seturi de site;

Referat.clopotel.ro 14
3. 2. Determinarea necesarului de utilaje

Pentru determinarea necesarului de utilaje vom folosi următoarele formule:

1. Uj 
 Qij  ntij unde:
Tdj

Uj = necesarul de utilaje;

Qij = cantitatea previzionată a fi vândută;

ntij = norma de timp a utilajului j;

2. Tdj = [ ZC – (D + S +Zsl)] x NS x Nore – Zr x Nore , unde:

Tdj = timpul disponibil al utilajului j;

Zc = numărul de zile calendaristice;

D = numărul de zile de duminică într-un an;

S = numărul de zile de sâmbătă într-un an;

Zsl = numărul de sărbători legale într-un an;

Ns = numărul de schimburi;

Nore = numărul de ore al unui schimb;

Zr = număr de zile reparaţii planificate;

Pentru anul 2005

1. Malaxor pentru aluat

Referat.clopotel.ro 15
Td1 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

100.000 X 0,01  150.000 X 0,01  120.000 X 0,01

U1   1,8  2utilaje
2016

2. Cuptor

Td2 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

100.000 X 0,02  150.000 X 0,015  120.000 X 0,02

U2   13,29  3utilaje
2016
3. Maşină rotativă de modelare

Td3 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0,01  150.000 X 0,02  120.000 X 0,02

U3   3,16  2utilaje
2024

4. Râşniţă

Td4 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0,012  150.000 X 0,011  120.000 X 0,01

U4   2,05  2utilaje
2024

5. Mixer de cremă

Td5 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0  150.000 X 0  120.000 X 0,02

U5   1,18  1utilaj
2024

6. Maşină de ambalare

Td6 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0,016  150.000 X 0,016  120.000 X 0,016

U6   2,92  3utilaje
2024

7. Cernător

Td7 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

Referat.clopotel.ro 16
 100.000 X 0,013  150.000 X 0,013  120.000 X 0,013
U2   2,38  2utilaje
2016

Utilaj Bucăţi Preţ Furnizor

1. Malaxor pentru aluat 2 utilaje 1.500 euro TBM Tecnopast

2. Cuptor 3 utilaje 1.200 euro TBM Tecnopast

3. Maşină rotativă de 2 utilaje 7.434 euro TBM Tecnopast
modelare
4. Râşniţă 2 utilaje 4.980 euro TBM Tecnopast
5. Mixer de cremă 1 utilaj 4.050 euro TBM Tecnopast
6. Maşină de ambalare 3 utilaje 2.900 euro TBM Tecnopast
7. Cernător 2 utilaje 600 euro TBM Tecnopast

Investiţii directe în anul 2005

U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei

1 € = 40.000 lei

Pentru anul 2006

1. Malaxor pentru aluat

Td1 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

100.000 X 0,01  200.000 X 0,01  120.000 X 0,01

U1   2,08  2utilaje
2016

Referat.clopotel.ro 17
 2. Cuptor

Td2 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0,02  200.000 X 0,015  120.000 X 0,02

U2   3,6  4utilaje
2024

3. Maşină rotativă de modelare

Td3 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

100.000 X 0,01  200.000 X 0,02  120.000 X 0,02

U3   3,6  4utilaje
2016

4. Râşniţă

Td4 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0,012  200.000 X 0,011  120.000 X 0,01

U4   2,27  2utilaje
2024

5. Mixer de cremă

Td5 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0  200.000 X 0  120.000 X 0,02

U5   1,18  1utilaj
2024

6. Maşină de ambalare

Td6 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

100.000 X 0,016  200.000 X 0,016  120.000 X 0,016

U6   3,15  3utilaje
2024

7. Cernător

Referat.clopotel.ro 18
Td7 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

100.000 X 0,013  200.000 X 0,013  120.000 X 0,013

U2   2,7  3utilaje
2016

Utilaj Bucăţi Preţ Furnizor

1. Malaxor pentru aluat 2 utilaje 1.500 euro TBM Tecnopast

2. Cuptor 4 utilaje 1.200 euro TBM Tecnopast

3. Maşină rotativă de 4 utilaje 7.434 euro TBM Tecnopast
modelare
4. Râşniţă 2 utilaje 4.980 euro TBM Tecnopast
5. Mixer de cremă 1 utilaj 4.050 euro TBM Tecnopast
6. Maşină de ambalare 3 utilaje 2.900 euro TBM Tecnopast
7. Cernător 3 utilaje 600 euro TBM Tecnopast

Pentru anul 2006 se vor mai achiziţiona următoarele utilaje:

 un cuptor, preţ 1200 euro, adică 48.000.000 lei
 o maşină roataivă de modelare, preţ de 7.434 euro;
 o râşniţă, 4.980 euro;

Investiţii directe în anul 2006

U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei

Pentru anul 2007

1. Malaxor pentru aluat

Td1 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

80.000 X 0,01  210.000 X 0,01  130.000 X 0,01

U1   2,08  2utilaje
2016

2. Cuptor

Td2 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

Referat.clopotel.ro 19
 80.000 X 0,02  210.000 X 0,015  130.000 X 0,02
U2   3,64  4utilaje
2016

3. Maşină rotativă de modelare

Td3 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 3 x 8 = 2008

80.000 X 0,01  210.000 X 0,02  130.000 X 0,02

U3   3,78  4utilaje
2008

4. Râşniţă

Td4 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 1 x 8 = 2024

80.000 X 0,012  210.000 X 0,011  130.000 X 0,01

U4   2,25  2utilaje
2024

5. Mixer de cremă

Td5 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

80.000 X 0  210.000 X 0  130.000 X 0,02

U5   1,28  1utilaj
2016

6. Maşină de ambalare

Td6 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

80.000 X 0,016  210.000 X 0,016  130.000 X 0,016

U6   2,25  2utilaje
2016

7. Cernător

Td7 = [ 365 – (52 + 52 +7)] x 1 x 8 - 2 x 8 = 2016

80.000 X 0,013  210.000 X 0,013  130.000 X 0,013

U2   2,7  3utilaje
2016

Utilaj Bucăţi Preţ Furnizor

1. Malaxor pentru aluat 2 utilaje 1.500 euro TBM Tecnopast

Referat.clopotel.ro 20
2. Cuptor 13 utilaje 1.200 euro TBM Tecnopast
3. Maşină rotativă de 5 utilaje 7.434 euro TBM Tecnopast
modelare
4. Râşniţă 9 utilaje 4.980 euro TBM Tecnopast
5. Mixer de cremă 1 utilaj 4.050 euro TBM Tecnopast
6. Maşină de ambalare 6 utilaje 2.900 euro TBM Tecnopast
7. Cernător 3 utilaje 600 euro TBM Tecnopast

În anul 2007 numărul de utilaje va rămâne acelaşi ca şi în anul 2006,

nemaifiind necesară achiziţionarea de alte utilaje deoarece numărul de produse
fabricate în acest an rămâne acelaşi ca şi în anul 2006. în schimb în acest an scade
numărul de produse din categoria 1 (biscuiţi simpli) de la 100.000 de bucăţi la 80.000
de bucăţi dar în acelaşi timp creşte numărul de produse din categoria 2 (biscuiţi cu
cacao) de la 200.000 la 210.000 şi 3 (biscuiţi cu fructe) de la 120.000 la 130.000.
oricum, numărul de produse rămâne acelaşi ca şi în anul 2006, şi anume 420.000 de
pachete de biscuiţi.

Capitolul IV. Determinarea necesarului de personal

4.1. Norme de timp şi salarii medii lunare

Anul Specializarea muncitorilor Produsele (h / buc ) Salarii medii
100.000 150.000 120.000
direct productivi lunare

Referat.clopotel.ro 21
2005 M1 pentru U1 0,01 h 0,01 0,01 3.900.000

M2 pentru U2 0,02 0,015 0,02 4.000.000

M3 pentru U3 0,01 0,02 0,02 3.500.000

M4 Pentru U4 0,012 0,011 0,01 3.700.000

M5 pentru U5 0 0 0,02 4.200.000

M6 pentru U6 0,016 0.016 0.016 3.800.000

M7 pentru U7 0,013 0,013 0,013 4.000.000
M8 – CTC 0,01 0,01 0,01 4.300.000
2006 M1 pentru U1 0,01 h 0,01 0,01 3.900.000

M2 pentru U2 0,02 0,015 0,02 4.000.000

M3 pentru U3 0,01 0,02 0,02 3.500.000

M4 Pentru U4 0,012 0,011 0,01 3.700.000

M5 pentru U5 0 0 0,02 4.200.000

M6 pentru U6 0,016 0.016 0.016 3.800.000

M7 pentru U7 0,013 0,013 0,013 4.000.000
M8 – CTC 0,01 0,01 0,01 4.300.000
2007 M1 pentru U1 0,01 h 0,01 0,01 3.900.000

M2 pentru U2 0,02 0,015 0,02 4.000.000

M3 pentru U3 0,01 0,02 0,02 3.500.000

M4 Pentru U4 0,012 0,011 0,01 3.700.000

M5 pentru U5 0 0 0,02 4.200.000

M6 pentru U6 0,016 0.016 0.016 3.800.000

M7 pentru U7 0,013 0,013 0,013 4.000.000
M8 – CTC 0,01 0,01 0,01 4.300.000

4.2. Determinarea necesarului de muncitori direct productivi

Determinarea numărului de muncitori direct productivi se calculează cu
următoarele formule:

Mk 
 Qi  ntik
Tdk
Qi = cantitatea din produsul i

Referat.clopotel.ro 22
Ntik = norma de timp
Tdk = timpul disponibil al muncitorilor

Tdk  Tcal   S  D  SL  Zco    ds

Tcal = timpul calendaristic
S = număr zile de sâmbătă
D = număr zile de duminică
SL = număr sârbâtori legale
Zco = număr zile de concediu
Ds = durata unui schimb

Pentru anul 2005

Tdk = [365 – (52 + 52 + 7 + 22] · 8 = 1856

100.000  0,01  150.000  0,01  120.000  0.01

M1   1,9  2muncitori
1856

100.000  0,02  150.000  0,015  120.000  0.02

M2   1,99  2muncitori
1856

100.000  0,01  150.000  0,02  120.000  0.02

M3   3,58  4muncitori
1856

100.000  0,012  150.000  0,011  120.000  0.01

M4   2,23  2muncitori
1856

100.000  0  150.000  0  120.000  0.02

M5   1,29  1muncitor
1856

100.000  0,016  150.000  0,016  120.000  0.016

M6   3,18  4muncitori
1856

100.000  0,013  150.000  0,013  120.000  0.013

M7   2,59  3muncitori
1856

Referat.clopotel.ro 23
 100.000  0,01  150.000  0,01  120.000  0.01
M9   1,99  2muncitori
1856

Muncitori direct Număr de Salariu Fond de salariu

productivi muncitori
M1 2 3.900.000 7.800.000
M2 4 4.000.000 16.000.000
M3 3 3.500.000 10.500.000
M4 3 3.500.000 10.500.000
M5 1 4.000.000 4.000.000
M6 3 3.700.000 11.100.000
M7 3 4.000.000 12.000.000
M8 2 3.800.000 7.600.000
Total fond salarii 18 - 75.504.000

Pentru anul 2006

Tdk = [365 – (52 + 52 + 7 + 22] · 8 = 1856

100.000  0,01  200.000  0,01  120.000  0.01

M1   2,26  2muncitori
1856

100.000  0,02  200.000  0,015  120.000  0.062

M2   3,98  4muncitori
1856

100.000  0,01  200.000  0,02  120.000  0.02

M3   3,98  4muncitori
1856

100.000  0,012  200.000  0,011  120.000  0.01

M4   2,47  2muncitori
1856

100.000  0  200.000  0  120.000  0.02

M5   1,29  1muncitor
1856

100.000  0,016  200.000  0,016  120.000  0.016

M6   3,42  3muncitori
1856

Referat.clopotel.ro 24
 100.000  0,013  200.000  0,013  120.000  0.013
M7   3,48  3muncitori
1856

100.000  0,01  200.000  0,01  120.000  0.01

M9   2,26  2muncitori
1856

Muncitori direct Număr de Salariu Fond de salariu

productivi muncitori
M1 2 3.900.000 7.800.000
M2 4 4.000.000 16.000.000
M3 4 3.500.000 14.000.000
M4 3 3.500.000 10.500.000
M5 1 4.000.000 4.000.000
M6 3 3.700.000 11.100.000
M7 3 4.000.000 12.000.000
M8 2 3.800.000 7.600.000
Total fond salarii 19 - 79.004.000

Pentru anul 2007

Tdk = [365 – (52 + 52 + 7 + 22] · 8 = 1856

80.000  0,01  210.000  0,01  130.000  0.01

M1   2,26  2muncitori
1856

80.000  0,02  210.000  0,015  130.000  0.02

M2   3,96  4muncitori
1856

80.000  0,01  210.000  0,02  130.000  0.02

M3   4,09  4muncitori
1856

80.000  0,012  210.000  0,011  130.000  0.01

M4   2,46  2muncitori
1856

80.000  0  210.000  0  130.000  0.02

M5   1,4  2muncitori
1856

Referat.clopotel.ro 25
 80.000  0,016  210.000  0,016  130.000  0.016
M6   3,41  3muncitori
1856

80.000  0,013  210.000  0,013  130.000  0.013

M7   2,94  3muncitori
1856

80.000  0,01  210.000  0,01  130.000  0.01

M9   2,26  2muncitori
1856

În anul 2007 se va mai angaja un muncitor pentru utilajul M5, respectiv mixer
de cremă deoarece s-a observat că singurul muncitor nu reuşeşte să exploateze
utilajul la întreaga lui capacitate.
Astfel numărul muncitorilor direct productivi cât şi salariile şi fondurile de salarii
pentru anul 2007, sunt prezentate în tabelul următor:

Muncitori direct Număr de Salariu Fond de salariu

productivi muncitori
M1 2 3.900.000 7.800.000
M2 4 4.000.000 16.000.000
M3 4 3.500.000 14.000.000
M4 3 3.500.000 10.500.000
M5 1 4.000.000 4.000.000
M6 3 3.700.000 11.100.000
M7 3 4.000.000 12.000.000
M8 2 3.800.000 7.600.000
Total fond salarii 19 - 79.004.000

4.3. Determinarea necesarului de muncitori indirect productivi

Pentru anul 2005

Dacă muncitorii direct productivi sunt în număr de 40, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din aceştia adică 18 x 15%= 2,7 = 3 muncitori

Muncitor indirect productiv Salariu

Referat.clopotel.ro 26
 1 contabil 9.000.000
1 şef de secţie 8.000.000
1 secretară 5.000.000
Total 22.000.000

Pentru anul 2006

Dacă muncitorii direct productivi sunt în număr de 47, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din aceştia adică 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori

Muncitor indirect productiv Salariu

1 contabil 9.000.000
1 şef de secţie 8.000.000
1 secretară 5.000.000
Total 22.000.000

Pentru anul 2007

Dacă muncitorii direct productivi sunt în număr de 19, atunci muncitorii indirect
productivi vor reprezenta 15% din aceştia adică 19 x 15%= 2,85 = 3 muncitori
Vom menţine numărul de muncitori indirect productivi la 3.

Muncitor indirect productiv Salariu

1 contabil 10.000.000
1 şef de secţie 8.000.000
1 secretară 5.500.000
Total 23.500.000

Referat.clopotel.ro 27
 4.4. Determinarea fondului total anual de salarii brute

Pentru anul 2005

Total fond de salarii = Fond de salarii pentru muncitori direct productivi + Fond
de salarii pentru muncitori indirect productivi

1. Fond salarii pentru muncitori direct productivi 75.504.000 lei

2. Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi 22.000.000 lei
3. Total fond salarii 97.504.000 lei
4. CAS (total fond salarii x 37,5%) 36.564.000 lei
5. Total fond lunar de salarii brute (3 + 4) 134.068.000 lei
6. Total fond anual de salarii brute (5 x 12) 1.608.816.000 lei

Pentru anul 2006

1. Fond salarii pentru muncitori direct productivi 79.004.000 lei

2. Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi 22.000.000 lei
3. Total fond salarii 101.004.000 lei
4. CAS (total fond salarii x 37,5%) 37.876.500 lei
5. Total fond lunar de salarii brute (3 + 4) 139.880.500 lei
6. Total fond anual de salarii brute (5 x 12) 1.678.566.000 lei

Pentru anul 2007

1. Fond salarii pentru muncitori direct productivi 79.004.000 lei

2. Fond de salarii pentru muncitori indirect productivi 23.500.000 lei
3. Total fond salarii 102.504.000 lei
4. CAS (total fond salarii x 37,5%) 38.439.000 lei
5. Total fond lunar de salarii brute (3 + 4) 140.943.000 lei
6. Total fond anual de salarii brute (5 x 12) 1.691.316.000 lei

Referat.clopotel.ro 28
 Capitolul V: Determinarea necesarului de materii prime şi
materiale

5.1. Consumul specific de materii prime, materiale (kg / bucată)

1 bucată = 100 de grame

Anul Materia primă UM Produse

100.000 150.000 120.000

2005 1. Făină de grâu Kg/buc 0,07 0,06 0,065
2. Zahăr Kg/buc 0,01 0,01 0.01
3. Lapte praf Kg/buc 0,006 0,01 0.01
4. Grăsimi vegetale Kg/buc 0,013 0.014 0.014
5. Pudră de cacao Kg/buc 0 0.005 0
6. Sare Kg/buc 0,001 0.001 0.001

5.2. Determinarea necesarului de materii prime, materiale

Mp   Qi  Csi unde,
Mp = necesarul de materii prime;
Qi = cantitatea din materia primă i;
Csi= consumul specific al materiei prime.

Pentru anul 2005

Făină de grâu
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 150.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 23.800 kg de făină de
grâu.

Zahăr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.700 kg de zahăr

Referat.clopotel.ro 29
Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 150.000 x 0,01 + 120.000 x 0,0 = 3.300 kg lapte praf

Grăsimi vegetale (ulei)

Mp4 = 100.000 x 0.013 + 150.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.080 kg grăsimi
vegetale

Pudră de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 150.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 750 kg pudră de cacao

Sare
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 150.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 370 kg sare

Pentru anul 2006

Făină de grâu
Mp1 = 100.000 x 0,07 + 200.000 x 0.06 + 120.000 x 0,065 = 26.800 kg de făină de
grâu.

Zahăr
Mp2 = 100.000 x 0,01 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahăr

Lapte praf
Mp3 = 100.000 x 0,006 + 200.000 x 0,01 + 120.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf

Grăsimi vegetale (ulei)

Mp4 = 100.000 x 0.013 + 200.000 x 0,014 + 120.000 x 0,014 = 5.780 kg grăsimi
vegetale

Pudră de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 200.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.000 kg pudră de cacao

Sare

Referat.clopotel.ro 30
Mp6 = 100.000 x 0.001 + 200.000 x 0,001 + 120.000 x 0.001 = 420 kg sare

Pentru anul 2007

Făină de grâu
Mp1 = 80.000 x 0,07 + 210.000 x 0.06 + 130.000 x 0,065 = 26.650 kg de făină de
grâu.

Zahăr
Mp2 = 80.000 x 0,01 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 4.200 kg de zahăr

Lapte praf
Mp3 = 80.000 x 0,006 + 210.000 x 0,01 + 130.000 x 0,01 = 3.800 kg lapte praf

Grăsimi vegetale (ulei)

Mp4 = 80.000 x 0.013 + 210.000 x 0,014 + 130.000 x 0,014 = 5.800 kg grăsimi
vegetale

Pudră de cacao
Mp5 = 100.000 x 0 + 210.000 x 0.0050 + 120.000 x 0 = 1.050 kg pudră de cacao

Sare
Mp5 = 80.000 x 0.001 + 210.000 x 0,001 + 130.000 x 0.001 = 420 kg sare

5.3. Determinarea necesarului unei materii prime importate

Materia primă importantă va fi pudra de cacao dark brown, 10 – 12 % grăsimi,

pe care o vom importa din Indonezia, la un preţ de 1,5 euro.

Referat.clopotel.ro 31
 Pentru anul 2005 ne sunt necesare 750 de kilograme de pudră de cacao, în
anul 2006, 1000 kilograme, iar în anul 2007 vom folosi 1050 kilograme pudră de
cacao pentru fabricarea biscuiţilor cu cacao.

Furnizori Preţ lei/kg Distanţă Calitate

Inka 60.000 Ghana Bună
Skofat 56.000 Ecuador Satisfăcătoare
Sdn Bhd 63.000 Brazilia Foarte bună
62.000 Indonezia Foarte bună

Furnizori Preţ lei/kg Distanţă Calitate

F1 0,8 1 0,5
F2 1 0,3 0
F3 0 0,5 1
F4 0,3 0 1
Coeficienţi de importanţă 0,6 0,2 0,2

Ug (F1) = 0,8 x 0,6 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,2 = 0,48 + 0,2 + 0,1 = 0,77
Ug (F2) = 1 x 0,6 + 0,3 x 0,2 + 0 x 0,2 = 0,6 + 0,06 + 0 = 0,66
Ug (F3) = 0 x 0,6 + 0,5 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0 + 0,1 + 0,2 = 0,3
Ug (F4) = 0,3 x 0,6 + 0 x 0,2 + 1 x 0,2 = 0,18 + 0 + 0,2 = 0,38

Pentru anul 2005

Astfel, deoarece vom importa această materie primă, vom achiziţiona o
cantitate mai mare, respectiv 1.100 kilograme de pudră de cacao, pentru anul 2005:
 750 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiţilor;
 350 de kilograme le vom vinde la un preţ mai mare pe piaţa internă.

Preţul de achiziţie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de

40.000 lei = 1€, adică 60.000 lei/kg.
Pl = 1.100 x 60.000 lei = 66.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 660.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 33.000 lei
Costuri cu asigurările = Pl x 10% = 6.600.000 lei
Costul de import = Preţul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli
conexe + CAS = 73.293.000 lei

Referat.clopotel.ro 32
 Taxele vamale = Costul de import x 15% = 10.993.950 lei
Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 3.664.650 lei
Taxa pe valoare adăugată = 19% (Costul de import + Taxele vamale +
Comisioane vamale) = 19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 16.710.747 lei
Preţul în vamă = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 104.662.047 lei
Preţul în vamă/kilogram = 104.662.047 : 1100 kg = 95.147 lei/kg

Pentru anul 2006

În anul 2006 avem nevoie de 1000 kg de pudră de cacao.Astfel, deoarece
vom importa această materie primă, vom achiziţiona o cantitate mai mare, respectiv
1.500 kilograme de pudră de cacao, pentru anul 2005:
 1000 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiţilor;
 500 de kilograme le vom vinde la un preţ mai mare pe piaţa internă.

Preţul de achiziţie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de

40.000 lei = 1€, adică 60.000 lei/kg.
Pl = 1.500 x 60.000 lei = 90.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 900.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 45.000 lei
Costuri cu asigurările = Pl x 10% = 9.000.000 lei
Costul de import = Preţul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli
conexe + CAS = 99.945.000 lei

Taxele vamale = Costul de import x 15% = 14.991.750 lei

Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 4.997.250 lei
Taxa pe valoare adăugată = 19% (Costul de import + Taxele vamale +
Comisioane vamale) = 19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 22.787.460 lei
Preţul în vamă = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 142.721.460 lei
Preţul în vamă/kilogram = 142.721.460 : 1.500 kg = 95.147 lei/kg

Referat.clopotel.ro 33
 Pentru anul 2007
În anul 2006 avem nevoie de 1050 kg de pudră de cacao.Astfel, deoarece
vom importa această materie primă, vom achiziţiona o cantitate mai mare, respectiv
1.400 kilograme de pudră de cacao, pentru anul 2005:
 1050 de kilograme le vom folosi pentru fabricarea biscuiţilor;
 350 de kilograme le vom vinde la un preţ mai mare pe piaţa internă.

Preţul de achiziţie de la furnizor este de 1,5 euro / kilogram la un curs de

40.000 lei = 1€, adică 60.000 lei/kg.
Pl = 1.400 x 60.000 lei = 84.000.000 lei
Cheltuielile de transport = Pl x 1% = 840.000 lei
Cheltuileli conexe = Cheltuieli de transport x 5% = 42.000 lei
Costuri cu asigurările = Pl x 10% = 8.400.000 lei
Costul de import = Preţul de livrare + Cheltuieli de transport + Cheltuieli
conexe + CAS = 93.282.000 lei

Taxele vamale = Costul de import x 15% = 13.992.300 lei

Comisioanele vamale = Costul de import x 5% = 4.664.100 lei
Taxa pe valoare adăugată = 19% (Costul de import + Taxele vamale +
Comisioane vamale) = 19% (73.293.000 + 10.993.650 + 3.664.650)
TVA = 21.268.296 lei
Preţul în vamă = Cost de import + Taxele vamale + Comisioane vamale + TVA
= 133.206.696 lei

5.4. . Determinarea necesarului unei materii prime din ţară

Selecţia furnizorilor prin metoda utilităţii globale

Furnizori pentru făină

Firma furnizoare Preţ (lei / kg) Distanţă Calitate

1. Vel Pitar 6.500 Râmnicu Vâlcea Bună

Referat.clopotel.ro 34
2. SC Boromir IND 7.000 Râmnicu Vâlcea Foarte bună
3. Steaua 6.400 Olt Bună
4. S.c.gecristo.srl 6.400 Bucureşti Satisfăcătoare
5. Moara 9.000 Bihor Foarte bună

Firma furnizoare Preţ (lei / kg) Distanţă Calitate

1. Vel Pitar 0,8 1 0,5
2. SC Boromir IND 0,6 1 1
3. Steaua 1 0,8 0,5
4. S.c.gecristo.srl 1 0,5 0
5. Moara 0 0 1
Coeficienţi de 0,4 0,2 0,4
importanţă

Utilitatea globală a fiecărui furnizor

Ug (F1) = 0,8 x 0,4 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,32 + 0,2 + 0,2 = 0,72
Ug (F2) = 0,6 x 0,4 + 1 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0,24 + 0,2 + 0,4 = 0,84
Ug (F3) = 1 x 0,4 + 0,8 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,4 + 0,16 + 0,2 = 0,76
Ug (F4) = 1 x 0,4 + 0,5 x 0,2 + 0 x 0,4 = 0,4 + 0,1 + 0 = 0,5
Ug (F5) = 0 x 0,4 + 0 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0 + 0 + 0,4 = 0,4

Furnizorul de făină pe care îl vom alege este deci firma SC Boromir IND, din
Râmnicu Vâlcea, şi vom achiziţiona 23.800 kg de făină de grâu la preţul de 7.000 lei
kilogramul, în sumă de 197.654.000 lei.

Total kg de făină necesare – 22.100kg

Preţul de achiziţie – 7.000 lei/kg
Total = 23.800 x 7.000 = 166.000.000
TVA = 19%, 166.000.000 x 19% =31.654.000 lei
Preţ de achiziţie = 197.654.000 lei
Preţ de achiziţie/kg = 8.330 lei kg

În anul 2006, preţul de achiziţie cu TVA va fi de 8.350 lei/kg, iar în anul 2007
de 8.360 lei/kg.

Furnizori pentru ulei

Referat.clopotel.ro 35
 Firma furnizoare Preţ (lei / kg) Distanţă Calitate
1. E.S.O. AGRA 20.000 Calarasi Bună
2. SC Lali Oil Press SRL 25.000 Timis Foarte bună
3. Egyed Group 18.500 Timis Satisfăcătoare

Firma furnizoare Preţ (lei / kg) Distanţă Calitate

1. E.S.O. AGRA 0,8 1 0,5
2. SC Lali Oil Press SRL 0 0 1
3. Egyed Group 1 0 0
Coeficienţi de importanţă 0,4 0,2 0,4

Utilitatea globală a fiecărui furnizor

Ug (F1) = 0,8 x 0,4 + 1 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,32 + 0,2 + 0,2 = 0,72
Ug (F2) = 0 x 0,4 + 0 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0,4
Ug (F3) = 1 x 0,4 + 0 x 0,2 + 0 x 0,4 = 0,4

Furnizorul de ulei pe care îl vom alege este deci firma E.S.O. AGRA, din
Calarasi, şi vom achiziţiona 5.080 kg ulei la preţul de 20.000 lei kilogramul, în sumă
de 92.640.000 lei.
Total kg grăsimi vegetale necesare –5.080 kg
Preţul de achiziţie –20.000 lei/kg
Total = 5.080 x 20.000 = 101.600.000
TVA = 19%, 101.600.000 x 19% = 19.304.000 lei
Preţ de achiziţie = 120.904.000 lei
Preţ de achiziţie/kg = 23.800 lei/kg

În anul 2006 preţul pentru 1 l de ulei va fi de 23.900, iar în anul 2007 preţul va
creşte la valoarea de 24.000 lei/l.

Furnizorul de zahăr pe care îl vom alege este deci firma E.S.O. AGRA, din
Calarasi, şi vom achiziţiona 3.700 kg zahăr la preţul de lei 17.474 kilogramul, în
sumă de 64.283.800 lei.

Total kg de zahăr necesare –3.700 kg

Preţul de achiziţie –14.600 lei/kg

Referat.clopotel.ro 36
 Total = 3.700 x 14.600 = 54.020.000 lei
TVA = 19%, 54.020.000 x 19% = 10.263.800 lei
Preţ de achiziţie = 64.283.800 lei
Preţ de achiziţie/kg = 17.474 lei/kg

În anul 2006 preţul pentru 1 kg de zahăr va fi de 17.480, iar în 2007 – 17.490

lei/kg.

Furnizori pentru lapte praf

Firma furnizoare Preţ (lei / kg) Distanţă Calitate

1. Alionexagro 65.000 Bucureşti Satisfăcătoare
2. 90.000 Olt Foarte bună
3. Egyed Group 80.000 Timis Bună

Firma furnizoare Preţ (lei / kg) Distanţă Calitate

1. Alionexagro 1 1 0
2. SC Lali Oil Press SRL 0 0,8 1
3. Egyed Group 0,8 0 0,5
Coeficienţi de importanţă 0,4 0,2 0,4

Utilitatea globală a fiecărui furnizor

Ug (F1) = 1 x 0,4 + 1 x 0,2 + 0 x 0,4 = 0,4 + 0,2 + 0 = 0,6
Ug (F2) = 0 x 0,4 + 0,8 x 0,2 + 1 x 0,4 = 0,16 + 0,4 = 0,56
Ug (F3) = 0,8 x 0,4 + 0 x 0,2 + 0,5 x 0,4 = 0,32 + 0,2 = 0,52

Furnizorul de lapte praf pe care îl vom alege este deci firma Alionexagro, din
Bucureşti, şi vom achiziţiona 3.300 kg lapte praf la preţul de 65.000 lei kilogramul, în
255.255.000 sumă de lei.

Total kg de lapte praf necesare –3.300 kg

Preţul de achiziţie –65.000 lei/kg
Total = 3.300 x 65.000 = 214.500.000 lei
TVA = 19%, 214.500.000 x 19% = 40.755.000 lei

Referat.clopotel.ro 37
 Preţ de achiziţie = 255.255.000lei
Preţ de achiziţie/kg = 77.350 lei/kg
Preţul la lapte praf va râmăne acelaşi de a lungul anilor 2006 şi 2007.

Furnizorul de sare pe care îl vom alege este deci firma E.S.O. AGRA, din
Calarasi, şi vom achiziţiona 370 kg sare la preţul de 4.500 lei kilogramul, în sumă de
1.665.000 lei.
Total kg de sare necesare –370 kg
Preţul de achiziţie –4.500 lei/kg
Total = 370 x 4.500 = 1.665.000 lei
TVA = 19%, 1.665.000 x 19% = 316.350 lei
Preţ de achiziţie = 1.981.350lei
Preţ de achiziţie/kg = 5.355 lei/kg
În anul 2006, preţul pentru materia primă sare va fi de 5.360, iar în anul 2007
preţul va fi de 5.365 lei/kg.

Capitolul VI: Calculul costului total

6.1. Calculul costului defectelelor

Costuri directe pe anul 2005

Costuri directe materii prime

Materii prime Anul 2005 Anul 2006 Anul 2007
1. Făină de grâu 197.654.000 223.780.000 222.794.000
2. Zahăr 64.653.800 73.416.000 73.458.000
3. Lapte praf 252.255.000 293.930.000 293.930.000
4. Grăsimi vegetale 120.904.000 138.142.000 139.200.000
5. Pudră de cacao 104.662.047 142.721.460 133.206.696
6. Sare 1.981.350 2.251.200 2.253.300
Total costuri directe 880.227.797 874.240.660. 864.841.996

Costuri directe salarii

Anul 2005 Anul 2006 Anul 2007
Muncitori direct productivi 75.504.000 79.004.000 79.004.000
CAS 28.314.000 29.626.650 29.626.650
Total costuri directe/lună 103.818.000 108.630.650 108.630.650

Referat.clopotel.ro 38
Total costuri directe/an 1.245.816.000 1.303.567.800 1.303.567.800

KDT = CDM + CDS

Pentru anul 2005

KDT = 880.227.797 + 1.245.816.000 = 2.126.043.797

Pentru anul 2006

KDT = 874.240.660 + 1.303.567.800 = 2.177.808.460

Pentru anul 2007

KDT = 864.841.996 + 1.303.567.800 = 2.168.409.796

Costuri indirecte pe 2005

1. Materiale auxiliare

Denumire material auxiliar Valoare 2005 2006 2007

TVA inclus
1. Tava de 60x40 cm 600.000 1 1 1
2. Masina de tocat pesmet 900.000 1 1 1
3. Troleu pentru 15 tavi de 60x40 2.100.000 1 1 1
cm
4. Cutie pentru conservarea 500.000 1 1 1
biscuiţilor
5. Set de 4 roti pentru carrot 1.100.000 1 1 1
6. Tava de 65x45 cm 320.000 1 1 1
7. Tava de 60x50 cm 380.000 1 1 1

Total materiale auxiliare 5.900.000

6.2. Consum de energie pe 2005

Pentru anul 2005, considerăm că 1 KW costă 2.430 lei.

Referat.clopotel.ro 39
 Anul 2005
 Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW
 Cuptor: 11 utilaje x 2 x 2016 = 44.352 KW
 Maşină rotativă de modelare: 4 x 0,75 x 2024 = 6.072 KW
 Râşniţă: 8 x 1,1 x 2024 = 17.811,2 KW
 Mixer de cremă: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW
 Maşină de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW
 Cernător: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW
 Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW

Total = 83.602,76 KW = 83.602,76 x 2.430 = 203.154.706 lei

Anul 2006
Pentru anul 2005, considerăm că 1 KW costă 2.500 lei.
 Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW
 Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2024 = 52.624 KW
 Maşină rotativă de modelare: 5 x 0,75 x 2016 = 7.560 KW
 Râşniţă: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW
 Mixer de cremă: 1 x 0,4 x 2024 = 809,6 KW
 Maşină de ambalare: 6 x 0,5 x 2024 = 6.072 KW
 Cernător: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW
 Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW

Total = 99.590,56 KW = 99.590,56 x 2.500 = 248.976.400 lei

Anul 2007
Pentru anul 2005, considerăm că 1 KW costă 2.570 lei.
 Malaxor pentru aluat: 2 utilaje x 1,87 x 2016 = 7.539,84 KW
 Cuptor: 13 utilaje x 2 x 2016 = 52.416 KW
 Maşină rotativă de modelare: 5 x 0,75 x 2008 = 7.530 KW
 Râşniţă: 9 x 1,1 x 2024 = 20.036 KW
 Mixer de cremă: 1 x 0,4 x 2016 = 806,4 KW
 Maşină de ambalare: 6 x 0,5 x 2016 = 6.048 KW

Referat.clopotel.ro 40
  Cernător: 3 x 0,09 x 2016 = 544,32 KW
 Becuri: 20 X 0.01 X 2024 = 404,8 KW

Total = 95.325,36 KW = 95.325,36 x 2.570 = 244.986.175 lei

6.3. Consumul de combustibil

Preţul combustibilului este:
 Pentru anul 2005: 1Gcal = 898.000 lei;
 Pentru anul 2006: 1Gcal = 902.000 lei;
 Pentru anul 2005: 1Gcal = 914.000 lei;

Luna Consum Total lei 2005 Total lei 2006 Total lei 2007
Noiembrie 2,873 2.579.954 2.591.446 2.625.922
Decembrie 3,670 3.295.660 3.310.340 3.354.380
Ianuarie 4,120 3.699.760 3.716.240 3.765.680
Februarie 3,812 3.423.176 3.438.424 3.484.168
Martie 2,540 2.280.920 2.291.080 2.321.560
Total 15.279.470 15.347.530 15.551.710

6.4. Amortizarea anuală

Investiţii directe în anul 2005

U1= 2 x 1.500 euro = 3.000 euro = 120.000.000 lei
U2 = 3 x 1.200 euro = 3.600 euro = 144.000.000 lei
U3 = 2 x 7.434 euro = 14.868 euro = 594.720.000 lei
U4 = 2 x 4.980 euro = 9.960. euro = 398.400.000 lei
U5 = 1 x 4.050 euro = 4.050 euro = 162.000.000 lei
U6 = 2 x 2.900 euro = 17.400 euro = 232.000.000 lei
U7 = 2 x 600 euro = 1.200 euro = 96.000.000 lei
Total = 43.678 euro = 1.747.120.000 lei

120.000  144.000  594.720  398.400  162.000  232.000  96.000.

Am  
10

Referat.clopotel.ro 41
 1.515.120.000
Am   151.120.000lei
10

Investiţii directe în anul 2006

U2 = 1.200 euro
U3 = 1 x 7.434 = 7.434 euro
U7 = 1 x 600 = 600 euro
Total = 9.234 euro = 369.360.000 lei

1.515.120.000  369.360.000 1.884.480.000

Am2006    188.448.000lei
10 10

Deoarece în anul 2007 numărul utilajelor necesare pentru producerea

biscuiţilor nu va creşte conform previziunilor, amortizarea anuală va rămâne
constantă fiind aceeaşi ca şi în anul 2006, adică de 188.448.000 lei.

6.5. Salarii indirecte

Anul 2005

Fond de salariu = 22.000.000

CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei

Anul 2006

Fond de salariu = 22.000.000

CAS = 8.250.000
Total = 30.250.000 x 12 = 363.000.000 lei

Anul 2007

Fond de salariu = 23.500.000

CAS = 8.812.500
Total = 32.312000 x 12 = 387.744.000 lei

6.6Chirii

Referat.clopotel.ro 42
 Pentru anul 2005
Suprafaţa = 350 m2
Curs valutar 1€ = 40.000 lei
Preţul de chirie = 2,3 €/m2 = 92.000 lei/m3
Total = 350 x 2,3 € = 1.125 € = 32.200.000 lei
Total/an = 32.200.000 x 12 = 386.400.000 lei

Pentru anul 2006

Suprafaţa = 350 m2
Curs valutar 1€ = 41.000 lei
Preţul de chirie = 2,2 €/m2 = 90.200 lei/m3
Total = 350 x 2,2 € = € = 31.570.000 lei
Total/an = 46.125.000 x12 = 378.840.000 lei

Pentru anul 2007

Suprafaţa = 350 m2
Curs valutar 1€ = 41.100 lei
Preţul de chirie = 2,2 €/m2 = 90.420 lei/m2
Total/lună = 350 x 2,2 € = 1.125 € = 31.647.000 lei
Total/an = 31.647.000 x 12 = 379.764.000 lei

Total cheltuieli indirecte

Pentru anul 2005

CCS = 5.900.000 + 203.154.706 + 15.279.470 +151.120.000 = 375.454.176 lei
CD = 363.000.000 lei
CGA = 386.400.000 lei

Pentru anul 2006

CCS =5.900.000 + 248.976.400 +15.347.530 + 188.448.000 = 458.671.930 lei
CD = 363.000.000 lei
CGA = 378.840.000 lei

Pentru anul 2007

Referat.clopotel.ro 43
CCS = 5.900.000 + 244.976.400 + 15.347.530 + 188.448.000 = 454.671.930 lei
CD = 387.744.000 lei
CGA = 379.764.000 lei

Repartizarea cheltuielilor directe asupra cheltuielilor indirecte

Pentru anul 2005

KCCS= CCS/KDT = 375.454.176 / 2.126.043.797 = 0,1765
KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 375.454.176 + 2.126.043.797 = 0,1451
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 386.400.000 /363.000.000 + 375.454.176 +
2.126.043.797 = 0,1348

CDM = 880.227.797 lei

CDS = 1.245.816.000 lei
TCD = 2.126.043.797 lei

CCCS = TCD x KCCS = 2.126.043.797 x 0,1765 = 375.246.730 lei

CCD = TCD x KCD = 2.126.043.797 x 0,1451 = 308.488.954 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.126.043.797 x 0,1348 = 286.590.703 lei
Total cheltuieli indirecte =970.326.387 lei

Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie

2.126.043.797 + 970.326.387 = 3.096.370.184 lei

Pentru anul 2006

KCCS= CCS/KDT =458.671.930 / 2.177.808.460 = 0,2106
KCD= CD/KDT + CCS = 363.000.000 / 458.671.930 + 2.177.808.460 = 0,1376
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD = 378.840.000 / 363.000.000 + 458.671.930 +
2.177.808.460 = 0,1263

Referat.clopotel.ro 44
CDM = 874.240.660 lei
CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.177.808.460 lei

CCCS = TCD x KCCS =2.177.808.460 x 0,2106= 458.646.461 lei

CCD = TCD x KCD = 2.177.808.460 x 0,1376 = 299.666.444 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.177.808.460 x 0,1263 = 275.057.208 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.033.370.113 lei

Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie

2.177.808.460 + 1.033.370.113 = 3.211.178.573 lei

Pentru anul 2007

KCCS= CCS/KDT =454.671.930 / 2.168.409.796 = 0,2096
KCD= CD/KDT + CCS = 387.744.000 / 454.671.930 + 2.168.409.796 = 0,1478
KCGA= CGA/KDT + CCS + CD =379.764.000 / 387.744.000 + 454.671.930 +
2.168.409.796 = 0,1261

CDM = 864.841.996 lei

CDS = 1.303.567.800 lei
TCD = 2.168.409.796 lei

CCCS = TCD x KCCS =2.168.409.796 x 0,2096 = 454.498.693 lei

CCD = TCD x KCD = 2.168.409.796 x 0,1478 = 320.490.967 lei
CCGA = TCD x KCGA = 2.168.409.796 x 0,1261 = 273.436.475 lei
Total cheltuieli indirecte = 1.048.426.135 lei

Total cheltuieli directe + Total cheltuieli indirecte = Total cost de producţie

2.168.409.796 + 1.048.426.135 = 3.216.835.931 lei

Referat.clopotel.ro 45
 Capitolul VII: Calculul preţului

Pentru anul 2005

Profit 150% =3.096.370.184 x 1,5 = 4.644.555.276 lei

P1 = 0,07 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.537 lei

P2 = 0,06 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.355 = 2.214 lei

P3 = 0,065 x 8.330 + 0,01 x 17.474 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.800 + 0,001 x 5.355
= 1.830 lei

Pentru anul 2006

Profit 150% = 3.211.178.573 x 1.5 = 4.816.767.859 lei

P1 = 0,07 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 23.900 + 0,001 x 5.360
= 1.536 lei;

P2 = 0,06 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.265 lei;

P3 = 0,065 x 8.350 + 0,01 x 17.480 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 23.900 + 0,001 x 5.350

Referat.clopotel.ro 46
 = 1.831 lei;

Pentru anul 2007

Profit 150% = 3.216.835.931 x 1,5 = 4.825.253.896 lei

P1 = 0,07 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,006 x 77.350 + 0,013 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.543 lei

P2 = 0,06 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,005 x 95.147
+ 0,001 x 5.360 = 2.267 lei

P3 = 0,065 x 8.360 + 0,01 x 17.490 + 0,01 x 77.350 + 0,014 x 24.000 + 0,001 x 5.360
= 1.833 lei

Cifra de afaceri pe produse

Pentru 2005
P1 = 1.537 x 1,5 = 2.074 + 1.537 = 3.842 lei
P2 = 2.214 x 1,5 = 2.989 + 2.214 = 5.535 lei
P3 = 1.830 x 1,5 = 2.470 + 1830 = 4.575 lei

Pentru 2006

P1 = 1.536 x 1,5 = 2.207 + 1.536 = 3.847 lei

P2 = 2.265 x 1,5 = 3.057 + 2.265 = 5.662 lei
P3 = 1.831 x 1,5 = 2.471 + 1.831 = 4.577 lei

Pentru 2007

P1 = 1.543 x 1,5 = 2.083 + 1.543 = 3.857 lei

P2 = 2.267 x 1,5 = 3.060 + 2.267 = 5.668 lei
P3 = 1.833 x 1,5 = 2.475 + 1833 = 4.583 lei

Cifra totală de afaceri pe 2005

Referat.clopotel.ro 47
Cost de producţie = 3.096.370.184 lei
Profit = 4.644.555.276 lei
Venit din vânzări = 350 kg pudră de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total =7.774.226.910 lei

Cifra totală de afaceri pe 2006

Cost de producţie = 3.211.178.573 lei

Profit = 4.816.767.859 lei
Venit din vânzări = 500 kg pudră de cacao x 95.147 = 47.573.500 lei
Total = 8.075.519.932 lei

Cifra totală de afaceri pe 2007

Cost de producţie = 3.216.835.931 lei

Profit = 4.825.253.896 lei
Venit din vânzări = 350 kg pudră de cacao x 95.147 = 33.301.450 lei
Total = 8.075.391.277 lei

Referat.clopotel.ro 48
 Capitolul VIII: Calcului pragului de rentabilitate

Rentabilitatea
Rentabilitatea = Efect / Efort
Pentru 2005: 4.644.555.276 / 3.096.370.184 = 1,5
Pentru 2006 : 4.816.767.859 /3.211.178.573 = 1,5
Pentru 2007: 4.825.253.896 / 3.216.835.931 = 1,5

Pragul de rentabilitate pentru anul 2005

CT
Qcr 
 pi  gi   Cvi  gi

 pi  gi = 3.611 x 100.000 / 370.000 + 5.203 x 150.000 / 370.000 + 4.300 x

120.000 / 370.000 = 1.038 + 2.243,91 + 1.483,78 = 4.766
 Cvi  gi = 1.906,47

Qcr = 970.326.387 / 4.766,66 - 1.906,47 = 339.274 bucăţi

Pragul de rentabilitate pentru anul 2006

CT
Qcr 
 pi  gi   Cvi  gi

 pi  gi = 4862
 Cvi  gi = 1929

Referat.clopotel.ro 49
Qcr = 1.033.370.133 / 4862 - 1929 = 352.325 bucăţi
1.048.426.135

Pragul de rentabilitate pentru anul 2007

CT
Qcr 
 pi  gi   Cvi  gi

 pi  gi = 4987
 Cvi  gi = 1994

Qcr = 1.048.426.135 / 4987 – 1994 = 350.292 bucăţi

Indicatii privind bugetul pentru inceperea productiei de biscuiti

Buget total 3.096.370.184 100%

Suma solicitata 1.600.000.000 51,6%
Contibutia proprie 1.496.370.184 48,4%
Cursul dolarului 1Euro= 40.000 Data 23-12-2004

Rambursarea creditului bancar se va face prin anuitati egale, termenul de

recuperare va fi de 2 ani si rata dobanzii de 25%

imprumut amortizarea
an nerambursat dobanda lunara anuitati
1 1.600.000.000 400.000.000 800.000.000 1.200.000.000
2 800.000.000 200.000.000 800.000.000 1.000.000.000

Referat.clopotel.ro 50