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Información a incluir
Hay una serie de datos mínimos necesarios para la creación de un libro diario:
Importancia
El libro de diario ha de llevarse obligatoriamente por todo comerciante, según lo señalado por el
Código de Comercio en el artículo 32. Además, ha de estar sellado y presentado en el Registro
Mercantil.
En cuanto a las características físicas del libro, deberá ser un libro empastado, de folios y deberá
estar sellado en todas sus páginas.
El mayor contable es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta que se ha
utilizado durante alguna de las operaciones económicas de una empresa. En Debitoor puedes
organizar tu mayor contable con él debe y el haber de una manera automática y sencilla. Prueba
ahora Debitoor. Es el libro que recoge los hechos que están en el libro de diario, pero sin fecha
de realización de la operación en la cuenta, sino la cuenta que ha sido operada o con la que
hemos trabajado, para conocer los aumentos y disminuciones que ha experimentado. Este libro
no es de carácter obligatorio para la empresa, aunque es muy útil al recoger de una en una todas
las cuentas que se han utilizado y los movimientos de las mismas durante el periodo contable.
Diseño del mayor contable
Existen dos formas de realizar las entradas a este tipo de libro contable. Vamos a explicar los
dos posibles diseños con el siguiente ejemplo: en mi cuenta de bancos he realizado varias
operaciones, dos pagos a proveedores y un cobro a un cliente:
- En forma de "T". Tiene esta forma porque las entradas y salidas de la cuenta irán a la parte
izquierda o a la parte derecha, dependiendo si el movimiento va al debe (izquierda) o al haber
(derecha).
- En forma de cuadro. Tiene que recoger más información que en el anterior modelo, como la
fecha y el concepto de la operación.
Por ejemplo, si compro materias primas a mis proveedores, en el mayor deberá haber una
entrada en: bancos, proveedores e IVA soportado.
El saldo que refleja el mayor de cada cuenta es la diferencia entre el importe de las operaciones
que están a la izquierda y las que están a la derecha, es decir, el debe menos el haber.
El libro Diario General es uno de los más básicos que se utilizan en contabilidad en el día a día.
En este se registran de forma cronológica todas las operaciones económicas que se realizan en
un negocio para su posterior pase al mayor. Al momento de registrar un asiento contable en el
libro diario es necesario entender qué es lo que vamos a registrar y siempre recordar que la
suma de todos los débitos debe ser igual a la suma de todos los créditos para cumplir con el
principio de partida doble. Esto quiere decir que cada vez que demos un débito a una cuenta,
también hay que darle un crédito por el mismo valor a la otra cuenta afectada.
Fecha de la transacción
Código de la cuenta contable que se está modificando
Nombre de la cuenta y una pequeña explicación
Columna de cuenta auxiliar
Columna del Débito
Columna del Crédito
En una empresa se pueden presentar diferentes tipos de operaciones, unas más complejas que
otras, y es por esta razón que en el libro diario aparecen asientos simples y asientos
compuestos. Un asiento contable es simple cuando solo tiene un débito y un crédito. En cambio
un asiento es compuesto cuando incluye más de un débito y/o más de un crédito. Veamos un
ejemplo de esto para entenderlo mejor…
Ejercicio de asiento compuesto: El día 5 de julio del 2014 la empresa X vende mercancías a un
cliente por el valor de 25,000 pesos. El cliente le paga 5,000 como inicial y acuerdan que le
pagará el resto en 3 meses.
Asientos de apertura o balance inicial: Este es el primer asiento de cada período contable. En
este se registran los activos, pasivos y el patrimonio con el que se constituye una empresa. Para
que un negocio empiece a funcionar es necesario contar con ciertos activos como maquinarias,
equipo de transporte, equipo de oficina, etc, y estos pueden ser financiados ya sea con la
aportación de los dueños del negocio (capital) o a través de deudas (pasivos). En el blog puedes
ver algunos ejemplos de balance inicial.
Asientos de ajustes: Los negocios tienen una naturaleza dinámica y por ello se hace necesario
mantener actualizados los valores de las cuentas constantemente. Los asientos de ajustes se
realizan ya sea por motivo de la depreciación de los activos fijos, el pago de intereses de una
deuda, el gasto de activos pagados por adelantado, entre otros.
Asientos de cierre: Al finalizar cada período contable es necesario cerrar las cuentas nominales
(ingresos, costos y gastos) pues su valor debe de comenzar en cero para el nuevo ciclo. Además
de las tres cuentas mencionadas anteriormente, se debe de cerrar la cuenta de inventario para
reabrir dicha cuenta con el valor actualizado (inventario final). Más adelante publicaré más
detalladamente sobre los ajustes y los asientos de cierre. Mientras tanto puedes ir practicando
con algunos ejercicios de contabilidad online sobre el Diario General.
Muchos consideran el Libro Mayor General como el más importante de toda la contabilidad,
debido a que en este se resumen las transacciones de todas las cuentas contables de forma
individual utilizadas durante un período en específico. En el Mayor General se registran tanto
los débitos y créditos de una cuenta, así como el saldo de la misma. El libro mayor es de gran
utilidad, ya que podemos conocer el saldo o balance de una cuenta determinada, lo cual nos
permite elaborar los Estados Financieros en los siguientes pasos del ciclo contable. En el Mayor
General se incluyen las cuentas control de Activo, Pasivo, Capital, Ingresos, Costos y Gastos.
Las cuentas de detalle o auxiliares se registrarán en lo que se conoce como Mayor Auxiliar,
como por ejemplo Mayor Auxiliar de Cuentas por Cobrar.
Para comprender mejor lo que es el Mayor General y la forma en la que se realiza el posteo
desde el Diario, lo mejor es ver un ejemplo de un caso práctico. Vamos a suponer que tenemos
registrado en el Diario General las siguientes transacciones:
Ahora pasemos a asentar cada una de las transacciones en el Mayor General paso a paso:
1. Lo primero que tenemos que tener en cuenta es que cada cuenta tendrá su folio
separado de las demás, en los cuales se anotarán tanto los debidos como los créditos
que tenga esa cuenta. Luego se calculará el saldo de dicha cuenta.
2. Al igual que en el diario, en el mayor general hay que tener en cuenta la fecha en la
que se realizó la transacción.
Así es como quedaría el pase al mayor general de las transacciones anteriores:
Como seguro te habrás dado cuenta, en las imágenes anteriores se muestra el resultado de haber
hecho el pase al mayor y hay algo importante que hay que notar. Cada cuenta resume todas las
transacciones que hayan afectado a dicha cuenta y además, cada cuenta se lleva en un folio
(hoja) separado.
Como nota aclaratoria, cabe mencionar que el saldo es el resultado de restar los débitos con los
créditos de una misma cuenta. Además, siempre hay que tener en cuenta la naturaleza de la
cuenta con la que se está trabajando para saber si los débitos sumarán o restarán. En un
principio, todo este proceso contable parece ser algo laborioso, lento y repetitivo. Sin embargo,
hoy en día existe software contable que nos facilitan esta tarea y lo pueden hacer de forma
automática. Algunos solo requieren que se introduzcan las entradas de diario y otros
automatizan el proceso completo.
Introducción
Las expresiones en el lenguaje DAX dependen íntegramente del contexto de evaluación bajo el
que se ejecutan, de forma que podemos obtener muchos resultados distintos para una misma
fórmula en función del contexto en el cual se evalúa dicha expresión.
Ventas =
SUMX (Pedidos Detalle; Pedidos Detalle [Cantidad] * Pedidos Detalle [Precio])
Como podemos observar, en cada celda tenemos un número distinto, el cual depende del
conjunto de filtros aplicado en el modelo de datos. En este caso, los campos de las columnas y
las filas de la matriz, junto con el filtro procedente del segmentado, forman el contexto de filtro
bajo el que la fórmula se ejecuta. A parte del contexto de filtro, el contexto de evaluación en
DAX está también formado por el contexto de fila, el cual contiene una sola fila para la cual se
ejecutará la expresión. Existen varias formas de crear un contexto de fila, la más sencilla de
ellas consiste en definir una columna calculada, donde automáticamente el motor de DAX
generará el contexto e implementará la expresión correspondiente para cada una de las filas de
la tabla donde se crea la nueva columna.
La transición de contexto
Productos[CantidadMediaCliente] =
AVERAGEX (
FILTER ( Clientes; Clientes[País] = “German” );
CALCULATE ( SUM ( Pedidos Detalle[Cantidad] ) )
)
Calcula la cantidad media del producto actual que ha sido comprada por los clientes alemanes.
Existen 3 contextos de fila en la anterior expresión:
1. La tabla ‘Clientes’ es iterada por FILTER (), para mostrar solo los clientes cuyo país
es Alemania.
2. La tabla ‘Clientes’ filtrada para los clientes alemanes es iterada por AVERAGEX ().
3. La tabla ‘Productos’ es iterada por la propia evaluación de la columna calculada.
Dentro de CALCULATE () no existe ningún contexto de fila, solo existe un contexto de filtro
que será el equivalente a la combinación de todos los contextos de fila activos en la expresión,
junto con los filtros introducidos por los demás elementos que definen el contexto actual.
Como hemos indicado a lo largo del artículo, cuando definimos una columna calculada estamos
escribiendo una expresión DAX que será ejecutada dentro de un contexto de fila creado en la
tabla donde almacenaremos la nueva columna. Como la función USERELATIONSHIP () la
usamos como argumento de filtro de la función CALULATE(), y esta última realiza una
transición de contexto cuando es ejecutada en un contexto de fila, el uso de relaciones
inactivas en columnas calculadas se vuelve una operación compleja, donde obtener el
comportamiento deseado no es tan intuitivo como en las medidas.
Si queremos definir una columna calculada en la tabla ‘Pedidos’ que nos devuelva, para cada
fila, la fecha de envío de la dimensión temporal utilizando una de las relaciones inactivas entre
las 2 tablas, por ejemplo la fecha de envío, podemos probar con el siguiente código:
Pedidos[FechaEnvioUR] =
CALCULATE (
VALUES ( Calendario[Fecha] );
USERELATIONSHIP ( Calendario[Fecha]; Pedidos[Fecha Envió] )
)
Calendario[Ventas Pedido] =
CALCULATE (
SUMX ( PedidosDetalle; PedidosDetalle[Cantidad] * PedidosDetalle[Precio] )
)
Existen distintas maneras de resolver este problema. Una de ellas se basa en la creación de
relaciones calculadas puras, que no dependen de la activación de relaciones presentes en el
modelo, sino que generan la búsqueda de los valores correspondientes desde el propio código.
Por ejemplo, si queremos des normalizar, mediante la creación de una columna calculada en la
tabla ‘Pedidos’ la fecha de la dimensión temporal correspondiente a la fecha den envío, tal y
como intentábamos al principio de este apartado, podemos usar el siguiente código:
Pedidos[FechaEnvioFILTER] =
CALCULATE (
VALUES ( Calendario[Fecha] );
FILTER ( Calendario; Calendario[Fecha] = Pedidos[Fecha Envió] )
)
Pedidos[FechaEnvioLOOKUPVALUE] =
LOOKUPVALUE ( Calendario[Fecha]; Calendario[Fecha]; Pedidos[FechaEnvio] )
En estos registros se refleja todo movimiento contable del ente económico (empresa) con el
objetivo de proporcionar información financiera del mismo. Allí intervienen dos cuentas, por un
lado, el egreso que cuando aumenta se registra por el ‘Debe’, y por otro lado el activo que
cuando disminuye se registra por el ‘Haber’.
Como su nombre lo indica, son los libros obligatorios que se exigen legalmente.
El libro Diario: En él se registra todas las operaciones que la empresa realiza día a día,
estos registros se denominan asientos y se realizan en orden cronológico, según lo
indica el Código de Comercio en el ART. 45 “Expresa que el libro Diario se asiente día
por día y según se vayan efectuado las operaciones.”
El libro de Inventarios y Balances: Aquí se registra desde el inicio hasta el final del
detalle del patrimonio.
Según el Código de Comercio en el ART. 44: Establece como libros indispensables al Diario y
al Inventario y Balance.
2. Registros no obligatorios:
Este tipo de libros no los exige la ley, sino que son los que la empresa crea necesario tener
dependiendo de cada actividad que se realice en la empresa.
Fecha de la anotación
Número que de la anotación durante el ejercicio económico.
Cuentas intervinientes: código y denominación.
Importes registrados a cada cuenta (si son cargos o bonos).
Descripción de la operación.
Dato importante: La información registrada en los libros contables es para uso tanto de la
empresa como para el Estado, ya que estos datos son analizados por ellos para determinar si la
entidad privada cumple con la legislación.
¿Cómo llevar un registro contable?
Existen varias opciones para llevar este tipo de registro entre las cuales están: con ayuda de un
contador, quien es el experto en temas contable; otra forma de realizarlo es por medio de
software especializados en llevar la administración y contabilidad de empresas.
En Sigo, podrás realizar las dos formas, podrás tener tu software con la parte contable y hacerlo
tú mismo o si prefieres la ayuda de un contador podrás sincronizar toda tu información con la de
él permitiendo obtener balances en tiempo real. Si deseas conocer como se hace clic aquí
Transacción
Para la economía, las finanzas o el comercio, una transacción es una operación de compra y
venta. Cuando alguien vende un producto a un comprador, está llevando a cabo una
transacción. Retomando la definición original del término, puede decirse que el vendedor
acuerda entregar el producto al comprador y éste acepta dar dinero al vendedor a modo de
compensación.
Por ejemplo: “Tengo que viajar a Brasil para cerrar una transacción con una empresa de
cosméticos”, “Estuve a punto de vender mi coche, pero la transacción se cayó a último
momento”, “La transacción del delantero africano no pudo concretarse ya que el club no
consiguió el dinero para su financiación”.
En el campo del derecho, una transacción es un acto jurídico bilateral que consiste en la
extinción de obligaciones litigiosas o dudosas a través de concesiones recíprocas que realizan
las partes.
La informática apela al concepto para nombrar a la interacción con una estructura de datos
compleja, donde los procesos deben aplicarse uno después del otro de manera similar a una
interacción atómica.
Para la psicología, por último, las transacciones son intercambios de estímulos y respuestas
que las personas tienen entre sí y sus estados del Yo. De acuerdo al nivel social y psicológico en
el cual se llevan a cabo, las transacciones pueden ser calificadas como simples o complejas.
Transacciones en línea
El escenario de las transacciones virtuales pudo parecer propio de un futuro lejano hace tan solo
dos décadas, pero en la actualidad no es normal encontrarse con alguien que no haya realizado
al menos una compra por Internet. Del mismo modo, cada vez son más los comerciantes que
aprovechan las ventajas de las ventas en línea para abaratar costos.
La base de estas transacciones son los sistemas de pago electrónico, entre los cuales se
encuentra el popular PayPal. Se trata de una compañía norteamericana fundada en el año 1999.
Como toda empresa que mueve millones, tiene muchos seguidores pero también, detractores; a
menudo surgen historias de supuestos fraudes, de malos tratos a los clientes y de denuncias
injustificadas.
Pero la verdad es que esta compañía ha cambiado positivamente la vida de un sinfín de personas
en muchas partes del mundo, permitiéndoles crear su propia empresa sin necesidad de invertir
grandes sumas de dinero, o realizar trabajos a distancia, desde la comodidad de su hogar, y
recibir su paga directamente en su cuenta bancaria.
Entre sus puntos débiles se encuentra la falta de soporte en ciertos países, lo cual se percibe, por
ejemplo, en la imposibilidad de relacionar una cuenta de PayPal con una bancaria; en esos
casos, los retiros deben realizarse mediante la solicitud de un cheque, el cual se envía por correo
al domicilio del usuario, quien debe hacerse cargo de los gastos y, enfrentar la inevitable espera.
Una de las alternativas a PayPal más exitosas es 2checkout.com, la cual fue lanzada el mismo
año pero ofrece más comodidades para los clientes de países ignorados por su competidor. Por
otro lado, es importante señalar que sus tasas son más altas. Otra opción por muchos
recomendada es Google Checkout, que cuenta con la ventaja de estar asociado a otros servicios
de uso común por millones de usuarios, como ser Gmail y YouTube; sus impuestos son del 2%
por transacción realizada.
Muchos de los usuarios que, por determinadas razones, no tuvieron buenas experiencias con
PayPal, migraron a AlertPay.com, una plataforma muy similar y con un muy buen soporte
técnico. Nuevamente, su comisión es más alta, pero es muy recomendada para empresarios de
todo el mundo.
El saldo en contabilidad es la diferencia entre el deber y el haber, y puede dar como resultado 3
opciones:
Las cuentas de Activo y Pérdida deben tener saldo deudor o nulo. Las cuentas de Pasivo y
Ganancia deben tener saldo acreedor o nulo.
Saldo
Estos asientos contables son los que aparecen en los balances de las compañías, y más
prosaicamente en los extractos de las cuentas bancarias de cada usuario de banca: salidas en el
debe (que son gastos) y entradas en el haber (que son ingresos).