UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUDITORÍA FINANCIERA II

DEBER N.-8

NOMBRE: SELENA CUEVA

CURSO: CA6-3

TEMA: VISITA PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA

 FORMATO DE LA CARTA SOLICITUD DE AUDITORÍA

Quito, 30 de agosto 2017

  VISITA PRELIMINAR DE LA AUDITORÍA
Después de enviar una respuesta satisfactoria a la carta de solicitud de auditoría a la empresa
solicitante, el organismo certificador se debe preparar la visita preliminar a la empresa para
conocerla. Esto conlleva:

 Identificar a cada uno de los integrantes del grupo auditor.

 Programar una fecha en común.
 Solicitar al cliente disponibilidad del personal involucrado
 Programar una reunión, incluyendo una minuta de la misma para documentar todos los
acuerdos.
 En la minuta se acuerdan detalles como la fecha de la visita preliminar, los miembros que
van a acudir, la duración, tiempos, programas, etc.
 Firmar un acuerdo de confidencialidad entre empresa (cliente)-auditores.
 Por lo general, el que lleva la delantera en la auditoría por parte de la empresa es el jefe de
esta.

 OBJETIVOS

 Conocer a la empresa
 Definir qué tipo de auditoría requiere el cliente
 Determinar los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría

Es necesario entregar un Plan de Trabajo, el cual debe incluir varias fechas posibles para la
realización de la auditoría, quiénes van a ir a realizarla, a quien en específico van a auditar e incluso
a qué hora se realizará.

 HERRAMIENTAS
Existen algunas herramientas que los auditores pueden utilizar para conocer mejor a la empresa,
como son:

Investigación documental
  Ésta implica requerir a la empresa documentos que muestren información relevante
de la empresa, como son: misión, visión, planes de trabajo, descripción de puestos,
organigrama, procedimientos ISO, etc.

Entrevista formal

 Se utiliza un guion de preguntas con respuestas cerradas o de opción múltiple.

Entrevista no guiada

 Se realizan preguntas más generales donde la persona puede ser muy amplia en su
respuesta, siendo éstas grabadas y después transcritas.

Encuesta

 Es un cuestionario que se aplica a todos o parte de los empleados de la empresa.

Observación en sitio

 Implica que un miembro del equipo auditor sea observador de alguna actividad o
procedimiento de la empresa, tomando nota de cómo se realizan y sin interactuar
con el personal laborando.

Bibliografía:
Ponce, U. (2014). Clase de contabilidad ya auditoría- visita preliminar. Recuperado de:
https://sites.google.com/site/auditaus/home/introduccion/visita-preliminar-a-la-auditora