Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
PIS/COFINS
31/03/2014
SPED
EFD – CONTRIBUIÇÕES
(PIS/COFINS/INSS)
SPED
O projeto do
Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) constitui-se em mais
um avanço na informatização da relação entre o fisco e os
contribuintes.
Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais
1
31/03/2014
IMPACTOS NA ORGANIZAÇÃO
COMUNICAÇÃO
O SPED deve ser tratado como um projeto na empresa.Definir equipe
responsável, dar respaldo político e financeiro. Definir metas e prazos.
SISTEMAS
Sistemas de EFD, ECD, NF-e, sistemas integrados..
INFRA-ESTRUTURA FÍSICA
Hardware (computadores), infra-estrutura de armazenamento digital,
processos de segurança da informação, banda larga, gerador de energia.
PESSOAS
Capacitação dos profissionais.Todos os funcionários precisam saber o que
é e a importancia deste projeto.
LEGISLAÇÃO
Revisão dos atuais processos tributários e monitoramento da evolução do
SPED.
PROCESSOS
Identificar os impactos, redesenho dos atuais processos (faturamento,
recebimento) além da oportunidade de melhorias processuais.
EFD- CONTRIBUIÇÕES
2
31/03/2014
3
31/03/2014
4
31/03/2014
P.J. Imunes/Isentas
INATIVAS
5
31/03/2014
DATA DA ENTREGA
11
DACON
Lucro Real
• Para o lucro real foi dispensada relativo a fatos
geradores ocorridos a partir 1º de janeiro de 2014.
Lucro Presumido
• I N RFB nº 1.305/2012 dispensou entrega do
Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais
(Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos a partir
1º de janeiro de 2013.
12
6
31/03/2014
CENTRALIZAÇÃO
13
RETIFICAÇÃO
• Poderá o contribuinte realizar o envio de arquivo em substituição
ao arquivo anteriormente enviado, conforme as regras que serão
determinadas pela RFB.
14
7
31/03/2014
3% (três por cento), não inferior a R$ 100,00 (cem reais), do valor das
transações comerciais ou das operações financeiras, próprias da pessoa
jurídica ou de terceiros em relação aos quais seja responsável tributário,
no caso de informação omitida, inexata ou incompleta; (Incluído pela Lei
nº 12.873, de 24 de outubro de 2013)
§ 1o Na hipótese de pessoa jurídica optante pelo Simples Nacional, os
valores e o percentual referidos nos incisos anteriores serão reduzidos em
70%.
8
31/03/2014
18
9
31/03/2014
Bloco Descrição
BL. BL.
CONTROLE DO CRÉDITO DE
- - G NÃO TEM CORRESPONDÊNCIA
ICMS/IMOBILIZADO/ CIAP MOD C E D
APURAÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO E O
M - - NÃO TEM CORRESPONDÊNCIA
CRÉDITO DE PIS E COFINS
COMPLEMENTO DA ESCRITURAÇÃO
ALGUNS REGISTROS SÃO
CONTROLE DOS SALDOS DE
1 1 OUTRAS INFORMAÇÕES SEMELHANTES, MAS CONTEÚDOS
CRÉDITOS DE RETENÇÕES E
DIFERENTES
EXTEMPORÂNEOS
20
9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO SEMELHANTE
10
31/03/2014
LEGENDAS
OBRIGATORIEDADE DE REGISTRO
21
BLOCO 0
22
11
31/03/2014
BLOCO A
NOTAS FISCAIS
SUJEITAS AO ISS
24
12
31/03/2014
Escrituração
Regis Obrigatoriedade
Bloco Descrição Nível Ocorrência
do Registro Contribuição
tro Social
Crédit
Documento – Nota
A A100 3 1:N OC S S
Fiscal de Serviço
Complemento de
Documento –
A A110 4 1:N OC S S
Informação
Complementar da NF
A Processo Referenciado A111 4 1:N OC S S
Informação OC
Complementar –
A A120 4 1:N N S
Operações de
Importação
Complemento de
O (se existir
A Documento – Itens do A170 4 1:N
A100)
S S
Documento
Encerramento do Bloco
A A990 1 1 O - -26
A
13
31/03/2014
BLOCO C
NOTAS FISCAIS
SUJEITOS AO ICMS/IPI
MERCADORIAS/PRODUTOS/ENERGIA
27
28
14
31/03/2014
REGISTRO DESCRIÇÃO
Nota Fiscal (código 01), Nota Fiscal Avulsa
(código 1B), Nota Fiscal do Produtor (código 04),
NF-e (código 55) ATENÇÃO!!! Registros: C100;
C110; C120; C170: Registro com estrutura,
100; 110; 111; 120; campos e conteúdos definidos e constantes no
Leiaute da Escrituração Fiscal Digital (EFD
(ICMS/IPI)
170 (discrimina os itens da NF Importante: C170: para documentos de entrada,
os campos de valor de imposto e contribuição,
contido no C100) base de cálculo e alíquotas só devem ser
informados se o adquirente tiver direito á
apropriação do crédito (enfoque do declarante
EFD-ICMS/IPI).
C 180; 181; 185; 188; 190; 191;
Notas Fiscais Eletrônicas
195; 198; 199
380; 381; 385; 396 Nota Fiscal ao Consumidor
400; 405; 411; 481; 485; 490; 491;
Documentos Emitidos por ECF
495; 499
NF Conta de Energia Elétrica (código 06) NF
Conta de Fornecimento d’água Canalizada
500; 501; 505; 600; 601; 605 (Código 29) e NF Consumo Fornecimento Gás
(código 28) (ENTRADAS E SAÍDAS) 29
Identificação do
C C010 2 V
Estabelecimento
Complemento de
Documento – Informação
C Complementar da Nota C110 4 1:N
Fiscal (códigos 01, 1B, 04 e
55)
C Processo Referenciado C111 4 1:N
Complemento de
C Documento – Operações de C120 4 1:N
Importação (código 01) 30
15
31/03/2014
Detalhamento da Consolidação –
Operações de Aquisição com
C C191 4 1:N
Direito a Crédito, e Operações de
Devolução de Compras e Vendas – 31
PIS/PASEP
BLOCO D
TRANSPORTE E TELECOMUNICAÇÃO
32
16
31/03/2014
Aquisição de Serviços de
D Transportes (Códigos 07, 08, 8B, D100 3 1:N
09, 10, 11, 26, 27 e 57).
Complemento do Documento de
D D101 4 1:N
Transporte – PIS/PASEP
Complemento do Documento de
D D105 4 1:N
Transporte – COFINS
33
BLOCO F
RECEITAS E CRÉDITOS
34
17
31/03/2014
BLOCO F
Ocorrênci
Bloco Descrição Registro Nível
a
18
31/03/2014
Operações da Atividade
Imobiliária – Unidade Imobiliária
F Vendida F200 3 1:N
Operações da Atividade
Imobiliária – Custo Incorrido da
F Unidade Imobiliária F205 4 1:1
Operações da Atividade
Imobiliária – Custo Orçado da
F Unidade Imobiliária Vendida F210 4 1:N
Bloco I
Registros das Entidades Financeiras e Assemelhadas, Seguradoras, Entidades de
Previdência Privada e Operadoras de Planos de Assistência à Saúde, definidos pela Receita
Federal, pelo ADE Cofis nº 65, de 2012, válido para os fatos geradores a partir de 1 de
janeiro de 2014, conforme disposto na IN RFB nº 1.387/2013.
19
31/03/2014
BLOCO M
39
M 211 (PIS)
611 (COFINS) Sociedade cooperativa – folha de salários
350 (PIS)
230; 300 (PIS) Informações adicionais de diferimento – contribuição devida
630; 700 (COFINS) diferida em períodos anteriores – valores a pagar no período
Receitas isentas, não alcançadas pela incidência da
Contribuição, sujeitas a alíquota zero ou de vendas com
suspensão.
400; 410 (PIS)
ATENÇÃO!!!: as receitas componentes deste registro (receitas
800; 810 (COFINS)
não tributadas ou não sujeitas ao pagamento da contribuição)
também devem ser informadas nos respectivos registros dos
blocos A, C, D, e F, (R.410) 40
20
31/03/2014
21
31/03/2014
Bloco P
BLOCO 1
44
22
31/03/2014
a) Caixa, ou
b) Competência.
23
31/03/2014
24
31/03/2014
ATIVIDADES PROFISSIONAIS
• Palestrante do CRC-SP
• Consultor de Impostos do Grupo IOB-THOMSON
• Fiscal do CRC-SP
• Professor no SINDCONT-SP, SESCON, CONTMATIC, SENAC, CIESP e
SINDUSCON
• Palestrante para Empresas e Escritórios Contábeis sobre o SPED
• AUTOR dos Livros:
SPED NO ESCRITÓRIO CONTÁBIL
MANUAL DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - ICMS SP
SPED e NOTA FISCAL ELETRÔNICA
www.portaldosped.com.br
25